Tipo Impositivo de Criptomonedas en el Reino Unido: Lo Que Cada Persona Debe Saber

Calcular el tipo impositivo real que enfrenta en el Reino Unido para criptomonedas no es tan sencillo como parece. El tipo que paga depende del tipo de ingreso, de sus ingresos imponibles totales del año y de lo cuidadosamente que haya rastreado cada transacción. HMRC trata la mayoría de las actividades con criptomonedas como una ganancia de capital o un ingreso ordinario, y ambos se gravan de manera muy diferente. Si clasifica mal, podría pagar de menos o de más por un margen significativo. Esta guía cubre cómo se aplica cada tipo, qué desencadena una obligación tributaria, cómo calcular correctamente su base de coste y las estrategias legales disponibles para reducir su factura, incluida la recolección de pérdidas fiscales con criptomonedas.

Cómo funciona el tipo impositivo para criptomonedas en el Reino Unido

El Reino Unido no tiene un tipo impositivo único para criptomonedas. En su lugar, HMRC aplica el Impuesto sobre las Ganancias de Capital o el Impuesto sobre la Renta dependiendo de lo que haya hecho para ganar o realizar el activo. Para la mayoría de las personas que compran, mantienen y venden criptomonedas, el Impuesto sobre las Ganancias de Capital es el cargo relevante. Los contribuyentes con tipo básico pagan actualmente el diez por ciento sobre las ganancias que caen dentro del tramo de tipo básico, mientras que los contribuyentes con tipo superior y adicional pagan el veinte por ciento. Estos tipos se aplican después de deducir el importe anual exento de CGT, que es el tramo de ganancias que puede realizar cada año fiscal sin pagar nada en absoluto.

El panorama cambia si recibe criptomonedas como ingreso. Las recompensas por staking, los ingresos por minería, los airdrops tratados como ingresos y los salarios pagados en criptomoneda se incluyen en el Impuesto sobre la Renta. Eso significa que se aplican sus tramos estándar del Impuesto sobre la Renta: cero por ciento hasta el mínimo personal, veinte por ciento al tipo básico, cuarenta por ciento al tipo superior y cuarenta y cinco por ciento al tipo adicional. El Seguro Nacional también puede aplicarse en contextos laborales. Por lo tanto, la distinción entre capital e ingreso es una de las primeras cosas que debe determinar antes de poder estimar lo que debe.

Qué se considera una enajenación imponible

Un error común es pensar que solo debe impuestos cuando convierte criptomonedas de vuelta a libras. HMRC lanza la red mucho más amplia. Vender criptomonedas por dinero fiduciario es el desencadenante obvio, pero también lo es intercambiar un token por otro, gastar criptomonedas en bienes o servicios, y regalar criptomonedas a cualquier persona que no sea su cónyuge o pareja de hecho. Cada uno de estos eventos se trata como una enajenación al valor de mercado en el día en que ocurre, y la ganancia o pérdida se calcula en comparación con lo que pagó originalmente.

La actividad de trading es un área donde las personas subestiman con frecuencia su exposición. Cada intercambio de tokens en un exchange descentralizado, cada vez que utiliza stablecoins para entrar en una posición y cada venta de NFT puede crear un evento imponible separado. Si es activo en varias carteras y exchanges, el número de enajenaciones reportables en un solo año fiscal puede llegar a cientos. Ese volumen es exactamente por qué es tan importante obtener su base de coste de criptomonedas correcta desde el principio. Las transacciones faltantes o el uso del precio de adquisición incorrecto distorsionarán todos los cálculos de ganancias y pérdidas posteriores.

Cálculo de su base de coste de criptomonedas

La base de coste de criptomonedas es el valor original que utilizó para adquirir una moneda o token, incluidas las tarifas pagadas en el momento de la compra. En el Reino Unido, HMRC no le permite elegir qué monedas específicas está vendiendo de la manera que lo permiten otras jurisdicciones. En su lugar, debe seguir un orden de correspondencia estricto conocido como la regla del mismo día, la regla de los treinta días y luego el grupo de la Sección 104.

