NFT-Steuer in den VAE: Wie NFTs, DeFi und Staking behandelt werden

Wenn Sie in den VAE NFTs kaufen, verkaufen, minten oder handeln, fragen Sie sich wahrscheinlich, ob damit eine Steuerpflicht verbunden ist. Die kurze Antwort ist für die meisten privaten Inhaber beruhigend: Die VAE erheben derzeit keine persönliche Einkommenssteuer. Das bedeutet jedoch nicht, dass es nichts zu bedenken gibt. Körperschaftsteuerpflichtige, Unternehmen, die NFTs kommerziell minten oder verkaufen, und alle, die DeFi-Belohnungen oder Staking-Einkünfte erzielen, müssen verstehen, wie die Regeln auf sie anwendbar sind. Das Bild ändert sich auch global, und VAE-Residenten, die Vermögenswerte in mehreren Rechtsordnungen halten, können leicht in den Anwendungsbereich ausländischer Steuervorschriften fallen. Dieser Leitfaden erläutert die steuerliche Behandlung von NFTs in den VAE, vergleicht sie mit wichtigen internationalen Rahmenwerken und behandelt die verwandten Bereiche DeFi-Steuer, Krypto-Staking-Steuer, Krypto-Handelssteuer und Krypto-Airdrop-Steuer, damit Sie ein klares Bild Ihrer Position haben.

Das Steuerumfeld der VAE für Krypto und NFTs

Die VAE haben im Juni 2023 eine bundesstaatliche Körperschaftsteuer eingeführt, die mit einem Standardsatz von neun Prozent auf das zu versteuernde Einkommen über 375.000 AED erhoben wird. Für natürliche Personen gibt es weiterhin keine persönliche Einkommenssteuer auf Löhne, Kapitalerträge oder Veräußerungsgewinne. Dies macht die VAE zu einer der attraktivsten Rechtsordnungen für private Krypto-Inhaber weltweit. Die Nullsteuerposition für Privatpersonen hat jedoch wichtige Einschränkungen.

Erstens: Wenn Sie ein Unternehmen betreiben, das mit NFTs handelt, Sammlungen zum Verkauf mintet oder mit digitalen Vermögenswerten als primärer Geschäftstätigkeit handelt, könnten die erzielten Einkünfte als Geschäftseinkommen behandelt werden und in den Anwendungsbereich der Körperschaftsteuer fallen, wenn sie über eine Gesellschaft betrieben werden. Zweitens erheben die VAE eine Mehrwertsteuer von fünf Prozent, und die Frage, ob NFT-Transaktionen der Mehrwertsteuer unterliegen, ist durch explizite veröffentlichte Leitlinien noch nicht geklärt. Unternehmen sollten die Mitteilungen der Federal Tax Authority genau verfolgen. Drittens: Residenten der VAE, die auch in einem anderen Land steuerlich ansässig sind oder Einkünfte aus ausländischen Plattformen erzielen, können unabhängig von ihrem VAE-Status Meldepflichten in einem anderen Land haben.

Das Fehlen einer Kapitalertragsteuer bedeutet, dass der Verkauf eines NFTs mit Gewinn für in den VAE ansässige Privatpersonen, die in persönlicher Eigenschaft handeln, keine persönliche Steuerschuld auslöst. Das ist ein klarer Vorteil. Die Komplexität entsteht, wenn die Aktivität in den kommerziellen Bereich übergeht oder mehrere Rechtsordnungen betroffen sind.

Wie die NFT-Steuer in wichtigen globalen Rechtsordnungen funktioniert

Um die Position der VAE in den Kontext zu setzen, hilft es zu sehen, wie andere Länder NFT-Verkäufe behandeln. Die meisten behandeln sie als Kapitalvermögen oder in einigen Fällen als Sammlerstücke mit höheren Sätzen. Die folgende Tabelle fasst die Position in wichtigen Rechtsordnungen zusammen.

