Podatek wyrównawczy filaru 2 w UK: Co powinni wiedzieć handlarze kryptowalut

Wielka Brytania wprowadziła nowe przepisy podatkowe zwane Multinational Top-up Tax (MTT) i Domestic Top-up Tax (DTT). Są one częścią ram Pillar Two OECD. Jeśli jesteś indywidualnym handlarzem kryptowalut, który pracuje dla dużej grupy międzynarodowej lub jest jej właścicielem, przepisy te mogą wpłynąć na Twoje zobowiązania podatkowe. Korzystanie z kalkulatora podatku kryptowalutowego może pomóc zrozumieć potencjalne zobowiązanie.

Czym są MTT i DTT?

MTT to brytyjska wersja reguły włączania dochodów i reguły niedoopodatkowanych zysków. DTT to kwalifikujący się krajowy minimalny podatek wyrównawczy. Razem zapewniają, że duże grupy międzynarodowe płacą minimalną efektywną stawkę podatkową w wysokości 15% od zysków w każdej jurysdykcji. Dotyczy to grup o rocznych przychodach przekraczających 750 mln EUR. Jeśli zyski Twojej grupy są opodatkowane poniżej 15% w UK, może mieć zastosowanie DTT. Jeśli zyski są przenoszone do krajów o niskim opodatkowaniu, może mieć zastosowanie MTT.

Jak te przepisy wpływają na handlarzy kryptowalut?

Jeśli jesteś indywidualnym handlarzem kryptowalut, ale należysz do dużej grupy międzynarodowej (np. jako pracownik lub akcjonariusz), Twoje zyski z kryptowalut mogą być uważane za część zysków grupy. Efektywna stawka podatkowa grupy od tych zysków może uruchomić podatek wyrównawczy. Na przykład, jeśli Twoja grupa ma niską efektywną stawkę podatkową od dochodów z handlu kryptowalutami, UK może nałożyć dodatkowy podatek. W tym miejscu przydaje się oprogramowanie do podatku kryptowalutowego. Może ono dokładnie obliczyć Twoje zyski i pomóc grupie ocenić jej efektywną stawkę.

Korzystanie z kalkulatora podatku kryptowalutowego do celów zgodności

Aby obliczyć podatek od kryptowalut poprawnie zgodnie z tymi nowymi przepisami, potrzebujesz niezawodnego kalkulatora podatku kryptowalutowego. Powinien on obsługiwać złożone transakcje, takie jak staking, DeFi i wiele giełd. Dobry kalkulator wygeneruje raport podatkowy kryptowalut pokazujący Twoje zyski i straty. Ten raport jest niezbędny do obliczeń Pillar Two Twojej grupy. Musisz także wiedzieć, jak rozliczyć podatek od kryptowalut w UK, co obejmuje raportowanie zysków kapitałowych i dochodów. Kalkulator zysków kapitałowych kryptowalut może to uprościć.

Przepis	Co robi	Kiedy ma zastosowanie
Multinational Top-up Tax (MTT)	Opodatkowuje zyski przeniesione do krajów o niskim opodatkowaniu	Jeśli przychody grupy > 750 mln EUR, a efektywna stawka < 15% w jurysdykcji zagranicznej
Domestic Top-up Tax (DTT)	Podnosi zyski w UK do minimalnego podatku 15%	Jeśli przychody grupy > 750 mln EUR, a efektywna stawka < 15% w UK

Praktyczne kroki dla handlarzy kryptowalut

Po pierwsze, ustal, czy Twoja grupa spełnia próg przychodów. Jeśli tak, musisz śledzić wszystkie transakcje kryptowalutowe. Użyj oprogramowania do podatku kryptowalutowego, które integruje się z giełdami i portfelami. Wygeneruj raport podatkowy kryptowalut dla każdego roku podatkowego. Udostępnij go zespołowi podatkowemu grupy, aby mogli obliczyć efektywną stawkę podatkową. Jeśli podatek wyrównawczy ma zastosowanie, możesz być zobowiązany do złożenia dodatkowych deklaracji. Kalkulator zysków kapitałowych kryptowalut może pomóc oszacować Twoje zobowiązanie.

Przykładowy scenariusz

Aby zilustrować, jak to działa w praktyce, rozważmy następujący scenariusz: James jest handlarzem kryptowalut z siedzibą w UK, a także dyrektorem międzynarodowej grupy technologicznej o przychodach 1 miliarda funtów. Jego osobiste zyski z handlu Bitcoinem i Ethereum wynoszą łącznie 200 000 funtów. Efektywna stawka podatkowa grupy od zysków w UK wynosi 12%. Ponieważ jest to poniżej 15%, DTT może mieć zastosowanie. James używa kalkulatora podatku kryptowalutowego, aby wygenerować szczegółowy raport swoich zysków. Przekazuje go zespołowi finansowemu grupy, który następnie oblicza należny podatek wyrównawczy. Dodatkowy podatek jest płacony przez grupę, ale wpływa na ogólną pozycję podatkową Jamesa.

Źródło: HMRC / GOV.UK