NFT-belasting in Frankrijk: Wat u verschuldigd bent over cryptobelasting

Als u NFT's in Frankrijk hebt gekocht, verkocht of verhandeld, hebt u belastingverplichtingen die gemakkelijk over het hoofd worden gezien. Cryptobelasting in Frankrijk is van toepassing op een breed scala aan transacties met digitale activa, en NFT's bevinden zich in een bijzonder genuanceerde hoek van dat kader. De Franse belastingdienst, de Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), behandelt niet alle NFT-activiteiten op dezelfde manier. Of uw winsten worden belast als vermogenswinsten op digitale activa, als commerciële inkomsten, of als iets heel anders, hangt af van de aard van de NFT, hoe u deze hebt verworven en wat u ermee hebt gedaan. Dit verkeerd doen kan betekenen dat u te veel betaalt of, erger nog, dat u onjuist aangifte doet en later met boetes wordt geconfronteerd. Deze gids legt de regels uit zoals ze momenteel zijn, op wie ze van toepassing zijn en welke stappen u moet nemen.

Hoe Frankrijk crypto-activa en NFT's classificeert

Frankrijk introduceerde in 2019 een speciaal belastingregime voor digitale activa, gebouwd rond het concept van actifs numériques (digitale activa). Dit kader was hoofdzakelijk ontworpen voor cryptocurrencies, maar de reikwijdte strekt zich verder uit. NFT's nemen een ambigue positie in omdat ze geen puur fungibele tokens zijn, en de DGFiP heeft erkend dat hun fiscale behandeling afhangt van wat de NFT vertegenwoordigt.

Voor de meeste NFT's die door particulieren worden gekocht en verkocht, past de Franse belastingdienst hetzelfde vaste tarief toe dat geldt voor andere transacties met digitale activa. Wanneer een NFT echter als een kunstwerk, een verzamelobject of een hulpmiddel in een commerciële of professionele activiteit wordt beschouwd, kunnen andere regels van toepassing zijn. Het onderscheid is enorm belangrijk. Een digitaal kunstwerk verkocht door een verzamelaar en hetzelfde bestand verkocht door de kunstenaar die het heeft gemaakt, worden heel anders behandeld onder de Franse wet. De verzamelaar betaalt belasting onder het regime voor digitale activa; de maker kan worden belast als een professional die een bedrijf uitoefent.

Dit betekent dat uw eerste stap niet het berekenen van uw winst is. Uw eerste stap is begrijpen in welke categorie uw NFT-activiteit valt.

Het standaard cryptobelastingtarief in Frankrijk voor NFT-vervreemdingen

Voor individuele beleggers en verzamelaars die niet als professional handelen, worden winsten uit de verkoop van NFT's over het algemeen belast onder de vlaktaks die bekend staat als het Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), ook wel de flat tax genoemd. Dit tarief bedraagt 30% en omvat zowel inkomstenbelasting als sociale premies. Het is van toepassing op de nettowinst gerealiseerd bij de vervreemding van digitale activa, inclusief NFT's die onder het kader van actifs numériques vallen.

De nettowinst wordt berekend door de aanschafkosten en eventuele direct toerekenbare kosten af te trekken van de opbrengst bij verkoop. Als u een NFT hebt gekocht voor een bepaald bedrag in ETH en later hebt verkocht voor meer ETH, hebben zowel de ETH die u uitgaf als de ETH die u ontving hun euro-waarde op de datum van elke transactie. Frankrijk belast de winst in euro's, ongeacht of u ooit terug bent gegaan naar fiatgeld. Dit is een punt dat veel NFT-houders missen. Het omwisselen van het ene digitale actief voor het andere, inclusief het ruilen van ETH voor een NFT of een NFT voor ETH, is een belastbare vervreemding in Frankrijk.

Wanneer een NFT in Frankrijk als kunstwerk kan worden belast

Frankrijk heeft een lang bestaand speciaal belastingregime voor de verkoop van kunstwerken. Onder dit regime kan een verkoper ervoor kiezen om een vast bedrag van 6,5% over de totale verkoopprijs te betalen in plaats van de werkelijke winst te berekenen. Deze optie bestaat omdat het traceren van de oorspronkelijke aanschafkosten van kunstwerken moeilijk kan zijn, vooral voor stukken die jaren eerder zijn verworven of geërfd.

