Podatek od kryptowalut w Hongkongu: jak opodatkowane są NFT i co musisz wiedzieć

Hongkong od dawna przyciąga posiadaczy kryptowalut reputacją nisko opodatkowanej jurysdykcji. Ale „niski podatek” nie oznacza „brak podatku” i to rozróżnienie ma ogromne znaczenie, jeśli kupujesz, sprzedajesz lub tworzysz NFT. Podatek od kryptowalut w Hongkongu podlega systemowi opartemu na źródle dochodu, co oznacza, że to, czy Twoja aktywność związana z NFT tworzy zobowiązanie podatkowe, w dużej mierze zależy od charakteru tej aktywności, miejsca pochodzenia zysku i tego, czy wygląda bardziej jak działalność gospodarcza niż inwestycja osobista. Popełnienie błędu w tym zakresie stanowi realne ryzyko. Inland Revenue Department jasno dał do zrozumienia, że aktywa cyfrowe nie są wyłączone spod kontroli, a NFT znajdują się w szczególnie niuansowej przestrzeni, ponieważ mogą reprezentować sztukę, przedmioty z gier, instrumenty finansowe lub coś pomiędzy. Ten przewodnik wyjaśnia, co naprawdę musisz zrozumieć przed następną transakcją NFT.

Jak system podatkowy Hongkongu działa dla aktywów cyfrowych

Hongkong nie nakłada podatku od zysków kapitałowych. Ten podstawowy fakt uspokaja wielu posiadaczy kryptowalut, ale może stworzyć fałszywe poczucie bezpieczeństwa. Odpowiednim podatkiem dla osób fizycznych i firm w Hongkongu jest Profits Tax, i ma zastosowanie do zysków pochodzących z handlu, zawodu lub działalności gospodarczej prowadzonej w Hongkongu. Jeśli Twoja aktywność związana z NFT przekroczy granicę od pasywnego posiadania do aktywnego handlu lub operacji komercyjnej, zyski te stają się opodatkowane zgodnie z zasadami Profits Tax.

Inland Revenue Department ocenia każdy przypadek na podstawie konkretnych faktów. Nie ma jasnej reguły, która mówi: „liczba transakcji rocznie równa się działalności gospodarczej”. Zamiast tego urzędnicy analizują częstotliwość transakcji, intencje stojące za zakupami, okres posiadania i ogólny wzorzec zachowania. Osoba, która kupuje kilka NFT i trzyma je przez lata, jest traktowana zupełnie inaczej niż ktoś, kto przewraca dziesiątki tokenów każdego miesiąca z wyraźnym zamiarem generowania dochodu. Salaries Tax to osobna kwestia dla osób zatrudnionych na stanowiskach, gdzie wynagrodzenie związane z NFT stanowi część pakietu wynagrodzeń.

Zasada terytorialności jest równie ważna. Opodatkowane są tylko zyski, które powstają lub są osiągane w Hongkongu. Jeśli masz siedzibę w Hongkongu, ale Twoje sprzedaże NFT są prowadzone wyłącznie za pośrednictwem platform i kontrahentów zagranicznych, może istnieć argument, że zyski mają źródło offshore. Te argumenty są złożone i zależne od faktów, a IRD dokładnie bada roszczenia offshore.

Podatek od kryptowalut w Hongkongu: handel NFT a ich posiadanie

Rozróżnienie między handlem a inwestowaniem jest najważniejszym pytaniem w każdej analizie podatku od kryptowalut w Hongkongu. W przypadku NFT pytanie jest takie samo. Jeśli kupujesz NFT z głównym zamiarem odsprzedaży go z zyskiem w krótkim okresie, IRD prawdopodobnie uzna to za działalność handlową. Zyski podlegałyby wówczas Profits Tax według standardowej stawki mającej zastosowanie do Twojej sytuacji.

