Podatek od NFT w ZEA: Jak traktowane są NFT, DeFi i staking

Jeśli kupujesz, sprzedajesz, mintujesz lub handlujesz NFT w ZEA, prawdopodobnie zastanawiasz się, czy któreś z tych działań generuje zobowiązanie podatkowe. Krótka odpowiedź jest uspokajająca dla większości indywidualnych posiadaczy: ZEA obecnie nie mają podatku dochodowego od osób fizycznych. Nie oznacza to jednak, że nie ma o czym myśleć. Podatnicy korporacyjni, firmy zajmujące się mintowaniem lub sprzedażą NFT w celach komercyjnych oraz osoby uzyskujące nagrody DeFi lub dochody ze stakingu muszą zrozumieć, jak przepisy mają do nich zastosowanie. Sytuacja zmienia się również globalnie, a rezydenci ZEA posiadający aktywa w wielu jurysdykcjach mogą łatwo podlegać zagranicznym przepisom podatkowym. Ten przewodnik omawia traktowanie podatkowe NFT w ZEA, porównuje je z głównymi międzynarodowymi ramami oraz obejmuje powiązane obszary, takie jak podatek DeFi, podatek od stakingu kryptowalut, podatek od handlu kryptowalutami i podatek od airdropów kryptowalut, aby dać Ci jasny obraz Twojej sytuacji.

Krajobraz podatkowy w ZEA dla kryptowalut i NFT

ZEA wprowadziły federalny podatek dochodowy od osób prawnych w czerwcu 2023 r., ustalony na standardową stawkę dziewięciu procent od dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 375 000 AED. Dla osób fizycznych nadal nie ma podatku dochodowego od wynagrodzeń, dochodów z inwestycji ani zysków kapitałowych. To czyni ZEA jedną z bardziej atrakcyjnych jurysdykcji dla indywidualnych posiadaczy kryptowalut na świecie. Jednak brak podatku dochodowego od osób fizycznych wiąże się z ważnymi zastrzeżeniami.

Po pierwsze, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą polegającą na handlu NFT, mintowaniu kolekcji na sprzedaż lub obrocie aktywami cyfrowymi jako podstawową działalnością komercyjną, uzyskany dochód może być traktowany jako dochód z działalności gospodarczej i podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeśli działalność jest prowadzona przez spółkę. Po drugie, ZEA mają VAT w wysokości pięciu procent, a kwestia, czy transakcje NFT podlegają VAT, nie została jeszcze rozstrzygnięta przez opublikowane wyraźne wytyczne. Firmy powinny uważnie monitorować komunikaty Federalnego Urzędu Podatkowego. Po trzecie, rezydenci ZEA, którzy są również rezydentami podatkowymi w innych krajach lub którzy uzyskują dochody z zagranicznych platform, mogą mieć obowiązki sprawozdawcze w innym kraju, niezależnie od swojego statusu w ZEA.

Brak podatku od zysków kapitałowych oznacza, że sprzedaż NFT z zyskiem nie powoduje powstania zobowiązania podatkowego dla osób fizycznych będących rezydentami ZEA działających w charakterze prywatnym. To prosta zaleta. Złożoność pojawia się, gdy działalność wkracza na terytorium komercyjne lub gdy zaangażowanych jest wiele jurysdykcji.

Jak działa podatek od NFT w głównych jurysdykcjach na świecie

Aby umiejscowić sytuację w ZEA w kontekście, warto zobaczyć, jak inne kraje traktują sprzedaż NFT. Większość traktuje je jako aktywa kapitałowe lub, w niektórych przypadkach, jako przedmioty kolekcjonerskie podlegające wyższym stawkom. Poniższa tabela podsumowuje sytuację w kluczowych jurysdykcjach.

