Impôt complémentaire Pilier Deux au Royaume-Uni : ce que les traders de crypto doivent savoir
Le Royaume-Uni a introduit de nouvelles règles fiscales appelées Multinational Top-up Tax (MTT) et Domestic Top-up Tax (DTT). Elles font partie du cadre Pilier Deux de l'OCDE. Si vous êtes un trader individuel de crypto qui travaille pour ou possède un grand groupe multinational, ces règles pourraient affecter vos obligations fiscales. Utiliser un calculateur d'impôt crypto peut vous aider à comprendre votre responsabilité potentielle.
Que sont MTT et DTT ?
MTT est la version britannique de la règle d'inclusion des revenus et de la règle des bénéfices sous-imposés. DTT est un impôt minimum national de complément qualifiant. Ensemble, ils garantissent que les grands groupes multinationals paient un taux d'imposition effectif minimal de 15 % sur les bénéfices dans chaque juridiction. Cela s'applique aux groupes ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 750 millions EUR. Si les bénéfices de votre groupe sont imposés en dessous de 15 % au Royaume-Uni, le DTT peut s'appliquer. Si les bénéfices sont transférés vers des pays à faible imposition, le MTT peut s'appliquer.
Comment ces règles affectent-elles les traders de crypto ?
Si vous êtes un trader individuel de crypto mais faites partie d'un grand groupe multinational (par exemple en tant qu'employé ou actionnaire), vos gains en crypto peuvent être considérés comme faisant partie des bénéfices du groupe. Le taux d'imposition effectif du groupe sur ces gains pourrait déclencher l'impôt complémentaire. Par exemple, si votre groupe a un faible taux d'imposition effectif sur les revenus de trading de crypto, le Royaume-Uni pourrait imposer une taxe supplémentaire. C'est là qu'un logiciel d'impôt crypto devient utile. Il peut calculer vos gains avec précision et aider votre groupe à évaluer son taux effectif.
Utiliser un calculateur d'impôt crypto pour la conformité
Pour calculer les impôts crypto correctement selon ces nouvelles règles, vous avez besoin d'un calculateur d'impôt crypto fiable. Il doit gérer des transactions complexes comme le staking, la DeFi et plusieurs échanges. Un bon calculateur générera un rapport d'impôt crypto montrant vos gains et pertes. Ce rapport est essentiel pour les calculs Pilier Deux de votre groupe. Vous devez également savoir comment déclarer les impôts crypto au Royaume-Uni, ce qui inclut la déclaration des gains en capital et des revenus. Un calculateur de gains en capital crypto peut simplifier cela.
| Règle | Ce qu'elle fait | Quand elle s'applique |
|---|---|---|
| Multinational Top-up Tax (MTT) | Taxe les bénéfices transférés vers des pays à faible imposition | Si le chiffre d'affaires du groupe > 750M EUR et taux effectif < 15% dans une juridiction étrangère |
| Domestic Top-up Tax (DTT) | Porte les bénéfices du Royaume-Uni à un impôt minimum de 15% | Si le chiffre d'affaires du groupe > 750M EUR et taux effectif < 15% au Royaume-Uni |
Étapes pratiques pour les traders de crypto
D'abord, déterminez si votre groupe atteint le seuil de chiffre d'affaires. Si oui, vous devez suivre toutes les transactions crypto. Utilisez un logiciel d'impôt crypto qui s'intègre avec les échanges et les portefeuilles. Générez un rapport d'impôt crypto pour chaque année fiscale. Partagez-le avec l'équipe fiscale de votre groupe afin qu'ils puissent calculer le taux d'imposition effectif. Si l'impôt complémentaire s'applique, vous devrez peut-être déposer des déclarations supplémentaires. Un calculateur de gains en capital crypto peut vous aider à estimer votre responsabilité.
Scénario illustratif
Pour illustrer comment cela s'applique en pratique, considérons le scénario suivant : James est un trader de crypto basé au Royaume-Uni et également directeur d'un groupe technologique multinational avec des revenus de 1 milliard de livres sterling. Ses gains personnels en crypto provenant du trading de Bitcoin et Ethereum totalisent 200 000 livres sterling. Le taux d'imposition effectif du groupe sur les bénéfices au Royaume-Uni est de 12%. Parce que c'est en dessous de 15%, le DTT peut s'appliquer. James utilise un calculateur d'impôt crypto pour générer un rapport détaillé de ses gains. Il le fournit à l'équipe financière de son groupe, qui calcule ensuite l'impôt complémentaire dû. L'impôt supplémentaire est payé par le groupe, mais cela affecte la position fiscale globale de James.
Source : HMRC / GOV.UK