Z drugiej strony, jeśli nabywasz NFT jako długoterminowy cyfrowy przedmiot kolekcjonerski, trzymasz go dla osobistej przyjemności lub jako magazyn wartości, a ostatecznie sprzedajesz go z zyskiem, stanowisko jest mniej jednoznaczne, ale generalnie korzystniejsze. Zyski ze zbycia aktywów kapitałowych nie podlegają opodatkowaniu w Hongkongu. Wyzwaniem jest wykazanie, że Twoje posiadanie było rzeczywiście kapitałowe, a nie przychodowe, ponieważ IRD będzie patrzeć na cały obraz, a nie tylko akceptować Twoją charakterystykę.

Poniższa tabela podsumowuje, jak kluczowe czynniki zazwyczaj wpływają na traktowanie podatkowe aktywności NFT w Hongkongu.

Tworzenie NFT i tantiemy: inne pytanie podatkowe

Jeśli jesteś twórcą NFT, a nie traderem, analiza podatkowa ponownie się zmienia. Kiedy artysta, programista lub twórca treści bije NFT i sprzedaje go, ta sprzedaż jest zazwyczaj traktowana jako dochód z działalności gospodarczej. Aktywność twórcza i komercjalizacja powstałego tokena stanowią razem handel lub zawód. Wpływy z pierwszej sprzedaży podlegałyby zatem zwykle zakresowi Profits Tax, zakładając, że dana aktywność jest prowadzona w Hongkongu lub z Hongkongu.

Dochód z tantiem to kolejna warstwa złożoności specyficzna dla NFT. Wiele inteligentnych kontraktów NFT jest zaprogramowanych do wypłacania oryginalnemu twórcy procentu od każdej późniejszej odsprzedaży. Z perspektywy podatkowej Hongkongu te bieżące płatności z tytułu tantiem będą prawdopodobnie traktowane jako dochód pochodzący z eksploatacji własności intelektualnej. IRD ma oddzielne przepisy dotyczące dochodu z tantiem, a twórcy, którzy otrzymują powtarzające się płatności ze sprzedaży na rynku wtórnym, powinni rozważyć, jak te wpływy są klasyfikowane i raportowane.

Praktyczną konsekwencją jest to, że twórcy stają w obliczu szerszego, ciągłego obowiązku zgodności niż zwykli kolekcjonerzy. Każda płatność tantiem to osobny wpływ podatkowy, a łączna suma w ciągu roku podatkowego może być znacząca. Prowadzenie automatycznych rejestrów każdej dystrybucji z inteligentnego kontraktu to nie tylko dobra praktyka; to konieczność dla dokładnego raportowania.

Jak opodatkowane są kryptowaluty w Hongkongu, gdy NFT są otrzymywane jako zapłata lub prezenty

Niektórzy otrzymują NFT nie w drodze zakupu, ale jako zapłatę za usługi, nagrody lub prezenty. Zrozumienie, jak opodatkowane są kryptowaluty w Hongkongu w tych scenariuszach, wymaga oddzielnego rozpatrzenia każdej sytuacji.

NFT otrzymany jako zapłata za świadczone usługi jest traktowany jako dochód w momencie otrzymania. Przypisana mu wartość będzie zazwyczaj wartością rynkową NFT w momencie jego otrzymania. Jeśli później sprzedasz tego NFT, dalszy zysk powyżej tej początkowej wartości może podlegać Profits Tax, jeśli zbycie jest traktowane jako część działalności handlowej.

Prezenty generalnie nie podlegają opodatkowaniu w Hongkongu dla obdarowanego, ponieważ nie ma podatku od darowizn ani spadkowego. Jednak stanowisko jest bardziej zniuansowane, jeśli prezent jest dokonany w kontekście handlowym, na przykład jako zachęta od firmy lub w ramach kampanii promocyjnej. W takich przypadkach otrzymana wartość może nadal być traktowana jako dochód.

Poniższa tabela stanowi szybkie odniesienie dla typowych scenariuszy otrzymania NFT.

