DeFi-Steuer in Frankreich: Was Sie für Staking, Handel, NFTs und mehr schulden

Die DeFi-Steuer in Frankreich ist kein Graubereich mehr, den die Behörden ignorieren. Die französische Steuerverwaltung, die Direction Générale des Finances Publiques, hat ihre Position zu Kryptowerten stetig verschärft, und Aktivitäten im dezentralen Finanzwesen fallen nun eindeutig in den Anwendungsbereich des französischen Steuerrechts. Ob Sie Erträge aus Liquiditätspools erzielen, Staking-Belohnungen erhalten, NFTs handeln oder Airdrops einsammeln – jede dieser Aktivitäten kann ein steuerpflichtiges Ereignis auslösen. Viele französische Krypto-Inhaber gehen davon aus, dass DeFi, da es ohne zentrale Vermittler auskommt, für die Steuerbehörde unsichtbar ist. Diese Annahme ist falsch und kann zu Strafen führen. Dieser Leitfaden erklärt, wie jede wichtige DeFi-Aktivität nach französischem Recht behandelt wird, welche Steuersätze gelten, was Sie melden müssen und wo die tatsächlichen Unsicherheiten noch liegen.

Wie Frankreich Krypto-Gewinne einstuft

Bevor wir einzelne DeFi-Aktivitäten untersuchen, hilft es, die beiden wichtigsten Steuerkategorien zu verstehen, die für Kryptowährungen in Frankreich gelten. Die meisten privaten Anleger fallen unter die Pauschalsteuerregelung, bekannt als Prélèvement Forfaitaire Unique oder PFU, die einen Gesamtsatz von 30 % auf Kapitalgewinne anwendet. Dieser Satz umfasst die Einkommensteuer von 12,8 % und die Sozialabgaben von 17,2 %. Wenn Ihr Grenzsteuersatz unter 12,8 % liegt, können Sie stattdessen die Besteuerung zu Ihrem normalen progressiven Einkommensteuersatz wählen, aber diese Option gilt für Ihr gesamtes Kapitaleinkommen des Jahres, nicht nur für Kryptowährungen.

Ein Gewinn wird in Frankreich nur dann steuerlich realisiert, wenn Sie Kryptowährungen in Euro oder eine andere Fiat-Währung umwandeln oder wenn Sie Kryptowährungen gegen Waren oder Dienstleistungen eintauschen. Der Tausch eines Kryptowerts gegen einen anderen war früher ein steuerpflichtiges Ereignis, aber das französische Finanzgesetz hat eine wichtige Änderung gebracht, die Frankreich näher an andere Rechtsordnungen heranführt: Krypto-zu-Krypto-Tauschvorgänge zwischen Vermögenswerten, die beide als Kryptowerte gelten, sind für private Anleger nicht mehr automatisch steuerpflichtige Veräußerungen. Diese Unterscheidung ist im DeFi-Bereich von großer Bedeutung, wo Vermögenswerte ständig getauscht werden. Diese Ausnahme gilt jedoch nicht für alle DeFi-Interaktionen, und die Einzelheiten hängen davon ab, was Sie als Gegenleistung erhalten.

Steuerkategorie	Satz	Wann es anwendbar ist
Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)	30 % (12,8 % Einkommensteuer + 17,2 % Sozialabgaben)	Kapitalgewinne aus Krypto-Veräußerungen für die meisten privaten Anleger
Progressiver Einkommensteuertarif	0 % bis 45 % je nach Einkommensstufe	Optionale Wahl bei Grenzsteuersatz unter 12,8 %; gilt für alle Kapitaleinkünfte
BNC (Bénéfices Non Commerciaux)	Progressiver Tarif plus Sozialabgaben	Einkünfte aus Mining, gewohnheitsmäßigem Handel oder professioneller DeFi-Tätigkeit

DeFi-Steuer auf Swaps und Krypto-Handelsteuer

Die Krypto-Handelsteuer in Frankreich für private Anleger wird auf den Nettogewinn aus allen Veräußerungen in einem Steuerjahr berechnet. Frankreich verwendet eine Portfoliodurchschnittskostenmethode, was bedeutet, dass Sie den durchschnittlichen Anschaffungspreis Ihres gesamten Krypto-Portfolios verfolgen müssen, anstatt eine anlagebezogene Kostenbasis anzuwenden. Wenn Sie Kryptowährungen verkaufen oder veräußern, ist der steuerpflichtige Gewinn der Verkaufserlös abzüglich des Anteils Ihrer gesamten Portfoliokosten, den die veräußerten Vermögenswerte repräsentieren.

