Tassa sullo staking di criptovalute nel Regno Unito: Quanto devi effettivamente

La tassa sullo staking di criptovalute è uno degli argomenti più cercati e meno compresi per i possessori di criptovalute nel Regno Unito. L'HMRC non tratta le ricompense dello staking come un ripensamento. Ha pubblicato linee guida specifiche su come le ricompense vengono tassate quando le ricevi e di nuovo quando le vendi. Ciò significa che la maggior parte delle persone che fanno staking affrontano due distinti eventi fiscali sugli stessi token. Sbagliare uno dei due nella dichiarazione di autovalutazione rischia un sotto-pagamento, una penale o entrambi. Questa guida copre staking, ricompense DeFi, NFT, airdrop e tassa sul trading di criptovalute in inglese semplice, così sai esattamente a che punto sei prima della scadenza di presentazione del 31 gennaio.

Come l'HMRC Classifica le Criptovalute ai Fini Fiscali

Prima di entrare nello specifico dello staking, è utile capire le basi su cui l'HMRC costruisce tutto il resto. Le cripto-attività sono trattate come una forma di proprietà nel Regno Unito, non come valuta. Questa singola classificazione determina quasi tutti i risultati fiscali. Poiché le criptovalute sono proprietà, la loro dismissione attiva l'Imposta sulle Plusvalenze nella maggior parte dei casi, e riceverle come reddito attiva l'Imposta sul Reddito quando la fonte è qualcosa come staking, mining o un pagamento del datore di lavoro.

L'HMRC utilizza quattro grandi categorie per gli individui: token di scambio come Bitcoin ed Ether, token di utilità, token di sicurezza e token non fungibili. La categoria è importante perché può influenzare se una ricevuta è di natura reddituale o patrimoniale. Per la maggior parte degli staker al dettaglio, però, la distinzione rilevante è più semplice: hai ricevuto token in cambio di un servizio o attività, o li hai ricevuti come rendimento su capitale bloccato? La risposta dell'HMRC a questa domanda modella interamente il trattamento fiscale del reddito.

Tassa sullo Staking di Criptovalute: la Doppia Imposizione

Le ricompense dello staking nel Regno Unito sono generalmente soggette all'Imposta sul Reddito al momento della ricezione. La posizione dell'HMRC è che quando un individuo fa staking di token e riceve ricompense come risultato di tale attività, quelle ricompense sono reddito diverso. Dichiari il valore in sterline dei token alla data in cui li hai ricevuti, utilizzando l'equivalente in sterline in quel momento. Quel valore diventa poi la tua base di costo per qualsiasi futura dismissione.

La seconda tassa arriva quando vendi, scambi, regali o altrimenti disponi di quei token di ricompensa. A quel punto, qualsiasi guadagno superiore al valore in sterline originale che hai già dichiarato come reddito diventa soggetto all'Imposta sulle Plusvalenze. L'importo annuo esente da CGT è stato significativamente ridotto negli ultimi anni fiscali, quindi anche guadagni modesti possono ora rientrare nell'ambito. Ignorare una delle due fasi è un errore comune, e il sistema Connect dell'HMRC incrocia sempre più i dati degli exchange per individuare discrepanze.

Lo Staking è Tassabile Quando i Token Sono Bloccati?

Una domanda che ricorre costantemente è se lo staking sia tassabile quando non puoi accedere immediatamente alle ricompense. Il periodo di lock-up non ti protegge dall'Imposta sul Reddito. La visione dell'HMRC è che l'imposta si concretizza quando hai il diritto ai token, non quando scegli di sbloccarli o spostarli in un altro wallet. Se un protocollo accredita ricompense quotidianamente sul tuo account di staking, ogni accredito giornaliero è tecnicamente una ricevuta di reddito separata.

Questo è importante in pratica perché significa che hai bisogno di una registrazione del valore in sterline di ogni ricevuta di ricompensa, non solo del totale alla fine dell'anno. Gli exchange e le piattaforme di staking non forniscono sempre questi dati in un formato utilizzabile, il che è uno dei motivi per cui molti contribuenti finiscono con lacune nei loro registri. Tenere un registro contemporaneo o utilizzare software che estrae automaticamente i dati storici dei prezzi è il modo più affidabile per evitare di ricostruire tutto al momento della dichiarazione.

Come Vengono Tassate le Ricompense DeFi nel Regno Unito?

