영국 암호화폐 스테이킹 세금: 실제 납부해야 할 금액

암호화폐 스테이킹 세금은 영국 암호화폐 보유자에게 가장 많이 검색되면서도 가장 이해가 부족한 주제 중 하나입니다. HMRC는 스테이킹 보상을 부차적인 것으로 취급하지 않습니다. 보상을 받을 때와 나중에 팔 때 어떻게 과세되는지에 대한 구체적인 지침을 발표했습니다. 즉, 스테이킹하는 대부분의 사람들은 동일한 토큰에 대해 두 번의 별도 과세 이벤트에 직면합니다. 자진 신고서에서 하나라도 잘못 기재하면 미납, 벌금 또는 둘 다 발생할 위험이 있습니다. 이 가이드는 스테이킹, DeFi 보상, NFT, 에어드롭 및 암호화폐 거래 세금을 평이한 영어로 다루어 1월 31일 신고 마감일 전에 자신의 상황을 정확히 파악할 수 있도록 돕습니다.

HMRC의 암호화폐 과세 분류 기준

스테이킹에 대해 구체적으로 알아보기 전에 HMRC가 모든 것을 구축하는 기초를 이해하는 것이 도움이 됩니다. 암호자산은 영국에서 통화가 아닌 재산의 한 형태로 취급됩니다. 이 하나의 분류가 거의 모든 세금 결과를 결정합니다. 암호화폐가 재산이기 때문에 대부분의 경우 처분 시 양도소득세가 부과되며, 스테이킹, 채굴 또는 고용주 지급과 같은 원천에서 소득으로 받을 때 소득세가 부과됩니다.

HMRC는 개인에 대해 비트코인 및 이더와 같은 교환 토큰, 유틸리티 토큰, 증권 토큰 및 대체 불가능 토큰의 네 가지 광범위한 범주를 사용합니다. 범주는 수취가 소득인지 자본인지에 영향을 미칠 수 있기 때문에 중요합니다. 그러나 대부분의 소매 스테이커에게 관련 구분은 더 간단합니다. 서비스나 활동의 대가로 토큰을 받았는지, 아니면 잠긴 자본에 대한 수익으로 받았는지입니다. 이 질문에 대한 HMRC의 답변이 소득세 처리를 완전히 결정합니다.

암호화폐 스테이킹 세금: 2단계 과세

영국에서 스테이킹 보상은 일반적으로 수취 시점에 소득세가 부과됩니다. HMRC의 입장은 개인이 토큰을 스테이킹하고 그 활동의 결과로 보상을 받는 경우 해당 보상은 잡소득이라는 것입니다. 받은 날짜의 토큰 스털링 가치를 그 시점의 파운드 환산액으로 신고합니다. 그 가치는 이후 처분 시 비용 기준이 됩니다.

두 번째 과세는 해당 보상 토큰을 매도, 교환, 증여 또는 기타 처분할 때 발생합니다. 이 시점에서 이미 소득으로 신고한 원래 스털링 가치를 초과하는 이익에 대해 양도소득세가 부과됩니다. 연간 CGT 면제 금액은 최근 과세 연도에 크게 줄어들어 적은 이익도 과세 대상이 될 수 있습니다. 어느 단계를 무시하는 것은 흔한 실수이며, HMRC의 Connect 시스템은 거래소 데이터를 교차 참조하여 불일치를 점점 더 많이 적발하고 있습니다.

토큰이 잠겨 있을 때 스테이킹도 과세되나요?

자주 나오는 질문은 보상에 즉시 접근할 수 없을 때 스테이킹이 과세되는지 여부입니다. 락업 기간이 소득세를 면제해 주지는 않습니다. HMRC의 견해는 토큰에 대한 권리가 발생할 때 과세가 확정되며, 언스테이크하거나 다른 지갑으로 옮기기로 선택할 때가 아니라는 것입니다. 프로토콜이 매일 스테이킹 계정에 보상을 적립한다면 각 일일 적립은 기술적으로 별도의 소득 수취입니다.

이는 실질적으로 중요합니다. 연말 총액이 아닌 모든 보상 수취의 스털링 가치 기록이 필요하기 때문입니다. 거래소와 스테이킹 플랫폼이 항상 이 데이터를 사용 가능한 형식으로 제공하지는 않으며, 이는 많은 신고자가 기록에 공백을 가지게 되는 이유 중 하나입니다. 동시 기록을 유지하거나 과거 가격 데이터를 자동으로 가져오는 소프트웨어를 사용하는 것이 신고 시점에 모든 것을 재구성하는 것을 피하는 가장 신뢰할 수 있는 방법입니다.

영국에서 DeFi 보상은 어떻게 과세되나요?