Für VAE-Residenten, die zuvor in einem dieser Länder gelebt haben oder Lizenzgebühren aus NFT-Verkäufen auf dort ansässigen Plattformen erzielen, können die Regeln des ausländischen Rechtsgebiets weiterhin gelten. Professionelle Beratung ist wichtig, bevor man annimmt, dass der VAE-Wohnsitz vollständigen Schutz vor ausländischen Steuerpflichten bietet.

DeFi-Steuer und wie DeFi-Belohnungen besteuert werden

Die DeFi-Steuer ist eines der am aktivsten diskutierten Themen in der Krypto-Besteuerung weltweit. Dezentrale Finanzprotokolle ermöglichen es Nutzern, Vermögenswerte zu verleihen, Liquidität bereitzustellen, Renditen zu erzielen und an der Governance teilzunehmen, wobei häufig Token-Belohnungen generiert werden. Wie werden DeFi-Belohnungen besteuert? Die Antwort hängt fast vollständig davon ab, welches Steuerrecht für Sie zuständig ist.

Im Vereinigten Königreich hat HMRC angedeutet, dass DeFi-Leih- und Staking-Renditen im Allgemeinen zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen behandelt werden sollten, unter Verwendung des Marktwerts der erhaltenen Token. In den Vereinigten Staaten behandelt der IRS Token, die als Vergütung für Dienstleistungen oder Renditen aus Krediten erhalten werden, als ordentliches Einkommen. Deutschland nimmt eine differenziertere Position ein: Renditen aus DeFi, die eine wirtschaftliche Nutzung von Vermögenswerten darstellen, können die Haltedauer des zugrunde liegenden Vermögenswerts auf zehn Jahre statt des üblichen einen Jahres verlängern, was den steuerfreien Status von Gewinnen erheblich beeinflussen kann.

Für in den VAE ansässige Privatpersonen, die in persönlicher Eigenschaft handeln, wird derzeit keine Einkommenssteuer auf erhaltene DeFi-Belohnungen erhoben. Der Wert dieser Belohnungen löst für persönliche Steuerzwecke in den VAE kein meldepflichtiges Ereignis aus. Die Aufzeichnungspflicht entfällt jedoch nicht. Wenn ein VAE-Resident später in ein Land mit Einkommenssteuer zieht, sind die Historie seiner DeFi-Aktivitäten und die Kostenbasis der als Belohnung erhaltenen Token für die Berechnung zukünftiger steuerpflichtiger Gewinne relevant. Das Führen genauer Aufzeichnungen von Anfang an ist nicht optional; es ist unerlässlich für jeden, dessen Lebensumstände sich ändern könnten.

Besteuerung von Crypto Staking: Ist Staking steuerpflichtig?

Beim Staking werden Kryptowährungen gesperrt, um ein Blockchain-Netzwerk zu unterstützen, und im Gegenzug werden Belohnungen erhalten. Die Frage, ob Staking steuerpflichtig ist, wurde in einigen Jurisdiktionen gerichtlich geklärt und bleibt in anderen offen. Die Behandlung hängt im Allgemeinen davon ab, ob Staking-Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen oder als neues Eigentum mit einem Nettokostenansatz klassifiziert werden, das erst bei Verkauf besteuert wird.

In den USA behandelt der IRS Staking-Belohnungen als Bruttoeinkommen bei Erhalt, bewertet zum Marktpreis. Die britische HMRC nimmt eine ähnliche Position für die meisten Staking-Vereinbarungen ein und behandelt die Belohnungen als sonstiges Einkommen. Die australische ATO besteuert Staking-Belohnungen ebenfalls als ordentliches Einkommen bei Erhalt. Deutschland bietet wiederum einen anderen Ansatz, wobei individuelle Umstände und die Art der Staking-Aktivität die Klassifizierung beeinflussen.

Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die steuerliche Behandlung von Crypto Staking in wichtigen Jurisdiktionen:

Für private Inhaber in den VAE: Ist Staking steuerpflichtig? Im Sinne der persönlichen Steuer, nein. Aber für Unternehmen, die Staking-as-a-Service anbieten, könnte der Körperschaftsteuerrahmen gelten, und eine spezialisierte Beratung wird dringend empfohlen.