La tassa DeFi è più complessa dello staking su un exchange centralizzato perché le relazioni legali sottostanti sono meno chiare. Quando fornisci liquidità a un protocollo DeFi e ricevi rendimento, le linee guida dell'HMRC suggeriscono che il trattamento dipende dal fatto che tu abbia dismesso i token originali nel processo. Se depositi ETH in un protocollo e ricevi un token di pool di liquidità in cambio, l'HMRC può trattare quello scambio come una dismissione di ETH al valore di mercato, attivando immediatamente la CGT, prima ancora di aver visto alcun rendimento.

Il rendimento stesso, sia pagato in token di governance, commissioni del protocollo o lo stesso asset che hai depositato, viene poi trattato in modo simile alle ricompense dello staking: reddito al momento della ricezione, plusvalenza o minusvalenza alla successiva dismissione. Come vengono tassate le ricompense DeFi quando il protocollo reinveste automaticamente il rendimento per tuo conto? Ogni reinvestimento può essere una ricevuta e un evento di dismissione separati. Il numero di transazioni tassabili può quindi essere molto maggiore del numero di volte in cui hai interagito personalmente con il protocollo. Tenere traccia accuratamente di tutto ciò senza strumenti automatizzati è estremamente dispendioso in termini di tempo.

Tassa sugli NFT e sugli Airdrop di Criptovalute nel Regno Unito

La tassa sugli NFT segue lo stesso quadro generale delle altre cripto-attività. Acquistare un NFT non è di per sé un evento tassabile, ma acquistarlo con criptovalute che si sono apprezzate crea una dismissione di quella criptovaluta. Vendere o scambiare un NFT attiva la CGT sul guadagno rispetto alla base di costo. Se crei e vendi NFT come attività commerciale, i profitti possono invece essere soggetti all'Imposta sul Reddito e ai contributi previdenziali come reddito da lavoro autonomo, che comporta un'aliquota combinata materialmente più alta della CGT per la maggior parte delle persone.

La tassa sugli airdrop di criptovalute dipende dal motivo per cui hai ricevuto i token. Quando un airdrop richiede di svolgere un compito, fornire un servizio o partecipare a una promozione, l'HMRC tratta la ricevuta come reddito diverso. Quando i token arrivano senza condizioni e senza aspettativa di nulla in cambio, l'HMRC ha suggerito che potrebbe non esserci Imposta sul Reddito alla ricezione, anche se pagherai comunque la CGT quando li dismetti utilizzando una base di costo pari a zero. La distinzione sembra chiara ma è spesso controversa nella pratica, in particolare con airdrop retroattivi che premiano l'uso passato del protocollo.

Tassa sul Trading di Criptovalute: Pooling di Azioni e Regole dello Stesso Giorno

La tassa sul trading di criptovalute nel Regno Unito applica le stesse regole di pooling utilizzate per le azioni. Ogni volta che acquisti lo stesso token, il tuo acquisto viene aggiunto a un pool unico e il costo medio per unità viene ricalcolato. Quando vendi, il guadagno è la differenza tra i proventi della vendita e la porzione appropriata del costo del pool. Questo sembra semplice, ma due regole anti-elusione complicano significativamente le cose per i trader attivi.

La regola dello stesso giorno significa che se compri e vendi lo stesso token nello stesso giorno, l'acquisto viene abbinato direttamente alla vendita anziché entrare nel pool. La regola del bed-and-breakfast estende questo agli acquisti effettuati entro 30 giorni dopo una vendita. Entrambe le regole sono state progettate per impedire agli investitori di cristallizzare perdite artificiali vendendo e riacquistando immediatamente. Per i trader di criptovalute che utilizzano strategie di dollar-cost-averaging o che ribilanciano frequentemente, queste regole possono creare discrepanze sorprendenti tra i risultati fiscali attesi e quelli effettivi. Tenere marcatori temporali accurati su ogni operazione è essenziale.

Scenario Illustrativo

Per illustrare come questo si applica nella pratica, considera il seguente scenario:

Priya è una sviluppatrice software a Manchester che fa staking di Ether su un validatore proof-of-stake da circa diciotto mesi. Ha anche un piccolo portafoglio di NFT acquistati con ETH e ha richiesto due airdrop di protocolli DeFi. Alla fine dell'anno fiscale si rende conto di non aver mai registrato il valore in sterline delle sue ricompense di staking alla data in cui ogni lotto è stato accreditato. Ha ricevute per i suoi acquisti originali di ETH ma nulla di granulare per le ricompense stesse.

Utilizzando CryptaTax, Priya collega i suoi indirizzi wallet e account exchange. La piattaforma estrae i dati storici dei prezzi per ogni data di ricezione delle ricompense, calcola la sua cifra di reddito diverso e identifica i due eventi di dismissione creati quando ha scambiato i suoi token airdrop per stablecoin. Segnala anche che uno dei suoi acquisti di NFT è stato effettuato con ETH che aveva una base di costo molto inferiore al suo valore il giorno dell'acquisto, il che significa che aveva un evento CGT non dichiarato sulla dismissione di ETH che non aveva considerato. Con un quadro completo finalmente davanti a sé, Priya presenta una dichiarazione di autovalutazione accurata ed evita le penali che sarebbero seguite a un'omissione.

