영국 암호화폐 세율: 개인이 알아야 할 모든 것

영국에서 실제로 적용받는 암호화폐 세율을 계산하는 것은 생각처럼 간단하지 않습니다. 지불하는 세율은 소득 유형, 해당 과세 연도의 총 과세 소득, 그리고 각 거래를 얼마나 꼼꼼히 추적했는지에 따라 달라집니다. HMRC는 대부분의 암호화폐 활동을 자본 이득 또는 일반 소득으로 취급하며, 이 두 가지는 매우 다르게 과세됩니다. 분류를 잘못하면 상당한 금액을 과소 또는 과다 납부할 수 있습니다. 이 가이드는 각 세율이 어떻게 적용되는지, 과세 대상이 되는 조건, 올바른 비용 기준을 계산하는 방법, 그리고 암호화폐 세금 손실 수확을 포함하여 세금을 줄일 수 있는 합법적인 전략을 다룹니다.

영국 암호화폐 세율의 작동 방식

영국에는 단일한 암호화폐 세율이 없습니다. 대신, HMRC는 자산을 얻거나 실현한 방법에 따라 자본 이득세 또는 소득세를 적용합니다. 암호화폐를 사고, 보유하고, 판매하는 대부분의 사람들에게는 자본 이득세가 관련 세금입니다. 기본 세율 납세자는 기본 세율 구간 내에서 발생한 이익에 대해 현재 10%를 납부하며, 고세율 및 추가 세율 납세자는 20%를 납부합니다. 이 세율은 연간 자본 이득 면제 금액을 공제한 후에 적용되며, 이 면제 금액은 매 과세 연도에 세금 없이 실현할 수 있는 이익의 일부입니다.

암호화폐를 소득으로 받는 경우 상황이 달라집니다. 스테이킹 보상, 채굴 수익, 소득으로 간주되는 에어드롭, 암호화폐로 지급된 급여는 모두 소득세 대상입니다. 즉, 표준 소득세 구간이 적용됩니다: 개인 면제 한도까지 0%, 기본 세율 20%, 고세율 40%, 추가 세율 45%. 고용 상황에서는 국민 보험료도 적용될 수 있습니다. 따라서 자본과 소득의 구분은 세금을 추정하기 전에 먼저 확실히 해야 할 사항 중 하나입니다.

세금 유형	적용 대상	세율 (2024/25)
자본 이득세 (기본 세율 납세자)	투자 목적으로 보유한 암호화폐 처분	10%
자본 이득세 (고세율/추가 세율 납세자)	투자 목적으로 보유한 암호화폐 처분	20%
소득세	스테이킹, 채굴, 에어드롭, 암호화폐 급여	20% / 40% / 45%
국민 보험료	고용 관련 암호화폐 지급	등급에 따라 다름

과세 대상 처분이란 무엇인가

일반적인 오해는 암호화폐를 다시 파운드로 전환할 때만 세금이 부과된다는 것입니다. HMRC는 이보다 훨씬 광범위하게 적용합니다. 암호화폐를 법정화폐로 매도하는 것이 명백한 과세 대상이지만, 한 토큰을 다른 토큰으로 교환하거나, 암호화폐로 재화나 서비스를 구매하거나, 배우자나 사실혼 파트너가 아닌 사람에게 암호화폐를 증여하는 경우도 포함됩니다. 이러한 각각의 사건은 해당일에 시장 가치로 처분된 것으로 간주되며, 이익 또는 손실은 원래 지불한 금액과 비교하여 계산됩니다.

거래 활동은 사람들이 자주 과세 대상을 과소평가하는 영역 중 하나입니다. 분산형 거래소에서의 모든 토큰 교환, 스테이블코인을 사용한 포지션 진입, NFT 판매 등이 별도의 과세 사건을 생성할 수 있습니다. 여러 지갑과 거래소에서 활발히 거래하는 경우, 단일 과세 연도에 보고해야 할 처분 건수가 수백 개에 달할 수 있습니다. 이러한 거래량 때문에 처음부터 암호화폐 비용 기준을 올바르게 설정하는 것이 매우 중요합니다. 거래를 누락하거나 잘못된 취득 가격을 사용하면 이후의 모든 이익 및 손실 계산이 왜곡됩니다.

