Krypto-Steuer Hongkong: Wie NFTs besteuert werden und was Sie wissen müssen

Hongkong hat Krypto-Inhaber seit jeher mit seinem Ruf als Niedrigsteuergebiet angezogen. Aber „niedrige Steuern“ bedeuten nicht „keine Steuern“, und dieser Unterschied ist von großer Bedeutung, wenn Sie NFTs kaufen, verkaufen oder erstellen. Die Krypto-Steuer in Hongkong basiert auf einem territorialen System, was bedeutet, dass die Frage, ob Ihre NFT-Aktivität eine Steuerpflicht auslöst, stark von der Art dieser Aktivität, der Herkunft des Gewinns und davon abhängt, ob sie eher wie ein Geschäft oder eine persönliche Investition aussieht. Dies falsch einzuschätzen, ist ein echtes Risiko. Das Inland Revenue Department (IRD) hat klargestellt, dass digitale Vermögenswerte nicht von der Prüfung ausgenommen sind, und NFTs befinden sich in einem besonders nuancierten Bereich, da sie Kunst, Gaming-Items, Finanzinstrumente oder etwas dazwischen darstellen können. Dieser Leitfaden erklärt, was Sie vor Ihrer nächsten NFT-Transaktion tatsächlich wissen müssen.

Wie das Hongkonger Steuersystem für digitale Vermögenswerte funktioniert

Hongkong erhebt keine Kapitalertragssteuer. Diese wichtige Tatsache beruhigt viele Krypto-Inhaber, kann aber ein falsches Sicherheitsgefühl vermitteln. Die relevante Steuer für Einzelpersonen und Unternehmen in Hongkong ist die Gewerbesteuer (Profits Tax), und sie gilt für Gewinne, die aus einem in Hongkong ausgeübten Handel, Beruf oder Gewerbe stammen. Wenn Ihre NFT-Aktivität die Grenze vom passiven Halten zum aktiven Handel oder kommerziellen Betrieb überschreitet, werden diese Gewinne nach den Regeln der Gewerbesteuer steuerpflichtig.

Das Inland Revenue Department beurteilt jeden Fall auf der Grundlage der spezifischen Fakten. Es gibt keine klare Regel, die besagt: „X Anzahl von Geschäften pro Jahr entspricht einem Gewerbe“. Stattdessen prüfen die Beamten die Häufigkeit der Transaktionen, die Absicht hinter den Käufen, die Haltedauer und das Gesamtmuster des Verhaltens. Eine Person, die einige wenige NFTs kauft und jahrelang hält, wird ganz anders behandelt als jemand, der jeden Monat Dutzende von Tokens mit der klaren Absicht handelt, Einkommen zu erzielen. Die Lohnsteuer (Salaries Tax) ist eine separate Überlegung für diejenigen, die in Positionen beschäftigt sind, in denen NFT-bezogene Vergütungen Teil ihres Vergütungspakets sind.

Das Territorialprinzip ist ebenso wichtig. Nur Gewinne, die in Hongkong anfallen oder von dort stammen, fallen unter die Steuer. Wenn Sie in Hongkong ansässig sind, Ihre NFT-Verkäufe jedoch ausschließlich über ausländische Plattformen und mit ausländischen Gegenparteien abgewickelt werden, könnte argumentiert werden, dass die Gewinne eine Offshore-Quelle haben. Diese Argumente sind komplex und fallspezifisch, und das IRD prüft Offshore-Behauptungen sorgfältig.

Krypto-Steuer Hongkong: Handel mit NFTs versus Halten

Die Unterscheidung zwischen Handel und Investition ist die wichtigste Frage in jeder Hongkonger Krypto-Steueranalyse. Bei NFTs ist das nicht anders. Wenn Sie einen NFT mit der primären Absicht kaufen, ihn kurzfristig mit Gewinn weiterzuverkaufen, wird das IRD dies wahrscheinlich als Handelsaktivität betrachten. Die Gewinne unterliegen dann der Gewerbesteuer zum für Ihre Situation geltenden Standardsatz.