De cruciale vraag is of een digitale NFT als een kunstwerk kwalificeert onder de Franse wet. De Franse wet definieert kunstwerken vrij specifiek, en digitale creaties hebben historisch gezien in een grijs gebied gezeten. De DGFiP heeft geen brede richtlijnen uitgevaardigd die bevestigen dat alle NFT's kwalificeren. In de praktijk kan een NFT die een origineel digitaal kunstwerk van een erkende maker vertegenwoordigt, een sterker argument hebben voor deze classificatie dan een generatief profielplaatje of een gaming-item.

Als u hoogwaardige NFT's verkoopt waarvan u oprecht gelooft dat ze als kunstwerken onder de Franse wet kwalificeren, is dit een gesprek om met een belastingadviseur te voeren vóór het indienen van de aangifte. Het tarief van 6,5% over de verkoopprijs kan aanzienlijk gunstiger zijn dan 30% over de winst, vooral als de NFT aanzienlijk in waarde is gestegen. Maar het claimen van het verkeerde regime creëert risico, en de DGFiP heeft de bevoegdheid om opnieuw te beoordelen.

NFT-makers en -kunstenaars: Een andere belastingverplichting

Als u de NFT's die u verkoopt hebt gemaakt in plaats van ze als belegger te kopen, verandert de analyse volledig. Een kunstenaar of maker die eigen werk verkoopt, realiseert geen vermogenswinst op een belegging. Ze genereren inkomsten uit een professionele activiteit. In Frankrijk worden deze inkomsten belast onder het regime Bénéfices Non Commerciaux (BNC) voor niet-commerciële winsten of het regime Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) voor commerciële en industriële winsten, afhankelijk van de aard van het creatieve werk.

Beide regimes passen progressieve inkomstenbelastingstarieven toe in plaats van het vaste PFU-tarief van 30%. Afhankelijk van uw totale inkomen kan dit een hoger effectief tarief betekenen. Het betekent ook andere aangiftevereisten, mogelijke btw-verplichtingen als u bepaalde drempels overschrijdt, en de mogelijkheid om bedrijfskosten zoals software, hardware of platformkosten af te trekken van uw belastbaar inkomen. Het voordeel hier is dat legitieme kosten de belastbare basis verlagen. Het nadeel is dat de administratieve last zwaarder is dan het simpelweg rapporteren van een vermogenswinst.

Royalty's verdiend uit secundaire verkopen van NFT's, een functie die in veel NFT-smart contracts is ingebouwd, worden ook als professioneel inkomen voor makers behandeld. Dit zijn geen vermogenswinsten. Het zijn terugkerende inkomsten uit intellectueel eigendom, en ze worden dienovereenkomstig belast elke keer dat ze worden ontvangen.

Hoe cryptobelasting in Frankrijk wordt berekend: Het aangifteproces

Begrijpen hoe cryptobelasting in Frankrijk wordt berekend is één ding. Het daadwerkelijk invullen van de aangiften is een ander. Franse belastingplichtigen rapporteren winsten uit digitale activa met behulp van de standaard jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte, specifiek het Cerfa 2086-formulier, dat de details van elke vervreemding van digitale activa vastlegt, inclusief aanschafkosten, verkoopopbrengst en nettowinst. Dit formulier wordt ingevoerd in de hoofd belastingaangifte.

Elke vervreemding is technisch gezien meldingsplichtig, niet alleen de transacties waarbij u winst hebt gemaakt. Als u een NFT met verlies hebt verkocht, kan dat verlies worden verrekend met winsten uit andere vervreemdingen van digitale activa in hetzelfde belastingjaar, waardoor uw totale belastbare winst wordt verminderd. Verliezen kunnen niet worden overgedragen naar toekomstige jaren onder het standaard regime voor digitale activa, dus het is belangrijk om ze in het jaar waarin ze ontstaan te gebruiken.

Belastingplichtigen zijn ook verplicht om buitenlandse rekeningen of wallets aan te geven die worden aangehouden op platforms buiten Frankrijk, onder regels die van toepassing zijn op comptes d'actifs numériques die buiten Frankrijk worden aangehouden. Het niet aangeven van deze rekeningen brengt aanzienlijke boetes met zich mee.

Een korte blik op hoe andere landen vergelijken

Frankrijk is niet de enige jurisdictie die worstelt met de fiscale behandeling van NFT's. Weten hoe naburige regimes werken, kan nuttige context zijn, vooral voor handelaren die over de grenzen heen opereren of rekeningen in meerdere landen aanhouden.

Cryptobelasting in het Verenigd Koninkrijk wordt behandeld door de HMRC, die NFT's als kapitaalactiva beschouwt die onderworpen zijn aan Capital Gains Tax (vermogenswinstbelasting). Het jaarlijkse vrijgestelde bedrag, belastingtarieven en meldingsdrempels in het VK verschillen van het Franse systeem. Inwoners van het VK betalen CGT tegen tarieven die afhangen van hun totale inkomen voor het jaar, en ze profiteren van een jaarlijkse toelage voordat winsten belastbaar worden.

Cryptobelasting in India wordt beheerst door regels die in 2022 zijn ingevoerd en voorzien in een vast tarief van 30% op winsten uit virtuele digitale activa, inclusief NFT's, waarbij geen aftrek voor verliezen uit andere activa is toegestaan. Het landschap van de India crypto tax calculator is snel gegroeid omdat Indiase handelaren manieren zoeken om de kostprijsbasis nauwkeurig bij te houden over beurzen heen. Hoe crypto wordt belast in India omvat ook een 1% Tax Deducted at Source-verplichting op transacties boven bepaalde drempels, waarvoor geen equivalent in Frankrijk bestaat.

Elke jurisdictie heeft zijn eigen mechanismen, en het Franse systeem is, hoewel complex, niet het meest bestraffend. De sleutel is in elk geval een nauwkeurige administratie vanaf het begin.

Illustratieve scenario

Om te illustreren hoe dit in de praktijk werkt, beschouwen we het volgende scenario:

Sophie is een 34-jarige grafisch ontwerper gevestigd in Lyon. Ze is geen professionele NFT-kunstenaar, maar ze kocht drie NFT's van een gevestigd generatief kunstproject tijdens een periode van hoge marktinteresse, met een totale uitgave van 1,8 ETH. In de daaropvolgende maanden verkocht ze twee van de drie NFT's voor een totaal van 2,6 ETH. Op het moment van elke transactie noteerde ze de euro-waarde van de betrokken ETH met behulp van de historische koersgegevens van haar exchange.

Toen het belastingseizoen aanbrak, gebruikte Sophie een frankrijk crypto belastingcalculator via CryptaTax om haar portemonnee-transacties te importeren en automatisch haar netto euro-winst over beide vervreemdingen te berekenen. De tool paste het PFU-tarief van 30% toe op haar nettowinst en genereerde een vooringevulde samenvatting die ze kon gebruiken om haar Cerfa 2086 in te vullen. Ze realiseerde zich ook dat de derde NFT, nog niet verkocht, geen onmiddellijke belastingverplichting met zich meebracht. Omdat ze vanaf dag één administratie had bijgehouden, duurde haar aangifte minder dan een uur. Zonder die administratie zou het reconstrueren van de euro-waarden tijdrovend en mogelijk onnauwkeurig zijn geweest.

Veelgestelde vragen

Is cryptobelasting in Frankrijk hetzelfde voor NFT's als voor Bitcoin of Ethereum?

In de meeste gevallen voor particuliere beleggers, ja. NFT's geclassificeerd als actifs numériques zijn onderworpen aan hetzelfde PFU-tarief van 30% als winsten op vervreemdingen van Bitcoin of Ethereum. De belangrijkste uitzondering zijn NFT's die als kunstwerken kwalificeren of die door hun maker worden verkocht, die beide verschillende belastingregimes kunnen activeren.

Moet ik belasting betalen als ik een NFT koop met ETH in Frankrijk?

Ja. Het uitgeven van ETH om een NFT te kopen wordt behandeld als een vervreemding van de gebruikte ETH. Als die ETH in waarde is gestegen sinds u hem verwierf, heeft u op het moment van aankoop een belastbare winst gerealiseerd. De winst wordt berekend in euro's met behulp van de marktwaarde van de ETH op het moment van de transactie.

Kan ik NFT-verliezen verrekenen met andere cryptowinsten in Frankrijk?

Ja, binnen hetzelfde belastingjaar. Verliezen uit NFT-vervreemdingen kunnen worden verrekend met winsten uit andere vervreemdingen van digitale activa in hetzelfde jaar, waardoor uw totale belastbare winst wordt verminderd. Onder het standaard PFU-regime kunnen ongebruikte verliezen niet worden overgedragen naar toekomstige jaren, dus het is belangrijk om ze te claimen in het jaar waarin ze ontstaan.

Hoe wordt crypto belast in Frankrijk als ik mijn eigen NFT's maak en verkoop?

Als u de maker bent die eigen werk verkoopt, wordt uw inkomen niet behandeld als een vermogenswinst. Het wordt geclassificeerd als professioneel inkomen onder het BNC- of BIC-regime, afhankelijk van de aard van uw activiteit. Dit betekent dat het onderworpen is aan progressieve inkomstenbelastingtarieven in plaats van het vaste PFU-tarief van 30%, maar u kunt mogelijk legitieme bedrijfskosten aftrekken.

Worden NFT-royalty's belast in Frankrijk?

Ja. Royalty's ontvangen door NFT-makers uit secundaire marktverkopen worden behandeld als professioneel inkomen, niet als vermogenswinsten. Ze worden belast elke keer dat ze worden ontvangen tegen progressieve inkomstenbelastingtarieven. Verzamelaars die royalty's ontvangen op NFT's die ze niet hebben gemaakt, kunnen afhankelijk van de omstandigheden anders worden beoordeeld.

Moet ik buitenlandse NFT-platformrekeningen aangeven bij de Franse belastingdienst?

Ja. Franse belastingplichtigen zijn verplicht rekeningen aan te geven die digitale activa aanhouden op platforms buiten Frankrijk. Deze verplichting geldt zelfs als er gedurende het jaar geen transacties hebben plaatsgevonden. Het niet aangeven van buitenlandse rekeningen voor digitale activa brengt aanzienlijke boetes met zich mee.

Wat is de frankrijk crypto belastingcalculator en hoe helpt het met NFT's?

Een frankrijk crypto belastingcalculator is een tool die verbinding maakt met uw portemonnees en exchange-accounts, transactiegeschiedenis importeert, waarden omzet naar euro's tegen de juiste historische koersen, en uw netto winst of verlies voor het belastingjaar berekent. Voor NFT-handelaren met meerdere transacties op verschillende platforms vermindert dit soort tool aanzienlijk het risico op rekenfouten en gemiste vervreemdingen.

Hoe verhoudt NFT-belasting in Frankrijk zich tot cryptobelasting in het VK?

Beide landen belasten NFT-winsten als kapitaalactiva voor particulieren, maar de mechanismen verschillen. Cryptobelasting in het VK gebruikt Capital Gains Tax-tarieven die afhangen van het totale inkomen van de belastingplichtige en omvat een jaarlijks vrijgesteld bedrag voordat winsten belastbaar worden. Frankrijk past een vast PFU-tarief van 30% toe zonder gelijkwaardige jaarlijkse vrijstellingsdrempel voor digitale activa. Belastingplichtigen in het VK kunnen kapitaalverliezen ook overdragen naar toekomstige jaren, wat Franse belastingplichtigen onder het PFU-regime niet kunnen.

Is er een drempel waaronder ik cryptowinsten in Frankrijk niet hoef te rapporteren?

Frankrijk past geen eenvoudige monetaire drempel toe waaronder winsten uit digitale activa automatisch zijn vrijgesteld van rapportage onder het standaardregime. De verplichting om vervreemdingen te rapporteren bestaat ongeacht het bedrag, hoewel totale jaarlijkse verkopen van digitale activa onder een relatief lage drempel mogelijk in aanmerking komen voor een vrijstelling van de belastbare gebeurtenis zelf. U moet de huidige drempel verifiëren bij de DGFiP of een gekwalificeerde belastingadviseur voordat u aanneemt dat uw activiteit eronder valt.

Welke administratie moet ik bijhouden ter ondersteuning van mijn Franse NFT-belastingaangifte?

U moet een administratie bijhouden van elke transactie, inclusief de datum, de betrokken NFT of digitaal actief, de euro-waarde van de ontvangen en betaalde tegenprestatie op het moment van de transactie, eventuele betaalde kosten, en het gebruikte platform of portemonnee. De DGFiP kan tijdens een controle verzoeken om ondersteunende documentatie, en zonder duidelijke administratie is het nauwkeurig invullen van het Cerfa 2086-formulier zeer moeilijk.

Bron: CryptaTax