DeFi-Steuer in den VAE: Handel, Staking, Airdrops und NFTs erklärt

Die VAE haben sich einen Ruf als eines der kryptofreundlichsten Länder der Welt aufgebaut. Für einzelne Nutzer geht es nicht darum, ob das Land Kryptoaktivitäten begrüßt, sondern genau welche Aktivitäten steuerpflichtig sind und welche nicht. DeFi-Steuern in den VAE unterliegen keiner einheitlichen Regel. Es hängt davon ab, wer Sie sind, was Sie tun und ob Sie als Einzelperson oder über eine Geschäftseinheit handeln. Dieser Leitfaden erläutert die aktuelle Position zu Handel, Staking, Kreditvergabe, Airdrops und NFTs, damit Sie Ihre Steuerpflicht verstehen, bevor eine Abgabefrist abläuft oder eine Prüfungsfrage auftaucht.

Die Steuerlandschaft der VAE für Krypto-Nutzer

Die VAE erheben keine persönliche Einkommenssteuer auf natürliche Personen. Diese Tatsache allein unterscheidet sie von fast jedem anderen großen Finanzzentrum und ist der Grund, warum so viele krypto-affine Personen und Händler dorthin gezogen sind. Für Privatpersonen ohne registriertes Unternehmen unterliegen Gewinne aus dem Halten und Verkauf von Kryptowährungen, einschließlich DeFi-Token, auf persönlicher Ebene keiner Einkommens- oder Kapitalertragssteuer. Diese Position ist konsistent geblieben.

Das Bild ändert sich, sobald ein Unternehmen involviert ist. Die VAE haben einen bundesstaatlichen Körperschaftsteuerrahmen eingeführt, mit einem Standardsatz für Unternehmensgewinne über einer bestimmten Schwelle. Wenn Sie einen Krypto-Handelsbetrieb, ein DeFi-Protokoll oder eine kommerzielle Aktivität über eine VAE-Einheit betreiben, können die Gewinne dieser Einheit in die Körperschaftsteuer fallen. Die persönliche Steuerbefreiung schützt Unternehmenseinkünfte nicht automatisch, nur weil der zugrunde liegende Vermögenswert eine Kryptowährung ist. Zu verstehen, auf welcher Seite dieser Linie Ihre Aktivität fällt, ist die Grundlage jeder DeFi-Steueranalyse in den VAE.

Die VAE unterhalten auch Freizonenregelungen, die bei Krypto- und Web3-Unternehmen beliebt sind. Einige Freizoneneinheiten können für einen Null-Prozentsatz der Körperschaftsteuer auf qualifizierende Einkünfte in Frage kommen, aber die Bedingungen sind spezifisch und erfordern eine sorgfältige Strukturierung. Ein Fehler kann dazu führen, dass unerwartet der normale Körperschaftsteuersatz angewendet wird.

Wie DeFi-Steuern auf Krypto-Handelsaktivitäten angewendet werden

Für Privatpersonen ist die Krypto-Handelssteuer in den VAE auf persönlicher Ebene in der Regel kein Thema. Der Kauf und Verkauf von Token, der Tausch eines DeFi-Assets gegen ein anderes auf einer dezentralen Börse oder das Schließen einer gehebelten Position löst nach den aktuellen VAE-Regeln keine persönliche Einkommens- oder Kapitalertragssteuer aus. Dies gilt unabhängig davon, ob Sie auf Spotmärkten handeln, automatisierte Market-Maker-Protokolle verwenden oder zwischen Liquiditätspools wechseln.

Die Komplikation entsteht, wenn der Handel in eine Geschäftstätigkeit übergeht. Steuerbehörden in verschiedenen Jurisdiktionen verwenden Faktoren wie Häufigkeit der Transaktionen, berufliche Absicht, Nutzung fortschrittlicher Werkzeuge und den Anteil der Einkünfte aus dem Handel, um zu bestimmen, ob eine Aktivität persönlich oder gewerblich ist. Die VAE veröffentlichen keinen klaren Test, aber wenn Ihr Krypto-Handel die primäre oder wesentliche Einkommensquelle für eine registrierte Einheit darstellt, sind die Körperschaftsteuerregeln relevant.