Wenn Sie dagegen einen NFT als langfristiges digitales Sammlerstück erwerben, ihn zum persönlichen Vergnügen oder als Wertaufbewahrungsmittel halten und später mit Gewinn verkaufen, ist die Position weniger eindeutig, aber im Allgemeinen günstiger. Gewinne aus der Veräußerung von Anlagevermögen sind in Hongkong nicht steuerpflichtig. Die Herausforderung besteht darin, nachzuweisen, dass Ihr Halten tatsächlich kapitaler Natur und nicht einkommensbezogener Natur war, da das IRD das Gesamtbild betrachtet und nicht einfach Ihre Charakterisierung akzeptiert.

Die folgende Tabelle fasst zusammen, wie die Schlüsselfaktoren typischerweise die steuerliche Behandlung von NFT-Aktivitäten in Hongkong beeinflussen.

NFT-Erstellung und Lizenzgebühren: Eine andere Steuerfrage

Wenn Sie ein NFT-Ersteller und kein Händler sind, verschiebt sich die Steueranalyse erneut. Wenn ein Künstler, Entwickler oder Content-Ersteller einen NFT mint und verkauft, wird dieser Verkauf in der Regel als Geschäftseinkommen behandelt. Die kreative Tätigkeit und die Kommerzialisierung des resultierenden Tokens bilden zusammen einen Handel oder Beruf. Der Erlös aus dem Erstverkauf würde daher normalerweise in den Anwendungsbereich der Gewerbesteuer fallen, vorausgesetzt, die relevante Tätigkeit wird in oder von Hongkong aus ausgeübt.

Lizenzgebühren (Royalties) sind eine weitere Ebene der Komplexität, die für NFTs spezifisch ist. Viele NFT-Smart-Contracts sind so programmiert, dass sie dem ursprünglichen Ersteller einen Prozentsatz jedes späteren Weiterverkaufs zahlen. Aus Hongkonger Steuersicht werden diese wiederkehrenden Lizenzzahlungen wahrscheinlich als Einkünfte aus der Verwertung geistigen Eigentums behandelt. Das IRD hat separate Bestimmungen für Einkünfte aus Lizenzgebühren, und Ersteller, die wiederkehrende Zahlungen aus Sekundärmarktverkäufen erhalten, sollten prüfen, wie diese Einnahmen charakterisiert und gemeldet werden.

Die praktische Konsequenz ist, dass Ersteller eine umfassendere laufende Compliance-Verpflichtung haben als einfache Sammler. Jede Lizenzzahlung ist ein separater steuerpflichtiger Eingang, und die kumulative Summe über ein Steuerjahr kann wesentlich sein. Das Führen automatisierter Aufzeichnungen über jede Smart-Contract-Ausschüttung ist nicht nur gute Praxis, sondern eine Notwendigkeit für eine genaue Berichterstattung.

Wie wird Krypto in Hongkong besteuert, wenn NFTs als Zahlung oder Geschenk erhalten werden?

Einige Personen erhalten NFTs nicht durch Kauf, sondern als Zahlung für Dienstleistungen, als Preise oder als Geschenke. Um zu verstehen, wie Krypto in Hongkong in diesen Szenarien besteuert wird, muss jede Situation separat betrachtet werden.

Ein NFT, der als Zahlung für erbrachte Dienstleistungen erhalten wird, wird zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen behandelt. Der ihm zugeschriebene Wert ist in der Regel der faire Marktwert des NFTs zum Zeitpunkt des Erhalts. Wenn Sie diesen NFT später verkaufen, kann jeder weitere Gewinn über diesen ursprünglichen Wert hinaus der Gewerbesteuer unterliegen, wenn die Veräußerung als Teil einer Handelsaktivität behandelt wird.

Geschenke unterliegen in Hongkong für den Empfänger in der Regel nicht der Steuer, da es keine Schenkungssteuer oder Erbschaftssteuer gibt. Die Position ist jedoch nuancierter, wenn das Geschenk in einem kommerziellen Kontext gemacht wird, zum Beispiel als Anreiz von einem Unternehmen oder als Teil einer Werbekampagne. In diesen Fällen kann der erhaltene Wert dennoch als Einkommen behandelt werden.

Die folgende Tabelle bietet eine schnelle Referenz für gängige Szenarien des NFT-Erhalts.

