Crypto Staking Steuer im Vereinigten Königreich: Was Sie tatsächlich zahlen müssen

Die Crypto Staking Steuer ist eines der am häufigsten gesuchten und am wenigsten verstandenen Themen für Krypto-Inhaber im UK. HMRC behandelt Staking-Belohnungen nicht als Nebensache. Es hat spezifische Leitlinien veröffentlicht, wie Belohnungen besteuert werden, wenn Sie sie erhalten, und erneut, wenn Sie sie später verkaufen. Das bedeutet, dass die meisten Menschen, die Krypto staken, zwei separate Steuerereignisse für dieselben Token haben. Wenn Sie eines davon in Ihrer Selbstveranlagung falsch angeben, riskieren Sie eine Nachzahlung, eine Strafe oder beides. Dieser Leitfaden behandelt Staking, DeFi-Belohnungen, NFTs, Airdrops und die Krypto-Handelssteuer in einfacher Sprache, damit Sie genau wissen, wo Sie stehen, bevor die Abgabefrist am 31. Januar endet.

Wie HMRC Krypto für Steuerzwecke klassifiziert

Bevor wir uns speziell mit Staking befassen, ist es hilfreich, die Grundlage zu verstehen, auf die HMRC alles andere aufbaut. Kryptoanlagen werden im UK als eine Form von Eigentum behandelt, nicht als Währung. Diese eine Klassifizierung bestimmt fast jedes Steuerergebnis. Da Krypto Eigentum ist, löst die Veräußerung in den meisten Fällen die Kapitalertragsteuer aus, und der Erhalt als Einkommen löst die Einkommensteuer aus, wenn die Quelle etwas wie Staking, Mining oder eine Zahlung des Arbeitgebers ist.

HMRC verwendet vier breite Kategorien für Einzelpersonen: Exchange-Token wie Bitcoin und Ether, Utility-Token, Security-Token und nicht-fungible Token. Die Kategorie ist wichtig, da sie beeinflussen kann, ob ein Erhalt einkommen- oder kapitalertragsteuerlicher Natur ist. Für die meisten Einzelpersonen, die staken, ist die relevante Unterscheidung jedoch einfacher: Haben Sie Token als Gegenleistung für eine Dienstleistung oder Aktivität erhalten, oder haben Sie sie als Rendite auf gebundenes Kapital erhalten? HMRCs Antwort auf diese Frage bestimmt die einkommensteuerliche Behandlung vollständig.

Crypto Staking Steuer: die zweistufige Besteuerung

Staking-Belohnungen im UK unterliegen grundsätzlich zum Zeitpunkt des Erhalts der Einkommensteuer. HMRC vertritt den Standpunkt, dass, wenn eine Person Token stakt und als Ergebnis dieser Tätigkeit Belohnungen erhält, diese Belohnungen sonstige Einkünfte sind. Sie geben den Sterling-Wert der Token an dem Tag an, an dem Sie sie erhalten haben, unter Verwendung des Pfund-Äquivalents zu diesem Zeitpunkt. Dieser Wert wird dann Ihre Kostenbasis für jede zukünftige Veräußerung.

Die zweite Besteuerung tritt ein, wenn Sie diese Belohnungs-Token verkaufen, tauschen, verschenken oder anderweitig veräußern. Zu diesem Zeitpunkt unterliegt jeder Gewinn über dem ursprünglichen Sterling-Wert, den Sie bereits als Einkommen erklärt haben, der Kapitalertragsteuer. Der jährliche CGT-Freibetrag wurde in den letzten Steuerjahren erheblich gesenkt, sodass selbst bescheidene Gewinne nun in den Anwendungsbereich fallen können. Beide Stufen zu ignorieren ist ein häufiger Fehler, und HMRCs Connect-System gleicht zunehmend Börsendaten ab, um Unstimmigkeiten zu erkennen.

Ist Staking steuerpflichtig, wenn Token gesperrt sind?