Dla rezydentów ZEA, którzy wcześniej mieszkali w jednym z tych krajów lub którzy uzyskują tantiemy ze sprzedaży NFT na platformach zarejestrowanych w tych krajach, przepisy obcej jurysdykcji mogą nadal mieć zastosowanie. Profesjonalna porada jest ważna przed założeniem, że rezydencja w ZEA zapewnia pełną ochronę przed zagranicznymi zobowiązaniami podatkowymi.

Podatek DeFi i jak opodatkowane są nagrody DeFi

Podatek DeFi to jedna z najaktywniej dyskutowanych dziedzin w globalnej kryptografii podatkowej. Protokoły finansów zdecentralizowanych pozwalają użytkownikom pożyczać aktywa, zapewniać płynność, zarabiać odsetki i uczestniczyć w zarządzaniu, często generując nagrody w postaci tokenów. Jak opodatkowane są nagrody DeFi? Odpowiedź zależy prawie wyłącznie od tego, który organ podatkowy ma jurysdykcję nad Tobą.

W Wielkiej Brytanii HMRC wskazało, że zwroty z pożyczek DeFi i stakingu powinny być generalnie traktowane jako dochód w momencie otrzymania, przy użyciu wartości rynkowej otrzymanych tokenów. W Stanach Zjednoczonych IRS traktuje tokeny otrzymane jako wynagrodzenie za usługi lub zwroty z pożyczek jako zwykły dochód. Niemcy przyjmują bardziej zniuansowane stanowisko: zwroty z DeFi, które stanowią ekonomiczne wykorzystanie aktywów, mogą wydłużyć okres posiadania bazowego aktywa do dziesięciu lat zamiast standardowego jednego roku, co może znacząco wpłynąć na status zwolnienia z podatku zysków.

Dla rezydentów ZEA działających w charakterze prywatnym, obecnie nie ma podatku dochodowego od nagród DeFi. Wartość tych nagród nie wywołuje zdarzenia sprawozdawczego dla celów podatku osobistego w ZEA. Jednak obowiązek prowadzenia ewidencji nie znika. Jeśli rezydent ZEA przeniesie się później do kraju z podatkiem dochodowym, historia jego działalności DeFi i podstawa kosztowa tokenów otrzymanych jako nagrody będą istotne przy obliczaniu przyszłych podlegających opodatkowaniu zysków. Prowadzenie dokładnej ewidencji od pierwszego dnia nie jest opcjonalne; jest niezbędne dla każdego, kogo okoliczności życiowe mogą się zmienić.

Podatek od stakingu kryptowalut: Czy staking podlega opodatkowaniu?

Staking polega na blokowaniu kryptowaluty w celu wsparcia sieci blockchain i otrzymywaniu w zamian nagród. Pytanie, czy staking podlega opodatkowaniu, było przedmiotem postępowań sądowych w niektórych jurysdykcjach i pozostaje otwarte w innych. Traktowanie zazwyczaj sprowadza się do tego, czy nagrody ze stakingu są klasyfikowane jako dochód w momencie otrzymania, czy jako nowy składnik majątku o zerowej podstawie kosztowej, opodatkowany dopiero przy sprzedaży.

W USA IRS traktuje nagrody ze stakingu jako dochód brutto w momencie otrzymania, wyceniony według ceny rynkowej. HMRC w Wielkiej Brytanii zajmuje podobne stanowisko w przypadku większości ustaleń dotyczących stakingu, traktując nagrody jako dochód różnorodny. ATO w Australii również opodatkowuje nagrody ze stakingu jako zwykły dochód w momencie otrzymania. Niemcy ponownie oferują inne podejście, gdzie indywidualne okoliczności i charakter działalności stakingowej wpływają na klasyfikację.

Poniższa tabela przedstawia traktowanie podatkowe stakingu kryptowalut w kluczowych jurysdykcjach:

Dla indywidualnych posiadaczy w ZEA: czy staking podlega opodatkowaniu? W sensie podatku osobistego – nie. Ale dla firm oferujących staking jako usługę, ramy podatku od osób prawnych mogą mieć zastosowanie i zdecydowanie zaleca się skorzystanie ze specjalistycznego doradztwa.

