DeFi-Steuer in Australien: Was Sie tatsächlich schulden

Die DeFi-Steuer in Australien ist keine Grauzone mehr. Das Australian Taxation Office hat klargestellt, dass die Teilnahme an dezentraler Finanzwirtschaft echte Steuerpflichten schafft, und diese zu ignorieren ist keine sichere Option. Egal, ob Sie Erträge aus einem Kreditprotokoll erzielen, Token auf einer dezentralen Börse tauschen, Coins für Belohnungen staken oder NFTs minen – das ATO erwartet, dass Sie dies melden. Das Problem ist, dass DeFi keine ordentliche Jahresabschlussübersicht wie ein Gehalt liefert. Transaktionen sind über Wallets, Protokolle und Blockchains verstreut, und viele Nutzer wissen nicht wirklich, welche Ereignisse steuerpflichtig sind, bis sie bereits in Schwierigkeiten stecken. Dieser Leitfaden geht auf die häufigsten DeFi-Aktivitäten ein, die australische Steuerzahler antreffen, und erklärt, was das ATO als steuerpflichtiges Ereignis betrachtet, wie Einkünfte klassifiziert werden und welche Aufzeichnungen Sie führen müssen.

Wie das ATO über Krypto und DeFi denkt

Das ATO behandelt Kryptowährung nicht als Währung. Es behandelt sie als einen Kapitalertragssteuer-Vermögenswert nach australischem Steuerrecht, was bedeutet, dass die meisten Veräußerungen ein CGT-Ereignis auslösen. Eine Veräußerung umfasst den Verkauf von Krypto gegen australische Dollar, den Tausch eines Tokens gegen einen anderen, die Verwendung von Krypto zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen und das Senden von Krypto an bestimmte DeFi-Verträge. Diese Einordnung ist wichtig, denn sie bedeutet, dass Sie möglicherweise jedes Mal ein Steuerereignis auslösen, wenn Sie mit einem Protokoll interagieren, nicht nur wenn Sie auf Ihr Bankkonto auszahlen.

Über CGT hinaus besteuert das ATO bestimmte Krypto-Einnahmen auch als normales Einkommen. Wenn Sie Token als Belohnung für eine erbrachte Dienstleistung erhalten, sei es durch Staking, Liquiditätsbereitstellung oder ähnliche Aktivitäten, wird diese Einnahme in der Regel zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen behandelt. Der verwendete Wert ist der australische Dollarwert der Token zum Zeitpunkt des Erhalts. Dieselben Token erhalten dann eine neue Kostenbasis, und jeder spätere Gewinn oder Verlust bei der Veräußerung ist ein separates CGT-Ereignis.

Das ATO hat Leitlinien veröffentlicht, die klarstellen, dass es auf Daten australischer Börsen zugreifen und diese aktiv mit Steuererklärungen abgleichen kann. Die Vorstellung, dass DeFi für das ATO unsichtbar sei, weil es on-chain stattfindet, ist ein gefährlicher Irrglaube.

Besteuerung von Kryptohandel bei DEX-Swaps und Token-Tausch

Das Tauschen von Token auf einer dezentralen Börse ist eine der häufigsten DeFi-Aktivitäten und überrascht neue Nutzer immer wieder. Nach australischem Steuerrecht wird der Austausch einer Kryptowährung gegen eine andere als Veräußerung des ersten Vermögenswerts und Erwerb des zweiten behandelt. Das bedeutet, dass ein Tausch von ETH gegen USDC oder von einem Token gegen einen anderen ein CGT-Ereignis ist, unabhängig davon, ob Sie jemals australische Dollar berührt haben.

Ihr Kapitalgewinn oder -verlust ist die Differenz zwischen der Kostenbasis des veräußerten Tokens und seinem Marktwert in AUD zum Zeitpunkt des Tauschs. Wenn Sie den Token vor dem Tausch länger als zwölf Monate gehalten haben, haben Sie möglicherweise Anspruch auf den 50%igen CGT-Rabatt, der den steuerpflichtigen Gewinn halbiert. Wenn Sie ihn weniger als zwölf Monate gehalten haben, wird der volle Gewinn in Ihr zu versteuerndes Einkommen einbezogen.

Die folgende Tabelle zeigt, wie gängige DeFi-Interaktionen gemäß den ATO-Richtlinien klassifiziert werden.

Wie werden DeFi-Belohnungen in Australien besteuert?