암호화폐 비용 기준 계산

암호화폐 비용 기준은 코인이나 토큰을 취득할 때 사용한 원래 가치로, 구매 시 지불한 수수료를 포함합니다. 영국에서 HMRC는 다른 일부 국가처럼 특정 코인을 선택하여 매도하는 것을 허용하지 않습니다. 대신, 당일 규칙, 30일 규칙, 그다음 Section 104 풀이라는 엄격한 매칭 순서를 따라야 합니다.

당일 규칙은 동일한 날짜에 발생한 취득과 처분을 먼저 매칭합니다. 같은 날 비트코인을 사고팔았다면, 해당 거래가 먼저 서로 매칭됩니다. 30일 규칙은 남은 처분을 이후 30일 이내의 취득과 매칭하는데, 이는 동일 자산을 매도한 후 즉시 다시 매수하는 단순한 손실 수확 전략을 방지하기 위한 것입니다. 두 규칙을 적용한 후 남은 것은 Section 104 풀과 매칭되며, 이 풀은 해당 자산의 모든 보유분의 비용을 평균화합니다. 이 풀링 방식은 영국이 미국처럼 선입선출 또는 후입선출 방법을 사용하지 않는다는 것을 의미하며, 동일 코인을 추가로 매수할 때마다 풀의 단위당 비용이 변경되므로 기록 보관이 특히 중요합니다.

매칭 규칙	작동 방식	존재 이유
당일 규칙	동일한 날짜의 취득과 처분을 매칭	인위적인 당일 손실 창출 방지
30일 규칙 (침대와 아침식사 규칙)	향후 30일 이내의 취득과 처분을 매칭	매도 후 즉시 재매수를 통한 손실 수확 방지
Section 104 풀	남은 보유분을 단일 풀 비용으로 평균	장기 보유자의 지속적인 비용 추적 간소화

단기 암호화폐 세율과 보유 기간

미국과 달리 영국에는 장기와 다른 공식적인 단기 암호화폐 세율이 없습니다. 우대 자본이득세(CGT) 비율을 적용받는 보유 기간도 없습니다. 코인을 이틀 보유했든 2년 보유했든 동일한 10% 또는 20%의 CGT 세율이 적용됩니다. 이는 미국 세금 체계에 익숙했던 사람이 영국으로 이주할 때 중요한 구조적 차이입니다. 미국에서는 1년 이상 보유한 자산을 빠르게 매도한 자산보다 낮은 세율이 적용됩니다.

그러나 보유 기간이 간접적으로 영향을 미칠 수 있습니다. 한 과세 연도에 큰 이득을 실현하면 총소득이 더 높은 구간으로 밀려나 이득의 일부 또는 전체에 더 높은 세율이 적용될 수 있습니다. 시기적으로 합리적인 경우 처분을 두 과세 연도에 걸쳐 분산하면 두 연도 모두 기본 세율 구간 내에 머물 수 있습니다. 이는 허점이 아니라 간단한 세금 계획이며, 영국 시스템에 단기 패널티나 장기 혜택이 없기 때문에 가능합니다.

영국의 암호화폐 세금 손실 수확

암호화폐 세금 손실 수확은 저조한 포지션을 의도적으로 손실 처리하여 같은 과세 연도 내 다른 곳에서 발생한 이득을 상쇄하거나, 해당 손실을 미래 이득에 이월하는 관행입니다. 영국에서는 이를 허용하며, 연간 CGT 청구액을 관리하는 강력한 방법이 될 수 있습니다. 이더리움에서 5,000파운드의 이득을 보았지만 다른 토큰에서 3,000파운드의 미실현 손실을 안고 있다면, 과세 연도 종료일인 4월 5일 이전에 해당 손실 포지션을 매도하면 순 과세 이득이 줄어듭니다.

