Krypto-Staking-Steuer in Frankreich: Was Sie tatsächlich schulden

Die Steuer auf Crypto Staking in Frankreich ist nicht so einfach, wie viele Inhaber annehmen. Frankreich hat eines der am weitesten entwickelten Crypto-Steuerrahmenwerke in Europa, aber die Regeln für Staking-Belohnungen, DeFi-Einkünfte, NFT-Veräußerungen und Airdrops sind über verschiedene Teile des Steuergesetzes verteilt und verhalten sich nicht alle gleich. Die kurze Antwort ist, dass die meisten Crypto-Gewinne für Privatpersonen unter das Pauschalsteuersystem fallen, das als Prélèvement Forfaitaire Unique bekannt ist, aber Staking-Belohnungen und andere Einkunftsformen können eine separate Steuer zum Zeitpunkt des Erhalts auslösen, nicht erst beim Verkauf. Dies falsch zu machen, ist einer der häufigsten Fehler, den französische Crypto-Inhaber machen. Dieser Leitfaden geht jede Einkunftsart klar durch, damit Sie genau wissen, was für Ihre Situation gilt, bevor Sie Ihre Steuererklärung einreichen.

Wie Frankreich Crypto allgemein besteuert

Frankreich besteuert Crypto-Vermögenswerte, die von Privatpersonen gehalten werden, hauptsächlich nach Artikel 150 VH bis des allgemeinen Steuergesetzbuchs. Wenn Sie Crypto gegen Euro oder einen anderen Vermögenswert verkaufen oder tauschen, unterliegt jeder Kapitalgewinn dem Prélèvement Forfaitaire Unique, allgemein als Pauschalsteuer oder PFU bezeichnet. Der kombinierte Steuersatz unter diesem System beträgt 30%, der sowohl die Einkommensteuer von 12,8% als auch die Sozialabgaben von 17,2% abdeckt. Sie können stattdessen den progressiven Einkommensteuertarif wählen, wenn dieser eine niedrigere Steuerlast ergibt, aber die meisten privaten Inhaber mit bescheidenen Einkommen werden den Pauschalsatz einfacher und oft wettbewerbsfähig finden.

Ein wesentliches Merkmal des französischen Systems ist, dass der Tausch einer Crypto gegen eine andere kein steuerpflichtiges Ereignis darstellt. Nur die Umwandlung in Euro, die Ausgabe von Crypto für Waren oder Dienstleistungen oder der Tausch von Crypto gegen einen Nicht-Crypto-Vermögenswert löst die Gewinnberechnung aus. Dies ist großzügiger als in einigen Rechtsordnungen. Es bedeutet jedoch nicht, dass alle Crypto-Aktivitäten bis zur Auszahlung aufgeschoben werden. Bestimmte Einkommensereignisse, einschließlich Staking-Belohnungen und DeFi-Erträge, können einen steuerpflichtigen Zugang in dem Moment schaffen, in dem sie in Ihrer Wallet landen, unabhängig davon, ob Sie etwas verkauft haben.

Die in Frankreich verwendete Cost-Basis-Methode ist ein Portfolio-Durchschnittsansatz. Sie können nicht auswählen, welche Coins Sie verkaufen. Der steuerpflichtige Gewinn wird berechnet, indem der Verkaufserlös mit den proportionalen durchschnittlichen Anschaffungskosten Ihres gesamten Crypto-Portfolios verglichen wird. Es ist unerlässlich, genaue Aufzeichnungen über jede Anschaffung zu führen, einschließlich des Euro-Werts zum Zeitpunkt des Erwerbs.

Crypto Staking Steuer: Wann und wie Belohnungen besteuert werden

Die Frage, ob Staking in Frankreich steuerpflichtig ist, hat eine klare Antwort: ja, aber der Zeitpunkt hängt davon ab, wie die französische Steuerbehörde, die Direction Générale des Finances Publiques, die Aktivität charakterisiert. Für die meisten privaten Einzel-Staker werden Staking-Belohnungen aus Proof-of-Stake-Netzwerken als sonstige Einkünfte unter der Kategorie BNC, Bénéfices Non Commerciaux, zum Zeitpunkt des Erhalts behandelt. Der verwendete Wert ist der Marktpreis der Belohnungstoken in Euro zum Zeitpunkt, an dem sie Ihrem Wallet gutgeschrieben werden.