Crypto Trading Steuer und Crypto Airdrop Steuer in den VAE

Aktiver Crypto-Handel ist ein weiterer Bereich, in dem die persönliche Steuerposition der VAE stark von den meisten entwickelten Volkswirtschaften abweicht. Die Crypto Trading Steuer in Ländern wie dem Vereinigten Königreich und den USA kann erheblich sein: Häufige Händler können feststellen, dass ihre Gewinne als Einkommen und nicht als Kapitalgewinne besteuert werden, was in der Regel höhere Sätze zur Folge hat. Der IRS und die HMRC prüfen beide die Häufigkeit, Absicht und Organisation der Handelsaktivität, um zu entscheiden, wie sie zu klassifizieren ist.

In den VAE zahlen Privatpersonen, die Kryptowährungen einschließlich NFTs in persönlicher Eigenschaft handeln, keine Kapitalertragsteuer oder Einkommensteuer auf diese Geschäfte. Wenn der Handel über ein in den VAE eingetragenes Unternehmen erfolgt und die Tätigkeit eine primäre Geschäftsfunktion darstellt, die Einnahmen über der Körperschaftsteuerschwelle generiert, könnte der Unternehmenssteuersatz von neun Prozent auf die Nettogewinne anwendbar sein. Dies ist eine bedeutende Unterscheidung für diejenigen, die ihre Angelegenheiten über eine Free-Zone-Einheit oder ein Festlandunternehmen strukturiert haben.

Die Crypto Airdrop Steuer folgt einem ähnlichen Muster weltweit. Im Vereinigten Königreich und in den USA werden Token, die über einen Airdrop erhalten werden, im Allgemeinen als Einkommen zum Marktwert am Erhaltstag behandelt, wobei die Kapitalertragsteuer bei späterem Verkauf anfällt. In den VAE unterliegen persönliche Airdrop-Erträge keiner Einkommensteuer. Dennoch ist es wichtig, den Wert jedes Airdrops zum Zeitpunkt des Erhalts für Aufbewahrungszwecke und für etwaige zukünftige steuerliche Verpflichtungen zu kennen. Die Airdrop-Historie zu ignorieren, ist ein Fehler, den viele Crypto-Inhaber später bereuen, wenn sie versuchen, ihre Gesamtposition zu berechnen.

Aufzeichnungspflicht: Warum sie in den VAE dennoch wichtig ist

Das Fehlen von persönlicher Einkommen- und Kapitalertragsteuer in den VAE kann ein falsches Sicherheitsgefühl erzeugen. Manche Inhaber schließen daraus, dass sie keinen Grund haben, ihre Transaktionen sorgfältig zu verfolgen. Dies ist aus mehreren Gründen eine riskante Annahme.

In den VAE ansässige Personen, die in eine steuerpflichtige Jurisdiktion umziehen, benötigen eine vollständige Transaktionshistorie, um die Kostenbasis und etwaige angefallene Gewinne zu berechnen. Behörden in Ländern wie dem Vereinigten Königreich wenden Wegzugsbesteuerungsprinzipien an und betrachten Vermögenswerte zum Zeitpunkt der Begründung des Steuerwohnsitzes. Ohne genaue Aufzeichnungen riskieren Inhaber eine überhöhte Steuerrechnung auf der Grundlage geschätzter Bewertungen. Es gibt auch die Frage des Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD, das von einer wachsenden Zahl von Ländern übernommen wird. CARF verlangt von Börsen und anderen Crypto-Dienstleistern, Transaktionsdaten von Nutzern an Steuerbehörden zu melden, einschließlich für Kunden mit Wohnsitz in den VAE, deren Daten im Rahmen von automatischen Informationsaustauschabkommen mit ausländischen Steuerbehörden geteilt werden können.

