NFT 세금: 내야 할 세금, 납세 시기, 값비싼 실수를 피하는 방법

NFT 세금은 개인 암호화폐 과세에서 가장 오해받는 분야 중 하나입니다. 많은 사람들은 NFT가 새로운 자산군이기 때문에 규칙이 명확하지 않거나 아직 적용되지 않는다고 생각합니다. 대부분의 관할권에서 이러한 가정은 틀렸으며, 비용이 많이 들 수 있습니다. 디지털 아트워크를 구매했든, 컬렉션을 발행했든, 플레이투언 게임의 일부로 토큰을 받았든, 주요 시장의 세무 당국은 이러한 거래를 과세 대상 거래로 취급합니다. 문제는 일반적으로 세금이 적용되는지 여부가 아닙니다. 문제는 얼마인지, 언제 신고해야 하는지, 어떤 기록을 보관해야 하는지입니다. 이 가이드는 디파이 보상, 스테이킹 및 에어드롭의 관련 소득을 포함하여 개인 거래자와 수집가에게 영향을 미치는 핵심 시나리오를 안내합니다.

NFT 세금의 작동 방식: 핵심 원칙

대부분의 국가에서 NFT는 세금 목적상 자본 자산 또는 재산으로 취급됩니다. 이는 암호화폐 거래 세금에 적용되는 동일한 논리가 여기에도 적용됨을 의미합니다. NFT를 취득할 때 비용 기준이 있고, 처분할 때 지불한 금액과 받은 금액의 차이는 이익 또는 손실입니다. 처분은 많은 사람들이 생각하는 것보다 더 넓은 개념입니다. 여기에는 NFT를 법정화폐로 판매하는 것, 하나의 NFT를 다른 NFT와 교환하는 것, 일부 관할권에서는 다른 사람에게 증여하는 것도 포함됩니다.

이익에 대해 지불하는 세율은 자산을 보유한 기간과 국가별 특정 규칙에 따라 다릅니다. 일부 관할권은 암호화폐 및 디지털 자산의 모든 자본 이득에 대해 단일 세율을 적용합니다. 다른 관할권은 특히 활동이 투자보다 거래에 더 가까운 경우 한계 소득세율을 적용합니다. 이익을 위해 정기적으로 NFT를 사고파는 경우 세무 당국은 귀하를 투자자가 아닌 거래자로 분류할 수 있으며, 이는 세율과 신고 요구 사항을 크게 변경합니다.

아래 표는 여러 주요 관할권이 개인 납세자의 NFT 처분을 대략적으로 분류하는 방법을 요약합니다.

관할권	주요 세금 처리	주요 세율 고려 사항
영국	양도소득세(CGT)	연간 CGT 면제 적용; 세율은 소득 구간에 따라 다름
미국	자본 이득(단기 또는 장기)	12개월 이상 보유 시 낮은 장기 세율 적용
독일	양도소득세 또는 소득세	12개월 이상 보유 시 개인에 대해 비과세 가능
호주	양도소득세	12개월 이상 보유 시 50% CGT 할인 가능
일본	잡소득	이익을 양도소득이 아닌 잡소득으로 과세

NFT 구매: 즉시 NFT 세금 이벤트가 발생합니까?

법정화폐로 NFT를 구매하는 것은 일반적으로 그 자체로 세금 이벤트를 유발하지 않습니다. 단순히 자산을 취득하는 것입니다. 구매 가격에 귀속되는 가스비나 마켓플레이스 거래 수수료를 포함하여 지불한 가격으로 비용 기준이 설정됩니다. 이 금액을 명확하게 기록하는 것은 나중에 처분 시 이익 또는 손실이 이 금액에서 계산되기 때문에 매우 중요합니다.

법정화폐가 아닌 암호화폐를 사용하여 NFT를 구매하는 경우 상황이 더 복잡해집니다. 이 경우 NFT를 취득하기 위해 암호화폐를 처분하는 것입니다. 대부분의 세무 당국은 해당 암호화폐 처분을 독립적인 과세 이벤트로 간주합니다. 거래 시점의 비용 기준과 시장 가치를 기준으로 암호화폐의 이익 또는 손실을 계산해야 합니다. 이 점이 많은 사람들을 놀라게 합니다. 그들은 NFT에만 집중하고 ETH 또는 지불에 사용한 다른 토큰에서 암호화폐 거래 세금 이벤트를 방금 유발했다는 사실을 잊습니다.