La regla del mismo día empareja cualquier enajenación con adquisiciones realizadas en el mismo día calendario. Si compró y vendió Bitcoin el mismo día, esas operaciones se emparejan entre sí primero. La regla de los treinta días luego empareja cualquier enajenación restante con adquisiciones realizadas en los siguientes treinta días, lo que está diseñado específicamente para evitar una simple estrategia de recolección de pérdidas de vender y recomprar inmediatamente el mismo activo. Lo que quede después de ambas reglas se empareja contra el grupo de la Sección 104, que promedia el coste de todas las tenencias restantes de ese activo. Este enfoque de agrupación significa que el Reino Unido no utiliza un método de primera entrada, primera salida o última entrada, primera salida como lo hace EE. UU., y hace que el mantenimiento de registros sea particularmente importante porque el coste por unidad del grupo cambia cada vez que compra más de la misma moneda.

Períodos de tenencia y criptoimpuestos a corto plazo en el Reino Unido

A diferencia de Estados Unidos, el Reino Unido no tiene una tasa de criptoimpuesto a corto plazo formal que difiera de la tasa a largo plazo. No existe un período de tenencia que active un porcentaje preferencial de CGT. Ya sea que haya mantenido una moneda durante dos días o dos años, se aplica la misma tasa de CGT del diez o veinte por ciento. Esta es una diferencia estructural significativa para cualquier persona que se mude al Reino Unido desde un contexto fiscal estadounidense, donde los activos mantenidos durante más de un año atraen una tasa más baja que aquellos vendidos rápidamente.

Dicho esto, el período de tenencia aún puede ser relevante indirectamente. Si realiza una gran ganancia en un solo año fiscal, puede empujar su ingreso total a un tramo más alto y aumentar la tasa sobre algunas o todas sus ganancias. Distribuir las disposiciones en dos años fiscales, cuando el momento sea comercialmente sensato, a veces puede mantenerlo dentro del tramo de tasa básica para ambos años. Esto no es un vacío legal; es una planificación fiscal sencilla, y funciona precisamente porque no hay penalización a corto plazo ni bonificación a largo plazo en el sistema del Reino Unido.

Recolección de pérdidas fiscales de criptomonedas en el Reino Unido

La recolección de pérdidas fiscales de criptomonedas es la práctica de realizar pérdidas deliberadamente en posiciones de bajo rendimiento para compensar ganancias obtenidas en otro lugar en el mismo año fiscal, o para trasladar esas pérdidas a años futuros para compensar ganancias futuras. El Reino Unido lo permite, y puede ser una forma genuinamente poderosa de gestionar su factura anual de CGT. Si obtuvo una ganancia de cinco mil libras en Ethereum pero tiene una pérdida no realizada de tres mil libras en otro token, vender esa posición perdedora antes del final del año fiscal el 5 de abril reduce su ganancia neta imponible.

La restricción crítica es la regla de los treinta días descrita anteriormente. En Estados Unidos, la regla de wash sale prohíbe formalmente reclamar una pérdida si vuelve a comprar un activo sustancialmente idéntico dentro de los treinta días anteriores o posteriores a la venta. El equivalente en el Reino Unido no se llama regla de wash sale, y técnicamente las reglas de wash sale de criptomonedas en Estados Unidos actualmente no se aplican a los activos digitales de la misma manera que a los valores, pero la regla de los treinta días de HMRC logra un resultado muy similar para los contribuyentes del Reino Unido. Si vende un token con pérdida y vuelve a comprar el mismo token dentro de los treinta días, la disposición se iguala con la recompra en lugar del grupo de la Sección 104, lo que elimina la cristalización de la pérdida que estaba tratando de lograr. Debe esperar treinta y un días antes de recomprar si desea que la pérdida sea válida.

Impuesto sobre la renta de criptomonedas: staking, minería y airdrops

No todos los ingresos de criptomonedas pasan por la ruta de CGT. El impuesto sobre la renta de criptomonedas se aplica cuando HMRC considera que recibió criptomonedas como recompensa por una actividad y no como un retorno de inversión. El staking es el ejemplo más común para los tenedores minoristas. La posición de HMRC es que las recompensas de staking generalmente son gravables como ingreso Misceláneo en el momento en que las recibe, basado en el valor en libras esterlinas en la fecha de recepción. Ese valor se convierte entonces en su base de costo para cualquier disposición futura, por lo que no paga impuestos sobre la misma cantidad dos veces.

Los ingresos por minería se tratan de manera similar, aunque si su actividad de minería es lo suficientemente sustancial como para constituir un comercio, puede caer bajo las reglas de ingresos comerciales en lugar de ingresos Misceláneos, con diferentes deducciones disponibles. Los airdrops se evalúan caso por caso. Si recibió tokens simplemente por mantener otro activo sin ninguna acción requerida de su parte, HMRC puede tratar el airdrop como sin consecuencia de impuesto sobre la renta en el momento de la recepción, aplicando CGT solo en la disposición. Si tuvo que hacer algo para reclamar el airdrop, es más probable que el impuesto sobre la renta se aplique por adelantado. El matiz aquí es significativo y es esencial leer detenidamente la guía publicada por HMRC antes de presentar la declaración.