Das Führen einer vollständigen Aufzeichnung jedes NFT-Kaufs, -Verkaufs, -Mints, jeder DeFi-Interaktion, Staking-Belohnung, jedes Airdrops und Handels ist daher unabhängig von der aktuellen Steuerschuld in den VAE eine solide Praxis. CryptaTax ist darauf ausgelegt, genau diese Art von Multi-Chain-, Multi-Asset-Aufzeichnung zu handhaben und eine saubere Transaktionshistorie zu generieren, die sowohl für den Verbleib in den VAE als auch für einen geplanten Umzug nützlich ist.

Veranschaulichendes Szenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis angewendet wird, betrachten Sie das folgende Szenario:

Ahmed ist ein freiberuflicher digitaler Künstler mit Sitz in Dubai, der im letzten Jahr damit begonnen hat, NFTs auf einem globalen Marktplatz zu prägen und zu verkaufen. Er hält auch Ethereum, das er über eine Drittanbieterplattform gestaket hat, und er erhielt einen Token-Airdrop von einem Protokoll, das er während einer Werbekampagne nutzte. Ahmed ging davon aus, da er in den VAE lebt und keine persönliche Einkommenssteuer zahlt, erfordere keiner seiner Kryptoaktivitäten eine Dokumentation.

Als Ahmed vor einem möglichen Umzug nach Großbritannien einen Steuerberater konsultierte, entdeckte er, dass HMRC seine Staking-Belohnungen und Airdrop-Token zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen behandeln würde, unter Verwendung des Marktwerts an jedem Datum. Ohne Aufzeichnungen dieser Daten und Werte würde die Berechnung seiner britischen Einkommenssteuerschuld für das Jahr seiner Ankunft auf Schätzungen beruhen, die fast sicher zu Gunsten von HMRC ausfallen würden. Mit CryptaTax konnte Ahmed seine Wallets und Exchange-Konten verbinden, die vollständige Historie seiner NFT-Verkäufe, Staking-Belohnungen und Airdrop-Eingänge importieren und einen Kostenbasisbericht erstellen. Der Vorgang dauerte einige Stunden statt Wochen und gab ihm eine verteidigungsfähige Papierspur für die Zukunft.

Häufig gestellte Fragen

Gibt es eine NFT-Steuer in den VAE für einzelne Inhaber?

Einzelne Einwohner der VAE zahlen keine Kapitalertragssteuer oder persönliche Einkommenssteuer auf NFT-Verkäufe. Die VAE haben keinen Rahmen für die persönliche Einkommenssteuer, was bedeutet, dass Gewinne aus dem Verkauf von NFTs in persönlicher Eigenschaft derzeit nicht steuerpflichtig sind. Unternehmen, die kommerziell über eine Gesellschaft tätig sind, können bei Gewinnen über der relevanten Schwelle der Körperschaftssteuer unterliegen.

Wie werden DeFi-Belohnungen in den VAE besteuert?

Für Einzelpersonen unterliegen DeFi-Belohnungen in den VAE nicht der persönlichen Einkommenssteuer. Die Behandlung ändert sich jedoch erheblich, wenn Sie in ein Land mit Einkommenssteuer ziehen oder dort Einkünfte erzielen. Die meisten großen Rechtsordnungen, einschließlich Großbritannien, USA und Australien, behandeln DeFi-Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen, was detaillierte Aufzeichnungen für jeden unerlässlich macht, dessen Steuerwohnsitz sich ändern könnte.

Ist Staking in den VAE steuerpflichtig?

Staking-Belohnungen, die von in den VAE ansässigen Einzelpersonen erhalten werden, unterliegen nicht der persönlichen Einkommenssteuer. Die VAE erheben keine Steuer auf Kapitalerträge oder Kapitalgewinne für Einzelpersonen. Wenn Staking über eine gewerbliche Einrichtung durchgeführt wird, können je nach Struktur und Umsatzhöhe die Körperschaftssteuerregeln gelten.

Wie ist die Krypto-Handelssteuer in den VAE?