Domande Frequenti

Lo staking è tassabile nel Regno Unito anche se non ho venduto le mie ricompense?

Sì. L'HMRC tratta le ricompense dello staking come reddito diverso nel momento in cui le ricevi, indipendentemente dal fatto che tu le abbia vendute o meno. Il valore in sterline alla data di ricezione è ciò che dichiari come reddito. Un secondo evento fiscale, l'Imposta sulle Plusvalenze, si applica successivamente se vendi o dismetti i token a un valore superiore a quello al momento della ricezione.

Devo pagare la tassa sullo staking di criptovalute per ogni singolo pagamento di ricompensa?

In linea di principio, sì. Ogni volta che le ricompense vengono accreditate sul tuo conto o wallet, quella è una ricevuta di reddito separata. In pratica, molti staker raggruppano le ricompense giornaliere o settimanali e utilizzano un prezzo medio per un breve periodo, ma dovresti conservare registrazioni che supportino il metodo che usi. L'HMRC si aspetta che tu possa ricostruire il calcolo se richiesto.

In che modo la tassa DeFi è diversa dalla tassa standard sullo staking?

La tassa DeFi è più complessa perché depositare token in un protocollo può di per sé essere trattato come una dismissione, attivando la CGT prima ancora che venga guadagnato qualsiasi rendimento. Come vengono tassate le ricompense DeFi una volta ricevute? Similmente allo staking, come reddito al valore di mercato alla data di ricezione. Il numero di eventi tassabili può essere elevato se il protocollo compone o reinveste automaticamente la tua posizione.

Qual è la posizione fiscale sugli NFT per i possessori del Regno Unito?

La tassa sugli NFT nel Regno Unito è principalmente una questione di Imposta sulle Plusvalenze. Acquistare un NFT con criptovalute apprezzate crea una dismissione di quella criptovaluta, e vendere o scambiare un NFT attiva la CGT su qualsiasi guadagno. Se crei e vendi NFT come attività commerciale, i profitti possono essere tassati invece come reddito da trading, soggetto a Imposta sul Reddito e contributi previdenziali.

La tassa sugli airdrop di criptovalute è sempre Imposta sul Reddito?

Non sempre. Quando un airdrop richiede di fare qualcosa, svolgere un compito o interagire con una piattaforma, l'HMRC lo tratta come reddito diverso. Quando i token arrivano senza condizioni, potrebbe non esserci Imposta sul Reddito al momento della ricezione, ma dovrai comunque affrontare la CGT al momento della dismissione, calcolata su una base di costo pari a zero. La distinzione pratica può essere difficile da definire per gli airdrop retroattivi.

Come funziona la tassa sul trading di criptovalute sotto le regole di pooling del Regno Unito?

La tassa sul trading di criptovalute utilizza un approccio di pooling delle azioni. Ogni tipo di token ha il suo pool e il tuo costo medio per unità viene aggiornato con ogni acquisto. I guadagni sulla dismissione sono calcolati rispetto al costo medio del pool. La regola dello stesso giorno e la regola bed-and-breakfast di 30 giorni prevalgono sul pool per le transazioni abbinate, il che può influenzare i trader che acquistano e vendono frequentemente lo stesso asset.

Quali registrazioni devo conservare per la mia dichiarazione di autovalutazione delle criptovalute?

Hai bisogno della data, del tipo e del valore in sterline di ogni transazione: acquisti, vendite, scambi, ricevute di ricompense di staking, rendimenti DeFi, ricevute di airdrop e operazioni NFT. Hai anche bisogno della base di costo per ogni asset che possiedi. L'HMRC può richiedere fino a sei anni di registrazioni in alcuni casi, quindi mantenere una cronologia completa delle transazioni non è opzionale.

L'HMRC può scoprire criptovalute che non ho dichiarato?

Sì. L'HMRC partecipa a quadri internazionali di condivisione dei dati e ha emesso notifiche di informazione agli exchange di criptovalute con sede nel Regno Unito richiedendo loro di consegnare i dati dei clienti. Il sistema Connect dell'HMRC può abbinare i registri degli exchange alle dichiarazioni di autovalutazione. La divulgazione volontaria prima che l'HMRC apra un'indagine comporterà generalmente sanzioni inferiori rispetto all'essere scoperti attraverso un'indagine.

Fonte: CryptaTax