Podatek od handlu kryptowalutami i podatek od airdropów kryptowalut w ZEA

Aktywny handel kryptowalutami to kolejny obszar, w którym stanowisko ZEA w sprawie podatku osobistego znacznie odbiega od większości rozwiniętych gospodarek. Podatek od handlu kryptowalutami w krajach takich jak Wielka Brytania i USA może być znaczący: częstym traderom zyski mogą być opodatkowane jako dochód, a nie zyski kapitałowe, co zwykle wiąże się z wyższymi stawkami. IRS i HMRC obie biorą pod uwagę częstotliwość, intencję i organizację działalności handlowej przy podejmowaniu decyzji o klasyfikacji.

W ZEA osoby fizyczne handlujące kryptowalutami, w tym NFT, w charakterze osobistym nie płacą podatku od zysków kapitałowych ani podatku dochodowego od tych transakcji. Jeśli handel prowadzony jest przez spółkę zarejestrowaną w ZEA, a działalność stanowi podstawową funkcję biznesową generującą przychody powyżej progu podatku od osób prawnych, stawka dziewięciu procent podatku od osób prawnych może mieć zastosowanie do zysków netto. Jest to istotne rozróżnienie dla tych, którzy zorganizowali swoją działalność poprzez podmiot w strefie wolnocłowej lub spółkę na lądzie.

Podatek od airdropów kryptowalut przebiega według podobnego wzorca na całym świecie. W Wielkiej Brytanii i USA tokeny otrzymane w ramach airdropu są generalnie traktowane jako dochód według wartości rynkowej w dniu otrzymania, a przepisy dotyczące zysków kapitałowych mają zastosowanie przy późniejszej sprzedaży. W ZEA osobiste otrzymanie airdropów nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Niemniej jednak znajomość wartości każdego airdropu w momencie jego otrzymania ma znaczenie dla celów prowadzenia dokumentacji i ewentualnych przyszłych obowiązków jurysdykcyjnych. Ignorowanie historii airdropów to błąd, którego wielu posiadaczy kryptowalut później żałuje, próbując obliczyć swoją ogólną pozycję.

Prowadzenie dokumentacji: Dlaczego wciąż ma znaczenie w ZEA

Brak podatku dochodowego od osób fizycznych i od zysków kapitałowych w ZEA może stworzyć fałszywe poczucie bezpieczeństwa. Niektórzy posiadacze dochodzą do wniosku, że nie mają powodu, aby dokładnie śledzić swoje transakcje. Jest to ryzykowne założenie z kilku powodów.

Rezydenci ZEA, którzy przeprowadzają się do jurysdykcji podlegającej opodatkowaniu, będą potrzebować pełnej historii transakcji, aby obliczyć podstawę kosztową i wszelkie naliczone zyski. Władze w krajach takich jak Wielka Brytania stosują zasady dotyczące podatku wyjściowego i patrzą na wartości aktywów w momencie uzyskania statusu rezydenta podatkowego. Bez dokładnych dokumentów posiadacze mogą stanąć w obliczu zawyżonego rachunku podatkowego opartego na szacunkowych wycenach. Istnieje również kwestia ram raportowania aktywów kryptograficznych OECD, znanych jako CARF, które są przyjmowane przez coraz większą liczbę krajów. CARF wymaga od giełd i innych dostawców usług kryptograficznych raportowania danych transakcyjnych użytkowników organom podatkowym, w tym dla klientów będących rezydentami ZEA, których dane mogą być udostępniane zagranicznym agencjom podatkowym w ramach automatycznej wymiany informacji.