DeFi 세금은 중앙화된 거래소에서의 스테이킹보다 더 복잡합니다. 기본 법적 관계가 덜 명확하기 때문입니다. DeFi 프로토콜에 유동성을 제공하고 수익을 받을 때, HMRC 지침에 따르면 과세 처리는 그 과정에서 원래 토큰을 처분했는지 여부에 따라 달라집니다. ETH를 프로토콜에 예치하고 그 대가로 유동성 풀 토큰을 받는 경우, HMRC는 이 교환을 시장 가치로 ETH 처분으로 간주하여 수익을 얻기도 전에 즉시 CGT를 부과할 수 있습니다.

수익 자체(거버넌스 토큰, 프로토콜 수수료 또는 예치한 동일 자산으로 지급되는지 여부)는 스테이킹 보상과 유사하게 처리됩니다. 수취 시점에 소득, 이후 처분 시 자본 이익 또는 손실입니다. 프로토콜이 자동으로 수익을 재투자하는 경우 DeFi 보상은 어떻게 과세되나요? 각 재투자는 별도의 수취 및 처분 이벤트가 될 수 있습니다. 따라서 과세 거래 수는 개인이 직접 프로토콜과 상호작용한 횟수보다 훨씬 많을 수 있습니다. 자동화된 도구 없이 이를 정확히 추적하는 것은 매우 시간이 많이 걸립니다.

영국에서의 NFT 세금 및 암호화폐 에어드롭 세금

NFT 세금은 다른 암호자산과 동일한 일반 프레임워크를 따릅니다. NFT를 구매하는 것 자체는 과세 이벤트가 아니지만, 가치가 상승한 암호화폐로 구매하면 해당 암호화폐의 처분이 발생합니다. NFT를 판매하거나 거래하면 비용 기준을 초과하는 이익에 대해 CGT가 부과됩니다. NFT를 사업으로 창작하고 판매하는 경우, 이익은 대신 자영업 소득으로서 소득세와 국민보험의 적용을 받을 수 있으며, 이는 대부분의 사람들에게 CGT보다 실질적으로 더 높은 종합 세율을 부담합니다.

암호화폐 에어드롭 세금은 토큰을 받은 이유에 따라 다릅니다. 에어드롭이 작업 수행, 서비스 제공 또는 프로모션 참여를 요구하는 경우, HMRC는 수취를 잡소득으로 처리합니다. 조건 없이 토큰이 도착하고 그 대가로 아무것도 기대되지 않는 경우, HMRC는 수취 시 소득세가 없을 수 있다고 제안했지만, 처분 시에는 영(0) 비용 기준을 사용하여 CGT를 납부해야 합니다. 이 구분은 명확해 보이지만 실제로는 모호한 경우가 많으며, 특히 과거 프로토콜 사용에 대해 보상하는 소급 에어드롭 클레임의 경우 더욱 그렇습니다.

암호화폐 거래 세금: 주식 풀링 및 동일일 규칙

영국에서의 암호화폐 거래 세금은 주식에 사용되는 동일한 풀링 규칙을 적용합니다. 동일한 토큰을 매수할 때마다 단일 풀에 추가되고 단위당 평균 비용이 재계산됩니다. 매도 시 이익은 매도 대금과 풀 비용의 해당 부분 간의 차이입니다. 간단해 보이지만, 두 가지 회피 방지 규칙이 활성 거래자에게 상황을 크게 복잡하게 만듭니다.

동일일 규칙은 같은 날 동일한 토큰을 매수하고 매도하는 경우, 매수가 풀에 들어가지 않고 매도에 직접 대응된다는 것을 의미합니다. 베드 앤 브렉퍼스트 규칙은 매도 후 30일 이내에 이루어진 매수로 확장됩니다. 두 규칙 모두 투자자가 매도 후 즉시 재매수하여 인위적 손실을 실현하는 것을 방지하기 위해 설계되었습니다. 달러 비용 평균화 전략을 사용하거나 자주 리밸런싱하는 암호화폐 거래자의 경우, 이러한 규칙은 예상 세금 결과와 실제 세금 결과 사이에 놀라운 불일치를 만들 수 있습니다. 모든 거래에 정확한 타임스탬프를 유지하는 것이 필수적입니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려해 보십시오.

프리야는 맨체스터에 사는 소프트웨어 개발자로, 약 18개월 동안 지분 증명 검증자에서 Ether를 스테이킹해 왔습니다. 또한 ETH로 구매한 소규모 NFT 포트폴리오를 보유하고 있으며 두 개의 DeFi 프로토콜 에어드롭을 청구했습니다. 과세 연도 말에 그녀는 각 배치가 적립된 날짜의 스테이킹 보상 스털링 가치를 기록한 적이 없다는 것을 깨닫습니다. 원래 ETH 구매에 대한 영수증은 있지만 보상 자체에 대한 세부 기록은 없습니다.

