NFT-Steuer: Was Sie schulden, wann und wie Sie teure Fehler vermeiden

Die NFT-Steuer ist einer der am meisten missverstandenen Bereiche der privaten Krypto-Besteuerung. Viele nehmen an, dass die Regeln aufgrund der Neuheit von NFTs entweder unklar sind oder noch gar nicht gelten. In den meisten Rechtsordnungen ist diese Annahme falsch und kann teuer werden. Ob Sie ein digitales Kunstwerk gekauft, eine Kollektion geminted oder Token aus einem Play-to-Earn-Spiel erhalten haben – Steuerbehörden in wichtigen Märkten behandeln diese Transaktionen als steuerpflichtige Ereignisse. Die Frage ist meist nicht, ob Steuern anfallen, sondern wie hoch sie sind, wann Sie sie melden müssen und welche Unterlagen Sie benötigen. Dieser Leitfaden erläutert die wichtigsten Szenarien für private Trader und Sammler, einschließlich verwandter Einkünfte aus DeFi-Belohnungen, Staking und Airdrops.

Wie die NFT-Steuer funktioniert: Das Kernprinzip

In den meisten Ländern werden NFTs steuerlich als Kapitalanlagen oder Vermögensgegenstände behandelt. Das bedeutet, dass dieselbe Logik wie bei der Krypto-Trading-Steuer gilt: Sie haben einen Anschaffungskostenwert, wenn Sie einen NFT erwerben, und wenn Sie ihn veräußern, ist die Differenz zwischen dem, was Sie bezahlt haben, und dem, was Sie erhalten haben, entweder ein Gewinn oder ein Verlust. Der Begriff der Veräußerung ist weiter gefasst, als viele denken. Dazu gehört der Verkauf eines NFTs gegen Fiat-Währung, der Tausch eines NFTs gegen ein anderes und in einigen Rechtsordnungen sogar die Schenkung an eine andere Person.

Der Steuersatz, den Sie auf einen Gewinn zahlen, hängt davon ab, wie lange Sie den Vermögenswert gehalten haben, und von den spezifischen Regeln Ihres Landes. Einige Rechtsordnungen wenden einen Pauschalsatz auf alle Kapitalgewinne aus Krypto- und digitalen Vermögenswerten an. Andere wenden Ihren persönlichen Einkommensteuersatz an, insbesondere wenn die Aktivität eher wie ein Handel als eine Investition aussieht. Wenn Sie regelmäßig NFTs kaufen und verkaufen, um Gewinne zu erzielen, könnten die Steuerbehörden Sie als Händler und nicht als Investor einstufen, was den Steuersatz und die Meldepflichten erheblich verändert.

Die folgende Tabelle fasst zusammen, wie mehrere große Rechtsordnungen NFT-Veräußerungen für private Steuerzahler grundsätzlich einstufen.

Rechtsordnung	Primäre steuerliche Behandlung	Wichtige Überlegung zum Steuersatz
Vereinigtes Königreich	Kapitalertragsteuer (CGT)	Jährlicher CGT-Freibetrag gilt; Sätze hängen von der Einkommensklasse ab
Vereinigte Staaten	Kapitalgewinne (kurz- oder langfristig)	Haltedauer über 12 Monate berechtigt zu niedrigeren Langzeitsätzen
Deutschland	Kapitalertragsteuer oder Einkommensteuer	Bei Haltedauer über 12 Monate können Gewinne für Privatpersonen steuerfrei sein
Australien	Kapitalertragsteuer	50% CGT-Ermäßigung für Vermögenswerte, die länger als 12 Monate gehalten werden
Japan	Sonstige Einkünfte	Gewinne werden als sonstige Einkünfte besteuert, nicht als Kapitalgewinne

Kauf eines NFTs: Liegt sofort ein NFT-Steuerereignis vor?

Der Kauf eines NFTs mit Fiat-Währung löst in der Regel kein Steuerereignis aus. Sie erwerben lediglich einen Vermögenswert. Ihr Anschaffungskostenwert wird zum gezahlten Preis festgelegt, einschließlich aller direkt zurechenbaren Gasgebühren oder Marktplatz-Transaktionsgebühren. Die genaue Aufzeichnung dieses Betrags ist später von großer Bedeutung, da Ihr Gewinn oder Verlust bei der Veräußerung davon berechnet wird.

