DeFi-Steuer in Südafrika: Was SARS von Krypto-Nutzern erwartet

Die DeFi-Steuer ist in Südafrika kein Graubereich mehr. Der South African Revenue Service behandelt Kryptowährungen je nach Ihrer Aktivität entweder als Vermögensgegenstand von kapitaler Natur oder als Handelsware, und dezentrale Finanzen fallen genau in diesen Rahmen. Ob Sie Rendite aus einem Lending-Protokoll erzielen, Staking-Belohnungen erhalten, NFTs handeln oder Airdrops sammeln – SARS erwartet, dass Sie jedes steuerpflichtige Ereignis erfassen. Viele südafrikanische Krypto-Nutzer gehen davon aus, dass DeFi aufgrund seiner Dezentralität und Pseudonymität außerhalb des Steuernetzes liegt. Das tut es nicht. SARS hat klargestellt, dass das ansässigkeitsbasierte Steuersystem das weltweite Einkommen südafrikanischer Steueransässiger erfasst. Das bedeutet, dass Ihre DeFi-Aktivitäten auf jeder Chain, in jedem Land, hier potenziell steuerpflichtig sind. Dies vor Ihrer Steuererklärung richtig zu machen, könnte Sie vor Strafen, Zinsen und unerwünschter Prüfung bewahren.

Wie SARS Krypto- und DeFi-Aktivitäten betrachtet

SARS hat eine Leitlinie herausgegeben, die Kryptowährungen als immateriellen Vermögensgegenstand und nicht als Währung einstuft. Diese Einstufung hat erhebliche Auswirkungen auf die Besteuerung Ihrer DeFi-Aktivitäten. Wenn Sie über einen Krypto-Asset verfügen, sei es durch Verkauf, Tausch, Ausgabe oder Übertragung aus einem DeFi-Protokoll, lösen Sie ein steuerpflichtiges Ereignis aus. Die Frage, die SARS dann stellt, ist, ob diese Verfügung nach dem Income Tax Act als ordentliches Einkommen oder nach dem Eighth Schedule als Kapitalgewinn zu behandeln ist.

Die Antwort hängt von Ihrer Absicht beim Erwerb des Assets sowie von Häufigkeit und Art Ihrer Aktivität ab. Aktive Händler, die regelmäßig kaufen und verkaufen, werden in der Regel auf Einkommenskonto besteuert, d. h. Gewinne werden zum Bruttoeinkommen addiert und zu Ihrem Grenzsteuersatz besteuert. Anleger, die über längere Zeiträume mit klarer Kapitalabsicht halten, können für eine Kapitalgewinnbehandlung in Frage kommen, bei der für Privatpersonen nur 40 % des Gewinns in das steuerpflichtige Einkommen einfließen. SARS betrachtet die Gesamtheit Ihres Verhaltens, und insbesondere bei DeFi verschwimmen die Grenzen schnell, da Protokolle oft erfordern, dass Sie Assets im Rahmen des normalen Betriebs tauschen, wickeln oder aus dem Staking nehmen.

Es gibt noch keine DeFi-spezifische Gesetzgebung, aber SARS wendet bestehende Steuerprinzipien auf jede Transaktionsart an. Das bedeutet, dass die Last bei Ihnen liegt, jedes Ereignis korrekt zu klassifizieren und die entsprechenden Aufzeichnungen aufzubewahren.

Wie werden DeFi-Belohnungen in Südafrika besteuert?

Zu verstehen, wie DeFi-Belohnungen besteuert werden, ist eine der häufigsten Fragen südafrikanischer Krypto-Nutzer. Wenn Sie Belohnungen aus einem DeFi-Protokoll verdienen, wie z. B. Liquiditätspool-Gebühren, Yield-Farming-Renditen oder Zinsen von einer Krypto-Lending-Plattform, behandelt SARS diese Belohnungen in der Regel als Bruttoeinkommen im Jahr des Erhalts. Der Wert zum Zeitpunkt des Erhalts, umgerechnet in südafrikanische Rand, ist der Betrag, den Sie in Ihr Einkommen einbeziehen.