Aufbewahrungspflichten für NFT-Inhaber in Hongkong

Das IRD verlangt von Steuerpflichtigen, Aufzeichnungen zu führen, die ausreichen, um jede eingereichte Steuererklärung zu überprüfen. Für NFT-Aktivitäten bedeutet dies, detaillierte Protokolle über jede Transaktion zu führen: Kaufpreis, Erwerbsdatum, die verwendete Plattform oder Marktplatz, die beteiligte Wallet-Adresse, gezahlte Gas- oder Transaktionsgebühren, den Verkaufspreis und das Datum der Veräußerung. Für Ersteller sollten die Aufzeichnungen auch das Datum des Mintings und die Bedingungen aller im Smart-Contract eingebetteten Lizenzvereinbarungen erfassen.

Das Hongkonger Steuerrecht verlangt im Allgemeinen, dass Geschäftsunterlagen mindestens sieben Jahre lang aufbewahrt werden. Auch wenn Sie glauben, dass Ihre Aktivität nicht steuerpflichtig ist, schützt Sie die Führung gründlicher Aufzeichnungen im Falle einer Anfrage des IRD. Die Beweislast dafür, dass ein Gewinn kapitaler und nicht einkommensbezogener Natur ist, liegt in der Regel beim Steuerpflichtigen, daher ist die Dokumentation Ihrer ursprünglichen Absicht besonders wertvoll. Screenshots von Kaufentscheidungen, Notizen zu Ihrer Sammelstrategie und Aufzeichnungen darüber, wie lange Sie jeden Vermögenswert gehalten haben, können Ihre Position unterstützen, falls später Fragen auftauchen.

Eine praktische Herausforderung besteht darin, dass Blockchain-Transaktionen pseudonym und nicht wirklich anonym sind. Das IRD hat die rechtliche Befugnis, Informationen von Börsen und Plattformen anzufordern, die in Hongkong tätig sind, und internationale Informationsaustauschrahmen bedeuten, dass Offshore-Aktivitäten nicht so unsichtbar sind, wie manche Inhaber annehmen. Ihre NFT-Aufzeichnungen mit der gleichen Sorgfalt zu behandeln, die Sie für jede andere Finanzaufzeichnung anwenden würden, ist der vernünftige Ansatz.

Illustratives Szenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis angewendet wird, betrachten Sie das folgende Szenario:

Min-jun ist ein freiberuflicher Grafikdesigner mit Sitz in Hongkong, der begann, digitale Kunstwerke als NFTs auf einem beliebten Marktplatz zu erstellen und zu verkaufen. Im Laufe eines Jahres mintete und verkaufte er dreißig Stücke und erzielte einen Gesamterlös von etwa HKD 180.000 aus Primärverkäufen. Seine Smart Contracts generierten auch laufende Lizenzzahlungen bei jedem Sekundärverkauf.

Min-jun nahm zunächst an, dass aufgrund der fehlenden Kapitalertragssteuer in Hongkong keiner seiner Einkünfte steuerpflichtig sei. Nach weiteren Recherchen erkannte er, dass seine Aktivität – regelmäßiges Minting, aktives Marketing und laufende Lizenzerträge – die Merkmale eines Handels oder Berufs aufwies. Er begann, CryptaTax zu nutzen, um seine Wallet-Transaktionen zu importieren, jeden Verkauf zu kategorisieren und die kumulierten Einkünfte aus Lizenzausschüttungen über das Steuerjahr zu berechnen.

Als er seine Gewerbesteuererklärung einreichte, hatte er eine saubere Aufschlüsselung der Primärverkaufserlöse, der sekundären Lizenzerträge und der abzugsfähigen Ausgaben wie Plattformgebühren. Seine Aufzeichnungen waren organisiert, verteidigungsfähig und vollständig. Die Übung half ihm auch zu erkennen, dass zwei NFT-Käufe, die er zu persönlichen Sammelzwecken getätigt hatte, langfristig gehalten und noch nicht verkauft worden waren, sodass diese Vermögenswerte außerhalb seiner unmittelbaren Steuerschuld lagen. Ein klares System machte den entscheidenden Unterschied.

Häufig gestellte Fragen

Erhebt Hongkong eine Kapitalertragssteuer auf NFTs?

Hongkong erhebt keine Kapitalertragssteuer, daher unterliegen Gewinne aus der Veräußerung von NFTs, die als Anlagevermögen gehalten werden, in der Regel nicht der Steuer. Wenn Ihre NFT-Aktivität jedoch einen Handel oder ein Gewerbe darstellt, unterliegen die Gewinne stattdessen der Gewerbesteuer. Die Unterscheidung zwischen Kapital- und Einkommensaktivität ist die entscheidende Frage.