CryptaTax를 사용하여 프리야는 지갑 주소와 거래소 계정을 연결합니다. 플랫폼은 각 보상 수취일의 과거 가격 데이터를 가져와 잡소득 금액을 계산하고 에어드롭 토큰을 스테이블코인으로 교환할 때 발생한 두 개의 처분 이벤트를 식별합니다. 또한 그녀의 NFT 구매 중 하나가 구매일 가치보다 훨씬 낮은 비용 기준을 가진 ETH로 이루어졌음을 알려주어, 그녀가 고려하지 않았던 ETH 처분에 대한 미신고 CGT 이벤트가 있었음을 의미합니다. 마침내 완전한 그림을 보게 된 프리야는 정확한 자진 신고서를 제출하고 누락으로 인해 발생했을 벌금을 피합니다.

자주 묻는 질문

스테이킹 보상을 매도하지 않았더라도 영국에서 과세되나요?

네. HMRC는 스테이킹 보상을 매도 여부와 관계없이 수취 시점에 잡소득으로 처리합니다. 수취일의 스털링 가치를 소득으로 신고합니다. 두 번째 과세 이벤트인 양도소득세는 나중에 토큰을 수취 가치보다 높은 가격에 매도하거나 처분할 때 적용됩니다.

모든 개별 보상 지급에 대해 암호화폐 스테이킹 세금을 납부해야 하나요?

원칙적으로 그렇습니다. 보상이 계정이나 지갑에 적립될 때마다 별도의 소득 수취입니다. 실제로 많은 스테이커는 일일 또는 주별 보상을 그룹화하고 단기간의 평균 가격을 사용하지만, 사용하는 방법을 뒷받침할 기록을 보관해야 합니다. HMRC는 요청 시 계산을 재구성할 수 있기를 기대합니다.

DeFi 세금은 일반 스테이킹 세금과 어떻게 다른가요?

DeFi 세금은 프로토콜에 토큰을 예치하는 것 자체가 처분으로 간주되어 수익을 얻기 전에 CGT가 발생할 수 있기 때문에 더 복잡합니다. DeFi 보상은 수취 후 어떻게 과세되나요? 스테이킹과 유사하게 수취일의 시장 가치로 소득으로 처리됩니다. 프로토콜이 자동으로 복리 또는 재투자하는 경우 과세 이벤트 수가 많아질 수 있습니다.

영국 보유자의 NFT 세금 입장은 무엇인가요?

영국에서 NFT 세금은 주로 양도소득세 문제입니다. 가치가 상승한 암호화폐로 NFT를 구매하면 해당 암호화폐의 처분이 발생하며, NFT 판매 또는 교환은 이익에 대해 CGT를 발생시킵니다. NFT를 비즈니스 활동으로 창작 및 판매하는 경우 이익은 대신 거래 소득으로 과세되어 소득세와 국민보험이 적용됩니다.

암호화폐 에어드롭 세금은 항상 소득세인가요?

항상 그런 것은 아닙니다. 에어드롭이 무언가를 하거나 작업을 수행하거나 플랫폼에 참여하도록 요구하는 경우 HMRC는 잡소득으로 처리합니다. 조건 없이 토큰이 도착하는 경우 수취 시 소득세가 없을 수 있지만, 처분 시에는 영(0) 비용 기준으로 계산된 CGT에 직면합니다. 실질적인 구분은 소급 에어드롭의 경우 파악하기 어려울 수 있습니다.

영국 풀링 규칙에 따라 암호화폐 거래 세금은 어떻게 작동하나요?

암호화폐 거래 세금은 주식 풀링 접근 방식을 사용합니다. 각 토큰 유형에는 자체 풀이 있으며, 매수 시마다 단위당 평균 비용이 업데이트됩니다. 처분 시 이익은 풀 평균 비용에 대해 계산됩니다. 동일일 규칙과 30일 베드 앤 브렉퍼스트 규칙은 일치하는 거래에 대해 풀을 무효화하므로, 동일 자산을 자주 매매하는 거래자에게 영향을 미칠 수 있습니다.

자진 신고 암호화폐 신고를 위해 어떤 기록을 보관해야 하나요?

모든 거래의 날짜, 유형 및 스털링 가치(매수, 매도, 교환, 스테이킹 보상 수취, DeFi 수익, 에어드롭 수취, NFT 거래)가 필요합니다. 또한 보유한 모든 자산의 비용 기준도 필요합니다. HMRC는 특정 경우 최대 6년간의 기록을 요청할 수 있으므로 완전한 거래 내역을 유지하는 것은 선택 사항이 아닙니다.

HMRC는 내가 신고하지 않은 암호화폐를 알 수 있나요?

네. HMRC는 국제 데이터 공유 프레임워크에 참여하고 있으며 영국 기반 암호화폐 거래소에 고객 데이터를 제출하도록 정보 요청을 발행했습니다. HMRC의 Connect 시스템은 거래소 기록을 자진 신고서와 대조할 수 있습니다. HMRC가 조사를 시작하기 전에 자발적으로 공개하면 일반적으로 조사를 통해 적발되는 경우보다 낮은 벌금이 부과됩니다.

출처: CryptaTax