Dies bedeutet, dass Sie DeFi-Belohnungen faktisch zweimal besteuern: einmal, wenn Sie sie als Einkommen erhalten, und erneut, wenn der Wert dieser Belohnungen vor dem Verkauf steigt, was einen Kapitalgewinn oder zusätzlichen Einkommensgewinn auslöst. Diese steuerliche Doppelbelastung überrascht viele Erstmelder. Eine zeitgestempelte Aufzeichnung jeder erhaltenen Belohnung, einschließlich des Rand-Werts zu diesem Zeitpunkt, ist unerlässlich.

Krypto-Staking-Steuer: Ist Staking in Südafrika steuerpflichtig?

Die Frage, ob die Krypto-Staking-Steuer in Südafrika anfällt, folgt einer ähnlichen Logik wie DeFi-Belohnungen. Ist Staking steuerpflichtig? In Ermangelung einer speziellen Gesetzgebung wendet SARS allgemeine Einkommensprinzipien an. Staking-Belohnungen, die Sie für die Teilnahme am Proof-of-Stake-Konsens oder für die Delegierung von Token an einen Validator erhalten, werden zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen behandelt. Der Rand-Wert an dem Tag, an dem die Token in Ihrer Wallet ankommen, ist der Betrag, den Sie als Bruttoeinkommen melden.

Ein Nuancenpunkt ergibt sich beim Liquid Staking, bei dem Sie einen Vermögenswert einzahlen und einen derivativen Token zurückerhalten. SARS könnte die ursprüngliche Einzahlung als Verfügung betrachten, wenn Sie effektiv einen Vermögenswert gegen einen anderen tauschen. Die Position ist nicht vollständig geklärt, aber ein konservativer Ansatz behandelt den Erhalt eines Liquid-Staking-Tokens als steuerpflichtiges Ereignis. Wenn Sie schließlich das Staking beenden und Ihre zugrunde liegenden Token plus Belohnungen erhalten, kann jeder zusätzliche Gewinn einer weiteren Steuer unterliegen.

Die Aufzeichnung Ihrer Staking-Positionen, Validator-Adressen, Belohnungseingänge und Rand-Werte zu jedem Zeitpunkt ist der einzige Weg, um korrekt zu melden. Die Krypto-Staking-Steuerpflichten häufen sich schnell an, wenn Sie Belohnungen automatisch zusammensetzen, da jedes Compounding-Ereignis einen separaten Einkommenseingang darstellen kann.

NFT-Steuer: Was Sie beim Kauf, Verkauf oder Erstellen schulden

Die NFT-Steuer in Südafrika folgt dem gleichen allgemeinen Vermögensrahmen, den SARS auf Kryptowährungen anwendet. Wenn Sie ein NFT für mehr verkaufen, als Sie bezahlt haben, ist der Gewinn je nach Ihrer Absicht und Ihrem Handelsmuster entweder ein Kapitalgewinn oder ein Einkommensgewinn. Ein Künstler, der regelmäßig NFTs erstellt und verkauft, handelt wahrscheinlich auf Einkommenskonto. Ein Sammler, der NFTs monatelang oder jahrelang hält, bevor er sie verkauft, hat möglicherweise bessere Argumente für eine Kapitalbehandlung.

Das Minten eines NFTs ist nicht automatisch ein steuerpflichtiges Ereignis, aber die angefallenen Kosten, einschließlich der in Krypto gezahlten Gasgebühren, sollten nachverfolgt werden, da sie Teil Ihrer Anschaffungskosten bilden. Wenn Sie ein NFT mit Kryptowährung bezahlen, ist die Zahlung selbst eine Verfügung über diese Kryptowährung und kann einen eigenen Gewinn oder Verlust auslösen. Lizenzgebühren aus dem Weiterverkauf Ihrer NFTs sind Bruttoeinkommen im Jahr des Erhalts.

