UK Pillar Two-bijheffing: wat cryptohandelaren moeten weten

Het Verenigd Koninkrijk heeft nieuwe belastingregels ingevoerd: de Multinational Top-up Tax (MTT) en de Domestic Top-up Tax (DTT). Deze maken deel uit van het OECD Pillar Two-raamwerk. Als u een individuele cryptohandelaar bent die werkt voor of eigenaar is van een grote multinationale groep, kunnen deze regels uw belastingverplichtingen beïnvloeden. Het gebruik van een cryptobelastingcalculator kan u helpen uw potentiële aansprakelijkheid te begrijpen.

Wat zijn MTT en DTT?

MTT is de Britse versie van de Income Inclusion Rule en de Undertaxed Profits Rule. DTT is een Qualifying Domestic Minimum Top-up Tax. Samen zorgen ze ervoor dat grote multinationale groepen in elke jurisdictie een minimum effectief belastingtarief van 15% betalen over winsten. Dit geldt voor groepen met een jaarlijkse omzet van meer dan EUR 750 miljoen. Als de winst van uw groep in het Verenigd Koninkrijk lager wordt belast dan 15%, kan DTT van toepassing zijn. Als winsten worden verplaatst naar laagbelaste landen, kan MTT van toepassing zijn.

Hoe beïnvloeden deze regels cryptohandelaren?

Als u een individuele cryptohandelaar bent maar deel uitmaakt van een grote multinationale groep (bijvoorbeeld als werknemer of aandeelhouder), kunnen uw cryptowinsten worden beschouwd als onderdeel van de winst van de groep. Het effectieve belastingtarief van de groep over die winsten kan aanleiding geven tot een bijheffing. Bijvoorbeeld, als uw groep een laag effectief belastingtarief heeft over inkomsten uit cryptohandel, kan het Verenigd Koninkrijk extra belasting opleggen. Hier wordt een cryptobelastingsoftware nuttig. Het kan uw winsten nauwkeurig berekenen en uw groep helpen het effectieve tarief te bepalen.

Een cryptobelastingcalculator gebruiken voor naleving

Om cryptobelastingen correct te berekenen onder deze nieuwe regels, heeft u een betrouwbare cryptobelastingcalculator nodig. Deze moet complexe transacties zoals staking, DeFi en meerdere exchanges aankunnen. Een goede calculator genereert een cryptobelastingrapport dat uw winsten en verliezen weergeeft. Dit rapport is essentieel voor de Pillar Two-berekeningen van uw groep. U moet ook weten hoe u cryptobelastingen moet aangeven in het Verenigd Koninkrijk, wat het rapporteren van vermogenswinsten en inkomsten omvat. Een cryptovermogenswinstcalculator kan dit vereenvoudigen.

Regel	Wat het doet	Wanneer het van toepassing is
Multinational Top-up Tax (MTT)	Belast winsten die naar laagbelaste landen zijn verplaatst	Als groepsomzet > EUR 750M en effectief tarief < 15% in buitenlandse jurisdictie
Domestic Top-up Tax (DTT)	Brengt winst in het Verenigd Koninkrijk naar minimumbelasting van 15%	Als groepsomzet > EUR 750M en effectief tarief < 15% in het Verenigd Koninkrijk

Praktische stappen voor cryptohandelaren

Bepaal eerst of uw groep aan de omzetdrempel voldoet. Zo ja, dan moet u alle cryptotransacties bijhouden. Gebruik een cryptobelastingsoftware die integreert met exchanges en wallets. Genereer een cryptobelastingrapport voor elk belastingjaar. Deel dit met het belastingteam van uw groep, zodat zij het effectieve belastingtarief kunnen berekenen. Als bijheffing van toepassing is, moet u mogelijk aanvullende aangiften doen. Een cryptovermogenswinstcalculator kan u helpen uw aansprakelijkheid in te schatten.

Illustratief scenario

Om te illustreren hoe dit in de praktijk werkt, overweeg het volgende scenario: James is een in het Verenigd Koninkrijk gevestigde cryptohandelaar en tevens directeur van een multinationale techgroep met een omzet van £1 miljard. Zijn persoonlijke cryptowinsten uit de handel in Bitcoin en Ethereum bedragen £200.000. Het effectieve belastingtarief van de groep over Britse winsten is 12%. Omdat dit lager is dan 15%, kan DTT van toepassing zijn. James gebruikt een cryptobelastingcalculator om een gedetailleerd rapport van zijn winsten te genereren. Hij verstrekt dit aan het financiële team van zijn groep, die vervolgens de verschuldigde bijheffing berekent. De extra belasting wordt door de groep betaald, maar beïnvloedt de totale belastingpositie van James.

Bron: HMRC / GOV.UK