Prowadzenie pełnej dokumentacji każdego zakupu, sprzedaży, wybicia NFT, interakcji DeFi, nagrody za staking, airdropu i transakcji handlowej jest zatem rozsądną praktyką niezależnie od bieżącego zobowiązania podatkowego w ZEA. CryptaTax został zbudowany, aby obsługiwać właśnie tego rodzaju wielołańcuchowe, wieloaktywowe prowadzenie dokumentacji, generując przejrzystą historię transakcji, która jest przydatna niezależnie od tego, czy zostajesz w ZEA, czy planujesz przeprowadzkę.

Scenariusz ilustracyjny

Aby zobrazować, jak to działa w praktyce, rozważmy następujący scenariusz:

Ahmed jest niezależnym cyfrowym artystą z Dubaju, który w ciągu ostatniego roku zaczął tworzyć i sprzedawać NFT na globalnym rynku. Posiada także Ethereum, które postawił za pośrednictwem platformy zewnętrznej, a także otrzymał airdrop tokenów od protokołu, z którego korzystał podczas kampanii promocyjnej. Ahmed założył, że ponieważ mieszka w Zjednoczonych Emiratach Arabskich i nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych, żadna z jego działań kryptowalutowych nie wymaga dokumentacji.

Kiedy Ahmed skonsultował się z doradcą podatkowym przed potencjalną przeprowadzką do Wielkiej Brytanii, odkrył, że HMRC traktowałby jego nagrody za staking i tokeny airdrop jako dochód w momencie otrzymania, używając wartości rynkowej na każdy dzień. Bez zapisów tych dat i wartości obliczenie jego zobowiązania podatkowego w Wielkiej Brytanii za rok, w którym przybył, opierałoby się na szacunkach, prawie na pewno na korzyść HMRC. Korzystając z CryptaTax, Ahmed był w stanie połączyć swoje portfele i konta giełdowe, zaimportować pełną historię sprzedaży NFT, nagród za staking i otrzymanych airdropów oraz wygenerować raport kosztów. Proces zajął kilka godzin zamiast tygodni i dał mu możliwą do obrony ścieżkę dokumentacyjną na przyszłość.

Często zadawane pytania

Czy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich istnieje podatek od NFT dla indywidualnych posiadaczy?

Indywidualni rezydenci ZEA nie płacą podatku od zysków kapitałowych ani podatku dochodowego od osób fizycznych od sprzedaży NFT. ZEA nie mają ram podatku dochodowego od osób fizycznych, co oznacza, że zyski ze sprzedaży NFT w charakterze osobistym są obecnie nieopodatkowane. Firmy działające komercyjnie za pośrednictwem spółki mogą podlegać podatkowi od osób prawnych od zysków powyżej odpowiedniego progu.

Jak opodatkowane są nagrody DeFi w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?

Dla osób fizycznych nagrody DeFi nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych w ZEA. Jednak podejście zmienia się znacząco, jeśli przeniesiesz się do kraju z podatkiem dochodowym lub osiągniesz tam dochód. Większość głównych jurysdykcji, w tym Wielka Brytania, USA i Australia, traktuje nagrody DeFi jako dochód w momencie otrzymania, co sprawia, że szczegółowe zapisy są niezbędne dla każdego, kogo rezydencja podatkowa może się zmienić.

Czy staking podlega opodatkowaniu w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?

Nagrody za staking otrzymane przez indywidualnych rezydentów ZEA nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. ZEA nie nakładają podatku od zysków inwestycyjnych ani zysków kapitałowych dla osób fizycznych. Jeśli staking jest prowadzony przez podmiot komercyjny, mogą mieć zastosowanie zasady podatku od osób prawnych, w zależności od struktury i poziomu przychodów.

Jaki jest podatek od handlu kryptowalutami w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?

Osoby fizyczne handlujące kryptowalutami, w tym NFT, w ZEA nie płacą podatku od zysków kapitałowych ani podatku dochodowego od swojej działalności handlowej. Jeśli handel jest prowadzony przez spółkę z ZEA i generuje opodatkowane zyski powyżej 375 000 AED, stosowana jest stawka podatku od osób prawnych wynosząca dziewięć procent. Handlowcy, którzy wcześniej mieszkali w jurysdykcji o wysokich podatkach, powinni potwierdzić, że nie mają żadnych zaległych zobowiązań w tym kraju.