Die Situation wird komplizierter, wenn Sie einen NFT mit Kryptowährung statt mit Fiat kaufen. In diesem Fall veräußern Sie die Kryptowährung, um den NFT zu erwerben. Die meisten Steuerbehörden behandeln diese Krypto-Veräußerung als eigenständiges steuerpflichtiges Ereignis. Sie müssen den Gewinn oder Verlust auf die Kryptowährung zum Zeitpunkt des Tauschs berechnen, basierend auf ihrem Anschaffungskostenwert im Vergleich zu ihrem Marktwert zum Zeitpunkt der Transaktion. Dies überrascht viele. Sie konzentrieren sich ganz auf den NFT und vergessen, dass sie gerade ein Krypto-Trading-Steuerereignis auf den ETH oder anderen Token ausgelöst haben, den sie für den Kauf verwendet haben.

Verkauf und Tausch von NFTs: Wenn die Steuerrechnung eintrifft

Der Verkauf eines NFTs ist die offensichtlichste steuerpflichtige Veräußerung. Der Gewinn ist der Verkaufserlös abzüglich Ihres Anschaffungskostenwerts, und dieser Betrag fließt in Ihre Steuererklärung ein. Wenn Sie für weniger verkaufen, als Sie bezahlt haben, haben Sie einen Kapitalverlust, der in vielen Rechtsordnungen mit anderen Kapitalgewinnen im selben Steuerjahr verrechnet oder in zukünftige Jahre vorgetragen werden kann.

Der Tausch eines NFTs gegen einen anderen wird in den meisten Rechtsordnungen als zwei gleichzeitige Veräußerungen behandelt. Es wird angenommen, dass Sie den ersten NFT zu seinem fairen Marktwert zum Zeitpunkt des Tauschs verkauft und dann den zweiten NFT zu diesem Wert gekauft haben. Das bedeutet, dass ein Tausch einen steuerpflichtigen Gewinn auslösen kann, auch wenn kein Bargeld fließt, was viele NFT-Händler bei der Steuererklärung überrascht.

Die folgende Tabelle zeigt die wichtigsten steuerpflichtigen Ereignisse, die die meisten privaten NFT-Inhaber berücksichtigen müssen.

Transaktionsart	Steuerpflichtiges Ereignis?	Was ist zu erfassen
NFT mit Fiat kaufen	Nein (legt Anschaffungskosten fest)	Kaufpreis, Datum, Gebühren
NFT mit Krypto kaufen	Ja (Krypto-Veräußerung)	Anschaffungskosten der Krypto, Marktwert zum Zeitpunkt des Tauschs, Datum
NFT gegen Fiat verkaufen	Ja	Verkaufserlös, Anschaffungskosten, Datum
NFT gegen NFT tauschen	Ja (fiktive Veräußerung)	Fairer Marktwert des veräußerten NFTs, Datum
NFT verschenken	Variiert nach Rechtsordnung	Marktwert zum Zeitpunkt der Schenkung, Angaben zum Empfänger
NFT minten	Möglich (Gasgebühren, Einkommen)	Minting-Kosten, erhaltene Einkünfte beim Minting

Minting von NFTs und Urheberlizenzen

Wenn Sie eigene NFTs erstellen und minten, verschiebt sich die steuerliche Behandlung in vielen Rechtsordnungen von Kapitalgewinnen hin zur Einkommensteuer. Wenn Sie einen selbst erstellten NFT verkaufen, behandeln Steuerbehörden den Erlös oft als Handelseinkommen oder Einkommen aus selbstständiger Arbeit und nicht als Kapitalgewinn, da Sie keinen Vermögenswert gekauft und mit Gewinn verkauft haben. Sie haben etwas geschaffen und verkauft. Der Unterschied ist wichtig, weil Einkommensteuersätze in der Regel höher sind als Kapitalertragsteuersätze und andere Abzüge gelten können.