Der NFT-Markt in Südafrika wächst, und SARS hat noch keine spezifische NFT-Leitlinie herausgegeben. Die Anwendung der Standardregeln für Vermögensverfügungen und Einkünfte auf jede NFT-Transaktion ist jedoch der sicherste Ansatz. Lücken in der Aufzeichnung sind der häufigste Grund, warum südafrikanische Melder NFT-Steuern zu niedrig angeben.

Krypto-Airdrop-Steuer und wie SARS kostenlose Token behandelt

Die Krypto-Airdrop-Steuer ist ein Thema, das viele südafrikanische Nutzer verwirrt, da die Token unaufgefordert und ohne Zahlung eintreffen. SARS sieht das anders. Wenn Sie Token durch einen Airdrop erhalten, wird SARS den Marktwert dieser Token zum Zeitpunkt des Erhalts wahrscheinlich als Bruttoeinkommen behandeln, mit der Begründung, dass Sie etwas Wertvolles erhalten haben. Die Tatsache, dass Sie nicht dafür bezahlt haben, ist irrelevant für die Frage, ob sie Teil Ihres steuerpflichtigen Einkommens sind.

Hard Forks, die dazu führen, dass Sie neue Token erhalten, werden ähnlich behandelt. Der Rand-Wert der neuen Token zum Zeitpunkt, an dem Sie die Kontrolle über sie erlangen, wird in der Regel in das Einkommen einbezogen. Wenn Sie später Airdrop- oder Fork-Token verkaufen, unterliegt jede weitere Wertsteigerung über den bereits als Einkommen besteuerten Betrag einem neuen Gewinn, der der Kapitalgewinn- oder Einkommensteuer unterliegt.

Einige Airdrop-Kampagnen erfordern, dass Sie Aufgaben erledigen, wie z. B. das Überbrücken von Assets oder die Bereitstellung von Liquidität, bevor Sie qualifiziert sind. In diesen Fällen ist das Einkommensargument noch stärker, da die Token einer Vergütung für eine Dienstleistung ähneln.

Krypto-Handelssteuer: Einkommen versus Kapital in der Praxis

Die Krypto-Handelssteuer in Südafrika dreht sich mehr als jeder andere Faktor um die Unterscheidung zwischen Einkommen und Kapital. SARS prüft Indikatoren wie die Häufigkeit Ihrer Trades, die Dauer Ihrer Haltedauern, ob Sie Leverage einsetzen, ob Sie sich selbst als Händler bezeichnen und ob der Handel Ihre Haupteinkommensquelle ist. Das Zusammentreffen mehrerer dieser Indikatoren drängt Sie in Richtung Einkommensbehandlung, bei der 100 % Ihres Nettogewinns zum steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet werden.

Die Kapitalgewinnbehandlung, bei der nur 40 % eines Gewinns einbezogen werden und Sie von einem jährlichen Freibetrag profitieren, gilt für Anleger, die eine echte langfristige Haltabsicht nachweisen können. Wenn Sie irgendwo dazwischen liegen, lautet der praktische Rat: Führen Sie konsistente Aufzeichnungen und wenden Sie einen Ansatz für das gesamte Jahr an. Ein Wechsel zwischen Einkommens- und Kapitalbehandlung für verschiedene Trades im selben Steuerjahr wirft Fragen auf, die SARS beantwortet haben möchte.

Verluste sind eine weitere Überlegung. Einkommensverluste aus dem Krypto-Handel können in der Regel im selben Steuerjahr mit anderen Einkünften verrechnet werden, vorbehaltlich der Ring-Fencing-Regeln für verdächtige Geschäfte. Kapitalverluste können nur mit Kapitalgewinnen, nicht mit Einkünften, verrechnet werden. Die richtige Klassifizierung von Anfang an ist sowohl für Ihre Gewinnexposition als auch für Ihre Fähigkeit, Verluste effizient zu nutzen, von Bedeutung.