Obowiązki prowadzenia dokumentacji dla posiadaczy NFT w Hongkongu

IRD wymaga od podatników przechowywania dokumentacji wystarczającej do zweryfikowania każdego złożonego zeznania podatkowego. W przypadku aktywności NFT oznacza to prowadzenie szczegółowych rejestrów każdej transakcji: ceny zakupu, daty nabycia, platformy lub rynku, na którym dokonano transakcji, adresu portfela, zapłaconych opłat gazowych lub transakcyjnych, ceny sprzedaży i daty zbycia. W przypadku twórców dokumentacja powinna również obejmować datę wybicia i warunki wszelkich umów dotyczących tantiem osadzonych w inteligentnym kontrakcie.

Prawo podatkowe Hongkongu generalnie wymaga, aby dokumentacja biznesowa była przechowywana przez co najmniej siedem lat. Nawet jeśli uważasz, że Twoja aktywność nie podlega opodatkowaniu, prowadzenie dokładnej dokumentacji chroni Cię w przypadku kontroli IRD. Ciężar udowodnienia, że zysk ma charakter kapitałowy, a nie przychodowy, spoczywa zazwyczaj na podatniku, więc dokumentacja Twojego pierwotnego zamiaru jest szczególnie cenna. Zrzuty ekranu decyzji zakupowych, notatki dotyczące strategii kolekcjonerskiej i zapisy, jak długo przechowywałeś każdy składnik aktywów, mogą wspierać Twoje stanowisko, jeśli później pojawią się pytania.

Jednym z praktycznych wyzwań jest to, że transakcje blockchain są pseudonimowe, a nie całkowicie anonimowe. IRD ma uprawnienia do żądania informacji od giełd i platform działających w Hongkongu, a międzynarodowe ramy wymiany informacji oznaczają, że aktywność offshore nie jest tak niewidoczna, jak zakładają niektórzy posiadacze. Traktowanie dokumentacji NFT z taką samą rygorystycznością, jaką stosowałbyś do innych dokumentów finansowych, jest rozsądnym podejściem.

Scenariusz ilustracyjny

Aby zilustrować, jak to działa w praktyce, rozważ następujący scenariusz:

Min-jun jest freelancerem graficznym z siedzibą w Hongkongu, który zaczął tworzyć i sprzedawać cyfrowe dzieła sztuki jako NFT na popularnym rynku. W ciągu roku wybił i sprzedał trzydzieści sztuk, zarabiając łącznie około 180 000 HKD w sprzedaży pierwotnej. Jego inteligentne kontrakty generowały również bieżące płatności tantiem za każdą kolejną sprzedaż wtórną.

Min-jun początkowo zakładał, że skoro Hongkong nie ma podatku od zysków kapitałowych, żaden z jego zarobków nie podlega opodatkowaniu. Po dalszych badaniach zdał sobie sprawę, że jego aktywność – regularne bicie, aktywny marketing i ciągły dochód z tantiem – nosi znamiona handlu lub zawodu. Zaczął używać CryptaTax do importowania transakcji z portfela, kategoryzowania każdej sprzedaży i obliczania skumulowanego dochodu z dystrybucji tantiem w ciągu roku podatkowego.

Do czasu złożenia deklaracji Profits Tax miał czysty podział wpływów ze sprzedaży pierwotnej, dochodu z tantiem wtórnych i dopuszczalnych wydatków, takich jak opłaty platformowe. Jego dokumentacja była zorganizowana, możliwa do obrony i kompletna. To ćwiczenie pomogło mu również zidentyfikować, że dwa zakupy NFT dokonane w celach osobistych kolekcjonerskich były przechowywane długoterminowo i nie zostały jeszcze sprzedane, co oznacza, że te aktywa znajdowały się poza jego bezpośrednim zobowiązaniem podatkowym. Posiadanie jasnego systemu zrobiło ogromną różnicę.

Najczęściej zadawane pytania

Czy Hongkong ma podatek od zysków kapitałowych od NFT?

Hongkong nie nakłada podatku od zysków kapitałowych, więc zyski ze zbycia NFT przechowywanych jako aktywa kapitałowe generalnie nie podlegają opodatkowaniu. Jeśli jednak Twoja aktywność NFT stanowi handel lub działalność gospodarczą, zyski będą podlegać Profits Tax. Rozróżnienie między działalnością kapitałową a przychodową jest kluczowym pytaniem.