Für Personen, die andernorts steuerlich ansässig sind und auch Vermögenswerte in den VAE halten, ist das Bild vielschichtiger. Der Status der VAE als Niedrigsteuerland hebt keine Steuerpflichten in einem Heimatland auf, das Welteinkommen besteuert. Ein in Großbritannien ansässiger, der über eine VAE-Wallet mit DeFi-Token handelt, schuldet dem Vereinigten Königreich Steuern auf die Gewinne. Der Wohnsitz bestimmt, wo Steuern geschuldet werden, nicht wo die Wallet sitzt.

Die folgende Tabelle fasst zusammen, wie die Krypto-Handelssteuer in den VAE für verschiedene Händlerprofile im Allgemeinen anzuwenden ist.

Steuern auf Krypto-Staking und ist Staking in den VAE steuerpflichtig

Staking ist zu einer der häufigsten Methoden geworden, mit denen DeFi-Teilnehmer Erträge erzielen, und die Frage, ob Staking steuerpflichtig ist, taucht ständig auf. In den VAE unterliegen Staking-Belohnungen, die eine Privatperson erhält, keiner persönlichen Einkommenssteuer. Es gibt keinen Mechanismus, um Einkünfte einer natürlichen Person zu besteuern, wie es in Ländern wie Großbritannien oder Deutschland bei Gehalt oder Kapitaleinkünften der Fall wäre.

Das bedeutet nicht, dass Staking völlig unberücksichtigt bleibt. Wenn Sie später die Token verkaufen, die Sie als Staking-Belohnungen erhalten haben, unterliegt ein etwaiger Gewinn aus der Veräußerung auf persönlicher Ebene in den VAE weiterhin keiner Steuer. Für Einwohner von Ländern, die das Welteinkommen besteuern, können Staking-Belohnungen jedoch im Heimatland zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen behandelt werden, unabhängig davon, wo sich die Wallet oder das Protokoll befindet.

Für Körperschaften in den VAE ist die steuerliche Behandlung von Krypto-Staking ein aktuelles Thema. Belohnungen, die ein Unternehmen durch Staking-Protokolle erhält, sind Teil seines Einkommens und werden in der Regel in die Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns einbezogen. Der Zeitpunkt der Erfassung – ob zum Zeitpunkt des Erhalts oder beim Verkauf des Tokens – ist ein Bereich, in dem die buchhalterische und steuerliche Behandlung sorgfältig aufeinander abgestimmt werden müssen.

Die folgende Tabelle zeigt, wie die Staking-Besteuerung in verschiedenen Szenarien angewendet wird.

Wie werden DeFi-Belohnungen besteuert: Kreditvergabe, Yield Farming und Liquiditätspools

Über Staking hinaus erzielen DeFi-Teilnehmer oft Erträge durch Kreditprotokolle, Yield-Farming-Strategien und die Bereitstellung von Liquidität für dezentrale Börsen. Die Frage, wie DeFi-Belohnungen in den VAE besteuert werden, folgt derselben strukturellen Logik wie beim Staking: keine persönliche Einkommensteuer für Einzelpersonen, aber Körperschaftsteueraspekte für Unternehmen.

Die Vergabe von Tokens über Protokolle und der Erhalt zinsähnlicher Renditen, das Farmen von Governance-Tokens als Anreize und der Erhalt von Handelsgebühren als Liquiditätsanbieter sind alles Formen der Einkommensgenerierung. Für eine in den VAE ansässige Einzelperson, die außerhalb einer Unternehmensstruktur handelt, löst keines davon eine persönliche Steuerpflicht aus. Die Herausforderung liegt in der Aufzeichnung. Auch wenn im Inland keine Steuer anfällt, ist die Erstellung einer sauberen Transaktionshistorie unerlässlich – für zukünftige Prüfungen, um einer Bank die Legitimität von Geldern nachzuweisen oder die Anforderungen eines zukünftigen Wohnsitzlandes zu erfüllen, falls Sie umziehen.