중요한 제약은 위에서 설명한 30일 규칙입니다. 미국에서는 워시세일 규칙이 매도 전후 30일 이내에 실질적으로 동일한 자산을 재매입할 경우 손실 인정을 공식적으로 금지합니다. 영국의 동등 규칙은 워시세일 규칙이라고 불리지 않으며, 기술적으로 미국의 암호화폐 워시세일 규칙은 현재 증권처럼 디지털 자산에 동일하게 적용되지는 않지만, HMRC의 30일 규칙은 영국 납세자에게 매우 유사한 결과를 가져옵니다. 손실로 토큰을 매도하고 30일 이내에 동일한 토큰을 재매입하면, 처분은 Section 104 풀(pool)이 아닌 재매입과 대응되어 원하던 손실 확정이 무효화됩니다. 손실을 유지하려면 재매입까지 31일을 기다려야 합니다.

암호화폐 소득세: 스테이킹, 채굴 및 에어드롭

모든 암호화폐 수익이 CGT 경로를 따르는 것은 아닙니다. 암호화폐 소득세는 HMRC가 투자 수익이 아닌 활동에 대한 보상으로 암호화폐를 수령했다고 간주할 때 적용됩니다. 소매 투자자에게 가장 흔한 예는 스테이킹입니다. HMRC의 입장은 스테이킹 보상이 일반적으로 수령 시점에 기타 소득으로 과세되며, 수령일의 스털링 가치를 기준으로 한다는 것입니다. 해당 가치는 이후 처분 시 비용 기준이 되므로 동일한 금액에 대해 두 번 세금을 내지 않습니다.

채굴 소득도 유사하게 처리되지만, 채굴 활동이 충분히 커서 사업을 구성한다면 기타 소득 규칙이 아닌 사업 소득 규칙이 적용되며 공제 항목이 달라집니다. 에어드롭은 사례별로 평가됩니다. 다른 자산을 보유한 것만으로 별도의 조치 없이 토큰을 받았다면, HMRC는 수령 시점에 소득세 영향이 없으며 처분 시에만 CGT가 적용된다고 볼 수 있습니다. 에어드롭을 받기 위해 어떤 행동을 해야 했다면, 소득세가 선제적으로 적용될 가능성이 더 높습니다. 여기에는 상당한 미묘함이 있으므로 신고 전에 HMRC의 발간 지침을 주의 깊게 읽어야 합니다.

암호화폐 무세금 국가: 영국과의 비교

일부 개인은 거주지를 변경하면 암호화폐 부채를 완전히 줄이거나 없앨 수 있는지 알아봅니다. 암호화폐에 대한 자본 이득이 전혀 과세되지 않거나 특정 조건에서 0%로 과세되는 암호화폐 무세금 국가 및 지역이 있습니다. UAE는 개인에 대한 개인 소득세나 자본 이득세를 부과하지 않아 자주 언급되는 목적지입니다. 포르투갈은 이전에 비관습적 거주 제도로 암호화폐 유목민을 끌어들였지만, 이후 단기 암호화폐 이득에 대한 과세를 도입했으며, 장기 보유자는 거주 상태와 보유 기간에 따라 여전히 유리한 대우를 받을 수 있습니다. 엘살바도르, 조지아, 케이맨 제도는 암호화폐 이득을 면제하거나 개인 자본 이득세 체계가 없는 다른 국가들입니다.