In DeFi umfasst die Handelstätigkeit oft automatisierte Market Maker, dezentrale Börsen und Token-Swaps, die in Sekundenschnelle ausgeführt werden. Jeder Swap, bei dem Sie Fiat, einen an Fiat gekoppelten Stablecoin oder einen Vermögenswert erhalten, der nicht unter die Krypto-zu-Krypto-Ausnahme fällt, kann eine steuerpflichtige Veräußerung darstellen. Stablecoins nehmen einen besonders unsicheren Raum ein. Einige französische Steuerpraktiker argumentieren, dass der Tausch eines volatilen Kryptowerts gegen einen auf Euro lautenden Stablecoin wirtschaftlich einem Auscashen gleichkommt, und die Steuerbehörde könnte dieselbe Auffassung vertreten. Solange keine expliziten Leitlinien zu diesem Punkt veröffentlicht werden, ist es der vorsichtige Ansatz, solche Swaps als potenzielle Veräußerungen zu behandeln.

Häufige Händler, die auf professionellem Niveau operieren oder von denen angenommen wird, dass sie gewohnheitsmäßig handeln, können aus dem PFU-Regime in die BNC-Kategorie umklassifiziert werden. Im Rahmen der BNC werden Gewinne als gewerbliche Einkünfte nach dem progressiven Tarif besteuert, was zu einem höheren effektiven Steuersatz führen kann. Es gibt keine klare Grenze dafür, was gewohnheitsmäßigen Handel ausmacht, daher sind Transaktionsvolumen, Häufigkeit und die Raffinesse Ihrer Strategie alles Faktoren, die die Steuerbehörde berücksichtigen kann.

Wie werden DeFi-Belohnungen in Frankreich besteuert

Wie DeFi-Belohnungen besteuert werden, ist eine der häufigsten Fragen französischer Inhaber, die an Liquiditätspools, Yield Farming oder Kreditprotokollen teilnehmen. Die französische Steuerbehörde hat keine umfassenden Leitlinien speziell für jede Art von DeFi-Belohnung veröffentlicht, sodass Praktiker allgemeine Grundsätze auf spezifische Situationen anwenden müssen.

Erträge aus der Verleihung von Kryptowährungen in einem DeFi-Protokoll werden in der Regel als Einkommen und nicht als Kapitalgewinn behandelt. Die erhaltenen Belohnungstoken werden zum Zeitpunkt des Erhalts mit ihrem fairen Marktwert in Euro bewertet. Dieser Wert wird sowohl zu dem im Jahr des Erhalts steuerpflichtigen Einkommen als auch zu den Anschaffungskosten dieser Token für zukünftige Kapitalgewinne. Steigen die Token später im Wert, bevor Sie sie verkaufen, unterliegt der zusätzliche Gewinn der Standard-PFU von 30 % bei der Veräußerung.

Die Bereitstellung von Liquidität ist komplexer. Wenn Sie zwei Vermögenswerte in einen Liquiditätspool einzahlen und dafür LP-Token erhalten, befindet sich die französische Position noch in der Entwicklung. Die sicherere Auslegung ist, dass die Einzahlung von Vermögenswerten in einen Pool selbst kein steuerpflichtiges Ereignis ist, aber der Entzug von Vermögenswerten, deren Zusammensetzung von der eingezahlten abweicht, könnte zu einem Gewinn oder Verlust führen. Der temporäre Verlust (Impermanent Loss), ein Konzept aus automatisierten Market Makern, wird im französischen Steuerrecht nicht ausdrücklich anerkannt, sodass Verluste aus Impermanent Loss möglicherweise nicht ohne professionelle Beratung abziehbar sind.

Krypto-Staking-Steuer und ob Staking steuerpflichtig ist

Ist Staking in Frankreich steuerpflichtig? Ja. Staking-Belohnungen werden zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen behandelt, bewertet zum Marktpreis in Euro, wenn die Token in Ihrer Wallet landen. Dies gilt unabhängig davon, ob Sie direkt einen Validator-Knoten betreiben, über ein Protokoll delegieren oder an Liquid-Staking-Vereinbarungen teilnehmen, bei denen Sie einen derivativen Token erhalten, der Ihre eingesetzte Position repräsentiert.