Dies schafft ein zweistufiges Steuerereignis. Zuerst zahlen Sie Einkommensteuer auf die Belohnung bei Erhalt, zu Ihrem Grenzsteuersatz nach dem progressiven Tarif, da BNC-Einkünfte nicht für die Pauschalsteuer in Frage kommen. Zweitens, wenn Sie diese Belohnungstoken schließlich verkaufen, zahlen Sie Kapitalertragsteuer auf jeden Wertzuwachs zwischen dem Preis bei Erhalt und dem Verkaufspreis. Wenn der Preis zwischen Erhalt und Verkauf gefallen ist, haben Sie möglicherweise einen Kapitalverlust, den Sie mit anderen Gewinnen im Portfolio verrechnen können.

Die folgende Tabelle fasst die zweistufige Behandlung zusammen:

Staker, die professionell oder in großem Umfang Validatorknoten betreiben, können als gewerbliche Tätigkeit eingestuft werden, was andere Regeln mit sich bringt. Wenn Sie erhebliche Beträge staken und regelmäßig Belohnungen erhalten, sollten Sie prüfen, ob die BNC-Einstufung für Ihre Situation noch zutrifft.

Wie DeFi-Belohnungen in Frankreich besteuert werden

Wie DeFi-Belohnungen in Frankreich besteuert werden, folgt einer ähnlichen Logik wie beim Staking, jedoch mit zusätzlicher Komplexität. Yield Farming, Liquiditätsbereitstellung und Kreditprotokolle können Erträge in verschiedenen Formen generieren: Zinszahlungen, Governance-Token oder LP-Belohnungstoken. Die französische Steuerbehörde hat keine erschöpfenden Leitlinien zu jeder DeFi-Struktur herausgegeben, was einige Grauzonen hinterlässt, aber das allgemeine Prinzip ist konsistent: Wenn Sie Token als Belohnung für die Erbringung einer Dienstleistung oder die Bindung von Kapital erhalten, sind diese Token wahrscheinlich als Einkommen bei Erhalt steuerpflichtig.

Liquiditätsbereitstellung ist ein besonderer Bereich der Unklarheit. Wenn Sie zwei Token in einen Liquiditätspool einzahlen und dafür LP-Token erhalten, ist die französische Position, dass dies zu diesem Zeitpunkt keine steuerpflichtige Veräußerung darstellt, da Sie nicht in einen Nicht-Crypto-Vermögenswert umgewandelt haben. Die Gebühren und Belohnungen, die verdient werden, während Ihre Token im Pool sind, sind jedoch eine andere Sache. Diese sind Einkünfte, bewertet zum Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausschüttung oder des Entzugs.

Die folgende Tabelle zeigt, wie gängige DeFi-Aktivitäten der französischen Steuerbehandlung zugeordnet werden:

Die Aufzeichnungspflicht für DeFi ist anspruchsvoll. Jede Belohnungsausschüttung benötigt einen Zeitstempel, eine Token-Menge und eine Bewertung in Euro. Sich auf das Gedächtnis oder Jahresabrechnungen von Protokollen zu verlassen, reicht für eine französische Steuererklärung nicht aus.

NFT-Besteuerung in Frankreich

Die NFT-Besteuerung in Frankreich folgt in den meisten Fällen dem gleichen Rahmen für Kapitalerträge wie andere Krypto-Assets. Wenn Sie ein NFT verkaufen und dafür Crypto oder Euro erhalten, unterliegt jeder Gewinn über Ihren Anschaffungskosten der pauschalen Steuer von 30%. Zu den Anschaffungskosten gehören der Kaufpreis des NFT sowie etwaige Gasgebühren für den Erwerb. Gebühren bei der Veräußerung sind vom Erlös abzugsfähig.

Es gibt eine wichtige Ausnahme. Wenn das NFT nach französischem Recht als Kunstwerk gilt, können Verkäufe unter das spezifische Regime für Kunstverkäufe fallen und nicht unter die Crypto-Steuerregeln. Dies ist ein Spezialgebiet und die Abgrenzung ist nicht immer klar, insbesondere bei generativen oder algorithmischen Sammlungen. Die meisten standardmäßigen Profilbild-NFTs und Gaming-Assets werden als Krypto-Assets behandelt, nicht als Kunstwerke.

