Krypto-Steuer Südafrika: Wie SARS Ihre NFTs besteuert

Wenn Sie in Südafrika ein NFT gekauft, verkauft oder gemintet haben, haben Sie mit ziemlicher Sicherheit eine Steuerpflicht. Der South African Revenue Service (SARS) behandelt NFTs nicht als besondere Kategorie von Vermögenswerten außerhalb des Steuernetzes. Stattdessen wendet SARS die bestehenden Einkommensteuer- und Kapitalertragsteuerregeln (CGT) auf Krypto-Assets, einschließlich nicht-fungibler Token, an, und NFTs fallen genau in diesen Rahmen. Krypto-Steuer-Fragen in Südafrika haben zugenommen, da immer mehr Menschen in den NFT-Bereich einsteigen, aber viele Steuerzahler wissen immer noch nicht, ob ihr Gewinn als Einnahme oder Kapitalgewinn gilt, wann die Mehrwertsteuer anfällt oder welche Aufzeichnungen sie führen müssen. Dieser Leitfaden beantwortet diese Fragen direkt, damit Sie Ihre Steuererklärung sicher einreichen können.

Wie SARS Krypto-Assets und NFTs definiert

SARS hat einen Leitfaden herausgegeben, der bestätigt, dass Krypto-Assets, die allgemein als digitale Wertdarstellungen definiert werden, die nicht von einer Zentralbank ausgegeben werden, der normalen Einkommensteuer und den CGT-Regeln nach dem Income Tax Act unterliegen. NFTs sind eine Untergruppe von Krypto-Assets. Da ein NFT einzigartig und nicht fungibel ist, verhält es sich nicht wie eine fungible Münze, aber diese Unterscheidung schafft keine separate Steuerkategorie. SARS betrachtet den wirtschaftlichen Gehalt dessen, was Sie mit dem Vermögenswert getan haben, nicht das technische Etikett, das daran hängt.

Die entscheidende Frage bei jeder NFT-Transaktion ist, ob Sie den Token als Kapitalanlage oder als Handelsware gehalten haben. Diese Klassifizierung bestimmt alles Weitere. Ein Sammler, der digitale Kunst kauft, ohne die feste Absicht zu haben, sie schnell zu verkaufen, wird eher als Inhaber eines Kapitalvermögens behandelt. Eine Person, die regelmäßig NFTs mintet, flippt oder handelt, um Gewinne zu erzielen, wird eher als Händler behandelt, was bedeutet, dass die Gewinne vollständig in das Bruttoeinkommen einfließen, anstatt den CGT-Eingliederungssatz-Rabatt zu erhalten.

SARS hat durchweg betont, dass es die Fakten und Umstände prüft, einschließlich der Häufigkeit der Transaktionen, der Haltedauer und der Absicht zum Zeitpunkt des Erwerbs. Es gibt keine feste Regel, die allein auf der Haltedauer basiert.

Einkommensteuer vs. Kapitalertragsteuer: Der Kernunterschied für die Krypto-Steuer in Südafrika

Südafrika verwendet ein wohnsitzbasiertes Steuersystem. Alle südafrikanischen Steuerinländer müssen weltweite Einkünfte und Kapitalgewinne angeben, was bedeutet, dass NFT-Aktivitäten auf jeder Blockchain, in jedem Land, erfasst werden. Gebietsfremde werden nur auf Einkünfte aus südafrikanischer Quelle besteuert, aber für die meisten NFT-Transaktionen ist die Quellenfrage komplex und fällt standardmäßig auf die Wohnsitzanalyse zurück.

Wenn SARS Ihre NFT-Gewinne als Einkommen einstuft, wird der gesamte Gewinn Ihrem zu versteuernden Einkommen hinzugefügt und mit Ihrem Grenzsteuersatz besteuert, der bis zum derzeit geltenden Spitzensteuersatz für die persönliche Einkommensteuer progressiv ansteigt. Wenn SARS Ihre Gewinne als Kapital einstuft, wird nur der Anteil des Netto-Kapitalgewinns, der dem Eingliederungssatz entspricht, zum zu versteuernden Einkommen hinzugefügt. Für natürliche Personen gilt vor der Berechnung des Eingliederungssatzes der jährliche Freibetrag, der bei kleineren Veräußerungen eine gewisse Entlastung bietet.

Steuerpflichtige Ereignisse: Was löst eine Steuerschuld aus?

Nicht jede Interaktion mit einem NFT führt zu einem Steuerereignis, aber die meisten kommerziell bedeutsamen tun es. Zu verstehen, welche Handlungen eine Steuerschuld auslösen, hilft Ihnen, böse Überraschungen bei der Abgabe zu vermeiden.