Die steuerliche Behandlung von Krypto-Staking folgt derselben Logik wie DeFi-Erträge: Der Erhalt der Belohnung schafft ein Einkommensereignis, und jeder spätere Gewinn aus der Veräußerung dieser Belohnungstoken schafft ein separates Kapitalgewinnereignis. Eine Nuance, die es wert ist, verstanden zu werden, ist, dass Liquid-Staking-Token, wie Token, die Sie im Austausch für eingesetzte Vermögenswerte erhalten, selbst als neue Kryptowerte mit eigener Kostenbasis behandelt werden können. Die Rückumwandlung von Liquid-Staking-Token in den zugrunde liegenden Vermögenswert könnte daher je nach Charakterisierung des Tauschs eine steuerpflichtige Veräußerung sein.

Aufzeichnungen sind hier entscheidend. Sie müssen das Datum, die Menge und den Euro-Wert jeder Staking-Belohnung zum Zeitpunkt des Erhalts erfassen. Dies manuell über Dutzende von Belohnungsausschüttungen pro Monat zu tun, ist fehleranfällig, weshalb automatisierte Tracking-Tools für aktive Staker unverzichtbar geworden sind.

DeFi-Aktivität	Steuerliche Behandlung in Frankreich	Schlüsselauslöser
Token-Swap auf DEX	Potenzielle steuerpflichtige Veräußerung je nach beteiligten Vermögenswerten	Tausch gegen Fiat, Stablecoin oder nicht abgedeckten Vermögenswert
Kreditertrag / DeFi-Belohnungen	Einkommen zum fairen Marktwert bei Erhalt; Kapitalgewinn bei späterer Veräußerung	Moment der Gutschrift von Belohnungstoken in der Wallet
Staking-Belohnungen	Einkommen bei Erhalt; Kapitalgewinn bei Veräußerung der Belohnungstoken	Erhalt der Staking-Belohnung
Airdrop	Wahrscheinlich Einkommen bei Erhalt; Kapitalgewinn bei Veräußerung	Moment, in dem Token beanspruchbar oder gutgeschrieben werden
NFT-Verkauf	Kapitalgewinn unter PFU zu 30 %	Verkauf oder Veräußerung von NFT gegen Fiat oder andere Kryptowährungen

Krypto-Airdrop-Steuer in Frankreich

Die steuerliche Behandlung von Krypto-Airdrops in Frankreich folgt dem allgemeinen Einkommensprinzip. Wenn Token an Ihre Wallet verteilt werden, sei es im Rahmen eines Protokoll-Starts, eines Treueprogramms oder einer Governance-Verteilung, wird der Wert dieser Token bei Erhalt als sonstiges Einkommen behandelt. Es gibt keine spezifische Airdrop-Ausnahme im französischen Steuerrecht.

Der Euro-Wert zum Zeitpunkt, an dem die Token für Sie zugänglich werden, ist der Betrag, den Sie erfassen müssen. Dieser wird zur Kostenbasis der per Airdrop erhaltenen Token für zukünftige Kapitalgewinnberechnungen. Wenn Sie Token erhalten, die zum Zeitpunkt des Airdrops praktisch wertlos sind, und sie später verkaufen, nachdem sie erheblich an Wert gewonnen haben, schulden Sie Kapitalertragsteuer auf den gesamten Verkaufserlös, da Ihre Kostenbasis nahe Null war. Dies ist eine häufige Überraschung für Inhaber früher DeFi-Governance-Token, die per Airdrop verteilt wurden, bevor das Protokoll an Bedeutung gewann.

Einige Praktiker argumentieren, dass wirklich unaufgeforderte Airdrops ohne fairen Marktwert bei Erhalt erst bei Veräußerung ein Einkommensereignis auslösen sollten, aber der konservative und sicherere Ansatz ist, sie zum Wert, zu dem sie zum Zeitpunkt des Erhalts realisiert werden können, zu erfassen und zu melden.

