Krypto-Steuersatz UK: Was jeder Einzelne wissen muss

Den tatsächlichen Kryptosteuer-Satz zu ermitteln, dem Sie im Vereinigten Königreich gegenüberstehen, ist nicht so einfach, wie es klingt. Der von Ihnen gezahlte Satz hängt von der Art des Einkommens, Ihrem gesamten steuerpflichtigen Jahreseinkommen und davon ab, wie sorgfältig Sie jede Transaktion verfolgt haben. HMRC behandelt die meisten Kryptoaktivitäten entweder als Kapitalgewinn oder als normales Einkommen, und beide werden sehr unterschiedlich besteuert. Wenn Sie die Klassifizierung falsch vornehmen, könnten Sie erheblich zu wenig oder zu viel zahlen. Dieser Leitfaden behandelt, wie jeder Satz angewendet wird, was eine Steuerschuld auslöst, wie Sie Ihre Kostenbasis korrekt berechnen und welche legalen Strategien zur Reduzierung Ihrer Steuerlast zur Verfügung stehen, einschließlich Crypto Tax Loss Harvesting.

Wie der Kryptosteuer-Satz im Vereinigten Königreich funktioniert

Das Vereinigte Königreich hat keinen einheitlichen Kryptosteuer-Satz. Stattdessen wendet HMRC entweder die Kapitalertragsteuer (Capital Gains Tax) oder die Einkommensteuer (Income Tax) an, je nachdem, was Sie getan haben, um den Vermögenswert zu verdienen oder zu realisieren. Für die meisten Menschen, die Kryptowährungen kaufen, halten und verkaufen, ist die Kapitalertragsteuer die relevante Abgabe. Steuerzahler mit dem Grundtarif zahlen derzeit zehn Prozent auf Gewinne, die innerhalb der Grundtarif-Bandbreite liegen, während Steuerzahler mit dem höheren und dem Zusatztarif zwanzig Prozent zahlen. Diese Sätze gelten nach Abzug des jährlichen CGT-Freibetrags, also des Teils der Gewinne, den Sie jedes Steuerjahr realisieren können, ohne etwas zu zahlen.

Das Bild ändert sich, wenn Sie Kryptowährungen als Einkommen erhalten. Staking-Belohnungen, Mining-Erträge, als Einkommen behandelte Airdrops und in Kryptowährung gezahlte Gehälter fallen alle unter die Einkommensteuer. Das bedeutet, dass Ihre normalen Einkommensteuer-Bandbreiten gelten: null Prozent bis zum persönlichen Freibetrag, zwanzig Prozent zum Grundtarif, vierzig Prozent zum höheren Tarif und fünfundvierzig Prozent zum Zusatztarif. In Beschäftigungskontexten können auch National Insurance-Beiträge anfallen. Die Unterscheidung zwischen Kapital und Einkommen ist daher eine der ersten Dinge, die Sie klären müssen, bevor Sie abschätzen können, was Sie schulden.

Was als steuerpflichtige Veräußerung gilt

Ein häufiges Missverständnis ist, dass Sie nur Steuern zahlen, wenn Sie Krypto wieder in Pfund umtauschen. HMRC zieht das Netz jedoch viel weiter. Der Verkauf von Krypto gegen Fiat ist der offensichtliche Auslöser, aber auch der Umtausch eines Tokens in einen anderen, die Verwendung von Krypto für Waren oder Dienstleistungen und das Verschenken von Krypto an andere als Ehepartner oder eingetragene Partner. Jedes dieser Ereignisse wird als Veräußerung zum Marktwert am Tag des Geschehens behandelt, und der Gewinn oder Verlust wird gegen das berechnet, was Sie ursprünglich bezahlt haben.

Handelsaktivitäten sind ein Bereich, in dem Menschen häufig ihr Risiko unterschätzen. Jeder Token-Swap auf einer dezentralen Börse, jedes Mal, wenn Sie Stablecoins verwenden, um eine Position einzugehen, und jeder NFT-Verkauf kann ein separates steuerpflichtiges Ereignis darstellen. Wenn Sie über mehrere Wallets und Börsen aktiv sind, kann die Anzahl der meldepflichtigen Veräußerungen in einem einzigen Steuerjahr in die Hunderte gehen. Diese Menge ist genau der Grund, warum es so wichtig ist, Ihre Krypto-Kostenbasis von Anfang an richtig zu erfassen. Fehlende Transaktionen oder die Verwendung des falschen Anschaffungspreises werden jede nachfolgende Gewinn- und Verlustberechnung verzerren.

