Imposto sobre Staking de Criptomoedas no Reino Unido: o Que Você Realmente Deve
O imposto sobre staking de criptomoedas é um dos tópicos mais pesquisados e menos compreendidos para detentores de criptomoedas no Reino Unido. O HMRC não trata as recompensas de staking como um detalhe menor. Publicou orientações específicas sobre como as recompensas são tributadas quando recebidas e novamente quando eventualmente vendidas. Isso significa que a maioria das pessoas que faz staking enfrenta dois eventos tributários separados sobre os mesmos tokens. Errar qualquer um deles na declaração de Self Assessment pode resultar em pagamento a menor, multa, ou ambos. Este guia cobre staking, recompensas DeFi, NFTs, airdrops e imposto sobre negociação de criptomoedas em linguagem clara, para que saiba exatamente onde está antes do prazo de 31 de janeiro.
Como o HMRC Classifica Criptomoedas para Fins Fiscais
Antes de abordar especificamente o staking, é útil entender a base sobre a qual o HMRC constrói tudo o resto. Os criptoativos são tratados como uma forma de propriedade no Reino Unido, não como moeda. Essa única classificação determina quase todos os resultados fiscais. Como criptomoeda é propriedade, a sua alienação desencadeia o Imposto sobre Ganhos de Capital na maioria dos casos, e recebê-la como rendimento desencadeia o Imposto sobre o Rendimento quando a fonte é algo como staking, mineração ou pagamento de empregador.
O HMRC utiliza quatro categorias amplas para indivíduos: tokens de troca como Bitcoin e Ether, tokens utilitários, tokens de segurança e tokens não fungíveis. A categoria é importante porque pode afetar se um recebimento é de natureza de rendimento ou de capital. Para a maioria dos stakers retalhistas, no entanto, a distinção relevante é mais simples: recebeu tokens em troca de um serviço ou atividade, ou recebeu-os como retorno sobre capital bloqueado? A resposta do HMRC a essa pergunta molda inteiramente o tratamento do Imposto sobre o Rendimento.
Imposto sobre Staking de Criptomoedas: a Tributação em Duas Fases
As recompensas de staking no Reino Unido estão geralmente sujeitas a Imposto sobre o Rendimento no momento da receção. A posição do HMRC é que, quando um indivíduo faz staking de tokens e recebe recompensas como resultado dessa atividade, essas recompensas são rendimento diverso. Declara o valor em libras esterlinas dos tokens na data em que os recebeu, utilizando o equivalente em libras naquele momento. Esse valor torna-se então a sua base de custo para qualquer alienação futura.
A segunda cobrança ocorre quando vende, troca, doa ou de outra forma aliena esses tokens de recompensa. Nesse ponto, qualquer ganho acima do valor original em libras que já declarou como rendimento fica sujeito a Imposto sobre Ganhos de Capital. O montante isento anual de CGT foi reduzido significativamente nos últimos anos fiscais, pelo que mesmo ganhos modestos podem agora estar dentro do âmbito. Ignorar qualquer uma das fases é um erro comum, e o sistema Connect do HMRC cruza cada vez mais dados de exchanges para detetar discrepâncias.
| Evento Fiscal | Quando Ocorre | Imposto Aplicado | Valor Utilizado |
|---|---|---|---|
| Recebimento de recompensas de staking | Data de recebimento | Imposto sobre o Rendimento (rendimento diverso) | Valor justo de mercado em libras na data de recebimento |
| Alienação de tokens de recompensa | Data de venda, troca ou doação | Imposto sobre Ganhos de Capital | Receita menos base de custo (valor no recebimento) |
O Staking é Tributável Quando os Tokens Estão Bloqueados?
Uma pergunta que surge constantemente é se o staking é tributável quando não pode aceder imediatamente às recompensas. O período de bloqueio não o protege do Imposto sobre o Rendimento. A visão do HMRC é que a cobrança se concretiza quando tem direito aos tokens, não quando decide desbloquear ou movê-los para uma carteira diferente. Se um protocolo credita recompensas na sua conta de staking diariamente, cada crédito diário é tecnicamente um recebimento de rendimento separado.