NFT-Steuer in Frankreich

Die NFT-Steuer in Frankreich liegt im weiteren Rahmen der Kryptowerte. Der Verkauf eines NFT gegen Euro oder einen anderen Kryptowert ist eine steuerpflichtige Veräußerung, und der Gewinn wird als Differenz zwischen dem Verkaufserlös und den Anschaffungskosten berechnet, gewichtet nach der Portfoliodurchschnittskostenmethode, soweit anwendbar. Vom Verkäufer erstellte und erstmals verkaufte NFTs können anders behandelt werden und fallen möglicherweise unter die Regeln für künstlerische Einkünfte anstelle von Kapitalgewinnen, insbesondere bei professionellen Kreativen.

Für Händler, die NFTs mit Gewinnabsicht kaufen und verkaufen, bestimmt wiederum die Häufigkeit und das Ausmaß der Aktivität, ob dies als persönliches Kapitaleinkommen unter PFU oder als gewohnheitsmäßige gewerbliche Tätigkeit unter einem anderen Regime eingestuft wird. NFT-Lizenzgebühren, bei denen ein Schöpfer einen Prozentsatz von Zweitverkäufen erhält, werden in der Regel als laufende berufliche oder sonstige Einkünfte und nicht als Kapitalgewinne behandelt und sind im Jahr des Erhalts steuerpflichtig.

Transaktionsgebühren (Gas Fees), die im Rahmen von NFT-Transaktionen anfallen, sei es beim Minten, Kaufen oder Verkaufen, können grundsätzlich als Anschaffungs- oder Veräußerungskosten behandelt werden und somit den steuerpflichtigen Gewinn mindern. Es lohnt sich, genaue Aufzeichnungen über die Gas-Ausgaben zu führen.

Beispielszenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario:

Sophie ist eine Grafikdesignerin aus Lyon, die im Laufe des Jahres begann, sich intensiver mit DeFi zu beschäftigen. Sie zahlte ETH in ein Kreditprotokoll ein und erhielt über mehrere Monate Belohnungstoken. Sie erhielt auch einen Airdrop eines Governance-Tokens von einem Protokoll, das sie zuvor genutzt hatte, und verkaufte zwei NFTs, die sie als Spekulationsinvestitionen gekauft hatte. Am Ende des Jahres hatte Sophie keine Ahnung, wie viel sie schuldete, weil sie nie den Euro-Wert ihrer Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts verfolgt und keine Gas-Gebühren aufgezeichnet hatte.

Mit CryptaTax verband Sophie ihre Wallets, und die Plattform zog automatisch ihre Transaktionshistorie, berechnete den Euro-Wert jeder Staking-Belohnung und jedes Airdrops zum Datum des Erhalts, wandte die Portfoliodurchschnittskostenmethode auf ihre NFT-Veräußerungen an und markierte die Gas-Gebühren, die sie als Kosten einbeziehen konnte. Sie stellte fest, dass sie steuerpflichtiges Einkommen aus den Belohnungen und dem Airdrop sowie einen Kapitalgewinn aus einem der NFT-Verkäufe hatte. Mit einer genauen Zahl in der Hand reichte sie ihre Erklärung zuversichtlich ein und vermied das Rätselraten, das zu Nachzahlungsstrafen führt.

Häufig gestellte Fragen

Ist DeFi in Frankreich steuerpflichtig?

Ja. DeFi-Aktivitäten fallen in den Anwendungsbereich des französischen Steuerrechts. Gewinne aus Veräußerungen unterliegen im Allgemeinen der 30%igen Pauschalsteuer, und Einkünfte aus DeFi-Belohnungen, Staking oder Airdrops sind im Jahr des Erhalts zum Euro-Wert bei Erhalt steuerpflichtig. Das Fehlen eines zentralen Vermittlers befreit Transaktionen nicht von der Meldepflicht.

Wie werden DeFi-Belohnungen in Frankreich besteuert?

DeFi-Belohnungen werden zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen behandelt, bewertet in Euro zum fairen Marktwert an diesem Datum. Dieser Wert wird auch zur Kostenbasis dieser Token für zukünftige Kapitalgewinnberechnungen, wenn Sie sie schließlich verkaufen oder veräußern. Sie melden dieses Einkommen in Ihrer jährlichen Steuererklärung.

Ist Staking in Frankreich steuerpflichtig?