NFT 판매 및 교환: 세금 청구서가 도착하는 시점

NFT를 판매하는 것은 가장 명백한 과세 처분입니다. 이익은 판매 대금에서 비용 기준을 뺀 금액이며, 이 금액은 세금 신고서에 반영됩니다. 지불한 금액보다 낮은 가격에 판매한 경우 자본 손실이 발생하며, 많은 관할권에서 동일 과세 연도의 다른 자본 이득과 상계하거나 향후 연도로 이월할 수 있습니다.

하나의 NFT를 다른 NFT와 교환하는 것은 대부분의 관할권에서 두 개의 동시 처분으로 간주됩니다. 교환 시점에 첫 번째 NFT를 공정 시장 가치에 매도한 것으로 간주되고 동일한 가치로 두 번째 NFT를 구매한 것으로 간주됩니다. 이는 현금이 오가지 않더라도 교환이 과세 이익을 발생시킬 수 있음을 의미하며, 이는 많은 NFT 거래자가 신고할 때 놀라는 부분입니다.

아래 표는 대부분의 개인 NFT 보유자가 고려해야 할 주요 과세 이벤트를 설명합니다.

거래 유형	과세 이벤트?	기록할 사항
법정화폐로 NFT 구매	아니오(비용 기준 설정)	구매 가격, 날짜, 수수료
암호화폐로 NFT 구매	예(암호화폐 처분)	암호화폐 비용 기준, 교환 시점의 시장 가치, 날짜
법정화폐로 NFT 판매	예	판매 대금, 비용 기준, 날짜
NFT를 NFT로 교환	예(의제 처분)	처분된 NFT의 공정 시장 가치, 날짜
NFT 증여	관할권에 따라 다름	증여 시점의 시장 가치, 수취인 정보
NFT 발행	가능성 있음(가스비, 소득)	발행 비용, 발행 시 받은 모든 소득

NFT 발행 및 창작자 로열티

자신의 NFT를 생성하여 발행하는 경우, 많은 관할권에서 세금 처리가 자본 이득 영역에서 소득세로 전환됩니다. 자체 제작 NFT를 판매할 때 세무 당국은 이를 자본 이득이 아닌 거래 소득 또는 자영업 소득으로 취급하는 경우가 많습니다. 이는 자산을 구매하여 이익을 내고 판매한 것이 아니라 무언가를 창작하여 판매했기 때문입니다. 이러한 구분은 소득세율이 일반적으로 양도소득세율보다 높고 다른 공제가 적용될 수 있기 때문에 중요합니다.

NFT 2차 판매의 로열티 소득도 같은 범주에 속합니다. NFT가 재판매될 때마다 로열티 지급을 받으면 일반적으로 해당 지급을 받은 연도의 소득으로 처리됩니다. 각 지급액을 개별적으로 추적해야 하며, 날짜, 수취 시점의 현지 통화 금액, 경유한 플랫폼이 포함됩니다. 일부 창작자는 스마트 계약을 통해 자동으로 로열티를 받는데, 이는 추적을 한편으로는 더 쉽게 만들지만 세금 의무를 줄이지는 않습니다.

발행 중에 발생한 가스비는 종종 NFT의 비용 기준에 추가되거나 공제 가능한 비용으로 처리될 수 있으며, 이는 거래자 또는 창작자로 운영되는지 여부에 따라 다릅니다. 구체적인 처리는 국가와 전체 암호화폐 활동의 성격에 따라 다릅니다.

NFT 활동과 관련된 디파이 세금, 스테이킹 및 에어드롭

NFT 생태계는 점점 더 디파이 및 스테이킹 메커니즘과 중첩됩니다. 이러한 맥락에서 디파이 세금이 어떻게 작동하는지 이해하는 것은 NFT 관련 프로토콜에 활동적인 사람에게 중요합니다. NFT 프로젝트에서 스테이킹을 제공하여 NFT 또는 관련 토큰을 잠그고 그 대가로 수익을 받는 경우, 받은 보상은 일반적으로 수취 시 소득으로 처리됩니다. 이것이 암호화폐 스테이킹 세금이 작동하는 방식입니다. 보상은 수령일의 시장 가격으로 평가되어 소득으로 과세됩니다. 이후에 해당 보상 토큰을 판매하여 이익을 실현하는지 여부는 별도의 문제이며 두 번째 과세 이벤트를 생성합니다.