Jak opodatkowane są kryptowaluty w Hongkongu, jeśli tylko kupuję i trzymam NFT?

Jeśli kupujesz NFT i trzymasz je długoterminowo bez częstego kupowania i sprzedawania, IRD jest mniej skłonny uznać Twoje zyski za zyski handlowe. Nie ma jednak gwarancji, a pełne okoliczności każdego przypadku będą brane pod uwagę. Prowadzenie jasnych zapisów dotyczących Twojego zamiaru w momencie zakupu znacznie wzmacnia Twoją pozycję.

Czy tantiemy z NFT są opodatkowane w Hongkongu?

Płatności tantiem otrzymywane przez twórców NFT ze sprzedaży na rynku wtórnym są generalnie traktowane jako dochód w Hongkongu i wchodzą w zakres Profits Tax, jeśli podstawowa działalność stanowi handel lub zawód. Każda płatność tantiem to osobny wpływ i powinna być śledzona indywidualnie dla dokładnego raportowania.

Jaka jest stawka Profits Tax w Hongkongu?

W przypadku osób fizycznych prowadzących handel lub zawód w Hongkongu Profits Tax jest naliczany od dochodu do opodatkowania. Stawka mająca zastosowanie do firm nieposiadających osobowości prawnej różni się od stawki korporacyjnej. Należy potwierdzić aktualną obowiązującą stawkę z wykwalifikowanym doradcą podatkowym w Hongkongu, ponieważ stawki mogą podlegać zmianom legislacyjnym.

Czy muszę zgłaszać dochód z NFT do Inland Revenue Department, jeśli zarobiłem niewielką kwotę?

Hongkong nie ma progu de minimis, który automatycznie zwalniałby niewielkie kwoty dochodu handlowego. Jeśli Twoja aktywność NFT stanowi handel, zyski podlegają opodatkowaniu niezależnie od kwoty. Powinieneś zgłosić cały istotny dochód i zasięgnąć porady, jeśli nie jesteś pewien, czy Twoja aktywność przekracza granicę podlegającą opodatkowaniu.

Jakie dokumenty powinienem prowadzić dla moich transakcji NFT w Hongkongu?

Powinieneś prowadzić dokumentację każdej transakcji, w tym ceny zakupu, ceny sprzedaży, daty, adresy portfeli, szczegóły platformy, opłaty transakcyjne i wszelkie wpływy z tantiem. Dokumentacja biznesowa musi być generalnie przechowywana przez co najmniej siedem lat zgodnie z prawem podatkowym Hongkongu. Dokładna dokumentacja pomaga również wykazać kapitałowy charakter posiadania, jeśli IRD kiedykolwiek zakwestionuje Twoją sytuację podatkową.

Co się stanie, jeśli otrzymam NFT jako zapłatę za moją pracę freelancerską w Hongkongu?

NFT otrzymany jako zapłata za usługi jest traktowany jako dochód według jego wartości godziwej w dniu otrzymania. Ta wartość powinna być zgłoszona jako część Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli później sprzedasz NFT powyżej tej początkowej wartości, dodatkowy zysk może również podlegać opodatkowaniu, jeśli zbycie jest częścią wzorca handlowego.

Czy IRD może dowiedzieć się o moich transakcjach NFT, jeśli korzystam z zagranicznej platformy?

IRD ma uprawnienia do żądania informacji od platform i giełd działających w Hongkongu lub z Hongkongiem, a międzynarodowe umowy o wymianie informacji oznaczają, że aktywność offshore nie jest niewidoczna dla organów podatkowych. Transakcje blockchain są również publicznie weryfikowalne w łańcuchu. Zakładanie, że zagraniczne platformy zapewniają anonimowość przed egzekwowaniem podatków w Hongkongu, nie jest wiarygodną strategią.

Source: CryptaTax