Ja, die Krypto-Staking-Steuer gilt in Frankreich. Staking-Belohnungen werden zum Zeitpunkt der Gutschrift in Ihrer Wallet als Einkommen behandelt, basierend auf ihrem Euro-Wert zu diesem Zeitpunkt. Wenn Sie diese Belohnungstoken später verkaufen oder tauschen, unterliegt jeder zusätzliche Gewinn über den ursprünglichen Einkommenswert hinaus der Kapitalertragsteuer zum PFU-Satz von 30 %.

Wie hoch ist der Steuersatz für Krypto-Handel in Frankreich?

Für private Anleger werden Kapitalgewinne aus dem Krypto-Handel mit 30 % nach dem Prélèvement Forfaitaire Unique besteuert, der 12,8 % Einkommensteuer und 17,2 % Sozialabgaben kombiniert. Wenn Ihr gesamter Grenzsteuersatz niedriger ist, können Sie sich für die Besteuerung nach dem progressiven Tarif entscheiden, aber dies gilt für Ihr gesamtes Kapitaleinkommen des Jahres.

Wie funktioniert die NFT-Steuer in Frankreich?

Der Verkauf eines NFT gegen Fiat oder einen anderen Kryptowert ist in Frankreich eine steuerpflichtige Veräußerung. Der Gewinn ist die Differenz zwischen Ihrem Verkaufserlös und Ihren Anschaffungskosten, berechnet nach der Portfoliodurchschnittsmethode. NFT-Lizenzgebühren, die Kreative aus Zweitverkäufen erhalten, werden als Einkommen und nicht als Kapitalgewinn behandelt und sind im Jahr des Erhalts steuerpflichtig.

Wie wird die Krypto-Airdrop-Steuer in Frankreich gehandhabt?

Airdrop-Token werden im Allgemeinen zum Zeitpunkt des Zugangs als Einkommen behandelt, bewertet zu ihrem fairen Marktwert in Euro zu diesem Zeitpunkt. Dieser Wert wird zu Ihrer Kostenbasis für zukünftige Kapitalgewinnberechnungen. Wenn die Token zum Zeitpunkt des Airdrops keinen realisierbaren Wert hatten, argumentieren einige Praktiker, dass kein Einkommensereignis eintritt, aber der konservative Ansatz ist, sie zu erfassen und zu melden.

Lösen Krypto-zu-Krypto-Swaps in Frankreich Steuern aus?

Nach französischem Recht gelten Swaps zwischen Vermögenswerten, die beide als Kryptowerte qualifizieren, für private Anleger in der Regel nicht als steuerpflichtige Veräußerungen. Der Tausch von Kryptowährungen in einen an Fiat gekoppelten Stablecoin oder direkt in Fiat löst jedoch ein steuerpflichtiges Ereignis aus. Die Position zu Stablecoins ist nicht endgültig geklärt, daher bleibt die Behandlung solcher Swaps als Veräußerungen der vorsichtige Ansatz.

Welche Aufzeichnungen muss ich für die DeFi-Steuer in Frankreich führen?

Sie müssen Aufzeichnungen über jede Transaktion führen, einschließlich Datum, Menge und Euro-Wert zum Zeitpunkt jedes Erhalts und jeder Veräußerung. Für Staking- und DeFi-Belohnungen benötigen Sie den Euro-Wert in dem Moment, in dem jede Belohnung erhalten wurde. Auch bei Transaktionen gezahlte Gas-Gebühren sollten aufgezeichnet werden, da sie steuerpflichtige Gewinne mindern können. Automatisierte Krypto-Steuersoftware erleichtert dies für aktive DeFi-Nutzer erheblich.

Was passiert, wenn ich meine DeFi-Aktivitäten in Frankreich nicht melde?

Die Nichtangabe von Krypto-Gewinnen und -Einkünften in Frankreich kann zu Verspätungszuschlägen, Verzugszinsen und in schwerwiegenden Fällen zu Vorwürfen der Steuerhinterziehung führen. Französische Finanzinstitute und in Frankreich tätige Börsen unterliegen Meldepflichten, und die Steuerbehörde hat Zugang zu Daten von zentralisierten Plattformen. Nicht gemeldete DeFi-Aktivitäten können dennoch durch Blockchain-Analysen aufgedeckt werden.

Quelle: CryptaTax