Krypto-Staking-Steuer in den VAE: Was jeder Halter wissen muss

Die VAE haben den Ruf eines steuerfreundlichen Reiseziels, und für viele Krypto-Inhaber ist dieser Ruf weitgehend berechtigt. Es gibt keine persönliche Einkommenssteuer und keine Kapitalertragssteuer auf Bundesebene für Privatpersonen. Das bedeutet jedoch nicht, dass jede Krypto-Aktivität folgenlos bleibt. Crypto Staking Tax, DeFi-Prämien, NFT-Veräußerungen und Handelsgewinne befinden sich alle in einem regulatorischen Raum, der noch ausreift. Wenn Sie Kryptowährungen in den VAE halten, sei es als Einwohner, als Freiberufler oder als jemand, der über eine Freihandelszone operiert, ist es wichtig zu verstehen, wie Ihre On-Chain-Aktivitäten behandelt werden, bevor Sie eine Null-Haftungsposition annehmen. Dieser Leitfaden behandelt die wichtigsten Kategorien: Staking-Prämien, DeFi-Einkünfte, NFT-Transaktionen, Airdrops und Handel, mit einem klaren Blick darauf, wo die Regeln festgelegt sind und wo nicht.

Die Steuerlandschaft der VAE für private Krypto-Inhaber

Die VAE haben im Juni 2023 eine bundesstaatliche Körperschaftssteuer eingeführt, die für Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Einkommen über einer bestimmten Schwelle gilt. Für Privatpersonen ist die Lage jedoch klarer. Persönliches Einkommen aus Beschäftigung, Investitionen und den meisten finanziellen Aktivitäten bleibt außerhalb des Anwendungsbereichs der Bundesbesteuerung. Die VAE haben kein System der Kapitalertragssteuer für natürliche Personen, und es gibt keine Quellensteuer auf Kapitalerträge.

Das Bild ist jedoch nicht völlig einheitlich. Freihandelszonen-Unternehmen haben ihre eigenen Steuerrahmen, und bestimmte Geschäftsaktivitäten können Privatpersonen in den Anwendungsbereich der Körperschaftssteuer bringen, wenn sie in einer Weise tätig sind, die eher einem Geschäft als einer persönlichen Investition ähnelt. Die Virtual Assets Regulatory Authority (VARA) überwacht Aktivitäten mit virtuellen Vermögenswerten in Dubai, während die Financial Services Regulatory Authority (FSRA) den Abu Dhabi Global Market regelt. Keine der beiden Behörden hat spezifische Leitlinien veröffentlicht, die Staking-Prämien oder DeFi-Einkünfte als steuerpflichtiges persönliches Einkommen auf individueller Ebene einstufen.

Die praktische Konsequenz ist, dass Krypto-Gewinne für die meisten in den VAE ansässigen Privatpersonen nach den derzeitigen Regeln nicht der Einkommens- oder Kapitalertragssteuer unterliegen. Die Komplexität ergibt sich, wenn die Aktivität in den Geschäftsbereich übergeht, wenn Unternehmensstrukturen involviert sind oder wenn Einzelpersonen durch Wohnsitz oder Staatsbürgerschaft Steuerpflichten in anderen Rechtsordnungen haben.

Ist die Crypto Staking Tax in den VAE ein echtes Problem?

Die Crypto Staking Tax ist die Frage, die die meisten Inhaber zuerst stellen, und für Einwohner der VAE ist die Antwort nuanciert. Beim Staking werden Kryptowährungen gesperrt, um ein Proof-of-Stake-Blockchain-Netzwerk zu unterstützen, und als Gegenleistung werden Prämien gezahlt, normalerweise in derselben Token. In vielen Rechtsordnungen, wie dem Vereinigten Königreich oder Australien, werden diese Prämien zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen behandelt, und ein zweites steuerpflichtiges Ereignis tritt ein, wenn die Token schließlich verkauft werden.

In den VAE gibt es keine persönliche Einkommenssteuer, die auf Staking-Prämien zum Zeitpunkt des Erhalts anwendbar wäre. Wenn Sie ETH-Staking-Prämien erhalten oder Prämien auf einem anderen Proof-of-Stake-Netzwerk verdienen, gibt es derzeit keinen Mechanismus im Bundesrecht der VAE, um diesen Erhalt für eine Privatperson als Einkommen zu besteuern. Wenn Sie diese gestakten Token später verkaufen und einen Gewinn realisieren, gibt es ebenfalls keine Kapitalertragssteuer, die ausgelöst wird.