DeFi-Aktivitäten werden zunehmend auch im Rahmen von Anti-Geldwäsche-Rahmenwerken geprüft. Finanzinstitute und Anbieter von virtuellen Vermögenswerten in den VAE unterliegen strengen AML-Verpflichtungen. Nicht dokumentierte DeFi-Einkünfte, die auf ein VAE-Bankkonto fließen, können Compliance-Probleme verursachen, selbst wenn die zugrunde liegende steuerliche Situation sauber ist. Die Führung von Aufzeichnungen über jede Protokollinteraktion, den Wert der erhaltenen Tokens und die Herkunft der Gelder ist unabhängig vom steuerlichen Ergebnis eine gute Praxis.

Besteuerung von Krypto-Airdrops und Behandlung von Airdrops

Airdrops sind ein häufiges Merkmal von DeFi-Ökosystemen. Projekte verteilen Tokens an Wallet-Inhaber, oft um frühe Nutzer zu belohnen oder die Einführung von Protokollen zu fördern. Die steuerliche Behandlung von Krypto-Airdrops variiert erheblich zwischen den Rechtsordnungen. In den VAE wird für Privatpersonen durch den Erhalt eines Airdrops keine Einkommensteuer ausgelöst. Die Tokens kommen in Ihrem Wallet an und es entsteht keine unmittelbare Steuerpflicht.

Das praktische Problem für VAE-Residenten, die Airdrops erhalten, bleibt die Bewertung und Aufzeichnung. Der Marktwert der Tokens zum Zeitpunkt des Erhalts ist wichtig, wenn Sie sie später verkaufen, insbesondere wenn Sie eine doppelte Steueransässigkeit haben oder einen Umzug planen. Ein Token, der zu einem niedrigen Wert erhalten und später zu einem hohen Wert verkauft wird, erzeugt einen Gewinn, der je nach Ihrer Ansässigkeitshistorie in einem anderen Land steuerpflichtig sein könnte.

Für Unternehmen in den VAE wird ein Airdrop, der in ein Unternehmenswallet gelangt, wahrscheinlich zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen behandelt. Der Wert zu diesem Zeitpunkt ist Teil des steuerpflichtigen Gewinns, und jeder spätere Veräußerungsgewinn oder -verlust wird auf Basis dieser Anschaffungskosten berechnet. Die korrekte Buchung zum Zeitpunkt des Erhalts – anstatt sie Monate später zu rekonstruieren – vermeidet die Art von Abweichungen, die bei einer Betriebsprüfung Probleme verursachen.

Besteuerung von NFTs in den VAE

Die Besteuerung von NFTs ist ein wachsendes Interessensgebiet, da immer mehr Einzelpersonen und Unternehmen an NFT-Märkten teilnehmen. Für in den VAE ansässige Privatpersonen unterliegt der Kauf, Verkauf und Handel von NFTs weder der persönlichen Einkommensteuer noch der Kapitalertragsteuer. Ein Künstler, der NFTs erstellt und verkauft, ein Sammler, der digitale Vermögenswerte weiterverkauft, oder ein Gamer, der mit In-Game-Items handelt, die als NFTs dargestellt werden – all dies geschieht auf individueller Ebene in einem steuerfreien Umfeld.

Die Frage der Unternehmenseinheit stellt sich auch hier. Ein Studio, das NFTs als Kerngeschäft erstellt und verkauft, erzielt Geschäftseinnahmen. Diese Einnahmen würden in den Rahmen der Körperschaftsteuer fallen, sobald sie die relevanten Schwellenwerte überschreiten. Ebenso betreibt eine Plattform, die NFT-Verkäufe ermöglicht und Gebühren erhebt, ein Unternehmen und keine passive persönliche Investition.

Lizenzeinnahmen aus NFTs, bei denen ein Schöpfer jedes Mal einen Prozentsatz erhält, wenn sein NFT auf Sekundärmärkten weiterverkauft wird, sind eine weitere Ebene. Für Einzelpersonen handelt es sich um passive Einkünfte ohne persönliche Steuerpflicht in den VAE. Für ein Unternehmen, das kontinuierliche Lizenzzahlungen aus NFT-Verträgen erhält, fließen diese Beträge in das steuerpflichtige Unternehmenseinkommen ein. Die wiederkehrende Natur von Lizenzzahlungen macht sie in Jahresabschlüssen sichtbarer und wahrscheinlicher Gegenstand von Prüfungen als ein einmaliger Verkauf.