Isto é importante na prática porque significa que precisa de um registo do valor em libras de cada recebimento de recompensa, não apenas do total no final do ano. As exchanges e plataformas de staking nem sempre fornecem estes dados num formato utilizável, o que é uma razão pela qual muitos contribuintes acabam com lacunas nos seus registos. Manter um registo contemporâneo, ou utilizar software que obtém automaticamente dados históricos de preços, é a forma mais fiável de evitar reconstruir tudo na altura da declaração.
| Cenário | Imposto sobre o Rendimento no Recebimento? | CGT na Alienação? |
|---|---|---|
| Recompensas de proof-of-stake (líquidas) | Sim | Sim |
| Recompensas de staking em período de bloqueio | Sim, quando creditadas | Sim, na alienação posterior |
| Tokens de staking líquidos recebidos (ex.: stETH) | Depende da estrutura | Sim, na alienação |
| Recompensas de mineração (nível de hobby) | Sim, rendimento diverso | Sim, na alienação |
Como São Tributadas as Recompensas DeFi no Reino Unido?
O imposto DeFi é mais complexo do que o staking numa exchange centralizada porque as relações legais subjacentes são menos claras. Quando fornece liquidez a um protocolo DeFi e recebe rendimento, a orientação do HMRC sugere que o tratamento depende de ter alienado os tokens originais no processo. Se depositar ETH num protocolo e receber um token de pool de liquidez em troca, o HMRC pode tratar essa troca como uma alienação de ETH pelo valor de mercado, desencadeando CGT imediatamente, antes de ter obtido qualquer rendimento.
O próprio rendimento, seja pago em tokens de governança, taxas do protocolo ou o mesmo ativo que depositou, é então tratado de forma semelhante às recompensas de staking: rendimento no momento da receção, ganho ou perda de capital na alienação posterior. Como são tributadas as recompensas DeFi quando o protocolo reinveste automaticamente o rendimento? Cada reinvestimento pode ser um evento de recebimento e alienação separado. O número de transações tributáveis pode, portanto, ser muito maior do que o número de vezes que interagiu pessoalmente com o protocolo. Rastrear estas transações com precisão sem ferramentas automatizadas é extremamente demorado.
Imposto sobre NFTs e Airdrops de Criptomoedas no Reino Unido
O imposto sobre NFTs segue o mesmo quadro geral que outros criptoativos. Comprar um NFT não é por si só um evento tributável, mas adquiri-lo com criptomoeda que valorizou cria uma alienação dessa criptomoeda. Vender ou trocar um NFT desencadeia CGT sobre o ganho em relação à sua base de custo. Se criar e vender NFTs como atividade comercial, os lucros podem em vez disso estar sujeitos a Imposto sobre o Rendimento e Segurança Social como rendimento de trabalho independente, o que acarreta uma taxa combinada materialmente mais elevada do que o CGT para a maioria das pessoas.
O imposto sobre airdrops de criptomoedas depende da razão pela qual recebeu os tokens. Quando um airdrop exige que realize uma tarefa, preste um serviço ou participe numa promoção, o HMRC trata o recebimento como rendimento diverso. Quando os tokens chegam sem condições associadas e sem expectativa de retorno, o HMRC sugeriu que pode não haver Imposto sobre o Rendimento no recebimento, embora ainda pague CGT quando os alienar utilizando uma base de custo nula. A distinção parece clara, mas é muitas vezes turva na prática, particularmente com reivindicações de airdrops retroativos que recompensam uso passado do protocolo.
Imposto sobre Negociação de Criptomoedas: Pooling e Regras de Mesmo Dia
O imposto sobre negociação de criptomoedas no Reino Unido aplica as mesmas regras de pooling usadas para ações. Cada vez que compra o mesmo token, a sua compra é adicionada a um pool único, e o seu custo médio por unidade é recalculado. Quando vende, o ganho é a diferença entre o produto da venda e a parte apropriada do custo do pool. Isto parece simples, mas duas regras antielisão complicam significativamente as coisas para negociadores ativos.
A regra do mesmo dia significa que, se comprar e vender o mesmo token no mesmo dia, a compra é correspondida diretamente à venda em vez de ir para o pool. A regra bed-and-breakfast estende isso a compras feitas dentro de 30 dias após uma venda. Ambas as regras foram concebidas para impedir que investidores materializassem perdas artificiais vendendo e recomprando imediatamente. Para negociadores de criptomoedas que utilizam estratégias de dollar-cost-averaging ou que reequilibram frequentemente, estas regras podem criar diferenças surpreendentes entre resultados fiscais esperados e reais. Manter timestamps precisos em cada negociação é essencial.