Das Erstellen und Verkaufen von NFTs als Schöpfer, nicht als Sammler, kann Sie in die Kategorie der gewerblichen Einkünfte bringen. Wenn Sie regelmäßig minten und verkaufen, könnte die französische Steuerbehörde dies als Geschäftstätigkeit betrachten, die Ihr Einkommen den BIC-Regeln (Bénéfices Industriels et Commerciaux) unterwirft, mit entsprechenden Sozialabgaben und Buchhaltungspflichten. Gelegentliche Verkäufe von persönlich gehaltenen NFTs bleiben im Rahmen der Kapitalertragsregeln.

Besteuerung von Crypto-Airdrops in Frankreich

Die Besteuerung von Crypto-Airdrops in Frankreich ist ein weiterer Bereich, in dem bereits der Erhalt eine Steuerschuld auslöst. Wenn Sie Token durch einen Airdrop erhalten, behandelt die französische Position diese Token als Einkommen zum Zeitpunkt des Erhalts, wenn sie als Gegenleistung für eine bestimmte Handlung erhalten werden, wie das Halten eines bestimmten Tokens, das Erledigen einer Aufgabe oder die Teilnahme an einem Protokoll. Der Wert ist der Marktpreis der Airdrop-Token in Euro am Tag des Erhalts.

Wirklich unaufgeforderte Airdrops, bei denen Token ohne Ihr Zutun eintreffen, befinden sich in einer Grauzone. Einige Berater vertreten die Position, dass diese erst bei Veräußerung steuerpflichtig sind, da keine wirtschaftliche Tätigkeit den Erhalt ausgelöst hat. Der konservative Ansatz, der eine mögliche Auseinandersetzung mit der Steuerbehörde vermeidet, besteht darin, sie unabhängig davon als Einkommen bei Erhalt zu deklarieren.

Sobald Airdrop-Token zu ihrem Erhaltwert in Ihr Portfolio aufgenommen werden, unterliegt jeder spätere Verkauf den standardmäßigen Kapitalertragsregeln. Wenn die Token an Wert gewonnen haben, zahlen Sie die pauschale Steuer von 30% auf den Gewinn. Wenn sie seit dem Erhalt an Wert verloren haben, haben Sie einen Kapitalverlust, der in die Portfolio-Durchschnittsberechnung einfließt.

Besteuerung von Crypto-Trading und Meldepflichten

Die Besteuerung von Crypto-Trading in Frankreich greift immer dann, wenn Sie Ihre Crypto-Position in Euro oder ein Nicht-Crypto-Asset verlassen. Häufige Trader und diejenigen, die Crypto gegen Waren oder Dienstleistungen tauschen, müssen jedes Veräußerungsereignis im Steuerjahr verfolgen. Der Gewinn bei jeder Veräußerung wird mit der Portfolio-Durchschnittskostenmethode berechnet, sodass jeder Handel die Durchschnittskosten Ihrer verbleibenden Bestände beeinflusst.

In Frankreich ansässige Personen müssen ihre Crypto-Konten bei ausländischen Börsen in ihrer jährlichen Steuererklärung mit dem Formular Cerfa 3916-bis angeben. Die Nichtangabe eines ausländischen Kontos kann zu Strafen führen. Kapitalgewinne aus Crypto werden auf dem Formular Cerfa 2086 gemeldet, das den steuerpflichtigen Gewinn mit der Portfolio-Durchschnittsmethode berechnet. Wenn Sie BNC-Einkünfte aus Staking, DeFi oder Airdrops haben, werden diese in einem separaten Anhang eingetragen.

Das Steuerjahr in Frankreich läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Die Frist für die jährliche Einkommensteuererklärung für Online-Einreicher variiert je nach Departement, fällt aber typischerweise zwischen Ende Mai und Anfang Juni für das vorangegangene Steuerjahr. Die Versäumung der Frist führt zu automatischen Strafen und Verzugszinsen.

Beispielszenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis angewendet wird, betrachten Sie das folgende Szenario:

Sophie ist eine Softwareentwicklerin mit Wohnsitz in Lyon, die seit 2021 in Crypto aktiv ist. Sie hält ETH, die sie über ein Liquid-Staking-Protokoll staked, erhält gelegentlich DeFi-Erträge von einer Kreditplattform und kaufte zwei NFTs aus einer bekannten generativen Kollektion. Im Steuerjahr 2024 beliefen sich ihre Staking-Belohnungen auf Token im Wert von insgesamt 1.800 EUR zu den jeweiligen Erhaltsdaten. Sie verdiente außerdem 400 EUR an Darlehenszinsen. Sie verkaufte eines ihrer NFTs mit einem Gewinn von 600 EUR über dem Kaufpreis.

Sophie muss die 1.800 EUR an Staking-Belohnungen und die 400 EUR an Kreditzinsen als BNC-Einkünfte in ihrer Steuererklärung für 2024 angeben, die mit ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert werden. Der NFT-Gewinn von 600 EUR wird in der Cerfa 2086 als Kapitalgewinn erfasst und unterliegt der 30%igen Pauschalsteuer. Außerdem muss sie ihre Exchange-Konten auf der Cerfa 3916-bis anmelden. Mit CryptaTax importiert Sophie ihre Transaktionshistorie direkt von ihrer Exchange und Wallet, die Plattform berechnet ihre durchschnittlichen Anschaffungskosten auf Portfoliobasis, kennzeichnet jedes Einkommensereignis mit seinem Euro-Wert zum Zeitpunkt des Erhalts und generiert die Zahlen, die sie für jedes Formular benötigt. Was Tage an Tabellenarbeit gekostet hätte, erledigt sich an einem Nachmittag.

Häufig gestellte Fragen

Ist Staking in Frankreich steuerpflichtig?

Ja. Staking-Belohnungen, die von französischen Steuerpflichtigen erhalten werden, werden grundsätzlich als sonstige Einkünfte unter der Kategorie BNC zum Zeitpunkt des Erhalts besteuert. Der Wert ist der Marktpreis der Belohnungstoken in Euro am Tag der Gutschrift auf Ihrem Wallet. Wenn Sie diese Token später verkaufen, wird der weitere Gewinn als Kapitalgewinn unter dem 30%igen Pauschalsteuersystem besteuert.

Welcher Steuersatz gilt für Krypto-Staking-Belohnungen?

Staking-Belohnungen, die als BNC-Einkünfte klassifiziert sind, werden mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz im progressiven Tarif besteuert, nicht mit der 30%igen Pauschalsteuer. Die Pauschalsteuer gilt nur für Kapitalgewinne aus der Veräußerung. Das bedeutet, dass Ihre Staking-Einkünfte zu Ihrem übrigen Einkommen des Jahres hinzugerechnet und mit dem Steuersatz besteuert werden, der auf Ihre gesamte Einkommensstufe anwendbar ist.

Muss ich bei jedem Tausch einer Kryptowährung in eine andere Krypto-Handelssteuer zahlen?

Nein. In Frankreich ist der Tausch einer Kryptowährung in eine andere kein steuerpflichtiger Vorgang. Das steuerpflichtige Ereignis unter den Kapitalgewinnregeln tritt erst ein, wenn Sie Krypto in Euro umwandeln, Krypto für Waren oder Dienstleistungen ausgeben oder Krypto gegen ein nicht-kryptografisches Vermögenswert tauschen. Krypto-zu-Krypto-Tauschgeschäfte passen Ihre durchschnittlichen Anschaffungskosten auf Portfoliobasis an, erzeugen jedoch keine sofortige Steuerbelastung.

Wie werden DeFi-Belohnungen in Frankreich besteuert?

DeFi-Belohnungen, einschließlich Yield-Farming-Ausschüttungen und Kreditzinsen, werden grundsätzlich als Einkommen zum Zeitpunkt des Erhalts behandelt, bewertet zum Marktpreis in Euro am Tag des Erhalts. Dieses Einkommen fällt unter die Kategorie BNC und wird mit Ihrem persönlichen Steuersatz besteuert. Die Token werden dann zu diesem Erhaltwert in Ihr Portfolio aufgenommen, und etwaige Gewinne bei einem späteren Verkauf werden als Kapitalgewinn besteuert.