Berechnung Ihrer Krypto-Kostenbasis

Die Krypto-Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert, den Sie für den Erwerb einer Münze oder eines Tokens verwendet haben, einschließlich aller zum Zeitpunkt des Kaufs gezahlten Gebühren. Im Vereinigten Königreich erlaubt HMRC nicht, dass Sie auswählen, welche bestimmten Münzen Sie verkaufen, wie es einige andere Rechtsordnungen zulassen. Stattdessen müssen Sie eine strenge Matching-Reihenfolge einhalten, die als Same-Day Rule, Thirty-Day Rule und dann als Section 104 Pool bekannt ist.

Die Same-Day Rule ordnet jede Veräußerung Erwerben zu, die am selben Kalendertag getätigt wurden. Wenn Sie Bitcoin am selben Tag gekauft und verkauft haben, werden diese Geschäfte zuerst miteinander verrechnet. Die Thirty-Day Rule ordnet dann verbleibende Veräußerungen Erwerben zu, die in den folgenden 30 Tagen getätigt wurden, was speziell entwickelt wurde, um eine einfache Loss-Harvesting-Strategie des Verkaufs und sofortigen Rückkaufs desselben Vermögenswerts zu verhindern. Was nach beiden Regeln übrig bleibt, wird dem Section 104 Pool zugeordnet, der die Kosten aller verbleibenden Bestände dieses Vermögenswerts mittelt. Dieser Pool-Ansatz bedeutet, dass das Vereinigte Königreich nicht die First-In-First-Out- oder Last-In-First-Out-Methode verwendet, wie es die USA tut, und macht die Aufzeichnung besonders wichtig, da sich die Pool-Kosten pro Einheit jedes Mal ändern, wenn Sie mehr derselben Münze kaufen.

Short Term Crypto Tax und Haltedauern

Im Gegensatz zu den USA gibt es im Vereinigten Königreich keinen formalen kurzfristigen Steuersatz für Kryptowährungen, der sich von einem langfristigen Satz unterscheidet. Es gibt keine Haltedauer, die einen bevorzugten CGT-Prozentsatz freischaltet. Ob Sie eine Münze zwei Tage oder zwei Jahre halten, derselbe CGT-Satz von zehn oder zwanzig Prozent gilt. Dies ist ein bedeutender struktureller Unterschied für jeden, der von einem US-Steuerhintergrund ins Vereinigte Königreich zieht, wo Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden, einen niedrigeren Satz anziehen als solche, die schnell verkauft werden.

Das heißt, die Haltedauer kann dennoch indirekt eine Rolle spielen. Wenn Sie in einem Steuerjahr einen großen Gewinn realisieren, könnte dies Ihr Gesamteinkommen in eine höhere Stufe drücken und den Satz auf einige oder alle Ihrer Gewinne erhöhen. Die Verteilung von Veräußerungen auf zwei Steuerjahre, wenn der Zeitplan kommerziell sinnvoll ist, kann Sie manchmal in beiden Jahren innerhalb des Basissatzes halten. Dies ist keine Steuerlücke; es ist eine unkomplizierte Steuerplanung, und sie funktioniert genau deshalb, weil es im britischen System keine kurzfristige Strafe oder langfristige Vergünstigung gibt.

Krypto-Steuerverlusternte im Vereinigten Königreich

Krypto-Steuerverlusternte ist die Praxis, Verluste auf unterdurchschnittliche Positionen bewusst zu realisieren, um anderswo im selben Steuerjahr erzielte Gewinne auszugleichen oder diese Verluste auf zukünftige Gewinne vorzutragen. Das Vereinigte Königreich erlaubt dies, und es kann eine wirklich leistungsstarke Möglichkeit sein, Ihre jährliche CGT-Rechnung zu verwalten. Wenn Sie einen Gewinn von fünftausend Pfund aus Ethereum erzielt haben, aber auf einem nicht realisierten Verlust von dreitausend Pfund in einem anderen Token sitzen, verringert der Verkauf dieser verlustbringenden Position vor Ende des Steuerjahres am 5. April Ihren steuerpflichtigen Nettogewinn.