Zu verstehen, wie DeFi-Belohnungen besteuert werden, ist für jeden, der on-chain Erträge erzielt, unerlässlich. Die allgemeine Position des ATO ist, dass Token, die Sie als Belohnung für die Teilnahme an einem Protokoll erhalten, und diese Teilnahme der Erbringung einer Dienstleistung oder dem Einsatz von Kapital für eine Rendite ähnelt, bei Erhalt als normales Einkommen gelten. Dies gilt für Liquiditäts-Mining-Belohnungen, Governance-Token-Ausschüttungen, die an Aktivitäten gebunden sind, und die meisten Yield-Farming-Erträge.

Die praktische Konsequenz ist, dass Sie Steuern auf den AUD-Wert dieser Token an dem Tag schulden, an dem Sie sie erhalten, unabhängig davon, ob Sie sie verkaufen. Wenn die Token später an Wert verlieren, ist dies ein separater CGT-Verlust, wenn Sie sie schließlich veräußern. Sie können nicht zurückgehen und das bereits erfasste Einkommen mindern.

Die Aufzeichnung ist hier entscheidend. Sie benötigen das Datum jedes Belohnungserhalts und den AUD-Marktwert zu diesem Zeitpunkt. Bei Protokollen, die Belohnungen kontinuierlich oder in Mikrobeträgen ausschütten, kann dies Hunderte oder Tausende einzelner Einträge in einem Steuerjahr bedeuten. Eine manuelle Nachverfolgung ist ohne speziell entwickelte Software nahezu unmöglich.

Besteuerung von Krypto-Staking: Ist Staking in Australien steuerpflichtig?

Ja, Staking ist in Australien steuerpflichtig. Dies ist eine der klarsten Positionen, die das ATO zu Krypto eingenommen hat, und sie gilt sowohl für Proof-of-Stake-Validatoren als auch für delegiertes Staking über Börsen oder Protokolle. Wenn Sie Staking-Belohnungen erhalten, behandelt das ATO diese Belohnungen als normales Einkommen, bewertet zu ihrem AUD-Wert zum Zeitpunkt des Erhalts.

Die Frage, ob Staking steuerpflichtig ist, wird manchmal durch einen US-Gerichtsfall (Jarrett v United States) verwechselt, bei dem ein Steuerzahler argumentierte, dass neu geschaffene Token aus Staking erst bei Verkauf steuerpflichtig sein sollten. Dieses Argument wurde im australischen Steuerrecht nicht übernommen. Die Leitlinien des ATO besagen, dass Staking-Belohnungen bei Erhalt Einkommen sind, und australische Steuerzahler sollten sich nicht auf US-amerikanische Rechtsentwicklungen verlassen, um ihre Steuererklärung zu leiten.

Sobald Sie das Einkommen bei Erhalt erfasst haben, erhalten diese Token eine Kostenbasis in Höhe des als Einkommen erfassten Betrags. Jeder spätere Gewinn oder Verlust beim Verkauf oder Tausch ist dann ein CGT-Ereignis, das von dieser Kostenbasis berechnet wird. Somit entstehen durch Staking zwei getrennte Steuerereignisse für dieselben Token: Einkommen bei Ankunft und Kapitalgewinn oder -verlust bei Abgang.

Besteuerung von Krypto-Airdrops und wie sie funktioniert

Die Besteuerung von Krypto-Airdrops in Australien folgt einer ähnlichen Logik wie Staking-Belohnungen. Wenn Sie Token durch einen Airdrop erhalten, behandelt das ATO dies im Allgemeinen als normales Einkommen, wenn der Airdrop mit Ihrer Teilnahme an einem Protokoll oder einer Community verbunden ist. Der steuerpflichtige Betrag ist der AUD-Wert der Token zum Zeitpunkt, an dem Sie sie erhalten und die Möglichkeit haben, sie zu nutzen oder zu verkaufen.

Es gibt einige Nuancen bei unaufgeforderten Airdrops. Wenn Token ohne Ihr Zutun an Ihre Wallet gesendet werden und zum Zeitpunkt des Erhalts einen vernachlässigbaren Wert haben, akzeptiert das ATO möglicherweise, dass zu diesem Zeitpunkt kein Einkommen entstanden ist. Dies ist jedoch keine pauschale Ausnahme, und der sicherere Ansatz ist, alle Airdrops aufzuzeichnen und den AUD-Wert bei Erhalt zu dokumentieren. Wenn der Wert tatsächlich null oder nahe null war, ist Ihre Einkommensaufnahme ebenfalls nahe null, sodass die Aufzeichnung Sie in beide Richtungen schützt.