Lizenzeinnahmen aus NFT-Zweitverkäufen fallen in dieselbe Kategorie. Jedes Mal, wenn Ihr NFT weiterverkauft wird und Sie eine Lizenzzahlung erhalten, wird diese in der Regel als Einkommen im Jahr des Erhalts behandelt. Sie müssen jede Zahlung einzeln erfassen, einschließlich Datum, Betrag in Ihrer Landeswährung zum Zeitpunkt des Erhalts und der Plattform, über die sie kam. Einige Ersteller erhalten Lizenzen automatisch über Smart Contracts, was die Verfolgung in gewisser Weise erleichtert, aber die Steuerpflicht nicht mindert.

Gasgebühren, die beim Minting anfallen, können oft zum Anschaffungskostenwert des NFTs hinzugefügt oder als abzugsfähige Ausgaben behandelt werden, je nachdem, ob Sie als Händler oder Ersteller tätig sind. Die genaue Behandlung variiert von Land zu Land und manchmal auch nach der Art Ihrer gesamten Krypto-Aktivität.

DeFi-Steuer, Staking und Airdrops in Verbindung mit NFT-Aktivitäten

NFT-Ökosysteme überschneiden sich zunehmend mit DeFi- und Staking-Mechanismen. Das Verständnis der DeFi-Steuer ist wichtig für jeden, der in NFT-verknüpften Protokollen aktiv ist. Wenn ein NFT-Projekt Staking anbietet, bei dem Sie einen NFT oder einen zugehörigen Token sperren und dafür Rendite erhalten, werden die Prämien in der Regel als Einkommen behandelt, wenn Sie sie erhalten. So funktioniert die Krypto-Staking-Steuer grundsätzlich: Die Belohnung wird zum Marktpreis am Erhaltungsdatum bewertet und als Einkommen besteuert. Ob Sie diese Belohnungstoken später verkaufen und einen Gewinn realisieren, ist eine separate Frage, die ein zweites steuerpflichtiges Ereignis auslöst.

Die Frage, wie DeFi-Belohnungen besteuert werden, hat in den meisten Rechtsordnungen eine ähnliche Antwort: Die Einkommensteuer gilt zum Zeitpunkt des Erhalts auf der Grundlage des fairen Marktwerts. Ob es sich um Liquiditätspool-Einkünfte, Yield-Farming-Belohnungen oder NFT-verknüpfte Staking-Ausschüttungen handelt, das Prinzip bleibt gleich. Die anschließende Veräußerung dieser Token unterliegt dann der Kapitalertragsteuer.

Die Krypto-Airdrop-Steuer folgt einem ähnlichen Muster. Wenn Sie NFTs oder Token per Airdrop erhalten, geht man in Großbritannien, den USA und Australien im Allgemeinen davon aus, dass Sie Einkünfte in Höhe des Marktwerts des Erhaltenen erzielt haben. Sie müssen diesen Wert zum Zeitpunkt des Erhalts erfassen. Wenn Sie diese Airdrop-Assets schließlich verkaufen oder tauschen, berechnen Sie einen Gewinn oder Verlust auf der Grundlage dieses ursprünglichen Einkommenswerts als Anschaffungskosten.

Auf die Frage, ob Staking steuerpflichtig ist, gibt es in den meisten englischsprachigen Steuerrechtsordnungen ein klares Ja. Die differenziertere Frage ist, ob jede einzelne Belohnungszahlung eine Meldepflicht auslöst oder nur die Gesamtsumme relevant ist. In der Praxis ist es am sichersten, jede einzelne Belohnung zu erfassen.

Aufzeichnungen führen: Der Teil, den die meisten falsch machen

Das größte praktische Problem für NFT-Steuerzahler sind Aufzeichnungen. NFT-Transaktionen erstrecken sich oft über mehrere Wallets, mehrere Blockchains, mehrere Marktplätze und manchmal über Jahre hinweg. Die späteren Anschaffungskosten zu rekonstruieren ist schwierig und manchmal unmöglich, wenn Sie sie nicht in Echtzeit verfolgt haben.