Wo sich dies ändern könnte, ist, wenn Ihre Staking-Aktivität über ein Unternehmen oder eine Freihandelszonen-Einheit in den VAE durchgeführt wird oder wenn Umfang und Regelmäßigkeit Ihrer Operationen bedeuten, dass die Behörden Sie als gewerblich tätig einstufen könnten. Die Körperschaftssteuerschwelle und die Unterscheidung zwischen Kapitaleinkünften und Geschäftseinkünften sind hier relevant. Die meisten gelegentlichen oder sogar mäßig aktiven einzelnen Staker werden außerhalb dieses Netzes fallen, aber es ist wichtig, ehrlich über die Art Ihrer Aktivität zu sein.

Wie werden DeFi-Prämien in den VAE besteuert?

Wie werden DeFi-Prämien besteuert? Dies ist eine der am häufigsten gesuchten Fragen unter Krypto-nativen Nutzern, und es ist besonders wichtig für diejenigen, die in Liquiditätspools, Yield Farming und Lending-Protokollen aktiv sind. DeFi-Aktivitäten können Einkommen in verschiedenen Formen generieren: zinsähnliche Erträge, Governance-Token-Prämien, Gebühren für Liquiditätsanbieter und mehr. Jede hat einen etwas anderen wirtschaftlichen Charakter, aber alle teilen die gleiche grundlegende Frage, ob sie beim Erhalt oder erst bei der Veräußerung steuerpflichtig sind.

Für in den VAE ansässige Privatpersonen spiegelt die Antwort die Staking-Analyse wider. Es gibt keine persönliche Einkommenssteuer, also gibt es keinen Mechanismus, um DeFi-Erträge als Einkommen zu besteuern, wenn sie erhalten werden. Kapitalertragssteuer existiert auf individueller Ebene nicht, daher ist die Veräußerung von Prämien-Token mit Gewinn ebenfalls kein steuerpflichtiges Ereignis nach dem derzeitigen Bundesrecht der VAE.

Die Nuance betrifft Aktivitäten, die als Geschäftstätigkeit charakterisiert werden könnten. Jemand, der eine professionelle DeFi-Strategie in großem Umfang betreibt, eine Unternehmensstruktur nutzt oder kommerziell DeFi-bezogene Dienstleistungen anbietet, müsste das Körperschaftsteuerrecht berücksichtigen. Für einzelne Privatanleger, die Erträge aus ihren eigenen Beständen erzielen, wird diese Schwelle wahrscheinlich nicht überschritten. Der wesentliche Unterschied liegt zwischen der Verwaltung persönlicher Investitionen und dem Betrieb eines Finanzgeschäfts.

Es ist auch wichtig zu bedenken, dass die DeFi-Steuerfrage in vielen großen Rechtsordnungen weiterhin ungelöst ist. Leitlinien aus dem Prozess des Crypto-Asset Reporting Framework der OECD entwickeln sich weiter, und VAE-Residenten mit Verbindungen zu anderen Steuerhoheitsgebieten, insbesondere US-Bürger im Ausland oder britische Non-Doms mit fortbestehenden UK-Verbindungen, können nicht davon ausgehen, dass die Position der VAE alle Verpflichtungen anderswo aufhebt.

NFT-Steuer und Krypto-Airdrop-Steuer in den VAE

Die NFT-Steuer und die Krypto-Airdrop-Steuer folgen in den VAE derselben strukturellen Logik. Für Einzelpersonen lösen weder die Erstellung und der Verkauf von NFTs noch der Erhalt von Airdrop-Token unter dem aktuellen Rahmen eine persönliche Einkommens- oder Kapitalertragsteuerpflicht aus. Ein Künstler, der NFT-Kunstwerke verkauft, ein Sammler, der digitale Vermögenswerte handelt, oder eine Wallet, die einen Airdrop der Token eines neuen Protokolls erhält, haben in den VAE keine persönliche Steuerrechnung für diese Aktivitäten zu befürchten.