Die kritische Einschränkung ist die oben beschriebene Dreißig-Tage-Regel. In den USA verbietet die Wash-Sale-Regel formell die Geltendmachung eines Verlusts, wenn Sie einen im Wesentlichen identischen Vermögenswert innerhalb von dreißig Tagen vor oder nach dem Verkauf zurückkaufen. Das britische Äquivalent wird nicht als Wash-Sale-Regel bezeichnet, und technisch gesehen gelten die US-Krypto-Wash-Sale-Regeln derzeit nicht für digitale Vermögenswerte in derselben Weise wie für Wertpapiere, aber die Dreißig-Tage-Regel von HMRC erreicht ein sehr ähnliches Ergebnis für britische Steuerzahler. Wenn Sie einen Token mit Verlust verkaufen und denselben Token innerhalb von dreißig Tagen zurückkaufen, wird die Veräußerung mit dem Rückkauf und nicht mit dem Section 104-Pool verrechnet, was die Verlustrealisierung, die Sie erreichen wollten, eliminiert. Sie müssen einunddreißig Tage warten, bevor Sie zurückkaufen, wenn der Verlust bestehen bleiben soll.

Crypto Income Tax: Staking, Mining und Airdrops

Nicht alle Krypto-Eingänge werden über den CGT-Weg abgewickelt. Crypto Income Tax gilt, wenn HMRC der Ansicht ist, dass Sie Krypto als Belohnung für eine Aktivität und nicht als Kapitalertrag erhalten haben. Staking ist das häufigste Beispiel für private Inhaber. Die Position von HMRC ist, dass Staking-Belohnungen im Allgemeinen als sonstige Einkünfte zum Zeitpunkt des Erhalts besteuert werden, basierend auf dem Sterling-Wert am Tag des Erhalts. Dieser Wert wird dann zu Ihrer Kostenbasis für eine zukünftige Veräußerung, sodass Sie nicht zweimal denselben Betrag versteuern.

Mining-Einkünfte werden ähnlich behandelt, obwohl, wenn Ihre Mining-Aktivität ausreichend umfangreich ist, um einen Handel darzustellen, sie eher unter Handelseinkünfte als unter sonstige Einkünfte fallen kann, mit unterschiedlichen abzugsfähigen Ausgaben. Airdrops werden von Fall zu Fall beurteilt. Wenn Sie Token einfach durch das Halten eines anderen Vermögenswerts erhalten haben, ohne dass Sie etwas tun mussten, kann HMRC den Airdrop zum Zeitpunkt des Erhalts als ohne Einkommensteuerfolge behandeln, wobei CGT nur bei Veräußerung anfällt. Wenn Sie etwas tun mussten, um den Airdrop zu beanspruchen, ist die Einkommensteuer eher im Voraus fällig. Die Nuance hier ist signifikant, und eine sorgfältige Lektüre der veröffentlichten Leitlinien von HMRC ist vor der Einreichung unerlässlich.

Crypto Tax Free Countries: Wie das Vereinigte Königreich abschneidet

Einige Personen prüfen, ob ein Umzug ihre Krypto-Steuerlast reduzieren oder beseitigen könnte. Es gibt Länder und Gebiete ohne Kryptosteuer, in denen Kapitalgewinne aus Kryptowährungen entweder gar nicht oder unter bestimmten Bedingungen mit Null besteuert werden. Die VAE erheben keine persönliche Einkommensteuer oder Kapitalertragssteuer auf natürliche Personen, was sie zu einem häufig genannten Ziel macht. Portugal, das zuvor Krypto-Nomaden mit seinem Non-Habitual-Residency-Regime anzog, hat seitdem eine Besteuerung kurzfristiger Kryptogewinne eingeführt, obwohl langfristige Inhaber je nach ihrem Aufenthaltsstatus und der Haltedauer weiterhin von einer günstigen Behandlung profitieren können. El Salvador, Georgien und die Kaimaninseln gehören zu den anderen Jurisdiktionen, die entweder Kryptogewinne von der Steuer befreien oder überhaupt keinen persönlichen Kapitalertragssteuerrahmen haben.

Das Vereinigte Königreich besteuert auf der Grundlage von Wohnsitz und gewöhnlichem Aufenthalt. Wenn Sie im Vereinigten Königreich steuerlich ansässig sind, fallen Ihre weltweiten Gewinne grundsätzlich in den Anwendungsbereich, unabhängig davon, wo sich die Börse oder die Wallet befindet. Die bloße Übertragung von Vermögenswerten an eine ausländische Börse hebt die Steuerverpflichtung nicht auf. Ein echter Wechsel des Steuerwohnsitzes, der vor der Veräußerung abgeschlossen und sorgfältig strukturiert ist, um die vorübergehenden Nichtansässigkeitsregeln von HMRC zu vermeiden, ist der einzige Weg, aus dem CGT-Netz des Vereinigten Königreichs herauszutreten. Diese Regeln können im Ausland realisierte Gewinne zurückfordern, wenn Sie innerhalb von fünf Jahren ins Vereinigte Königreich zurückkehren. Jeder, der diesen Weg in Betracht zieht, sollte vor Entscheidungen qualifizierte Steuerberatung einholen.

Beispielszenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario:

Priya ist eine Grafikdesignerin aus London, die seit 2021 in Kryptowährungen investiert. Im Steuerjahr 2024/25 verkaufte sie einen Teil ihrer Ethereum-Bestände mit einem Gewinn von achttausend Pfund und erhielt das ganze Jahr über Staking-Belohnungen. Sie hielt auch eine Position in einem kleineren Altcoin, der stark im Wert gefallen war. Priya war nicht bewusst, dass die 30-Tage-Regel des Vereinigten Königreichs Auswirkungen auf sie hätte, wenn sie den Altcoin verkaufen und schnell wieder zurückkaufen würde, und sie hätte beinahe ihre Steuerverlustrealisierung bei Kryptowährungen falsch strukturiert.

Nachdem sie CryptaTax verwendete, um ihre Transaktionshistorie von drei Börsen und zwei Wallets zu importieren, wandte die Plattform automatisch die Same-Day-Regel, die 30-Tage-Regel und den Section-104-Pool an, um ihre genaue Kostenbasis für alle Vermögenswerte zu berechnen. Sie kennzeichnete auch ihre Staking-Belohnungen als sonstige Einkünfte und wendete die Einkommensteuer zu ihrem Grenzsteuersatz auf diese Einnahmen getrennt von ihren Kapitalgewinnen an. Das Ergebnis war eine klare, HMRC-fähige Zusammenfassung, die ihren steuerpflichtigen Nettogewinn nach Verlusten, den Einkommensanteil aus Staking und die Zahlen zeigte, die sie für ihre Selbstveranlagung benötigte. Sie vermied sowohl eine Überzahlung als auch eine mögliche Strafe für die falsche Kategorisierung ihrer Einkünfte.

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist der Krypto-Steuersatz im Vereinigten Königreich für 2024/25?

Steuerzahler mit dem Grundtarif zahlen zehn Prozent Kapitalertragsteuer auf Krypto-Gewinne, die innerhalb des Grundtarifbereichs liegen, während Steuerzahler mit dem höheren und zusätzlichen Tarif zwanzig Prozent zahlen. Wenn Sie Kryptowährungen als Einkommen erhalten, z. B. durch Staking oder Mining, gelten die üblichen Einkommensteuersätze von zwanzig, vierzig oder fünfundvierzig Prozent, abhängig von Ihrem Gesamteinkommen des Jahres.

Muss ich jedes Mal Steuern zahlen, wenn ich eine Kryptowährung gegen eine andere tausche?

Ja. Die HMRC behandelt einen Tausch zwischen zwei Kryptowährungen als Veräußerung des ersten Vermögenswerts und Erwerb des zweiten, beide bewertet in Pfund zum Zeitpunkt des Handels. Jeder Gewinn oder Verlust aus dem veräußerten Vermögenswert ist ein steuerpflichtiges Ereignis im Jahr des Tauschs, selbst wenn Sie nie etwas zurück in Pfund umgewandelt haben.

Wie funktioniert die Steuerverlustrealisierung bei Kryptowährungen im Vereinigten Königreich?

Die Steuerverlustrealisierung bei Kryptowährungen beinhaltet den Verkauf eines Vermögenswerts mit Verlust vor dem Ende des Steuerjahres am 5. April, sodass der Verlust anderswo erzielte Gewinne ausgleicht. Die wichtigste Einschränkung ist die 30-Tage-Regel: Wenn Sie denselben Token innerhalb von dreißig Tagen nach dem Verkauf zurückkaufen, ordnet die HMRC die Veräußerung dem Rückkauf zu und der Verlust wird nicht realisiert. Sie müssen mindestens einunddreißig Tage warten, bevor Sie zurückkaufen, wenn der Verlust angerechnet werden soll.

Gibt es im Vereinigten Königreich eine Wash-Sale-Regel für Kryptowährungen?