Welche steuerliche Behandlung von NFTs gilt in Frankreich?

Die meisten NFT-Verkäufe durch französische Steuerpflichtige werden als Veräußerung von Kryptowerten behandelt und unterliegen der 30%igen Pauschalsteuer auf etwaige Kapitalgewinne. Der Gewinn wird berechnet als Verkaufserlös abzüglich der ursprünglichen Anschaffungskosten, einschließlich der Gasgebühren für den Erwerb des NFT. NFTs, die nach französischem Recht als Kunstwerke gelten, können unter ein anderes System fallen, aber dies ist eine spezielle Frage, die von der spezifischen Art des Vermögenswerts abhängt.

Ist ein Krypto-Airdrop in Frankreich steuerpflichtig?

Airdrops, die als Gegenleistung für eine Handlung, wie das Halten eines Tokens oder das Erledigen einer Aufgabe, erhalten werden, gelten in Frankreich grundsätzlich als steuerpflichtiges Einkommen zum Zeitpunkt des Erhalts. Der Einkommenswert ist der Marktpreis der ausgeschütteten Token in Euro am Tag des Erhalts. Unaufgeforderte Airdrops liegen in einer Grauzone, aber die Angabe als Einkommen bei Erhalt ist der konservative und risikoärmere Ansatz.

Welche Formulare benötige ich für meine Krypto-Steuererklärung in Frankreich?

Sie benötigen das Formular Cerfa 2086 zur Angabe von Kapitalgewinnen aus Krypto-Veräußerungen unter Verwendung der Methode der durchschnittlichen Anschaffungskosten auf Portfoliobasis. BNC-Einkünfte aus Staking, DeFi und Airdrops werden in einem separaten Einkommensplan angegeben. Außerdem müssen Sie eine Erklärung Cerfa 3916-bis für alle Krypto-Konten bei ausländischen Exchanges einreichen. Alle Formulare werden als Teil Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung eingereicht.

Was passiert, wenn ich vergesse, meine im Ausland gehaltenen Krypto-Konten anzugeben?

Die Nichtangabe ausländischer Krypto-Konten auf der Cerfa 3916-bis kann zu erheblichen Strafen führen. Die französische Steuerbehörde hat ihre Prüfung von Krypto-Beständen verschärft, und nicht gemeldete ausländische Konten sind ein bekannter Schwerpunkt der Durchsetzung. Strafen fallen pro nicht gemeldetem Konto an, und auf etwaige zu wenig gezahlte Steuern fallen Verzugszinsen an. Eine freiwillige Korrektur vor einer Prüfung ist immer besser, als abzuwarten, bis man entdeckt wird.

Kann ich in Frankreich Krypto-Verluste mit Gewinnen verrechnen?

Ja, jedoch nur innerhalb der Kategorie der Kryptowerte. Kapitalverluste aus Krypto-Veräußerungen können mit Kapitalgewinnen aus anderen Krypto-Veräußerungen im selben Steuerjahr verrechnet werden. Die Methode der durchschnittlichen Anschaffungskosten auf Portfoliobasis bedeutet, dass Verluste und Gewinne über Ihr gesamtes Portfolio berechnet werden, nicht auf einzelne Coins bezogen. Verluste können unter den Standardregeln für Privatanleger nicht in zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden.

Hilft die Nutzung eines Krypto-Steuertools bei der französischen Steuererklärung?

Ja. Die in Frankreich erforderliche Methode der durchschnittlichen Anschaffungskosten auf Portfoliobasis bedeutet, dass jede Anschaffung und Veräußerung in Ihrer gesamten Transaktionshistorie Ihre Gewinnberechnung beeinflusst. Eine Krypto-Steuerplattform, die Daten von Exchanges und Wallets importiert, jede Transaktion in Euro zum Zeitpunkt des Ereignisses bewertet und BNC-Einkünfte von Kapitalgewinnen trennt, spart erheblich Zeit und verringert das Risiko von Fehlern in Ihrer Erklärung.

Quelle: CryptaTax