Mindestens müssen Sie das Datum jeder Transaktion, die Art der Transaktion, den zum Zeitpunkt der Transaktion in Ihrer Landeswährung gezahlten oder erhaltenen Betrag, die beteiligte Plattform oder den Marktplatz sowie alle gezahlten Gebühren erfassen. Bei Krypto-zu-NFT-Tauschgeschäften benötigen Sie auch den historischen Preis der verwendeten Kryptowährung. On-Chain-Daten helfen, aber Wechselkurse zum genauen Zeitpunkt jeder Transaktion erfordern eine zuverlässige Quelle, und diese stimmen nicht immer überein.

Tools wie CryptaTax sind darauf ausgelegt, Transaktionsdaten aus Wallets und Börsen abzurufen, Wechselkurse zum korrekten historischen Zeitpunkt anzuwenden und Gewinne und Verluste über mehrere Anlageklassen hinweg zu berechnen, einschließlich NFTs, Staking-Belohnungen und DeFi-Aktivitäten. Wenn Sie Ihre Daten vor der Steuerfrist in eine strukturierte Form bringen, reduziert dies den Stress erheblich und verringert das Risiko von Fehlern, die die Aufmerksamkeit der Steuerbehörden erregen könnten.

Beispielszenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario:

Priya ist eine Grafikdesignerin aus Großbritannien, die begann, digitale Kunstwerke als NFTs zu verkaufen. Im Laufe eines Steuerjahres mintete sie eine kleine Kollektion, verkaufte mehrere Stücke auf einem Sekundärmarkt und kaufte mit ETH, die sie seit mehreren Monaten hielt, zwei NFTs von anderen Künstlern. Außerdem stakte sie Token, die sie von einem NFT-Projekt verdient hatte, und erhielt während des Jahres Renditebelohnungen.

Als es darum ging, ihre Selbstauskunft einzureichen, stellte Priya fest, dass sie vier separate Kategorien steuerpflichtiger Aktivitäten hatte: Einkommen aus ihren eigenen NFT-Verkäufen als Urheberin, Kapitalgewinne aus der ETH-Veräußerung bei jedem Kauf eines NFTs eines anderen Urhebers, Kapitalgewinne aus dem Verkauf von NFTs, die sie früher im Jahr gekauft hatte, und Einkommen aus ihren Staking-Belohnungen, bewertet zum Marktpreis am Tag des Erhalts. Keine dieser Kategorien war einzeln besonders groß, aber zusammen ergaben sie eine bedeutende Steuerschuld, mit der sie nicht gerechnet hatte. Mit CryptaTax importierte Priya ihre Wallet-Transaktionen, gleichte sie mit Wechselkursdaten ab und erstellte einen nach Kategorien aufgeschlüsselten Bericht. Sie reichte fristgerecht ein und vermied die Strafen, die mit einer verspäteten oder unvollständigen Erklärung verbunden sind.

Häufig gestellte Fragen

Muss ich Steuern zahlen, wenn ich einen NFT kaufe?

Der Kauf eines NFTs mit Fiat-Währung führt in der Regel nicht sofort zu einer Steuerschuld. Es legt Ihren Anschaffungskostenwert fest. Wenn Sie jedoch einen NFT mit Kryptowährung kaufen, ist diese Krypto-Veräußerung ein steuerpflichtiges Ereignis, und Sie müssen den Gewinn oder Verlust auf die Kryptowährung zum Zeitpunkt der Transaktion berechnen.

Wie wird die NFT-Steuer beim Verkauf berechnet?

Ihr steuerpflichtiger Gewinn ist der Verkaufserlös abzüglich Ihres ursprünglichen Anschaffungskostenwerts, einschließlich aller beim Erwerb des NFTs gezahlten Gebühren. Ist das Ergebnis positiv, unterliegt dieser Gewinn je nach Rechtsordnung und Handelshäufigkeit der Kapitalertragsteuer oder Einkommensteuer. Ein negatives Ergebnis ist ein Kapitalverlust.

Ist der Tausch eines NFTs gegen einen anderen ein steuerpflichtiges Ereignis?