Eine ständig auftretende Frage ist, ob Staking steuerpflichtig ist, wenn Sie nicht sofort auf die Belohnungen zugreifen können. Die Sperrfrist schützt Sie nicht vor der Einkommensteuer. HMRC ist der Ansicht, dass die Steuerpflicht entsteht, wenn Sie ein Recht auf die Token haben, nicht wenn Sie sich entscheiden, sie zu entstaken oder in eine andere Wallet zu verschieben. Wenn ein Protokoll täglich Belohnungen gutschreibt, ist jede tägliche Gutschrift technisch gesehen ein separater Einkommenserhalt.

Dies ist praktisch wichtig, da es bedeutet, dass Sie eine Aufzeichnung des Sterling-Werts jedes Belohnungserhalts benötigen, nicht nur die Gesamtsumme am Jahresende. Börsen und Staking-Plattformen stellen diese Daten nicht immer in einem nutzbaren Format zur Verfügung, was ein Grund dafür ist, dass viele Steuerzahler Lücken in ihren Aufzeichnungen haben. Das Führen eines zeitnahen Protokolls oder die Verwendung von Software, die automatisch historische Kursdaten abruft, ist der zuverlässigste Weg, um zu vermeiden, dass Sie alles zum Zeitpunkt der Abgabe rekonstruieren müssen.

Wie werden DeFi-Belohnungen im UK besteuert?

Die DeFi-Steuer ist komplexer als Staking an einer zentralisierten Börse, da die zugrunde liegenden rechtlichen Beziehungen weniger klar sind. Wenn Sie einem DeFi-Protokoll Liquidität bereitstellen und eine Rendite erhalten, deutet HMRCs Leitfaden darauf hin, dass die Behandlung davon abhängt, ob Sie die ursprünglichen Token dabei veräußert haben. Wenn Sie ETH in ein Protokoll einzahlen und einen Liquiditätspool-Token zurückerhalten, könnte HMRC diesen Tausch als Veräußerung von ETH zum Marktwert behandeln, was sofort CGT auslöst, bevor Sie überhaupt eine Rendite gesehen haben.

Die Rendite selbst, unabhängig davon, ob sie in Governance-Token, Protokollgebühren oder demselben Vermögenswert, den Sie eingezahlt haben, gezahlt wird, wird dann ähnlich wie Staking-Belohnungen behandelt: Einkommen zum Zeitpunkt des Erhalts, Kapitalgewinn oder -verlust bei späterer Veräußerung. Wie werden DeFi-Belohnungen besteuert, wenn das Protokoll die Rendite automatisch für Sie reinvestiert? Jede Reinvestition kann ein separater Erhalt und eine Veräußerung sein. Die Anzahl der steuerpflichtigen Transaktionen kann daher viel größer sein als die Anzahl der Male, die Sie persönlich mit dem Protokoll interagiert haben. Die genaue Nachverfolgung ohne automatisierte Tools ist äußerst zeitaufwändig.

NFT-Steuer und Crypto-Airdrop-Steuer im UK

Die NFT-Steuer folgt dem gleichen allgemeinen Rahmen wie andere Kryptoanlagen. Der Kauf eines NFT ist an sich kein steuerpflichtiges Ereignis, aber der Kauf mit Krypto, das an Wert gewonnen hat, stellt eine Veräußerung dieser Krypto dar. Der Verkauf oder Tausch eines NFT löst CGT auf den Gewinn über Ihre Kostenbasis aus. Wenn Sie NFTs als Gewerbe erstellen und verkaufen, können die Gewinne stattdessen als Einkünfte aus selbstständiger Arbeit der Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen unterliegen, was für die meisten Menschen einen wesentlich höheren kombinierten Satz als die CGT darstellt.

Die Crypto-Airdrop-Steuer hängt davon ab, warum Sie die Token erhalten haben. Wenn ein Airdrop erfordert, dass Sie eine Aufgabe erfüllen, eine Dienstleistung erbringen oder an einer Werbeaktion teilnehmen, behandelt HMRC den Erhalt als sonstige Einkünfte. Wenn Token ohne Bedingungen und ohne Erwartung einer Gegenleistung ankommen, hat HMRC angedeutet, dass möglicherweise keine Einkommensteuer auf den Erhalt anfällt, obwohl Sie bei der Veräußerung dennoch CGT auf Basis einer Kostenbasis von null zahlen müssen. Die Unterscheidung klingt klar, ist in der Praxis jedoch oft unklar, insbesondere bei rückwirkenden Airdrop-Ansprüchen, die die frühere Nutzung des Protokolls belohnen.