Die Token, die Sie durch einen Airdrop erhalten haben, haben dann eine Kostenbasis in Höhe des erfassten Einkommensbetrags. Verkaufen Sie sie später zu einem höheren Preis, haben Sie einen Kapitalgewinn. Verkaufen Sie sie zu einem niedrigeren Preis, haben Sie möglicherweise einen Kapitalverlust, den Sie mit anderen Gewinnen verrechnen können.

NFT-Steuer in Australien

Die NFT-Steuer folgt dem gleichen CGT-Rahmen, der für andere Krypto-Vermögenswerte gilt. Der Kauf eines NFTs ist ein Erwerb. Der Verkauf ist eine Veräußerung. Ihr Kapitalgewinn ist der Verkaufserlös minus Ihrer Kostenbasis, die den Kaufpreis und alle von Ihnen gezahlten Transaktionsgebühren umfasst. Wenn Sie den NFT länger als zwölf Monate gehalten haben, kann der 50%ige CGT-Rabatt anwendbar sein.

Das Minen eines NFTs ist etwas komplexer. Wenn Sie einen NFT minen und sofort verkaufen, wird das ATO den Erlös wahrscheinlich als normales Geschäfts- oder Hobbyeinkommen und nicht als Kapitalgewinn behandeln, insbesondere wenn Sie regelmäßig NFTs erstellen und verkaufen. Die Unterscheidung zwischen der Ausübung eines Gewerbes und einem Hobby ist wichtig, da Geschäftseinkommen voll besteuert wird, während Hobbyeinkommen möglicherweise nicht steuerpflichtig ist, obwohl auch Ausgaben möglicherweise nicht abzugsfähig sind. Wenn Sie häufig minen und verkaufen, ist es ratsam, professionellen Rat einzuholen.

Der Erhalt eines NFTs als Belohnung oder im Rahmen eines Play-to-Earn-Spiels löst eine Einkommensteuer auf den AUD-Wert bei Erhalt aus, basierend auf derselben Logik wie Staking-Belohnungen und Airdrops.

Veranschaulichendes Szenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario:

Priya ist eine Grafikdesignerin aus Melbourne, die seit etwa zwei Jahren in DeFi aktiv ist. Während des Geschäftsjahres tauschte sie ETH gegen einen Governance-Token an einer dezentralen Börse, stakte diesen Token, um Belohnungen zu verdienen, erhielt einen kleinen Airdrop von einem neuen Protokoll, das sie genutzt hatte, und verkaufte einen NFT, den sie früher im Jahr gekauft hatte, mit einem bescheidenen Gewinn. Sie nahm an, dass nichts davon steuerpflichtig sei, da sie nie auf ihr Bankkonto auszahlte.

Als sie sich schließlich mit ihren Pflichten befasste, stellte sie fest, dass jede dieser vier Aktivitäten ein potenzielles Steuerereignis war. Der Tausch war eine CGT-Veräußerung von ETH. Die Staking-Belohnungen waren Einkommen in dem Jahr, in dem sie sie erhielt. Der Airdrop war ebenfalls Einkommen bei Erhalt. Der NFT-Verkauf war ein Kapitalgewinn, aber da sie den NFT länger als zwölf Monate gehalten hatte, hatte sie Anspruch auf den 50%igen Rabatt. Keines davon erforderte, dass sie jemals australische Dollar berührte. Mit CryptaTax importierte Priya ihre Wallet-Transaktionen, die automatisch ihre Kostenbasen berechneten, ihre Belohnungserhalte mit AUD-Werten abglichen und eine Zusammenfassung erstellten, die für ihren Steuerberater bereit war. Was unvorstellbar komplex erschien, wurde zu einer überschaubaren Aufgabe für die Steuererklärung.

Häufig gestellte Fragen

Was ist DeFi-Steuer und gilt sie für mich in Australien?

Die DeFi-Steuer bezieht sich auf die Steuerpflichten, die aus der Teilnahme an Protokollen des dezentralen Finanzwesens entstehen. In Australien behandelt das ATO die meisten DeFi-Aktivitäten entweder als Kapitalertragsereignis oder als normales Einkommen, je nach Art der Transaktion. Wenn Sie Token getauscht, Belohnungen verdient, Airdrops erhalten oder NFTs verkauft haben, trifft die DeFi-Steuer mit ziemlicher Sicherheit auf Sie zu.

Wie werden DeFi-Belohnungen vom ATO besteuert?