Cenário Ilustrativo
Para ilustrar como isto se aplica na prática, considere o seguinte cenário:
Priya é uma desenvolvedora de software em Manchester que tem feito staking de Ether num validador proof-of-stake há cerca de dezoito meses. Ela também possui uma pequena carteira de NFTs comprados com ETH e reivindicou dois airdrops de protocolos DeFi. No final do ano fiscal, percebe que nunca registou o valor em libras das suas recompensas de staking na data em que cada lote foi creditado. Tem recibos das suas compras originais de ETH, mas nada granular para as próprias recompensas.
Usando a CryptaTax, Priya conecta os seus endereços de carteira e contas de exchange. A plataforma obtém dados históricos de preços para cada data de recebimento de recompensa, calcula o seu rendimento diverso e identifica os dois eventos de alienação criados quando trocou os seus tokens de airdrop por stablecoins. Também sinaliza que uma das suas compras de NFT foi feita com ETH que tinha uma base de custo muito menor do que o seu valor no dia da compra, o que significa que teve um evento de CGT não reportado na alienação do ETH que não tinha considerado. Com um quadro completo finalmente à sua frente, Priya apresenta uma declaração de Self Assessment precisa e evita as multas que teriam seguido uma omissão.
Perguntas Frequentes
O staking é tributável no Reino Unido mesmo que não tenha vendido as minhas recompensas?
Sim. O HMRC trata as recompensas de staking como rendimento diverso no momento em que as recebe, independentemente de as ter vendido. O valor em libras na data de recebimento é o que declara como rendimento. Um segundo evento fiscal, o Imposto sobre Ganhos de Capital, aplica-se posteriormente se vender ou alienar os tokens a um valor superior ao do recebimento.
Pago imposto sobre staking de criptomoedas em cada pagamento individual de recompensa?
Em princípio, sim. Cada vez que as recompensas são creditadas na sua conta ou carteira, isso é um recebimento de rendimento separado. Na prática, muitos stakers agrupam recompensas diárias ou semanais e usam um preço médio para um curto período, mas deve manter registos que suportem o método que usar. O HMRC espera que consiga reconstruir o cálculo se solicitado.
Como é que o imposto DeFi é diferente do imposto de staking padrão?
O imposto DeFi é mais complexo porque depositar tokens num protocolo pode ser tratado como uma alienação, desencadeando CGT antes de qualquer rendimento ser obtido. Como são tributadas as recompensas DeFi uma vez recebidas? De forma semelhante ao staking, como rendimento pelo valor de mercado na data de recebimento. O número de eventos tributáveis pode ser grande se o protocolo automaticamente compuser ou reinvestir a sua posição.
Qual é a posição fiscal dos NFTs para detentores no Reino Unido?
O imposto sobre NFTs no Reino Unido é principalmente uma questão de Imposto sobre Ganhos de Capital. Comprar um NFT com criptomoeda valorizada cria uma alienação dessa criptomoeda, e vender ou trocar um NFT desencadeia CGT sobre qualquer ganho. Se estiver a criar e vender NFTs como atividade empresarial, os lucros podem ser tributados como rendimento de negociação, que está sujeito a Imposto sobre o Rendimento e Segurança Social.
O imposto sobre airdrops de criptomoedas é sempre Imposto sobre o Rendimento?
Nem sempre. Quando um airdrop exige que faça algo, realize uma tarefa ou interaja com uma plataforma, o HMRC trata-o como rendimento diverso. Quando os tokens chegam sem condições, pode não haver Imposto sobre o Rendimento no recebimento, mas ainda enfrentará CGT na alienação, calculado a partir de uma base de custo nula. A distinção prática pode ser difícil de definir para airdrops retroativos.
Como funciona o imposto sobre negociação de criptomoedas sob as regras de pooling do Reino Unido?
O imposto sobre negociação de criptomoedas usa uma abordagem de pooling de ações. Cada tipo de token tem o seu próprio pool, e o seu custo médio por unidade é atualizado a cada compra. Os ganhos na alienação são calculados contra o custo médio do pool. A regra do mesmo dia e a regra bed-and-breakfast de 30 dias sobrepõem-se ao pool para transações correspondidas, o que pode afetar negociadores que compram e vendem o mesmo ativo frequentemente.