Der Verkauf eines NFTs gegen Fiat-Währung ist der klarste steuerpflichtige Vorgang. Der Gewinn oder Verlust wird als erhaltener Erlös abzüglich der Anschaffungskosten gemessen, die dem Rand-Wert entsprechen, den Sie beim Erwerb des NFTs gezahlt haben, umgerechnet zum Wechselkurs am Tag des Erwerbs. Der Tausch eines NFTs gegen ein anderes NFT ist ebenfalls eine Veräußerung, da SARS ein Tauschgeschäft als Verkauf zum Marktwert behandelt. Wenn Sie Ihr NFT gegen ein anderes Krypto-Asset tauschen, gilt dieselbe Regel. Die fiktiven Erlöse entsprechen dem Marktwert dessen, was Sie am Tag des Tauschs erhalten haben.

Das Minten eines NFTs und der sofortige Verkauf sind fast immer Einkommen und kein Kapital, da die Absicht zum Zeitpunkt der Schöpfung kommerziell ist. Der Erhalt von Lizenzgebühren aus fortlaufenden Zweitverkäufen Ihres NFTs ist im Jahr des Erhalts normales Einkommen. Der Erhalt eines NFTs als Bezahlung für erbrachte Dienstleistungen ist ebenfalls Einkommen, bewertet zum Marktwert des NFTs am Tag des Erhalts.

Das bloße Halten eines NFTs oder die Übertragung zwischen eigenen Wallets führt nicht zu einem Steuerereignis. Sie benötigen jedoch einen Nachweis, dass ein Wallet Ihnen gehört, falls SARS jemals die Transaktion nachfragt.

Berechnung Ihrer Anschaffungskosten und Gewinne in Rand

Alle Berechnungen für südafrikanische Steuerzwecke müssen in südafrikanischen Rand erfolgen. Wenn Sie ein NFT mit Ethereum oder einer anderen Kryptowährung gekauft haben, benötigen Sie den ZAR-Wert dieser Kryptowährung zum Zeitpunkt des Erwerbs. Dieser Betrag wird Ihre Anschaffungskosten. Wenn Sie das NFT später verkaufen oder tauschen, verwenden Sie den ZAR-Wert des Erlöses am Veräußerungsdatum. Die Differenz zwischen Erlös und Anschaffungskosten ist Ihr Gewinn oder Verlust.

Das klingt einfach, erzeugt aber ein mehrschichtiges Berechnungsproblem. Die Ausgabe von ETH zum Kauf eines NFTs löst gleichzeitig zwei Ereignisse aus: eine Veräußerung der ETH (die selbst einen Gewinn oder Verlust auf die ETH-Position erzeugen kann) und einen Erwerb des NFTs zu Anschaffungskosten in Höhe des ZAR-Werts der ETH in diesem Moment. Beide Ereignisse müssen erfasst und gemeldet werden. Viele Steuerzahler übersehen den ETH-Veräußerungsteil vollständig, was zu einer Unterbewertung des zu versteuernden Einkommens führt.

Gasgebühren, die beim Erwerb eines NFTs anfallen, können in der Regel zu den Anschaffungskosten hinzugerechnet werden, wodurch sich der spätere Gewinn verringert. Gasgebühren, die bei der Veräußerung anfallen, können in der Regel von den Erlösen abgezogen werden, was ebenfalls den Gewinn mindert. Führen Sie Aufzeichnungen über alle Gebühren, nicht nur über den reinen Kaufpreis.

Mehrwertsteuer und NFTs: Ein grauer Bereich, der Beachtung verdient

Die Mehrwertsteuer (VAT) ist eine separate Überlegung von der Einkommensteuer und CGT. Die Mehrwertsteuer in Südafrika gilt für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen durch mehrwertsteuerpflichtige Unternehmer. Ob ein NFT unter südafrikanischem Mehrwertsteuerrecht eine Ware, eine Dienstleistung oder eine immaterielle Lieferung darstellt, wurde von SARS bisher nicht durch veröffentlichte verbindliche Leitlinien speziell für NFTs endgültig geklärt.

Wenn Sie ein NFT-Geschäft betreiben, vielleicht als Marktplatz, regelmäßiger Ersteller oder Plattform, die NFT-Transaktionen ermöglicht, könnten Sie die Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle überschreiten. Sobald Sie registriert sind, unterliegen Lieferungen von NFTs an südafrikanische Verbraucher der Mehrwertsteuer. Für einzelne Sammler, die nicht geschäftlich tätig sind, ist die Mehrwertsteuer weniger relevant, aber die Situation sollte überprüft werden, wenn Ihre Aktivitäten zunehmen. Achten Sie auf zukünftige SARS-Leitlinien in diesem Bereich, da der internationale Trend dahin geht, die Mehrwertsteuer auf digitale Vermögenswerte anzuwenden.

Aufbewahrungspflichten: Was SARS erwartet

SARS verlangt von Steuerzahlern, Aufzeichnungen mindestens fünf Jahre ab dem Datum der Einreichung der Steuererklärung, in der die betreffende Transaktion erklärt wurde, aufzubewahren. Für NFTs bedeutet dies, Wallet-Adressen, Transaktions-Hashes, die ZAR-äquivalenten Werte zu den Erwerbs- und Veräußerungsdaten, die verwendete Plattform oder den Marktplatz sowie alle Nachweise über Ihre Absicht beim Erwerb des Vermögenswerts aufzubewahren.

Blockchain-Aufzeichnungen sind öffentlich einsehbar, was bedeutet, dass SARS Ihre On-Chain-Aktivitäten grundsätzlich nachverfolgen kann. Gehen Sie nicht davon aus, dass Transaktionen nur weil sie pseudonym sind, unsichtbar sind. SARS hat seine Absicht signalisiert, die Einhaltung der Krypto-Asset-Vorschriften aggressiv zu verfolgen, und Börsen, die in Südafrika tätig sind, unterliegen zunehmend Meldepflichten.

Beispielszenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario:

Sipho ist ein Grafikdesigner mit Sitz in Kapstadt, der während einer besonders aktiven Zeit in diesem Bereich begann, digitale Kunst als NFTs auf einem bekannten Marktplatz zu verkaufen. Er mintete im Laufe eines Steuerjahres zwölf Stücke und verkaufte zehn davon für insgesamt R180.000 in ETH-Erlösen. Er kaufte auch zwei etablierte NFTs von anderen Künstlern als längerfristige Investition, wofür er R40.000 in ETH ausgab. Die ETH, die er für den Kauf dieser beiden Stücke ausgab, war selbst seit ihrem ursprünglichen Erwerb im Wert gestiegen, was einen separaten Veräußerungsgewinn auf die ETH erzeugte.

Sipho nahm an, er müsse nur den ZAR-Wert melden, wenn er seine ETH-Verkaufserlöse schließlich in seiner Bank in Rand umwandelte. Diese Annahme war falsch. Jeder NFT-Verkauf war eine steuerpflichtige Veräußerung an dem Tag, an dem er on-chain stattfand. Seine Mint- und Verkaufsaktivitäten waren mit ziemlicher Sicherheit gewerblicher Natur, was bedeutet, dass der gesamte Nettogewinn von R180.000 nach Abzug der zulässigen Kosten in das Bruttoeinkommen einbezogen werden musste. Auch die ETH-Veräußerungen, die zum Kauf der Investment-NFTs verwendet wurden, mussten gemeldet werden.

Mit CryptaTax importierte Sipho seine Wallet- und Marktplatz-Transaktionshistorie, konvertierte automatisch alle Werte zu den relevanten Daten in ZAR und trennte seine Handelseinnahmen von seinen Kapitalpositionen. Seine Steuererklärung war korrekt, verteidigungsfähig und wurde fristgerecht eingereicht.

Häufig gestellte Fragen

Wie wird Krypto in Südafrika für natürliche Personen besteuert?

SARS besteuert Krypto-Assets, einschließlich NFTs, entweder nach den Einkommensteuerregeln oder den Kapitalertragsteuerregeln, je nachdem, ob Sie den Vermögenswert als Händler oder als Investor halten. Häufiges Handeln und Minting wird im Allgemeinen als Einkommen behandelt, das mit Ihrem Grenzsteuersatz besteuert wird. Eine langfristige Haltung mit Anlageabsicht führt eher zu einer CGT-Behandlung, bei der nur ein Teil des Nettogewinns in das zu versteuernde Einkommen einfließt.

Muss ich NFT-Verkäufe gegenüber SARS melden?

Ja. Jede Veräußerung eines NFTs, sei es gegen Fiat-Währung, eine andere Kryptowährung oder ein anderes NFT, ist ein steuerpflichtiges Ereignis, das in Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung angegeben werden muss. Die Nichtangabe ist eine Unterbewertung des Einkommens und kann zu Strafen und Verzugszinsen führen.

Wie hoch ist der Steuersatz auf NFT-Gewinne in Südafrika?