Illustratives Szenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario:

Ahmed ist ein freiberuflicher Softwareentwickler mit Sitz in Dubai, der seit mehreren Jahren im DeFi-Bereich aktiv ist. Er stellt Liquidität auf einer dezentralen Börse bereit, staket einen Proof-of-Stake-Token und hat letztes Jahr einen Airdrop eines Governance-Tokens erhalten. Außerdem hat er zwei NFTs verkauft, die er aus seinem Portfolio digitaler Kunstwerke gemintet hat. Ahmed agiert als Privatperson und besitzt keine gewerbliche Handelslizenz für Kryptoaktivitäten.

Nach dem aktuellen Rahmen der VAE unterliegen keinerlei DeFi-Belohnungen, Staking-Einkünfte, Airdrop-Token oder Erlöse aus NFT-Verkäufen von Ahmed der persönlichen Einkommenssteuer. Sein Steuerrisiko auf VAE-Ebene ist praktisch null. Allerdings ist Ahmed vor drei Jahren aus Großbritannien gezogen und besitzt noch einige UK-Vermögenswerte. Bevor er annimmt, dass seine DeFi-Einkünfte vollständig steuerfrei sind, muss er bestätigen, dass sein steuerlicher Wohnsitz im UK sauber beendet wurde. Seine Verpflichtungen aus dem Heimatland verschwinden nicht einfach, weil sein Wallet mit einer Dubai-IP-Adresse verbunden ist.

Ahmed nutzt CryptaTax, um eine vollständige Transaktionshistorie über alle seine Wallets und Protokolle zu erstellen. Obwohl er keine VAE-Steuern schuldet, gibt ihm der Bericht einen sauberen Prüfpfad, unterstützt die Due-Diligence-Fragen seiner Bank und liefert die Daten, die er benötigt, falls jemals eine Frage zum UK-Steuerwohnsitz wieder auftaucht. Die Vorbereitung kostet weit weniger als eine nachträgliche Rekonstruktion.

Häufig gestellte Fragen

Ist DeFi in den VAE für Privatpersonen steuerpflichtig?

Für Privatpersonen mit Wohnsitz in den VAE unterliegen DeFi-Aktivitäten keiner persönlichen Einkommenssteuer oder Kapitalertragssteuer. Die VAE erheben diese Steuern nicht auf natürliche Personen. Wenn Sie über eine juristische Person handeln, gelten andere Regeln und Geschäftsgewinne über einer bestimmten Schwelle unterliegen der Körperschaftssteuer.

Wie werden DeFi-Belohnungen für VAE-Residenten besteuert?

DeFi-Belohnungen, die eine in den VAE ansässige Privatperson erhält, sei es aus Staking, Yield Farming, Liquiditätspools oder Kreditprotokollen, werden auf persönlicher Ebene nicht besteuert. Für juristische Personen werden als Einkünfte erhaltene Belohnungen in der Regel in den steuerpflichtigen Gewinn einbezogen. Die Aufzeichnung ist auch dann wichtig, wenn keine persönliche Steuer geschuldet wird.

Ist Staking in den VAE steuerpflichtig?

Staking ist für einzelne VAE-Residenten nach den derzeitigen Regeln nicht steuerpflichtig. Es gibt keine persönliche Einkommenssteuer auf Staking-Belohnungen und keine Kapitalertragssteuer auf den späteren Verkauf von gestaketen Token. Für in den VAE registrierte Unternehmen werden Staking-Belohnungen als Einkünfte behandelt und in die Körperschaftssteuerberechnung einbezogen.

Wie ist die Steuerposition beim Krypto-Handel in den VAE?