Países sin impuestos sobre criptomonedas: cómo se compara el Reino Unido

Algunas personas exploran si reubicarse podría reducir o eliminar por completo su responsabilidad fiscal por criptomonedas. Existen países y territorios libres de impuestos sobre criptomonedas donde las ganancias de capital en criptomonedas no se gravan en absoluto o se gravan a cero bajo condiciones específicas. Los EAU no cobran impuesto sobre la renta personal ni impuesto sobre las ganancias de capital a las personas, lo que lo convierte en un destino frecuentemente citado. Portugal, que anteriormente atraía a nómadas de criptomonedas con su régimen de residencia no habitual, ha introducido desde entonces impuestos sobre las ganancias de criptomonedas a corto plazo, aunque los tenedores a largo plazo aún pueden beneficiarse de un tratamiento favorable dependiendo de su estado de residencia y el período de tenencia. El Salvador, Georgia y las Islas Caimán se encuentran entre otras jurisdicciones que eximen las ganancias de criptomonedas o no tienen un marco de impuesto sobre las ganancias de capital personal en absoluto.

El Reino Unido grava según la residencia y el domicilio. Si es residente fiscal del Reino Unido, sus ganancias mundiales generalmente están sujetas a impuestos independientemente de dónde esté basado el intercambio o dónde se mantenga la billetera. Simplemente mover activos a un intercambio extranjero no elimina la responsabilidad. Un cambio genuino de residencia fiscal, completado antes de que ocurra la disposición y estructurado cuidadosamente para evitar las reglas de residencia temporal de HMRC, es la única manera de salir de la red de CGT del Reino Unido. Esas reglas pueden recuperar las ganancias realizadas en el extranjero si regresa al Reino Unido dentro de los cinco años. Cualquier persona que considere este camino debe buscar asesoramiento fiscal calificado antes de tomar cualquier decisión.

Escenario ilustrativo

Para ilustrar cómo se aplica esto en la práctica, considere el siguiente escenario:

Priya es una diseñadora gráfica con sede en Londres que invierte en criptomonedas desde 2021. Durante el año fiscal 2024/25 vendió una parte de sus tenencias de Ethereum obteniendo una ganancia de ocho mil libras y recibió recompensas por staking durante todo el año. También mantenía una posición en una altcoin más pequeña que había caído bruscamente en valor. Priya no sabía que la regla de los treinta días del Reino Unido le afectaría si vendía la altcoin y la recombraba rápidamente, y casi estructura incorrectamente la cosecha de pérdidas fiscales de criptomonedas.

Después de usar CryptaTax para importar su historial de transacciones de tres exchanges y dos billeteras, la plataforma aplicó automáticamente la regla del mismo día, la regla de los treinta días y el pool de la Sección 104 para calcular su base de costo precisa en todos los activos. También marcó sus recompensas por staking como ingresos varios y aplicó el Impuesto sobre la Renta a su tasa marginal a esos ingresos por separado de sus ganancias de capital. El resultado fue un resumen claro y listo para HMRC que mostraba su ganancia neta imponible después de pérdidas, el componente de ingresos del staking y las cifras que necesitaba para completar su declaración de Autoevaluación. Evitó tanto un pago excesivo como una posible multa por clasificar incorrectamente sus ingresos.

Preguntas Frecuentes

¿Cuál es la tasa de impuesto sobre criptomonedas en el Reino Unido para 2024/25?

Los contribuyentes de tasa básica pagan el diez por ciento de Impuesto sobre las Ganancias de Capital sobre las ganancias de criptomonedas que se encuentren dentro del tramo de tasa básica, mientras que los contribuyentes de tasa superior y adicional pagan el veinte por ciento. Si recibe criptomonedas como ingreso, por ejemplo por staking o minería, se aplican las tasas estándar del Impuesto sobre la Renta del veinte, cuarenta o cuarenta y cinco por ciento, según su ingreso total del año.

¿Pago impuestos cada vez que intercambio una criptomoneda por otra?

Sí. HMRC trata un intercambio entre dos criptomonedas como una disposición del primer activo y una adquisición del segundo, ambos valorados en libras esterlinas en el momento de la transacción. Cualquier ganancia o pérdida en el activo dispuesto es un hecho imponible en el año en que ocurre el intercambio, incluso si nunca convirtió nada a libras.