Jak traktowany jest podatek od airdropów kryptowalut w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?

Tokeny airdrop otrzymane przez indywidualnych rezydentów ZEA nie są opodatkowane jako dochód w ZEA. W przeciwieństwie do tego, jurysdykcje takie jak Wielka Brytania i USA traktują otrzymane airdropy jako dochód podlegający opodatkowaniu według wartości rynkowej w dniu otrzymania. Prowadzenie rejestru każdego airdropa, w tym daty i wartości otrzymanych tokenów, chroni Cię, jeśli Twoja rezydencja podatkowa kiedykolwiek się zmieni.

Czy muszę zgłaszać działalność kryptowalutową do urzędu skarbowego ZEA?

Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej nie mają obecnie obowiązku zgłaszania kryptowalut do Federalnego Urzędu Skarbowego. Jednak ramy raportowania aktywów kryptograficznych OECD są szeroko przyjmowane, a użytkownicy z ZEA korzystający z międzynarodowych giełd mogą mieć swoje dane automatycznie udostępniane zagranicznym agencjom podatkowym. To sprawia, że prowadzenie dokumentacji jest ważne, nawet jeśli nie jest wymagane składanie deklaracji w ZEA.

Czy podatek od osób prawnych w ZEA ma zastosowanie do firm NFT?

Jeśli prowadzisz firmę, która tworzy, handluje lub w inny sposób komercyjnie wykorzystuje NFT za pośrednictwem spółki zarejestrowanej w ZEA, stawka podatku od osób prawnych wynosząca dziewięć procent może mieć zastosowanie do netto opodatkowanych zysków powyżej 375 000 AED. Podmioty w strefach wolnocłowych mogą kwalifikować się do preferencyjnej stawki, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. Powinieneś uzyskać szczegółową poradę w oparciu o strukturę swojej firmy.

Czy będę musiał zapłacić podatek w innym kraju, jeśli sprzedam NFT z ZEA?

Możliwe. Jeśli jesteś także rezydentem podatkowym innego kraju lub sprzedajesz NFT za pośrednictwem platformy zarejestrowanej w jurysdykcji o wysokim opodatkowaniu, zasady tego kraju mogą mieć zastosowanie do Twoich zysków. Ramy CARF OECD oznaczają również, że giełdy coraz częściej udostępniają dane transakcyjne między krajami. Twoja rezydencja w ZEA nie chroni Cię automatycznie przed wszystkimi zagranicznymi zobowiązaniami podatkowymi.

Jak podatek od NFT wypada w porównaniu z podatkiem od handlu kryptowalutami w Wielkiej Brytanii?

W Wielkiej Brytanii zarówno zbycie NFT, jak i handel kryptowalutami podlegają podatkowi od zysków kapitałowych dla osób fizycznych. NFT są traktowane jako aktywa kryptograficzne zgodnie z wytycznymi HMRC. Zyski powyżej rocznej kwoty zwolnionej są opodatkowane według odpowiedniej stawki CGT. To ostro kontrastuje z ZEA, gdzie żaden z tych typów transakcji nie podlega opodatkowaniu dla indywidualnych rezydentów.

Jakie zapisy powinienem prowadzić jako posiadacz NFT z ZEA?

Powinieneś rejestrować datę i wartość każdego zakupu, sprzedaży i wybicia NFT, a także każdą nagrodę za staking, dochód DeFi i otrzymany airdrop. Uwzględnij wartości tokenów w walucie fiducjarnej, takiej jak USD lub AED, w momencie każdej transakcji. Ta historia staje się krytyczna, jeśli kiedykolwiek przeniesiesz się do jurysdykcji opodatkowującej lub jeśli zagraniczne władze zażądają danych na podstawie umowy o wymianie informacji.

Źródło: CryptaTax