Einzelpersonen, die in den VAE Krypto, einschließlich NFTs, handeln, zahlen keine Kapitalertrags- oder Einkommenssteuer auf ihre Handelsaktivitäten. Wenn der Handel über ein VAE-Unternehmen läuft und steuerpflichtige Gewinne über AED 375.000 erzielt, gilt der Körperschaftssteuersatz von neun Prozent. Händler, die zuvor in einer Hochsteuerjurisdiktion lebten, sollten bestätigen, dass sie keine ausstehenden Verpflichtungen in diesem Land haben.

Wie wird die Krypto-Airdrop-Steuer in den VAE gehandhabt?

Airdrop-Token, die von in den VAE ansässigen Einzelpersonen erhalten werden, werden in den VAE nicht als Einkommen besteuert. Im Gegensatz dazu behandeln Rechtsordnungen wie Großbritannien und die USA Airdrop-Eingänge als steuerpflichtiges Einkommen zum Marktwert am Tag des Erhalts. Die Aufzeichnung jedes Airdrops, einschließlich Datum und Wert der erhaltenen Token, schützt Sie, falls sich Ihr Steuerwohnsitz jemals ändert.

Muss ich Krypto-Aktivitäten der Steuerbehörde der VAE melden?

Einzelpersonen ohne Geschäftstätigkeit haben derzeit keine Meldepflicht für Krypto gegenüber der Federal Tax Authority. Der Crypto-Asset Reporting Framework der OECD wird jedoch breit übernommen, und in den VAE ansässige Nutzer internationaler Börsen könnten ihre Daten automatisch mit ausländischen Steuerbehörden teilen müssen. Dies macht die Aufzeichnung auch dann wichtig, wenn keine Meldung in den VAE erforderlich ist.

Gilt die Körperschaftssteuer der VAE für NFT-Unternehmen?

Wenn Sie ein Unternehmen betreiben, das NFTs über eine in den VAE registrierte Gesellschaft prägt, handelt oder anderweitig kommerziell nutzt, kann der Körperschaftssteuersatz von neun Prozent auf den steuerpflichtigen Nettogewinn über AED 375.000 anwendbar sein. Freizonenunternehmen können unter bestimmten Bedingungen einen Vorzugssatz erhalten. Sie sollten spezifische Beratung basierend auf Ihrer Unternehmensstruktur einholen.

Muss ich Steuern in einem anderen Land zahlen, wenn ich NFTs aus den VAE heraus verkaufe?

Möglicherweise. Wenn Sie auch Steueransässiger eines anderen Landes sind oder wenn Sie NFTs über eine Plattform mit Sitz in einer Hochsteuerjurisdiktion verkaufen, könnten die Regeln dieses Landes auf Ihre Gewinne anwendbar sein. Der CARF-Rahmen der OECD bedeutet auch, dass Börsen zunehmend Transaktionsdaten grenzüberschreitend teilen. Ihre Ansässigkeit in den VAE schützt Sie nicht automatisch vor allen ausländischen Steuerpflichten.

Wie vergleicht sich die NFT-Steuer mit der Krypto-Handelssteuer in Großbritannien?

In Großbritannien unterliegen sowohl NFT-Veräußerungen als auch Krypto-Handel der Kapitalertragssteuer für Einzelpersonen. NFTs werden von HMRC als Kryptoassets behandelt. Gewinne über dem jährlichen Freibetrag werden mit dem entsprechenden CGT-Satz besteuert. Dies steht in scharfem Kontrast zu den VAE, wo keine der beiden Transaktionsarten für einzelne Einwohner persönlich besteuert wird.

Welche Aufzeichnungen sollte ich als in den VAE ansässiger NFT-Inhaber führen?

Sie sollten Datum und Wert jedes NFT-Kaufs, -Verkaufs und -Prägens sowie jede Staking-Belohnung, DeFi-Rendite und jeden erhaltenen Airdrop aufzeichnen. Geben Sie die Token-Werte in einer Fiat-Währung wie USD oder AED zum Zeitpunkt jeder Transaktion an. Diese Historie wird entscheidend, wenn Sie jemals in eine steuerpflichtige Jurisdiktion umziehen oder ausländische Behörden Daten im Rahmen einer Informationsaustauschvereinbarung anfordern.

Quelle: CryptaTax