Krypto-Handelssteuer: Pooling und Same-Day-Regeln

Die Krypto-Handelssteuer im UK wendet die gleichen Pooling-Regeln an, die für Aktien verwendet werden. Jedes Mal, wenn Sie denselben Token kaufen, wird Ihr Kauf zu einem einzigen Pool hinzugefügt, und Ihre Durchschnittskosten pro Einheit werden neu berechnet. Wenn Sie verkaufen, ist der Gewinn die Differenz zwischen dem Verkaufserlös und dem entsprechenden Anteil der Poolkosten. Das klingt einfach, aber zwei Anti-Missbrauchsregeln erschweren die Sache für aktive Händler erheblich.

Die Same-Day-Regel besagt, dass, wenn Sie denselben Token am selben Tag kaufen und verkaufen, der Kauf direkt mit dem Verkauf verrechnet wird, anstatt in den Pool zu gehen. Die Bed-and-Breakfast-Regel erweitert dies auf Käufe, die innerhalb von 30 Tagen nach einem Verkauf getätigt werden. Beide Regeln wurden entwickelt, um zu verhindern, dass Anleger durch Verkauf und sofortigen Rückkauf künstliche Verluste realisieren. Für Krypto-Händler, die Dollar-Cost-Averaging-Strategien anwenden oder häufig umschichten, können diese Regeln zu überraschenden Abweichungen zwischen den erwarteten und tatsächlichen Steuerergebnissen führen. Die genaue Erfassung von Zeitstempeln für jeden Handel ist unerlässlich.

Beispielszenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario:

Priya ist Softwareentwicklerin in Manchester und stakt seit etwa achtzehn Monaten Ether auf einem Proof-of-Stake-Validator. Sie besitzt auch ein kleines Portfolio an NFTs, die mit ETH gekauft wurden, und hat zwei DeFi-Protokoll-Airdrops beansprucht. Am Ende des Steuerjahres stellt sie fest, dass sie den Sterling-Wert ihrer Staking-Belohnungen an dem Tag, an dem jede Charge gutgeschrieben wurde, nie aufgezeichnet hat. Sie hat Belege für ihre ursprünglichen ETH-Käufe, aber nichts Detailliertes für die Belohnungen selbst.

Mit CryptaTax verbindet Priya ihre Wallet-Adressen und Börsenkonten. Die Plattform ruft historische Kursdaten für jedes Datum des Belohnungserhalts ab, berechnet ihre sonstigen Einkünfte und identifiziert die beiden Veräußerungsereignisse, die entstanden sind, als sie ihre Airdrop-Token gegen Stablecoins getauscht hat. Sie zeigt auch an, dass einer ihrer NFT-Käufe mit ETH getätigt wurde, die eine viel niedrigere Kostenbasis als ihr Wert am Kauftag hatte, was bedeutet, dass sie ein nicht gemeldetes CGT-Ereignis bei der ETH-Veräußerung hatte, das sie nicht bedacht hatte. Mit einem vollständigen Bild vor sich reicht Priya eine genaue Selbstveranlagung ein und vermeidet die Strafen, die auf eine Auslassung gefolgt wären.

Häufig gestellte Fragen

Ist Staking im UK steuerpflichtig, auch wenn ich meine Belohnungen nicht verkauft habe?

Ja. HMRC behandelt Staking-Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts als sonstige Einkünfte, unabhängig davon, ob Sie sie verkauft haben. Der Sterling-Wert am Tag des Erhalts ist das, was Sie als Einkommen angeben. Ein zweites Steuerereignis, die Kapitalertragsteuer, tritt später ein, wenn Sie die Token zu einem höheren Wert als zum Zeitpunkt des Erhalts verkaufen oder veräußern.

Muss ich auf jede einzelne Belohnungszahlung Crypto Staking Steuer zahlen?