영국은 거주지와 주소 기준으로 과세합니다. 영국 세금 거주자라면 거래소 위치나 지갑 보유 장소와 관계없이 일반적으로 전 세계 이득이 과세 대상입니다. 단순히 자산을 외국 거래소로 옮기는 것은 부채를 제거하지 않습니다. 처분 전에 이루어지고 HMRC의 일시적 비거주 규칙을 피하기 위해 신중하게 구조화된 진정한 세금 거주지 변경만이 영국의 CGT 범위를 벗어날 수 있는 유일한 방법입니다. 해당 규칙은 5년 이내에 영국으로 돌아올 경우 해외에서 실현된 이득을 회수할 수 있습니다. 이 경로를 고려하는 사람은 결정을 내리기 전에 자격을 갖춘 세무사의 조언을 받아야 합니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려해 보세요:

Priya는 런던에 거주하는 그래픽 디자이너로, 2021년부터 암호화폐에 투자해 왔습니다. 2024/25 과세 연도에 그녀는 보유한 이더리움의 일부를 매도하여 8,000파운드의 이익을 얻었고, 연중 내내 스테이킹 보상을 받았습니다. 또한 가치가 급락한 소형 알트코인도 보유하고 있었습니다. Priya는 영국의 30일 규정이 알트코인을 매도하고 빠르게 다시 매수할 경우 영향을 미칠 수 있다는 사실을 인지하지 못했고, 거의 암호화폐 세금 손실 수확을 잘못 구성할 뻔했습니다.

CryptaTax를 사용하여 세 개의 거래소와 두 개의 지갑에서 거래 내역을 가져온 후, 플랫폼은 자동으로 동일일 규정, 30일 규정, Section 104 풀을 적용하여 모든 자산의 정확한 비용 기준을 계산했습니다. 또한 스테이킹 보상을 잡소득으로 플래그 지정하고, 해당 수익에 대해 자본 이득과 별도로 한계 세율로 소득세를 적용했습니다. 결과적으로 손실을 상쇄한 후의 순 과세 이익, 스테이킹으로 인한 소득 요소, 그리고 Self Assessment 신고서를 작성하는 데 필요한 수치가 명확하게 HMRC 제출용 요약본으로 제공되었습니다. 그녀는 초과 납부와 소득을 잘못 분류하여 발생할 수 있는 잠재적 과태료를 모두 피했습니다.

자주 묻는 질문

2024/25년 영국의 암호화폐 세율은 얼마인가요?

기본 세율 납세자는 기본 세율 구간에 속하는 암호화폐 이익에 대해 10%의 자본 이득세를 납부하며, 고세율 및 추가 세율 납세자는 20%를 납부합니다. 스테이킹이나 채굴과 같은 활동으로 암호화폐를 소득으로 받는 경우, 해당 연도의 총 소득에 따라 20%, 40%, 또는 45%의 표준 소득세율이 적용됩니다.

암호화폐를 서로 교환할 때마다 세금을 납부해야 하나요?

네. HMRC는 두 암호화폐 간의 교환을 첫 번째 자산의 처분과 두 번째 자산의 취득으로 간주하며, 둘 다 거래 시점의 파운드화 가치로 평가합니다. 처분된 자산의 이익 또는 손실은 해당 교환이 발생한 과세 연도에 과세 대상이 되며, 파운드화로 전환하지 않은 경우에도 마찬가지입니다.

영국에서 암호화폐 세금 손실 수확은 어떻게 작동하나요?

암호화폐 세금 손실 수확은 4월 5일 과세 연도 말 이전에 손실이 발생한 자산을 매도하여 해당 손실로 다른 곳에서 발생한 이익을 상쇄하는 것을 의미합니다. 주요 제한 사항은 30일 규정입니다. 즉, 동일한 토큰을 매도한 후 30일 이내에 다시 매수할 경우, HMRC는 해당 처분과 재매수를 연결하여 손실이 실현되지 않은 것으로 간주합니다. 손실을 인정받으려면 재매수까지 최소 31일을 기다려야 합니다.

영국에는 암호화폐 워시 세일 규정이 있나요?