DeFi-Belohnungen, einschließlich Liquiditäts-Mining-Erträge und Yield-Farming-Ausschüttungen, werden vom ATO im Allgemeinen als normales Einkommen behandelt. Sie werden zu ihrem AUD-Marktwert am Tag des Erhalts bewertet. Dieselben Token haben dann eine Kostenbasis in Höhe des Einkommensbetrags, und jede zukünftige Veräußerung schafft ein separates CGT-Ereignis.

Ist Staking in Australien steuerpflichtig?

Ja, Staking ist in Australien steuerpflichtig. Das ATO behandelt Staking-Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts als normales Einkommen, bewertet in AUD. Dies gilt unabhängig davon, ob Sie selbst einen Validator-Knoten betreiben oder Ihre Token über eine Börse oder ein Protokoll delegieren. Wenn Sie diese Belohnungen später verkaufen oder tauschen, gilt ein zweites Steuerereignis, eine CGT-Berechnung.

Muss ich Steuern auf Krypto-Swaps zahlen, wenn ich nie in australische Dollar umgewandelt habe?

Ja. Das ATO behandelt den Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere als Veräußerung des ersten Vermögenswerts, unabhängig davon, ob Sie AUD berührt haben. Ihr Kapitalgewinn oder -verlust wird anhand des AUD-Marktwerts des von Ihnen veräußerten Tokens zum Zeitpunkt des Tauschs abzüglich seiner Kostenbasis berechnet.

Wie funktioniert die Besteuerung von Krypto-Airdrops in Australien?

Die Besteuerung von Krypto-Airdrops in Australien behandelt geairdropte Token im Allgemeinen als normales Einkommen zum Zeitpunkt des Erhalts und der Zugriffsmöglichkeit. Der steuerpflichtige Betrag ist ihr AUD-Wert an diesem Datum. Token, die durch unaufgeforderte Airdrops mit vernachlässigbarem Wert erhalten wurden, können zu minimalem oder keinem Einkommen führen, aber Sie sollten den Erhalt und den Wert zu diesem Zeitpunkt dennoch dokumentieren.

Wie ist die steuerliche Behandlung von NFTs in Australien?

Die NFT-Steuer in Australien folgt den Kapitalertragssteuerregeln, die für andere Krypto-Vermögenswerte gelten. Wenn Sie einen NFT verkaufen, ist Ihr Gewinn der Verkaufspreis abzüglich Ihrer Kostenbasis, einschließlich Kaufpreis und Gebühren. Wenn Sie den NFT länger als zwölf Monate gehalten haben, kann der 50%ige CGT-Rabatt Ihren steuerpflichtigen Gewinn reduzieren. Häufige Ersteller und Verkäufer können als Gewerbebetrieb behandelt werden, was die steuerliche Behandlung ändert.

Kann ich den 50%igen CGT-Rabatt auf DeFi-Gewinne beanspruchen?

Sie können den 50%igen CGT-Rabatt auf Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Vermögenswerten beanspruchen, einschließlich Token, die durch DeFi-Aktivitäten erworben wurden, wenn Sie sie vor der Veräußerung länger als zwölf Monate gehalten haben. Der Rabatt gilt nicht für normales Einkommen wie Staking-Belohnungen oder Airdrop-Erhalte zum Zeitpunkt des Erhalts. Er gilt nur für spätere Kapitalgewinne, wenn Sie diese Token später verkaufen.

Welche Aufzeichnungen muss ich für die DeFi-Steuer in Australien führen?

Das ATO verlangt, dass Sie Aufzeichnungen über jede Transaktion führen, einschließlich Datum, Betrag im ursprünglichen Token, AUD-Wert zum Zeitpunkt und Art der Transaktion. Für DeFi bedeutet dies, jeden Swap, jeden Belohnungserhalt, jeden Airdrop und jede NFT-Transaktion nachzuverfolgen. Aufzeichnungen sollten mindestens fünf Jahre lang aufbewahrt werden. Speziell entwickelte Krypto-Steuersoftware kann einen Großteil dieses Prozesses automatisieren, indem sie sich direkt mit Ihren Wallets und Börsen verbindet.

Was passiert, wenn ich meine DeFi-Aktivitäten nicht beim ATO melde?

Das ATO verfügt über Datenabgleichsprogramme und kann auf Transaktionsdaten australischer Krypto-Börsen zugreifen. Die Nichtmeldung von DeFi-Einkünften oder Kapitalgewinnen kann zu geänderten Steuerbescheiden, Zinsbelastungen und Strafen führen. