Trattamento fiscale degli NFT in Francia: cosa devi sulle cripto tasse in Francia

Se hai acquistato, venduto o scambiato NFT in Francia, hai obblighi fiscali facili da trascurare. Le cripto tasse in Francia si applicano a un'ampia gamma di transazioni di attività digitali, e gli NFT si trovano in un angolo particolarmente sfumato di questo quadro. L'autorità fiscale francese, la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), non tratta tutte le attività NFT allo stesso modo. Se le tue plusvalenze siano tassate come plusvalenze su attività digitali, come reddito commerciale, o in altro modo, dipende dalla natura dell'NFT, da come lo hai acquisito e da cosa ne hai fatto. Sbagliare può significare o pagare troppo o, peggio, dichiarare in modo errato e affrontare sanzioni in seguito. Questa guida spiega le regole attuali, a chi si applicano e quali passi devi compiere.

Come la Francia classifica le cripto-attività e gli NFT

La Francia ha introdotto un regime fiscale dedicato per le attività digitali nel 2019, basato sul concetto di actifs numériques (attività digitali). Questo quadro è stato progettato principalmente per le criptovalute, ma la sua portata si estende oltre. Gli NFT occupano una posizione ambigua perché non sono token puramente fungibili, e la DGFiP ha riconosciuto che il loro trattamento fiscale dipende da cosa rappresenta l'NFT.

Per la maggior parte degli NFT acquistati e venduti da privati, l'autorità fiscale francese applica la stessa aliquota fissa che regola le altre cessioni di attività digitali. Tuttavia, quando un NFT è considerato un'opera d'arte, un oggetto da collezione o uno strumento utilizzato in un'attività commerciale o professionale, possono applicarsi regole diverse. La distinzione è enormemente importante. Un'opera d'arte digitale venduta da un collezionista e lo stesso file venduto dall'artista che lo ha creato sono trattati in modo molto diverso secondo la legge francese. Il collezionista paga le tasse secondo il regime delle attività digitali; il creatore può essere tassato come un professionista che opera un'attività commerciale.

Ciò significa che il tuo primo passo non è calcolare la tua plusvalenza. Il tuo primo passo è capire in quale categoria rientra la tua attività con gli NFT.

L'aliquota standard delle cripto tasse Francia per le cessioni di NFT

Per gli investitori privati e i collezionisti che non operano come professionisti, le plusvalenze derivanti dalla vendita di NFT sono generalmente tassate con l'imposta flat nota come Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), chiamata anche flat tax. Questa aliquota è del 30%, che copre sia l'imposta sul reddito che i contributi sociali. Si applica alla plusvalenza netta realizzata sulla cessione di attività digitali, inclusi gli NFT classificati nell'ambito degli actifs numériques.

La plusvalenza netta si calcola sottraendo il costo di acquisizione e le eventuali commissioni direttamente attribuibili dal corrispettivo della vendita. Se hai acquistato un NFT per un certo importo in ETH e successivamente lo hai venduto per più ETH, sia l'ETH speso che l'ETH ricevuto hanno i loro valori in euro alla data di ciascuna transazione. La Francia tassa la plusvalenza in euro indipendentemente dal fatto che tu abbia mai riconvertito in valuta fiat. Questo è un punto che molti possessori di NFT trascurano. Scambiare un'attività digitale con un'altra, incluso lo scambio di ETH per un NFT o di un NFT per ETH, è una cessione imponibile in Francia.

Quando un NFT potrebbe essere tassato come opera d'arte in Francia

La Francia ha un regime fiscale speciale di lunga data per la vendita di opere d'arte. Con questo regime, un venditore può optare per un'imposta fissa del 6,5% sul prezzo di vendita totale anziché calcolare la plusvalenza effettiva. Questa opzione esiste perché tracciare il costo di acquisizione originale delle opere d'arte può essere difficile, soprattutto per pezzi acquisiti anni prima o ereditati.

La domanda cruciale è se un NFT digitale si qualifichi come opera d'arte secondo la legge francese. La legge francese definisce le opere d'arte in modo piuttosto specifico, e le creazioni digitali sono storicamente rimaste in una zona grigia. La DGFiP non ha emesso linee guida generali che confermano che tutti gli NFT si qualificano. In pratica, un NFT che rappresenta un'opera d'arte digitale originale di un creatore riconosciuto può avere una posizione più forte per questa classificazione rispetto a un'immagine del profilo generativa o a un oggetto di gioco.

Se stai vendendo NFT di alto valore che credi genuinamente si qualifichino come opere d'arte secondo la legge francese, questa è una discussione da fare con un consulente fiscale prima di dichiarare. L'aliquota del 6,5% sul prezzo di vendita può essere significativamente più favorevole del 30% sulla plusvalenza, soprattutto se l'NFT si è apprezzato sostanzialmente. Ma rivendicare il regime sbagliato crea rischi e la DGFiP ha il potere di riclassificare.

Creatori e artisti di NFT: un obbligo fiscale diverso

Se hai creato gli NFT che stai vendendo anziché acquistarli come investitore, l'analisi cambia completamente. Un artista o creatore che vende la propria opera non realizza una plusvalenza su un investimento. Sta generando reddito da un'attività professionale. In Francia, questo reddito è tassato con il regime dei Bénéfices Non Commerciaux (BNC) per i profitti non commerciali o con il regime dei Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) per i profitti commerciali e industriali, a seconda della natura del lavoro creativo.

Entrambi i regimi applicano aliquote IRPEF progressive anziché l'aliquota flat del 30% PFU. A seconda del tuo reddito totale, ciò potrebbe significare un'aliquota effettiva più alta. Comporta anche diversi obblighi di dichiarazione, potenziali obblighi IVA se superi determinate soglie e la possibilità di detrarre spese aziendali come software, hardware o commissioni della piattaforma dal tuo reddito imponibile. Il vantaggio qui è che i costi legittimi riducono la base imponibile. Lo svantaggio è che l'onere amministrativo è più pesante che semplicemente dichiarare una plusvalenza.

Le royalties guadagnate dalle vendite secondarie di NFT, una caratteristica integrata in molti smart contract NFT, sono anche trattate come reddito professionale per i creatori. Non sono plusvalenze. Sono redditi ricorrenti da proprietà intellettuale e sono tassati di conseguenza ogni volta che vengono ricevuti.

Come sono tassate le criptovalute in Francia: il processo di dichiarazione

Capire come sono tassate le criptovalute in Francia è una cosa. Completare le dichiarazioni effettive è un'altra. I contribuenti francesi dichiarano le plusvalenze da attività digitali utilizzando la dichiarazione annuale standard dei redditi, in particolare il modulo Cerfa 2086, che cattura i dettagli di ogni cessione di attività digitali inclusi costo di acquisizione, corrispettivo della vendita e plusvalenza netta. Questo modulo confluisce nella dichiarazione dei redditi principale.

Tecnicamente ogni singola cessione è dichiarabile, non solo quelle in cui hai realizzato un profitto. Se hai venduto un NFT in perdita, quella perdita può compensare le plusvalenze da altre cessioni di attività digitali nello stesso anno fiscale, riducendo la tua plusvalenza imponibile complessiva. Le perdite non possono essere riportate a anni futuri con il regime standard delle attività digitali, quindi è importante utilizzarle nell'anno in cui si verificano.

I contribuenti sono anche tenuti a dichiarare eventuali conti o wallet esteri detenuti su piattaforme estere, secondo le regole che si applicano ai comptes d'actifs numériques detenuti al di fuori della Francia. La mancata dichiarazione di questi conti comporta sanzioni significative.

Uno sguardo rapido al confronto con altri Paesi

La Francia non è l'unica giurisdizione alle prese con il trattamento fiscale degli NFT. Sapere come funzionano i regimi vicini può essere un contesto utile, specialmente per i trader che operano oltre confine o detengono conti in più Paesi.

Le cripto tasse nel Regno Unito sono gestite dall'HMRC, che tratta gli NFT come attività patrimoniali soggette a Capital Gains Tax. L'importo annuo esente del Regno Unito, le aliquote fiscali e le soglie di dichiarazione differiscono dal sistema francese. I residenti nel Regno Unito pagano la CGT ad aliquote che dipendono dal loro reddito totale dell'anno e beneficiano di un'esenzione annuale prima che le plusvalenze diventino imponibili.

Le cripto tasse in India sono regolate da regole introdotte nel 2022 che impongono un'aliquota fissa del 30% sulle plusvalenze da attività digitali virtuali inclusi gli NFT, senza deduzione per perdite da altre attività. Il panorama dei calcolatori fiscali per cripto in India è cresciuto rapidamente poiché i trader indiani cercano modi per tracciare accuratamente la base di costo tra gli exchange. Come sono tassate le criptovalute in India include anche un obbligo di Tax Deducted at Source dell'1% sulle transazioni superiori a determinate soglie, che non ha equivalente in Francia.

Ogni giurisdizione ha le proprie meccaniche, e il sistema francese, sebbene complesso, non è il più punitivo. La chiave in ogni caso è una tenuta accurata dei registri fin dall'inizio.

Scenario illustrativo

Per illustrare come questo si applica in pratica, considera il seguente scenario:

Sophie è una graphic designer di 34 anni residente a Lione. Non è un'artista NFT professionista, ma ha acquistato tre NFT da un progetto affermato di arte generativa durante un periodo di alto interesse di mercato, spendendo un totale di 1,8 ETH per gli acquisti. Nei mesi successivi, ha venduto due dei tre NFT per un totale combinato di 2,6 ETH. Al momento di ogni transazione, ha annotato il valore in euro dell'ETH coinvolto utilizzando i dati storici dei prezzi del suo exchange.

Quando è arrivata la stagione fiscale, Sophie ha utilizzato un calcolatore fiscale per cripto Francia tramite CryptaTax per importare le transazioni del suo wallet e calcolare automaticamente la sua plusvalenza netta in euro per entrambe le cessioni. Lo strumento ha applicato l'aliquota PFU del 30% alla sua plusvalenza netta e ha generato un riepilogo precompilato che ha potuto utilizzare per completare il suo Cerfa 2086. Ha anche realizzato che il terzo NFT, ancora invenduto, non comportava alcun obbligo fiscale immediato. Poiché aveva tenuto registri fin dal primo giorno, la sua dichiarazione ha richiesto meno di un'ora. Senza quei registri, ricostruire i valori in euro sarebbe stato lungo e potenzialmente impreciso.

Domande frequenti

Le cripto tasse in Francia sono le stesse per gli NFT come per Bitcoin o Ethereum?

Nella maggior parte dei casi per gli investitori privati, sì. Gli NFT classificati come actifs numériques sono soggetti alla stessa flat tax del 30% PFU delle plusvalenze da cessioni di Bitcoin o Ethereum. L'eccezione chiave sono gli NFT che si qualificano come opere d'arte o che sono venduti dal loro creatore, entrambi possono attivare regimi fiscali diversi.

Devo pagare le tasse quando acquisto un NFT con ETH in Francia?

Sì. Spendere ETH per acquistare un NFT è trattato come una cessione dell'ETH utilizzato. Se quell'ETH è aumentato di valore da quando lo hai acquisito, hai realizzato una plusvalenza imponibile al momento dell'acquisto. La plusvalenza è calcolata in euro utilizzando il valore di mercato dell'ETH al momento della transazione.

Posso compensare le perdite sugli NFT con altre plusvalenze da cripto in Francia?

Sì, all'interno dello stesso anno fiscale. Le perdite da cessioni di NFT possono essere compensate con le plusvalenze da altre cessioni di attività digitali nello stesso anno, riducendo la tua plusvalenza imponibile complessiva. Con il regime PFU standard, le perdite non utilizzate non possono essere riportate agli anni successivi, quindi è importante dichiararle nell'anno in cui si verificano.

Come sono tassate le criptovalute in Francia se creo e vendo i miei NFT?

Se sei il creatore che vende la propria opera, il tuo reddito non è trattato come plusvalenza. È classificato come reddito professionale con il regime BNC o BIC, a seconda della natura della tua attività. Ciò significa che è soggetto ad aliquote IRPEF progressive anziché all'aliquota flat del 30% PFU, ma potresti essere in grado di detrarre i costi aziendali legittimi.

Le royalties sugli NFT sono tassate in Francia?

Sì. Le royalties ricevute dai creatori di NFT dalle vendite sul mercato secondario sono trattate come reddito professionale, non plusvalenze. Sono tassate ogni volta che vengono ricevute ad aliquote IRPEF progressive. I collezionisti che ricevono royalties su NFT che non hanno creato possono essere valutati diversamente a seconda delle circostanze.

Devo dichiarare i conti di piattaforme NFT estere all'autorità fiscale francese?

Sì. I contribuenti francesi sono tenuti a dichiarare i conti che detengono attività digitali su piattaforme con sede al di fuori della Francia. Questo obbligo si applica anche se non sono state effettuate transazioni durante l'anno. La mancata dichiarazione dei conti di attività digitali estere comporta sanzioni significative.

Cos'è il calcolatore fiscale per cripto Francia e come aiuta con gli NFT?

Un calcolatore fiscale per cripto Francia è uno strumento che si connette ai tuoi wallet e account exchange, importa la cronologia delle transazioni, converte i valori in euro ai tassi storici corretti e calcola la tua plusvalenza o perdita netta per l'anno fiscale. Per i trader di NFT con più transazioni su diverse piattaforme, questo tipo di strumento riduce sostanzialmente il rischio di errori di calcolo e cessioni dimenticate.

Come si confronta la tassazione degli NFT in Francia con le cripto tasse nel Regno Unito?

Entrambi i Paesi tassano le plusvalenze sugli NFT come attività patrimoniali per i privati, ma le meccaniche differiscono. Le cripto tasse nel Regno Unito utilizzano aliquote di Capital Gains Tax che dipendono dal reddito totale del contribuente e includono un importo annuo esente prima che le plusvalenze diventino imponibili. La Francia applica un'aliquota flat del 30% PFU senza una soglia annua esente equivalente per le attività digitali. I contribuenti del Regno Unito possono anche riportare le perdite in conto capitale agli anni futuri, cosa che i contribuenti francesi con il regime PFU non possono fare.

Esiste una soglia al di sotto della quale non devo dichiarare le plusvalenze da cripto in Francia?

La Francia non applica una semplice soglia monetaria al di sotto della quale le plusvalenze da attività digitali sono automaticamente esenti dalla dichiarazione con il regime standard. L'obbligo di dichiarare le cessioni esiste indipendentemente dall'importo, sebbene le vendite annuali totali di attività digitali al di sotto di una soglia relativamente bassa possano beneficiare di un'esenzione dall'evento imponibile stesso. Dovresti verificare la soglia corrente con la DGFiP o un consulente fiscale qualificato prima di presumere che la tua attività sia al di sotto di essa.

Quali registri devo conservare per supportare la mia dichiarazione fiscale francese sugli NFT?

Dovresti conservare registri di ogni transazione inclusi la data, l'NFT o l'attività digitale coinvolta, il valore in euro del corrispettivo ricevuto e pagato al momento della transazione, eventuali commissioni pagate e la piattaforma o wallet utilizzato. La DGFiP può richiedere documentazione giustificativa durante un controllo e senza registri chiari, la compilazione accurata del modulo Cerfa 2086 è molto difficile.

Fonte: CryptaTax