Allerdings kann die NFT-Aktivität zu einer Geschäftstätigkeit werden. Eine Einzelperson, die regelmäßig NFTs prägt und verkauft, um ihren Lebensunterhalt zu bestreiten, betreibt möglicherweise eher einen Handel als eine persönliche Investition. An diesem Punkt wird die Körperschaftsteueranalyse relevant, je nachdem, wie die Aktivität strukturiert ist. Gleiches gilt für jemanden, der systematisch Airdrops als kommerzielle Strategie durch eine strukturierte Einheit betreibt.

Für die meisten Privatpersonen liegt das praktische Risiko nicht in der Besteuerung in den VAE, sondern in der Dokumentation. Selbst in einem niedrig- oder nullsteuerlichen Umfeld ist es wichtig, Aufzeichnungen darüber zu führen, was Sie wann und zu welchem Wert erhalten haben. Umstände ändern sich: Der Steuerwohnsitz kann wechseln, Regeln können sich weiterentwickeln, und der Nachweis einer sauberen Historie Ihrer On-Chain-Aktivitäten schützt Sie unabhängig davon, wo Sie sich letztendlich befinden.

Krypto-Handelssteuer für VAE-Residenten

Die Krypto-Handelssteuer für VAE-Residenten ist ein Bereich, in dem die Nullsteuerposition für Einzelpersonen am klarsten ist. Der Kauf und Verkauf von Kryptowährungen, ob an zentralen Börsen oder über dezentrale Protokolle, führt für natürliche Personen nach dem Recht der VAE nicht zu einer Kapitalertragsteuerpflicht. Es gibt keine Entsprechung zum jährlichen Freibetrag für Kapitalerträge im Vereinigten Königreich, keine Unterscheidung zwischen kurz- und langfristigen Gewinnen in den USA und keinen australischen CGT-Rabatt.

Dies gilt sowohl für einfachen Spot-Handel als auch für komplexere Aktivitäten wie Krypto-zu-Krypto-Swaps, die in vielen Rechtsordnungen als Veräußerung gelten und ein steuerliches Ereignis auslösen. In den VAE hat eine Einzelperson, die Bitcoin gegen Ethereum tauscht, keine persönliche Steuer auf einen etwaigen stillen Gewinn zu zahlen.

Die Grenze dieser vorteilhaften Behandlung ist wiederum die Grenze zur Geschäftstätigkeit. Hochfrequenzhändler, die über eine Unternehmensstruktur handeln, Börsen, Makler und andere, die kommerziell Handelsdienstleistungen anbieten, befinden sich in einer anderen Position. Der Körperschaftsteuerrahmen gilt für Unternehmen, und ein Unternehmen, das erhebliche Einkünfte aus dem Kryptohandel erzielt, benötigt fachkundige Steuerberatung und genaue Aufzeichnungen. Einzelne Händler, die zufällig aktiv sind, werden diese Grenze wahrscheinlich nicht überschreiten, aber je mehr die Kryptoaktivität einer Person einem kommerziellen Betrieb ähnelt, desto mehr Aufmerksamkeit ist geboten.

VAE-Residenten, die auch in anderen Ländern steuerlich ansässig sind, stehen vor einer völlig anderen Rechnung. US-Bürger beispielsweise schulden US-Steuern auf ihr weltweites Einkommen, unabhängig davon, wo sie leben. Die nationalen Regeln der VAE bieten keinen Schutz vor dieser Verpflichtung.

Aufzeichnungspflicht: Warum sie auch in einem Nullsteuerumfeld wichtig ist

Das Fehlen einer persönlichen Einkommensteuer und Kapitalertragsteuer in den VAE beseitigt nicht die Notwendigkeit guter Aufzeichnungen. Es gibt mehrere praktische Gründe, Ihre Kryptoaktivitäten sorgfältig zu verfolgen, selbst wenn Ihre aktuelle Steuersituation günstig ist.

Erstens kann sich der Steuerwohnsitz ändern. Wenn Sie die VAE verlassen und sich in einem Land mit Kryptosteuer niederlassen, ist Ihre historische Kostenbasis wichtig. Zu wissen, was Sie für Vermögenswerte bezahlt haben, wann Sie Staking-Belohnungen erhalten haben und welche Airdrops Sie gesammelt haben, bestimmt Ihre Steuerposition in der neuen Rechtsordnung von Anfang an. Ohne diese Aufzeichnungen raten Sie nur, und Raten ist teuer, wenn Sie schließlich eine Steuererklärung abgeben müssen.