Veranschaulichendes Szenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario:

Thabo ist ein 34-jähriger Softwareentwickler aus Kapstadt. Er ist seit zwei Jahren in DeFi aktiv, erzielt Rendite aus einem Lending-Protokoll, staket ETH und verkauft gelegentlich NFTs, die er als Sammlerstücke gekauft hat. Er ging davon aus, dass SARS aufgrund seiner Nutzung einer Hardware-Wallet und nicht-verwahrender Protokolle keine Sicht auf seine Aktivitäten hat.

Als Thabo begann, seine Steuererklärung vorzubereiten, stellte er fest, dass er für keine seiner Belohnungseingänge rand-denominierte Aufzeichnungen hatte. Er hatte das ganze Jahr über Staking-Belohnungen erhalten, ohne den Wert zu jedem Ausschüttungszeitpunkt zu erfassen. Seine NFT-Verkäufe hatten angesichts der Schwäche des Rand gegenüber dem Dollar beträchtliche Gewinne in Rand erzielt.

Mit CryptaTax verband Thabo seine Wallets und importierte seinen vollständigen Transaktionsverlauf. Die Plattform berechnete den Rand-Wert jeder Staking-Belohnung zum Zeitpunkt des Erhalts, identifizierte seine NFT-Veräußerungen und wandte Basiskostenberechnungen an und kennzeichnete seine Liquiditätspool-Belohnungen als Bruttoeinkommensereignisse. Seine gesamte Steuerschuld war höher als erwartet, aber durch eine genaue Meldung mit einer klaren Prüfungsspur vermied er die 200-prozentigen Unterbewertungsstrafen, die SARS bei vorsätzlichen Auslassungen verhängen kann. Die Lehre: DeFi-Steuern verschwinden nicht, weil das Protokoll dezentral ist.

Häufig gestellte Fragen

Wie ist die Steuerposition für DeFi in Südafrika?

Südafrika hat keine DeFi-spezifische Steuergesetzgebung. SARS wendet allgemeine Grundsätze des Income Tax Act auf DeFi-Aktivitäten an und behandelt Belohnungen und einkommensgenerierende Ereignisse als Bruttoeinkommen und Verfügungen entweder als Einkommen oder Kapitalgewinne, je nach Ihrer Absicht und Ihrem Verhalten. Jedes steuerpflichtige Ereignis sollte mit seinem Rand-Wert zum Zeitpunkt des Ereignisses aufgezeichnet werden.

Wie werden DeFi-Belohnungen von SARS besteuert?

DeFi-Belohnungen werden in der Regel im Steuerjahr des Erhalts als Bruttoeinkommen behandelt. Der Rand-Wert der Token in dem Moment, in dem sie in Ihrer Wallet ankommen, ist der Betrag, den Sie als Einkommen deklarieren. Wenn Sie diese Token später veräußern, unterliegt jede weitere Wertsteigerung je nach Ihrer Haltabsicht der Kapitalgewinn- oder Einkommensteuer.

Ist Staking in Südafrika steuerpflichtig?

Ja, die Krypto-Staking-Steuer gilt in Südafrika. Staking-Belohnungen werden bei Erhalt als Bruttoeinkommen behandelt, bewertet in Rand zum Zeitpunkt des Erhalts. Liquid Staking kann auch ein Verfügungsereignis auslösen, wenn Sie einen Token gegen einen derivativen Staking-Token tauschen. Die Position zum Liquid Staking ist nicht endgültig geklärt, daher ist ein konservativer Ansatz ratsam.

Wie funktioniert die NFT-Steuer in Südafrika?

Die NFT-Steuer folgt den Standardregeln für Vermögensverfügungen. Gewinne aus dem Verkauf von NFTs sind entweder Einkommens- oder Kapitalgewinne, je nach Ihrem Handelsmuster und Ihrer Absicht. Lizenzgebühren aus dem Weiterverkauf sind Bruttoeinkommen. In Krypto gezahlte Gasgebühren für das Minten oder den Kauf von NFTs können Teil Ihrer Basiskosten sein und Ihren steuerpflichtigen Gewinn bei der Veräußerung mindern.