Das Vereinigte Königreich verwendet nicht den Begriff Wash Sale für Kryptowährungen, aber die 30-Tage-Regel erzielt ein ähnliches Ergebnis. Sie verhindert, dass Sie einen Token mit Verlust verkaufen und sofort zurückkaufen, um einen künstlichen Verlust zu realisieren. Die Regel gilt auch in die andere Richtung: Erwerbe, die in den dreißig Tagen nach einer Veräußerung getätigt werden, werden dieser Veräußerung zugeordnet, bevor der Section-104-Pool verwendet wird.

Wie berechne ich meine Kostenbasis für Kryptowährungen im Vereinigten Königreich?

Das Vereinigte Königreich verwendet drei aufeinanderfolgende Zuordnungsregeln anstelle von FIFO oder spezifischer Identifikation. Veräußerungen werden zuerst gleichartigen Erwerben am selben Tag zugeordnet, dann Erwerben in den folgenden dreißig Tagen und schließlich dem Section-104-Pool, der die Kosten aller verbleibenden Bestände dieser Münze mittelt. Jeder Kauf zusätzlicher Einheiten aktualisiert die durchschnittlichen Kosten pro Einheit des Pools, sodass vollständige Transaktionsaufzeichnungen unerlässlich sind.

Unterliegen Staking-Belohnungen der Einkommensteuer auf Kryptowährungen?

In den meisten Fällen ja. Die HMRC behandelt Staking-Belohnungen in der Regel als sonstige Einkünfte, die zum Zeitpunkt des Erhalts steuerpflichtig sind, basierend auf dem Pfundwert der Token an dem Tag, an dem Sie sie erhalten. Derselbe Wert wird Ihre Kostenbasis für Kapitalertragsteuerzwecke, wenn Sie diese Token später veräußern, sodass Sie nicht zweimal auf denselben Betrag besteuert werden.

Welches sind die besten steuerfreien Länder für Kryptowährungen für Einwohner des Vereinigten Königreichs?

Die VAE werden oft genannt, da sie keine persönliche Einkommensteuer oder Kapitalertragsteuer erheben. Andere Jurisdiktionen umfassen El Salvador, Georgien und die Kaimaninseln. Allerdings werden Einwohner des Vereinigten Königreichs auf weltweite Gewinne besteuert, sodass die Verlagerung von Vermögenswerten ins Ausland ohne tatsächliche Änderung des Steuerwohnsitzes die Steuerpflicht nicht beseitigt. Die vorübergehenden Nichtansässigkeitsregeln der HMRC können auch im Ausland realisierte Gewinne zurückholen, wenn Sie innerhalb von fünf Jahren ins Vereinigte Königreich zurückkehren.

Hat das Vereinigte Königreich einen höheren kurzfristigen Krypto-Steuersatz als einen langfristigen?

Nein. Anders als das US-System unterscheidet das Vereinigte Königreich nicht zwischen kurzfristigen und langfristigen Haltedauern für Kapitalertragsteuerzwecke. Derselbe Satz von zehn oder zwanzig Prozent gilt unabhängig davon, wie lange Sie den Vermögenswert vor dem Verkauf gehalten haben. Die Haltedauer kann Ihre Gesamtsteuerposition indirekt beeinflussen, wenn sie bestimmt, in welchem Steuerjahr Sie einen Gewinn realisieren.

Welche Aufzeichnungen muss ich für die HMRC führen?

Die HMRC erwartet, dass Sie Aufzeichnungen über das Datum jeder Transaktion, die Art und Menge der beteiligten Kryptowährung, den Pfundwert zum Zeitpunkt, die Identität der verwendeten Börse oder Wallet und alle gezahlten Gebühren führen. Diese Aufzeichnungen müssen mindestens fünf Jahre nach dem 31. Januar, dem Einreichungstermin für das betreffende Steuerjahr, aufbewahrt werden. Die Verwendung von Software, die sich direkt mit Ihren Börsen verbindet, macht dies erheblich einfacher und genauer.

Wann muss ich Krypto-Gewinne bei der HMRC melden?

Sie müssen Gewinne durch eine Selbstveranlagung melden, wenn Ihre Gesamtgewinne den jährlichen Kapitalertragsteuer-Freibetrag übersteigen oder wenn Ihre Gesamterlöse aus Veräußerungen das Vierfache dieses Freibetrags übersteigen, selbst wenn kein Nettogewinn vorliegt. Die Frist für die Online-Einreichung der Selbstveranlagung ist der 31. Januar nach dem Ende des Steuerjahres am 5. April. Gewinne, die in einem Steuerjahr über der Meldeschwelle liegen, sollten nicht ungemeldet bleiben, selbst wenn Sie glauben, dass Verluste sie ausgleichen.

Quelle: CryptaTax