영국은 '암호화폐 워시 세일'이라는 용어를 사용하지 않지만, 30일 규정이 유사한 효과를 냅니다. 이는 손실이 발생한 토큰을 매도하고 즉시 다시 매수하여 인위적인 손실을 만드는 것을 방지합니다. 이 규정은 반대 방향에도 적용됩니다. 즉, 처분 후 30일 이내에 이루어진 취득은 Section 104 풀을 사용하기 전에 해당 처분과 먼저 대응됩니다.

영국에서 암호화폐 비용 기준은 어떻게 계산하나요?

영국은 FIFO나 특정 식별 방식 대신 세 가지 순차적 대응 규칙을 사용합니다. 처분은 먼저 동일일 취득과 대응되고, 그다음 처분 후 30일 이내의 취득과 대응되며, 마지막으로 해당 코인의 모든 잔여 보유분의 비용을 평균화하는 Section 104 풀과 대응됩니다. 추가 단위를 매수할 때마다 풀의 평균 단위당 비용이 업데이트되므로 완전한 거래 기록이 필수적입니다.

스테이킹 보상은 암호화폐 소득세 대상인가요?

대부분의 경우 그렇습니다. HMRC는 일반적으로 스테이킹 보상을 잡소득으로 간주하며, 토큰을 받은 날의 파운드화 가치를 기준으로 수취 시점에 과세합니다. 해당 가치는 나중에 해당 토큰을 처분할 때 자본 이득세 목적의 비용 기준이 되므로 동일한 금액에 대해 이중 과세되지 않습니다.

영국 거주자가 고려할 수 있는 최고의 암호화폐 세금 면제 국가는 어디인가요?

UAE는 개인 소득세와 자본 이득세가 없는 것으로 흔히 언급됩니다. 다른 국가로는 엘살바도르, 조지아, 케이맨 제도 등이 있습니다. 그러나 영국 세무 거주자는 전 세계 이익에 대해 과세되므로, 실제로 세무 거주지를 변경하지 않고 자산을 해외로 이전한다고 해서 납세 의무가 사라지지는 않습니다. HMRC의 일시적 비거주 규정에 따라 5년 이내에 영국으로 돌아올 경우 해외에서 실현된 이익이 다시 과세될 수 있습니다.

영국에는 단기 암호화폐 세율이 장기 세율보다 높은 경우가 있나요?

아니요. 미국 시스템과 달리 영국은 자본 이득세 목적으로 단기 및 장기 보유 기간을 구분하지 않습니다. 자산을 매도하기 전에 얼마나 오래 보유했는지와 관계없이 동일한 10% 또는 20% 세율이 적용됩니다. 보유 기간은 이익을 실현하는 과세 연도에 영향을 미쳐 전체 세금 상태에 간접적으로 영향을 줄 수 있습니다.

HMRC를 위해 어떤 기록을 보관해야 하나요?

HMRC는 모든 거래 날짜, 관련 암호화폐의 종류와 수량, 당시의 파운드화 가치, 사용된 거래소 또는 지갑의 식별 정보, 그리고 지불된 수수료에 대한 기록을 보관할 것을 요구합니다. 이러한 기록은 관련 과세 연도의 1월 31일 신고 마감일로부터 최소 5년간 보관해야 합니다. 거래소에 직접 연결되는 소프트웨어를 사용하면 이를 정확하게 유지하는 것이 훨씬 쉬워집니다.

언제 HMRC에 암호화폐 이익을 신고해야 하나요?

총 이익이 연간 자본 이득 면제 금액을 초과하거나 처분 총 수익이 해당 면제 금액의 4배를 초과하는 경우, 순이익이 없더라도 Self Assessment를 통해 이익을 신고해야 합니다. 온라인 신고 마감일은 4월 5일 과세 연도 종료 후 다음 해 1월 31일입니다. 과세 연도에 신고 기준을 초과하는 이익이 있는 경우, 손실로 상쇄된다고 생각하더라도 신고하지 않은 상태로 두어서는 안 됩니다.

Source: CryptaTax