Zweitens entwickeln sich die regulatorischen Anforderungen weiter. Die VAE ist Unterzeichner internationaler Rahmenwerke zum Informationsaustausch, und das Crypto-Asset Reporting Framework der OECD erweitert den Datenfluss zwischen Steuerbehörden. Was heute privat ist, kann morgen gemeinsame Daten sein.

Drittens ist der Nachweis der Herkunft von Geldern wichtig für Bankgeschäfte, Immobilienkäufe und Geschäftsbeziehungen. Ein klarer, überprüfbarer Nachweis darüber, woher Ihre Kryptos stammen und wie sie angesammelt wurden, ist an sich schon ein Vermögenswert. Gute Aufzeichnungen schützen Sie vor Fehlinterpretationen und machen zukünftige Compliance-Anforderungen viel einfacher zu erfüllen.

Beispielszenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario:

Ahmed ist ein Softwareentwickler mit Sitz in Dubai. Er setzt seit etwa zwei Jahren ETH und beteiligt sich an zwei DeFi-Liquiditätspools, wodurch er Erträge in verschiedenen Token erzielt. Er erhielt auch einen Airdrop von einem neuen Protokoll und hat mehrere NFTs verkauft, die er als Hobby erstellt hatte. Im vergangenen Jahr tätigte er eine Reihe von Krypto-zu-Krypto-Trades, bei denen er zwischen wichtigen Vermögenswerten tauschte. Er hatte angenommen, dass dies aufgrund seiner VAE-Residenz vollständig außerhalb jeglicher Steuerrahmen lag.

Als Ahmed seine Position genauer untersucht, bestätigt er, dass als in den VAE ansässige Einzelperson ohne andere Steuerresidenz keine seiner Aktivitäten derzeit eine persönliche Einkommensteuer oder Kapitalertragsteuer nach Bundesrecht der VAE auslöst. Allerdings stellt er fest, dass er keine Aufzeichnungen über seine Kostenbasis, Erhalt von Belohnungen oder Verkaufsdaten hat. Er meldet sich bei CryptaTax an, verbindet seine Wallets und Exchange-Konten und generiert einen vollständigen Transaktionsverlauf. Dies verschafft ihm eine saubere Kostenbasis-Aufzeichnung für alle Vermögenswerte, Dokumentation jeder Staking-Belohnung und jedes Airdrops sowie eine klare Prüfspur für den Fall, dass sich seine Umstände ändern oder sich die regulatorische Landschaft verschiebt. Ahmed schuldet heute keine Steuern, ist aber jetzt auf jedes Szenario vorbereitet, das sich ändern könnte.

Häufig gestellte Fragen

Ist Krypto-Staking für Privatpersonen in den VAE steuerpflichtig?

Gemäß dem geltenden Bundesrecht der VAE unterliegen Einwohner, die natürliche Personen sind, keiner persönlichen Einkommensteuer oder Kapitalertragsteuer. Staking-Belohnungen, die eine natürliche Person erhält, werden daher zum Zeitpunkt des Erhalts nicht besteuert, und der Verkauf von gestakten Token mit Gewinn löst keine Kapitalertragsteuer aus. Für Unternehmen gilt eine andere Regelung.

Ist Staking steuerpflichtig, wenn ich über ein VAE-Unternehmen tätig bin?

Ja, möglicherweise. Die Körperschaftsteuer in den VAE gilt für Unternehmen oberhalb einer bestimmten Einkommensschwelle. Wenn Sie Staking über ein Unternehmen oder eine Freihandelszone betreiben, können die Belohnungen je nach Klassifizierung der Aktivität in den Anwendungsbereich der Körperschaftsteuer fallen. Persönliche Investitionen einer Einzelperson werden anders behandelt als ein gewerblicher Betrieb.

Wie werden DeFi-Erträge für Privatpersonen in den VAE besteuert?

Wie DeFi-Erträge für Privatpersonen in den VAE besteuert werden, läuft auf dasselbe Prinzip hinaus: Es gibt keinen persönlichen Einkommensteuerrahmen, der angewendet werden könnte. Erträge aus Liquiditätspools, Kreditprotokollen und Governance-Token-Belohnungen sind nach geltendem VAE-Recht für eine natürliche Person kein steuerpflichtiges Einkommen. Diese Position kann sich ändern, wenn die Aktivität über eine Unternehmenseinheit strukturiert ist oder einem Geschäftsbetrieb ähnelt.