Wenn Ihre NFT-Gewinne als Einkommen eingestuft werden, werden sie mit Ihrem Grenzeinkommensteuersatz besteuert, der von Ihrem gesamten zu versteuernden Einkommen des Jahres abhängt. Wenn sie als Kapitalgewinne eingestuft werden, wird der Nettokapitalgewinn um den jährlichen Freibetrag gekürzt, dann mit dem Eingliederungssatz multipliziert, und der resultierende Betrag wird Ihrem zu versteuernden Einkommen hinzugefügt und mit Ihrem Grenzsteuersatz besteuert.

Ist der Tausch eines NFTs gegen ein anderes steuerpflichtig?

Ja. SARS behandelt einen Tausch oder eine Tauschgeschäft als Veräußerung zum Marktwert. Wenn Sie ein NFT gegen ein anderes tauschen, gelten Sie so, als hätten Sie das erste NFT zu seinem Rand-Marktwert am Tag des Tauschs veräußert. Dies löst eine Gewinn- oder Verlustberechnung für den von Ihnen weggegebenen Vermögenswert aus.

Kann ich Gasgebühren von meinen NFT-Gewinnen abziehen?

Im Allgemeinen ja. Gasgebühren, die beim Erwerb eines NFTs anfallen, können zu den Anschaffungskosten hinzugerechnet werden, was den späteren Veräußerungsgewinn verringert. Gasgebühren, die bei der Veräußerung selbst anfallen, können in der Regel von den Erlösen abgezogen werden. Führen Sie Aufzeichnungen über alle gezahlten Gebühren, einschließlich des ZAR-Äquivalents zum Zeitpunkt jeder Transaktion.

Wie wird Krypto in Südkorea zum Vergleich besteuert?

Südkorea besteuert Gewinne aus Krypto-Assets anders als Südafrika. Nach südkoreanischen Regeln unterliegen Gewinne aus virtuellen Vermögenswerten oberhalb eines bestimmten jährlichen Schwellenwerts einem pauschalen Steuersatz, der als sonstige Einkünfte eingestuft wird. Die Einzelheiten der Besteuerung von Kryptowährungen in Südkorea unterscheiden sich vom südafrikanischen Wohnsitzsystem, sodassen in Südafrika ansässige Südkoreaner beide Regelungen und etwaige anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen berücksichtigen müssen.

Welche Aufzeichnungen muss ich für die NFT-Steuer in Südafrika führen?

Führen Sie Wallet-Adressen, Transaktions-Hashes, den Rand-Wert jedes Erwerbs und jeder Veräußerung zum Zeitpunkt des Ereignisses, Details zur Plattform oder zum Marktplatz sowie Nachweise über Ihre Absicht beim Kauf des Vermögenswerts. SARS kann Aufzeichnungen für mindestens fünf Jahre ab dem Datum der Einreichung der betreffenden Steuererklärung verlangen.

Gilt die Mehrwertsteuer für NFT-Verkäufe in Südafrika?

Die Mehrwertsteuer kann anfallen, wenn Sie ein NFT-Geschäft betreiben und Ihre steuerpflichtigen Umsätze die Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle überschreiten. Für einzelne Sammler, die nicht geschäftlich tätig sind, ist die Mehrwertsteuer weniger wahrscheinlich anwendbar, aber dies sollte überprüft werden, wenn Ihre Aktivität regelmäßig und kommerzieller Natur ist. SARS hat noch keine spezifischen verbindlichen Leitlinien zur Mehrwertsteuerbehandlung von NFTs herausgegeben, daher hängt die Position von den allgemeinen Mehrwertsteuerregeln ab, die auf digitale Lieferungen angewendet werden.

Was passiert, wenn ich ein NFT als Bezahlung für meine Arbeit erhalten habe?

Der Erhalt eines NFTs als Vergütung für Dienstleistungen wird als Einkommen in dem Jahr behandelt, in dem Sie es erhalten. Der Einkommensbetrag ist der Rand-Marktwert des NFTs an dem Tag, an dem Sie es erhalten haben. Dieser Wert wird auch Ihre Anschaffungskosten für eine zukünftige CGT-Berechnung, wenn Sie das NFT schließlich veräußern.

암호화폐 세금: Ist südafrikanisches Steuerrecht für koreanischsprachige Krypto-Nutzer relevant?

Wenn Sie unabhängig von Ihrer Nationalität oder Sprache südafrikanischer Steuerinländer sind, unterliegen Sie den SARS-Regeln für alle weltweiten Krypto- und NFT-Aktivitäten. Der Begriff 암호화폐 세금 bezieht sich allgemein auf Kryptowährungssteuerpflichten, und Benutzer, die sowohl mit südafrikanischen als auch mit südkoreanischen Plattformen interagieren, müssen die Regeln in jeder Gerichtsbarkeit separat verstehen, da sich die beiden Systeme in Struktur und Sätzen erheblich unterscheiden.

Quelle: CryptaTax