UK Pillar Two Top-up Tax: Was Krypto-Händler wissen müssen

Das Vereinigte Königreich hat neue Steuerregeln eingeführt, die als Multinational Top-up Tax (MTT) und Domestic Top-up Tax (DTT) bezeichnet werden. Diese sind Teil des OECD-Pillar-Two-Rahmenwerks. Wenn Sie ein einzelner Krypto-Händler sind, der für eine große multinationale Gruppe arbeitet oder Anteile an einer solchen hält, könnten diese Regeln Ihre Steuerpflichten beeinflussen. Die Verwendung eines Krypto-Steuerrechners kann Ihnen helfen, Ihre potenzielle Steuerlast zu verstehen.

Was sind MTT und DTT?

MTT ist die britische Version der Income Inclusion Rule und Undertaxed Profits Rule. DTT ist eine Qualifying Domestic Minimum Top-up Tax. Zusammen stellen sie sicher, dass große multinationale Gruppen in jedem Land einen effektiven Mindeststeuersatz von 15% auf Gewinne zahlen. Dies gilt für Gruppen mit einem Jahresumsatz von über 750 Millionen Euro. Wenn die Gewinne Ihrer Gruppe im Vereinigten Königreich unter 15% besteuert werden, kann DTT anwendbar sein. Wenn Gewinne in Niedrigsteuerländer verlagert werden, kann MTT greifen.

Wie wirken sich diese Regeln auf Krypto-Händler aus?

Wenn Sie ein einzelner Krypto-Händler sind, aber Teil einer großen multinationalen Gruppe (z.B. als Angestellter oder Aktionär), könnten Ihre Krypto-Gewinne als Teil der Gruppenerträge betrachtet werden. Der effektive Steuersatz Ihrer Gruppe auf diese Gewinne könnte eine Ergänzungssteuer auslösen. Wenn Ihre Gruppe beispielsweise einen niedrigen effektiven Steuersatz auf Krypto-Handelseinkommen hat, könnte das Vereinigte Königreich eine zusätzliche Steuer erheben. Hier wird eine Krypto-Steuersoftware nützlich. Sie kann Ihre Gewinne genau berechnen und Ihrer Gruppe helfen, ihren effektiven Satz zu ermitteln.

Verwendung eines Krypto-Steuerrechners für die Compliance

Um Krypto-Steuern korrekt zu berechnen unter diesen neuen Regeln, benötigen Sie einen zuverlässigen Krypto-Steuerrechner. Er sollte komplexe Transaktionen wie Staking, DeFi und mehrere Börsen verarbeiten können. Ein guter Rechner erstellt einen Krypto-Steuerbericht, der Ihre Gewinne und Verluste zeigt. Dieser Bericht ist für die Pillar-Two-Berechnungen Ihrer Gruppe unerlässlich. Sie müssen auch wissen, wie man Krypto-Steuern im Vereinigten Königreich einreicht, einschließlich der Meldung von Kapitalgewinnen und Einkünften. Ein Krypto-Kapitalgewinnrechner kann dies vereinfachen.

Regel	Was sie bewirkt	Wann sie gilt
Multinational Top-up Tax (MTT)	Besteuert Gewinne, die in Niedrigsteuerländer verlagert wurden	Wenn Gruppenumsatz > 750 Mio. EUR und effektiver Satz < 15% im ausländischen Staat
Domestic Top-up Tax (DTT)	Bringt UK-Gewinne auf eine Mindeststeuer von 15%	Wenn Gruppenumsatz > 750 Mio. EUR und effektiver Satz < 15% im Vereinigten Königreich

Praktische Schritte für Krypto-Händler

Prüfen Sie zunächst, ob Ihre Gruppe die Umsatzschwelle erfüllt. Wenn ja, müssen Sie alle Krypto-Transaktionen verfolgen. Verwenden Sie eine Krypto-Steuersoftware, die sich mit Börsen und Wallets integrieren lässt. Erstellen Sie für jedes Steuerjahr einen Krypto-Steuerbericht. Teilen Sie diesen dem Steuerteam Ihrer Gruppe mit, damit diese den effektiven Steuersatz berechnen können. Wenn eine Ergänzungssteuer anfällt, müssen Sie möglicherweise zusätzliche Erklärungen einreichen. Ein Krypto-Kapitalgewinnrechner kann Ihnen helfen, Ihre Steuerlast abzuschätzen.

Illustratives Szenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario: James ist ein in Großbritannien ansässiger Krypto-Händler und gleichzeitig Direktor einer multinationalen Technologiegruppe mit einem Umsatz von 1 Milliarde Pfund. Seine persönlichen Krypto-Gewinne aus dem Handel mit Bitcoin und Ethereum belaufen sich auf 200.000 Pfund. Der effektive Steuersatz der Gruppe auf UK-Gewinne beträgt 12%. Da dieser unter 15% liegt, könnte DTT anwendbar sein. James verwendet einen Krypto-Steuerrechner, um einen detaillierten Bericht seiner Gewinne zu erstellen. Diesen gibt er an das Finanzteam seiner Gruppe weiter, das dann die fällige Ergänzungssteuer berechnet. Die zusätzliche Steuer wird von der Gruppe gezahlt, wirkt sich aber auf Jamises Gesamtsteuerposition aus.

Quelle: HMRC / GOV.UK