Wie ist die NFT-Steuerposition für VAE-Einwohner?

Die NFT-Steuer für in den VAE ansässige Privatpersonen liegt derzeit auf persönlicher Ebene bei null. Gewinne aus dem Verkauf von NFTs unterliegen keiner Kapitalertragsteuer, und Einkünfte aus dem Minten und Verkauf von NFTs als Privatperson unterliegen keiner persönlichen Einkommensteuer. Wenn die NFT-Erstellung Ihr Hauptgeschäft ist und über ein Unternehmen erfolgt, gelten körperschaftsteuerliche Erwägungen.

Muss ich mich in den VAE um Krypto-Airdrop-Steuern kümmern?

Für einzelne VAE-Einwohner ist die Krypto-Airdrop-Steuer nach Bundesrecht derzeit kein Problem. Es gibt keinen Einkommensteuermechanismus, um Airdrop-Token beim Erhalt zu besteuern. Dennoch sollten Sie Airdrops einschließlich Datum, Menge und ungefährem Wert zum Zeitpunkt des Erhalts aufzeichnen, da sich Ihre Situation ändern kann und Aufzeichnungen Sie schützen.

Gilt die Krypto-Handelssteuer für VAE-Einwohner, die aktiv handeln?

Die Krypto-Handelssteuer gilt nicht für einzelne VAE-Einwohner im Rahmen des derzeitigen Rahmens. Es gibt keine Kapitalertragsteuer, daher sind Gewinne aus dem Kauf und Verkauf von Krypto-Vermögenswerten, einschließlich Krypto-zu-Krypto-Trades, kein steuerpflichtiges persönliches Einkommen. Eine Ausnahme besteht, wenn der Handel über eine Unternehmenseinheit erfolgt oder einen gewerblichen Betrieb darstellt, der der Körperschaftsteuer unterliegt.

Muss ich als Privatperson in den VAE eine Krypto-Steuererklärung einreichen?

In den VAE besteht keine Verpflichtung zur Abgabe einer persönlichen Einkommensteuererklärung für Privatpersonen. Sie müssen als Privatperson nach den derzeitigen Regeln keine Selbstveranlagung durchführen oder Krypto-Gewinne einer Bundessteuerbehörde melden. Wenn Sie jedoch ein Unternehmen oder eine Unternehmenseinheit betreiben, können Registrierungs- und Meldepflichten für die Körperschaftsteuer gelten.

Was passiert mit meiner VAE-Steuerposition, wenn ich in ein anderes Land ziehe?

Wenn Sie Ihren Steuerwohnsitz wechseln, gelten die Steuerregeln Ihres neuen Landes für Ihre laufenden und manchmal auch für Ihre historischen Krypto-Aktivitäten. Ihre Kostenbasis für alle Vermögenswerte, Daten und Werte der erhaltenen Staking-Belohnungen sowie Aufzeichnungen über Airdrops oder DeFi-Einkünfte werden alle relevant. Das Führen genauer Aufzeichnungen jetzt, auch wenn keine persönliche VAE-Steuer zu zahlen ist, schützt Sie vor einer viel schwierigeren Berechnung später.

Gibt es Meldepflichten für Krypto im Rahmen der VAE-Geldwäschevorschriften?

Die VAE-Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsbekämpfungsvorschriften gelten für Anbieter virtueller Vermögenswerte, die im Land tätig sind, nicht für einzelne Inhaber, die ihre eigenen Wallets verwalten. Große Überweisungen und ungewöhnliche Aktivitäten können jedoch die Aufmerksamkeit von Banken und Finanzinstituten erregen. Klare Aufzeichnungen über die Herkunft und Art Ihrer Krypto-Bestände helfen, auf Anfrage legale Aktivitäten nachzuweisen.

Wird sich das OECD Crypto-Asset Reporting Framework auf VAE-Krypto-Inhaber auswirken?

Das Crypto-Asset Reporting Framework der OECD ist ein globaler Standard für den automatischen Austausch von Krypto-Finanzinformationen zwischen Steuerbehörden. Mit der Umsetzung dieses Rahmens durch teilnehmende Länder könnten in den VAE ansässige Börsen und Dienstleister verpflichtet werden, Kontodaten international zu melden. Dies ist am relevantesten für VAE-Einwohner, die auch in einem anderen Land Steuerpflichten haben.

Quelle: CryptaTax