Que registos preciso de manter para a minha declaração de Self Assessment de criptomoedas?
Precisa da data, tipo e valor em libras de cada transação: compras, vendas, trocas, recebimentos de recompensas de staking, rendimentos DeFi, recebimentos de airdrops e negociações de NFTs. Também precisa da base de custo para cada ativo que detém. O HMRC pode solicitar até seis anos de registos em certos casos, por isso manter um histórico completo de transações não é opcional.
O HMRC pode descobrir criptomoedas que não declarei?
Sim. O HMRC participa em quadros internacionais de partilha de dados e emitiu notificações de informação a exchanges de criptomoedas sediadas no Reino Unido exigindo a entrega de dados de clientes. O sistema Connect do HMRC pode corresponder registos de exchanges com declarações de Self Assessment. A divulgação voluntária antes de o HMRC abrir uma investigação resultará geralmente em penalidades mais baixas do que ser apanhado através de uma investigação.
Fonte: CryptaTax
FAQ
Sim. O HMRC trata as recompensas de staking como rendimento diverso no momento em que as recebe, independentemente de as ter vendido. O valor em libras na data de recebimento é o que declara como rendimento. Um segundo evento fiscal, o Imposto sobre Ganhos de Capital, aplica-se posteriormente se vender ou alienar os tokens a um valor superior ao do recebimento.
Em princípio, sim. Cada vez que as recompensas são creditadas na sua conta ou carteira, isso é um recebimento de rendimento separado. Na prática, muitos stakers agrupam recompensas diárias ou semanais e usam um preço médio para um curto período, mas deve manter registos que suportem o método que usar. O HMRC espera que consiga reconstruir o cálculo se solicitado.
O imposto DeFi é mais complexo porque depositar tokens num protocolo pode ser tratado como uma alienação, desencadeando CGT antes de qualquer rendimento ser obtido. Como são tributadas as recompensas DeFi uma vez recebidas? De forma semelhante ao staking, como rendimento pelo valor de mercado na data de recebimento. O número de eventos tributáveis pode ser grande se o protocolo automaticamente compuser ou reinvestir a sua posição.
O imposto sobre NFTs no Reino Unido é principalmente uma questão de Imposto sobre Ganhos de Capital. Comprar um NFT com criptomoeda valorizada cria uma alienação dessa criptomoeda, e vender ou trocar um NFT desencadeia CGT sobre qualquer ganho. Se estiver a criar e vender NFTs como atividade empresarial, os lucros podem ser tributados como rendimento de negociação, que está sujeito a Imposto sobre o Rendimento e Segurança Social.
Nem sempre. Quando um airdrop exige que faça algo, realize uma tarefa ou interaja com uma plataforma, o HMRC trata-o como rendimento diverso. Quando os tokens chegam sem condições, pode não haver Imposto sobre o Rendimento no recebimento, mas ainda enfrentará CGT na alienação, calculado a partir de uma base de custo nula. A distinção prática pode ser difícil de definir para airdrops retroativos.
O imposto sobre negociação de criptomoedas usa uma abordagem de pooling de ações. Cada tipo de token tem o seu próprio pool, e o seu custo médio por unidade é atualizado a cada compra. Os ganhos na alienação são calculados contra o custo médio do pool. A regra do mesmo dia e a regra bed-and-breakfast de 30 dias sobrepõem-se ao pool para transações correspondidas, o que pode afetar negociadores que compram e vendem o mesmo ativo frequentemente.
Precisa da data, tipo e valor em libras de cada transação: compras, vendas, trocas, recebimentos de recompensas de staking, rendimentos DeFi, recebimentos de airdrops e negociações de NFTs. Também precisa da base de custo para cada ativo que detém. O HMRC pode solicitar até seis anos de registos em certos casos, por isso manter um histórico completo de transações não é opcional.
Sim. O HMRC participa em quadros internacionais de partilha de dados e emitiu notificações de informação a exchanges de criptomoedas sediadas no Reino Unido exigindo a entrega de dados de clientes. O sistema Connect do HMRC pode corresponder registos de exchanges com declarações de Self Assessment. A divulgação voluntária antes de o HMRC abrir uma investigação resultará geralmente em penalidades mais baixas do que ser apanhado através de uma investigação.