Muss ich auf Krypto-Airdrops in Südafrika Steuern zahlen?

Die Krypto-Airdrop-Steuer gilt, wenn Sie Token mit einem Marktwert erhalten, unabhängig davon, ob Sie sie angefordert haben. SARS wird den Rand-Wert von Airdrop-Token bei Erhalt wahrscheinlich als Bruttoeinkommen behandeln. Jeder spätere Gewinn beim Verkauf der Token ist ebenfalls steuerpflichtig. Aufgabenbasierte Airdrops, bei denen Sie Aktionen ausführen, um sich zu qualifizieren, haben ein noch stärkeres Einkommensargument.

Was ist der Unterschied zwischen Einkommens- und Kapitalbehandlung für die Krypto-Handelssteuer?

Bei der Einkommensbehandlung werden 100 % Ihres Netto-Krypto-Handelsgewinns in das steuerpflichtige Einkommen einbezogen und zu Ihrem Grenzsteuersatz besteuert. Bei der Kapitalbehandlung werden für Privatpersonen nur 40 % eines Gewinns einbezogen, und es gilt ein jährlicher Freibetrag. SARS entscheidet anhand von Indikatoren wie Handelshäufigkeit, Haltedauern und Ihrer erklärten Absicht beim Erwerb der Vermögenswerte, welche Behandlung anwendbar ist.

Muss ich Krypto melden, wenn ich nur auf DeFi gehandelt habe und nie eine Börse genutzt habe?

Ja. Südafrika verwendet ein ansässigkeitsbasiertes Steuersystem, das Ihr weltweites Einkommen und Ihre weltweiten Gewinne erfasst. DeFi-Aktivitäten auf nicht-verwahrenden Protokollen sind weiterhin steuerpflichtig, unabhängig davon, ob eine zentralisierte Börse beteiligt war. SARS verlangt, dass Sie alle steuerpflichtigen Ereignisse in Ihrer jährlichen Steuererklärung selbst deklarieren, und das Fehlen einer Börsenmeldung hebt diese Verpflichtung nicht auf.

Welche Aufzeichnungen muss ich für die DeFi-Steuer in Südafrika aufbewahren?

Sie sollten zeitgestempelte Aufzeichnungen jeder Transaktion, den Rand-Wert der Token zum Zeitpunkt jedes Ereignisses, die verwendeten Wallet-Adressen, Protokollnamen und alle gezahlten Gas- oder Transaktionsgebühren aufbewahren. SARS kann bis zu fünf Jahre nach Einreichung einer Steuererklärung Belege anfordern. Die Verwendung von Software, die Ihre DeFi-Transaktionen automatisch importiert und bewertet, reduziert das Risiko von Fehlern oder Lücken erheblich.

Kann ich Krypto-Verluste in Südafrika mit anderen Einkünften verrechnen?

Einkommensverluste aus dem Krypto-Handel können in der Regel im selben Steuerjahr mit anderen Einkünften verrechnet werden, vorbehaltlich der Ring-Fencing-Regeln von SARS, die gelten können, wenn die Aktivität als verdächtiger Handel gilt. Kapitalverluste können nur mit Kapitalgewinnen, nicht mit ordentlichen Einkünften, verrechnet werden. Die korrekte Klassifizierung Ihrer Aktivität von Anfang an bestimmt, wie nützlich Ihre Verluste sind.

Wann ist die Steuererklärungsfrist für südafrikanische Krypto-Nutzer?

SARS legt jährliche Einreichungsfristen fest, die je nachdem, ob Sie über eFiling oder in einer Filiale einreichen und ob Sie ein vorläufiger Steuerzahler sind, variieren. Krypto-Einkünfte und -Gewinne werden in Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung deklariert. Vorläufige Steuerzahler mit erheblichen Krypto-Einkünften müssen diese Einkünfte möglicherweise auch in ihren vorläufigen Steuerzahlungen während des Jahres berücksichtigen.

Quelle: CryptaTax