Im Grundsatz ja. Jedes Mal, wenn Belohnungen Ihrem Konto oder Ihrer Wallet gutgeschrieben werden, handelt es sich um einen separaten Einkommenserhalt. In der Praxis gruppieren viele Staker tägliche oder wöchentliche Belohnungen und verwenden einen Durchschnittspreis für einen kurzen Zeitraum, aber Sie sollten Aufzeichnungen führen, die die von Ihnen verwendete Methode unterstützen. HMRC erwartet, dass Sie die Berechnung auf Anfrage rekonstruieren können.

Wie unterscheidet sich die DeFi-Steuer von der normalen Staking-Steuer?

Die DeFi-Steuer ist komplexer, da das Einzahlen von Token in ein Protokoll selbst als Veräußerung behandelt werden kann, was CGT auslöst, bevor überhaupt eine Rendite erzielt wird. Wie werden DeFi-Belohnungen nach Erhalt besteuert? Ähnlich wie beim Staking, als Einkommen zum Marktwert am Tag des Erhalts. Die Anzahl der steuerpflichtigen Ereignisse kann groß sein, wenn das Protokoll Ihre Position automatisch aufstockt oder reinvestiert.

Wie ist die steuerliche Behandlung von NFTs für UK-Inhaber?

Die NFT-Steuer im UK ist in erster Linie eine Frage der Kapitalertragsteuer. Der Kauf eines NFT mit wertgestiegener Krypto stellt eine Veräußerung dieser Krypto dar, und der Verkauf oder Tausch eines NFT löst CGT auf einen etwaigen Gewinn aus. Wenn Sie NFTs als Geschäftstätigkeit erstellen und verkaufen, können die Gewinne stattdessen als Handelseinkommen besteuert werden, das der Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen unterliegt.

Ist die Crypto-Airdrop-Steuer immer Einkommensteuer?

Nicht immer. Wenn ein Airdrop erfordert, dass Sie etwas tun, eine Aufgabe erfüllen oder mit einer Plattform interagieren, behandelt HMRC dies als sonstige Einkünfte. Wenn Token ohne Bedingungen ankommen, fällt möglicherweise keine Einkommensteuer auf den Erhalt an, aber Sie müssen dennoch CGT bei der Veräußerung zahlen, berechnet auf Basis einer Kostenbasis von null. Die praktische Unterscheidung kann bei rückwirkenden Airdrops schwer zu treffen sein.

Wie funktioniert die Krypto-Handelssteuer unter den UK-Pooling-Regeln?

Die Krypto-Handelssteuer verwendet einen Aktien-Pooling-Ansatz. Jeder Token-Typ hat seinen eigenen Pool, und Ihre Durchschnittskosten pro Einheit werden bei jedem Kauf aktualisiert. Gewinne bei der Veräußerung werden anhand der gepoolten Durchschnittskosten berechnet. Die Same-Day-Regel und die 30-Tage-Bed-and-Breakfast-Regel überschreiben den Pool für abgestimmte Transaktionen, was Händler betreffen kann, die denselben Vermögenswert häufig kaufen und verkaufen.

Welche Aufzeichnungen muss ich für meine Self Assessment Krypto-Steuererklärung führen?

Sie benötigen Datum, Art und Sterling-Wert jeder Transaktion: Käufe, Verkäufe, Tauschgeschäfte, Staking-Belohnungserhalte, DeFi-Erträge, Airdrop-Erhalte und NFT-Handel. Sie benötigen außerdem die Kostenbasis für jeden von Ihnen gehaltenen Vermögenswert. HMRC kann in bestimmten Fällen bis zu sechs Jahre Aufzeichnungen anfordern, daher ist die Führung einer vollständigen Transaktionshistorie nicht optional.

Kann HMRC Krypto finden, das ich nicht deklariert habe?

Ja. HMRC beteiligt sich an internationalen Datenaustauschrahmen und hat Auskunftsersuchen an im UK ansässige Krypto-Börsen gerichtet, die die Herausgabe von Kundendaten verlangen. HMRCs Connect-System kann Börsenaufzeichnungen mit Self Assessment Erklärungen abgleichen. Eine freiwillige Offenlegung, bevor HMRC eine Prüfung einleitet, führt in der Regel zu geringeren Strafen, als wenn man durch eine Untersuchung erwischt wird.

Quelle: CryptaTax