Wie wird Krypto in Hongkong besteuert, wenn ich nur NFTs kaufe und halte?

Wenn Sie NFTs kaufen und langfristig halten, ohne häufig zu kaufen und zu verkaufen, wird das IRD Ihre Gewinne weniger wahrscheinlich als Handelsgewinne behandeln. Das ist jedoch keine Garantie, und die gesamten Umstände jedes Falls werden berücksichtigt. Die Führung klarer Aufzeichnungen über Ihre Absicht zum Zeitpunkt des Kaufs stärkt Ihre Position erheblich.

Sind NFT-Lizenzgebühren in Hongkong steuerpflichtig?

Lizenzzahlungen, die NFT-Ersteller aus Sekundärmarktverkäufen erhalten, werden in Hongkong in der Regel als Einkommen behandelt und fallen in den Anwendungsbereich der Gewerbesteuer, wenn die zugrunde liegende Aktivität einen Handel oder Beruf darstellt. Jede Lizenzzahlung ist ein separater Eingang und sollte zur genauen Berichterstattung individuell verfolgt werden.

Wie hoch ist der Gewerbesteuersatz in Hongkong?

Für Einzelpersonen, die in Hongkong einen Handel oder Beruf ausüben, wird die Gewerbesteuer auf den steuerpflichtigen Gewinn erhoben. Der für nicht eingetragene Unternehmen geltende Satz unterscheidet sich vom Körperschaftsteuersatz. Sie sollten den aktuell geltenden Satz mit einem qualifizierten Hongkonger Steuerberater bestätigen, da die Sätze gesetzlichen Änderungen unterliegen können.

Muss ich NFT-Einkünfte dem Inland Revenue Department melden, wenn ich nur einen kleinen Betrag erzielt habe?

Hongkong hat keine Freigrenze (De-minimis-Schwelle), die kleine Beträge von Handelseinkünften automatisch befreit. Wenn Ihre NFT-Aktivität einen Handel darstellt, sind die Gewinne unabhängig von der Höhe steuerpflichtig. Sie sollten alle relevanten Einkünfte melden und Rat einholen, wenn Sie unsicher sind, ob Ihre Aktivität in den steuerpflichtigen Bereich fällt.

Welche Aufzeichnungen sollte ich für meine NFT-Transaktionen in Hongkong führen?

Sie sollten Aufzeichnungen über jede Transaktion führen, einschließlich Kaufpreis, Verkaufspreis, Daten, Wallet-Adressen, Plattformdetails, Transaktionsgebühren und etwaige Lizenzzahlungen. Geschäftsunterlagen müssen nach Hongkonger Steuerrecht in der Regel mindestens sieben Jahre lang aufbewahrt werden. Gründliche Aufzeichnungen helfen auch, den Kapitalcharakter eines Haltens nachzuweisen, falls das IRD jemals Ihre Steuerposition in Frage stellt.

Was passiert, wenn ich einen NFT als Zahlung für meine freiberufliche Arbeit in Hongkong erhalte?

Ein NFT, der als Zahlung für Dienstleistungen erhalten wird, wird zum fairen Marktwert am Tag des Erhalts als Einkommen behandelt. Dieser Wert sollte als Teil Ihres steuerpflichtigen Gewinns gemeldet werden. Wenn Sie den NFT später über diesen ursprünglichen Wert hinaus verkaufen, kann der zusätzliche Gewinn ebenfalls steuerpflichtig sein, wenn die Veräußerung Teil eines Handelsmusters ist.

Kann das IRD meine NFT-Transaktionen herausfinden, wenn ich eine ausländische Plattform nutze?

Das IRD hat die Befugnis, Informationen von Plattformen und Börsen anzufordern, die in oder mit Hongkong tätig sind, und internationale Informationsaustauschabkommen bedeuten, dass Offshore-Aktivitäten für Steuerbehörden nicht unsichtbar sind. Blockchain-Transaktionen sind zudem öffentlich on-chain überprüfbar. Die Annahme, dass ausländische Plattformen Anonymität vor der Hongkonger Steuerdurchsetzung bieten, ist keine zuverlässige Strategie.

Quelle: CryptaTax