¿Cómo funciona la cosecha de pérdidas fiscales de criptomonedas en el Reino Unido?

La cosecha de pérdidas fiscales de criptomonedas implica vender un activo con pérdidas antes del final del año fiscal el 5 de abril, de modo que la pérdida compense ganancias obtenidas en otros lugares. La restricción clave es la regla de los treinta días: si recompra el mismo token dentro de los treinta días posteriores a su venta, HMRC empareja la disposición con la recompra y la pérdida no se cristaliza. Debe esperar al menos treinta y un días antes de recomprar si desea que la pérdida cuente.

¿Existe una regla de venta ficticia de criptomonedas en el Reino Unido?

El Reino Unido no usa el término venta ficticia de criptomonedas, pero la regla de los treinta días logra un resultado similar. Impide que venda un token con pérdidas y lo recompre inmediatamente para embolsarse una pérdida artificial. La regla también se aplica en la otra dirección: las adquisiciones realizadas en los treinta días posteriores a una disposición se emparejan con esa disposición antes de usar el pool de la Sección 104.

¿Cómo calculo mi base de costo de criptomonedas en el Reino Unido?

El Reino Unido utiliza tres reglas de emparejamiento secuenciales en lugar de FIFO o identificación específica. Las disposiciones se emparejan primero con adquisiciones del mismo día, luego con adquisiciones en los treinta días siguientes y, finalmente, con el pool de la Sección 104, que promedia el costo de todas las tenencias restantes en esa moneda. Cada compra de unidades adicionales actualiza el costo promedio por unidad del pool, por lo que son esenciales registros completos de las transacciones.

¿Las recompensas por staking están sujetas al impuesto sobre la renta de criptomonedas?

En la mayoría de los casos, sí. HMRC generalmente trata las recompensas por staking como ingresos varios gravables en el momento de su recepción, basándose en el valor en libras esterlinas de los tokens el día que los recibe. Ese mismo valor se convierte en su base de costo para fines del CGT cuando más tarde disponga de esos tokens, por lo que no se le grava dos veces por el mismo monto.

¿Cuáles son los mejores países libres de impuestos sobre criptomonedas para que los residentes del Reino Unido los consideren?

Los EAU son comúnmente citados por no tener impuesto sobre la renta personal ni impuesto sobre las ganancias de capital. Otras jurisdicciones incluyen El Salvador, Georgia y las Islas Caimán. Sin embargo, los residentes fiscales del Reino Unido pagan impuestos sobre ganancias mundiales, por lo que mover activos al extranjero sin cambiar genuinamente su residencia fiscal no elimina la obligación. Las reglas de residencia temporal no permanente de HMRC también pueden recuperar ganancias realizadas en el extranjero si regresa al Reino Unido dentro de cinco años.

¿El Reino Unido tiene una tasa impositiva de criptomonedas a corto plazo más alta que una a largo plazo?

No. A diferencia del sistema estadounidense, el Reino Unido no distingue entre períodos de tenencia a corto y largo plazo para efectos del CGT. Se aplica la misma tasa del diez o veinte por ciento independientemente de cuánto tiempo haya mantenido el activo antes de venderlo. El período de tenencia puede afectar indirectamente su posición fiscal general si influye en qué año fiscal realiza una ganancia.

¿Qué registros debo mantener para HMRC?

HMRC espera que mantenga registros de la fecha de cada transacción, el tipo y la cantidad de criptomonedas involucradas, el valor en libras esterlinas en el momento, la identidad del exchange o billetera utilizados y las tarifas pagadas. Estos registros deben conservarse durante al menos cinco años después de la fecha límite de presentación del 31 de enero para el año fiscal correspondiente. Usar software que se conecte directamente a sus exchanges facilita significativamente el mantenimiento preciso.

¿Cuándo necesito reportar ganancias de criptomonedas a HMRC?

Debe reportar las ganancias a través de la Autoevaluación si sus ganancias totales superan el monto exento anual de CGT o si sus ingresos totales por disposiciones superan cuatro veces ese monto exento, incluso si no hay ganancia neta. La fecha límite de Autoevaluación para la presentación en línea es el 31 de enero siguiente al final del año fiscal el 5 de abril. Las ganancias por encima del umbral de declaración en un año fiscal no deben dejarse sin reportar incluso si cree que las pérdidas las cancelan.

Source: CryptaTax