In den meisten Rechtsordnungen, ja. Der Tausch wird als Veräußerung des ersten NFTs zu seinem fairen Marktwert zum Zeitpunkt des Tauschs behandelt. Dieser Wert ist auch der Anschaffungskostenwert für den erhaltenen NFT. Möglicherweise schulden Sie Steuern auf den Gewinn, auch wenn kein Bargeld geflossen ist.

Wie werden DeFi-Belohnungen besteuert, wenn sie von einem NFT-Projekt stammen?

DeFi-Steuerregeln behandeln Belohnungen im Allgemeinen als Einkommen zum Zeitpunkt des Erhalts, bewertet zum Marktpreis am Tag des Erhalts. Dies gilt unabhängig davon, ob die Belohnungen von einem DeFi-Protokoll oder einem NFT-verknüpften Staking-System stammen. Wenn Sie diese Belohnungstoken später verkaufen oder tauschen, kommt eine separate Kapitalgewinnberechnung zur Anwendung.

Ist Staking steuerpflichtig, wenn das Staking einen NFT betrifft?

Ja, die Krypto-Staking-Steuer gilt unabhängig davon, ob der zugrunde liegende Mechanismus einen NFT oder einen Standard-Token betrifft. Die erhaltenen Belohnungen werden in den meisten Rechtsordnungen als Einkommen behandelt. Sie müssen den Wert jeder Belohnung zum Zeitpunkt des Erhalts erfassen und entsprechend melden.

Wie wird die Krypto-Airdrop-Steuer für NFT-Airdrops behandelt?

Die Krypto-Airdrop-Steuer funktioniert in den meisten Ländern für NFTs genauso wie für fungible Token. Es wird angenommen, dass Sie Einkünfte in Höhe des Marktwerts des per Airdrop erhaltenen NFTs zum Zeitpunkt des Erhalts erzielt haben. Dieser Wert wird auch Ihr Anschaffungskostenwert, wenn Sie den Vermögenswert schließlich verkaufen oder tauschen.

Welche Aufzeichnungen muss ich für NFT-Transaktionen führen?

Sie benötigen das Datum jeder Transaktion, die Art des Ereignisses, den Betrag in Ihrer Landeswährung zum Zeitpunkt der Transaktion, die verwendete Plattform und alle gezahlten Gebühren. Bei Käufen mit Kryptowährung benötigen Sie auch den historischen Preis dieser Kryptowährung zum Zeitpunkt der Transaktion. Diese Aufzeichnungen in Echtzeit zu führen ist weitaus einfacher, als sie später zu rekonstruieren.

Gilt die Krypto-Trading-Steuer für NFTs anders als für normale Kryptos?

Das zugrunde liegende Prinzip ist dasselbe: Eine Veräußerung löst eine Gewinn- oder Verlustberechnung aus. Der Unterschied besteht darin, dass NFTs einzigartige Vermögenswerte sind und daher nicht wie fungible Token in einigen Rechtsordnungen zusammengefasst werden können. Jeder NFT muss einzeln mit seinem eigenen Anschaffungskostenwert und Veräußerungsnachweis verfolgt werden.

Was passiert, wenn ich mit meinen NFTs einen Verlust erlitten habe?

Ein Verlust aus einer NFT-Veräußerung kann in der Regel mit Kapitalgewinnen aus anderen Vermögenswerten im selben Steuerjahr verrechnet werden, wodurch sich Ihre Gesamtsteuerschuld verringert. In vielen Rechtsordnungen können nicht genutzte Verluste vorgetragen werden, um Gewinne in zukünftigen Jahren zu verrechnen. Sie müssen den Verlust dennoch melden, um die Entlastung zu erhalten.

Wie ist die Frist für die Meldung von NFT-Steuern in Großbritannien?

Für Einwohner des Vereinigten Königreichs müssen NFT-Gewinne und -Einkünfte über die Selbstauskunft gemeldet werden. Die Online-Einreichungsfrist für ein bestimmtes Steuerjahr ist der 31. Januar des Folgejahres, wobei die Steuerzahlung am selben Datum fällig ist. Die Nichteinhaltung dieser Frist führt zu automatischen Strafen und Verzugszinsen.

Quelle: CryptaTax