Einzelne VAE-Residenten zahlen keine persönliche Einkommenssteuer oder Kapitalertragssteuer auf Gewinne aus Kryptohandel. Das Risiko einer Steuerbelastung entsteht, wenn der Handel als Geschäftstätigkeit strukturiert oder umqualifiziert wird; in diesem Fall kann Körperschaftssteuer anfallen. Residenten, die auch anderswo einen Steuerwohnsitz haben, sollten ihre Verpflichtungen in dieser Gerichtsbarkeit prüfen.

Wie wird die Krypto-Airdrop-Steuer in den VAE gehandhabt?

Airdrops, die von in den VAE ansässigen Privatpersonen erhalten werden, unterliegen keiner persönlichen Einkommenssteuer. Es entsteht keine Steuer zum Zeitpunkt des Erhalts. Bei juristischen Personen werden in ein Unternehmens-Wallet erhaltene Airdrops wahrscheinlich als Einkünfte zum Marktwert am Erhaltstag behandelt. Die Aufzeichnung dieses Werts ist für eine genaue Buchhaltung wichtig.

Wie ist die NFT-Steuerposition für jemanden mit Sitz in den VAE?

In den VAE ansässige Privatpersonen zahlen keine persönliche Einkommenssteuer oder Kapitalertragssteuer auf NFT-Verkäufe, einschließlich Sekundärmarkthandel und Lizenzgebühreneinnahmen. NFT-Aktivitäten, die über eine Geschäftseinheit wie ein Minting-Studio oder eine Handelsplattform durchgeführt werden, unterliegen der Körperschaftssteuer auf Gewinne über der relevanten Schwelle.

Gilt der Nullsteuersatz der VAE für Privatpersonen auch, wenn ich auch anderswo einen Wohnsitz habe?

Der Nullsteuersatz der VAE für Privatpersonen gilt für Einkünfte und Gewinne von VAE-Steuerresidenten. Wenn Sie in einem anderen Land steuerlich ansässig sind, das das Welteinkommen besteuert, gelten die Regeln dieses Landes weiterhin, unabhängig davon, wo Ihr Krypto-Wallet verwahrt wird. Der Wohnsitzstatus und nicht der Wallet-Standort bestimmt, wo Steuern geschuldet werden.

Muss ich trotzdem Aufzeichnungen führen, wenn ich in den VAE keine Steuern schulde?

Ja. Auch wenn keine persönliche VAE-Steuer geschuldet wird, ist die Führung detaillierter Transaktionsaufzeichnungen für Banking-Due-Diligence, AML-Compliance und einen möglichen zukünftigen Jurisdiktionswechsel unerlässlich. Juristische Personen müssen Aufzeichnungen führen, um ihre Körperschaftssteuererklärungen zu unterstützen. CryptaTax kann eine vollständige Transaktionshistorie über Wallets und Protokolle hinweg erstellen, um all diese Anforderungen zu erfüllen.

Unterliegen DeFi-Aktivitäten in den VAE der Mehrwertsteuer?

Die VAE erheben Mehrwertsteuer zu einem Standardsatz auf die meisten Waren und Dienstleistungen, aber die Behandlung von Krypto- und DeFi-Transaktionen nach Mehrwertsteuerregeln ist ein Bereich, der je nach Art der Aktivität spezifische Beratung erfordert. Die Erbringung von Finanzdienstleistungen und der Handel mit Finanzinstrumenten können unterschiedlichen Mehrwertsteuerbehandlungen unterliegen. Holen Sie für Ihre spezifische Situation immer professionellen Rat ein.

Wie wirkt sich eine Freizonenstruktur auf die DeFi-Steuer für ein VAE-Unternehmen aus?

Bestimmte VAE-Freizonen bieten einen Nullsteuersatz bei der Körperschaftssteuer auf qualifizierende Einkünfte für Unternehmen, die bestimmte Bedingungen erfüllen. In qualifizierenden Freizonen ansässige Krypto- und Web3-Unternehmen können von diesem Satz profitieren, aber die Regeln für qualifizierende Einkünfte sind detailliert, und strukturelle Fehler können zur Anwendung des regulären Körperschaftssteuersatzes führen. Professionelle Beratung ist unerlässlich, bevor man sich auf die Steuerbehandlung in der Freizone verlässt.

Quelle: CryptaTax