디파이 보상이 어떻게 과세되는지에 대한 질문은 대부분의 관할권에서 유사한 답변을 가지고 있습니다. 수취 시점에 공정 시장 가치를 기준으로 소득세가 적용됩니다. 유동성 풀 소득, 수확량 농업 보상 또는 NFT 연결 스테이킹 분배인지 여부에 관계없이 원칙은 동일합니다. 해당 토큰의 후속 처분은 양도소득세 처리를 받습니다.

암호화폐 에어드롭 세금도 유사한 패턴을 따릅니다. 에어드롭을 통해 NFT 또는 토큰을 받는 경우, 영국, 미국 및 호주의 일반적인 입장은 받은 것의 시장 가치와 동일한 소득을 받은 것으로 간주된다는 것입니다. 수령일에 해당 가치를 기록해야 합니다. 결국 해당 에어드롭 자산을 판매하거나 교환할 때 해당 원래 소득 가치를 비용 기준으로 삼아 이익 또는 손실을 계산합니다.

스테이킹이 과세 대상인지에 대한 질문은 대부분의 영어권 세무 관할권에서 단호한 '예'라는 답변을 얻습니다. 보다 미묘한 질문은 각 개별 보상 지급이 신고 의무를 유발하는지 아니면 총액만 중요한지입니다. 실제로는 각 보상 수령 기록을 보관하는 것이 가장 안전한 접근 방식입니다.

기록 보관: 대부분의 사람들이 틀리는 부분

NFT 납세자의 가장 큰 실질적인 문제는 기록입니다. NFT 거래는 종종 여러 지갑, 여러 블록체인, 여러 마켓플레이스, 때로는 수년간의 활동에 걸쳐 있습니다. 비용 기준 정보를 나중에 재구성하는 것은 실시간으로 추적하지 않은 경우 어렵고 때로는 불가능합니다.

최소한 모든 거래의 날짜, 거래 유형, 당시 현지 통화로 지불하거나 받은 금액, 관련된 플랫폼 또는 마켓플레이스, 지불한 수수료를 기록해야 합니다. 암호화폐-NFT 교환의 경우 사용된 암호화폐의 과거 가격도 필요합니다. 온체인 데이터가 도움이 되지만, 각 거래의 정확한 시점의 환율은 신뢰할 수 있는 출처가 필요하며, 이러한 출처가 항상 일치하는 것은 아닙니다.

CryptaTax와 같은 도구는 지갑과 거래소에서 거래 데이터를 가져오고, 올바른 역사적 타임스탬프에 환율을 적용하며, NFT, 스테이킹 보상 및 디파이 활동을 포함한 여러 자산 유형에 걸쳐 손익을 계산하도록 설계되었습니다. 세금 신고 마감일 전에 데이터를 구조화된 형식으로 가져오면 상당한 스트레스를 줄이고 세무 당국의 조사를 받을 수 있는 오류 위험을 줄일 수 있습니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려하십시오.

프리야(Priya)는 영국에 거주하는 그래픽 디자이너로 디지털 아트워크를 NFT로 판매하기 시작했습니다. 과세 연도 동안 소규모 컬렉션을 발행하고, 2차 마켓플레이스에서 여러 작품을 판매했으며, 몇 달 동안 보유한 ETH를 사용하여 다른 창작자의 NFT 두 개를 구매했습니다. 또한 NFT 프로젝트에서 얻은 토큰을 스테이킹하고 연중 내내 수익 보상을 받았습니다.

자진 신고서를 제출할 때 프리야는 네 가지 별도의 과세 활동 범주가 있음을 깨달았습니다. 창작자로서 자신의 NFT 판매 소득, 다른 창작자의 NFT를 구매할 때마다 ETH 처분으로 인한 자본 이득, 연초에 구매한 NFT 판매로 인한 자본 이득, 각 보상 수령일의 시장 가치로 평가된 스테이킹 보상 소득이었습니다. 개별적으로는 모두 그리 크지 않았지만, 합계는 그녀가 계획하지 않은 의미 있는 세금 부담으로 이어졌습니다. CryptaTax를 사용하여 프리야는 지갑 거래를 가져오고, 환율 데이터와 일치시키고, 범주별로 분류된 보고서를 생성했습니다. 그녀는 제때 신고했고 늦거나 불완전한 신고에 따른 벌금을 피했습니다.

자주 묻는 질문

NFT를 구매할 때 세금을 내야 합니까?

법정화폐로 NFT를 구매하는 것은 일반적으로 즉각적인 세금 부채를 발생시키지 않습니다. 이는 비용 기준을 설정합니다. 그러나 암호화폐를 사용하여 NFT를 구매하는 경우 해당 암호화폐 처분은 과세 이벤트이며 거래 시점의 암호화폐 이익 또는 손실을 계산해야 합니다.

판매 시 NFT 세금은 어떻게 계산됩니까?

과세 이익은 판매 대금에서 NFT 취득 시 지불한 수수료를 포함한 원래 비용 기준을 뺀 금액입니다. 결과가 양수인 경우 해당 이익은 관할권 및 거래 빈도에 따라 양도소득세 또는 소득세가 부과됩니다. 음수 결과는 자본 손실입니다.

하나의 NFT를 다른 NFT와 교환하는 것이 과세 이벤트입니까?

대부분의 관할권에서 그렇습니다. 교환은 교환 시점의 공정 시장 가치로 첫 번째 NFT를 처분하는 것으로 간주됩니다. 해당 가치는 받는 NFT의 비용 기준이기도 합니다. 현금이 오가지 않았더라도 이익에 대해 세금을 납부해야 할 수 있습니다.

NFT 프로젝트에서 오는 디파이 보상은 어떻게 과세됩니까?

디파이 세금 규칙은 일반적으로 보상을 수취 시점의 소득으로 취급하며, 수령일의 시장 가격으로 평가됩니다. 이는 보상이 디파이 프로토콜 또는 NFT 연결 스테이킹 계획에서 오는지 여부에 모두 적용됩니다. 나중에 해당 보상 토큰을 판매하거나 교환할 때 별도의 양도소득세 계산이 적용됩니다.

스테이킹에 NFT가 포함된 경우 스테이킹도 과세 대상입니까?

예, 암호화폐 스테이킹 세금은 기본 메커니즘이 NFT 또는 표준 토큰을 포함하는지 여부에 관계없이 적용됩니다. 받은 보상은 대부분의 관할권에서 소득으로 처리됩니다. 각 보상의 가치를 수령 시점에 기록하고 그에 따라 신고해야 합니다.

NFT 에어드롭의 경우 암호화폐 에어드롭 세금은 어떻게 처리됩니까?

암호화폐 에어드롭 세금은 대부분의 국가에서 NFT에 대해 대체 가능 토큰과 동일한 방식으로 작동합니다. 수령일에 에어드롭된 NFT의 시장 가치와 동일한 소득을 받은 것으로 간주됩니다. 해당 가치는 결국 자산을 판매하거나 교환할 때 비용 기준이 됩니다.

NFT 거래를 위해 어떤 기록을 보관해야 합니까?

모든 거래의 날짜, 이벤트 유형, 당시 현지 통화 금액, 사용된 플랫폼 및 지불한 수수료가 필요합니다. 암호화폐로 구매한 경우 거래 타임스탬프의 해당 암호화폐 과거 가격도 필요합니다. 이러한 기록을 실시간으로 유지하는 것이 나중에 재구성하는 것보다 훨씬 쉽습니다.

암호화폐 거래 세금은 일반 암호화폐와 NFT에 다르게 적용됩니까?

기본 원칙은 동일합니다. 처분은 손익 계산을 유발합니다. 차이점은 NFT는 고유 자산이므로 일부 관할권에서 대체 가능 토큰에 허용하는 방식으로 풀링할 수 없다는 것입니다. 각 NFT는 자체 비용 기준 및 처분 기록으로 개별적으로 추적해야 합니다.

NFT에서 손실을 본 경우 어떻게 됩니까?

NFT 처분 손실은 일반적으로 동일 과세 연도의 다른 자산 자본 이득과 상계하여 전체 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 많은 관할권에서 사용되지 않은 손실은 향후 연도의 이득을 상계하기 위해 이월될 수 있습니다. 구제를 청구하려면 여전히 손실을 신고해야 합니다.

영국에서 NFT 세금 신고 마감일은 언제입니까?

영국 거주자의 경우 NFT 이익 및 소득은 자진 신고를 통해 신고해야 합니다. 특정 과세 연도의 온라인 신고 마감일은 다음 해 1월 31일이며, 세금 납부도 같은 날짜에 이루어져야 합니다. 이 마감일을 놓치면 자동으로 벌금과 이자가 부과됩니다.

출처: CryptaTax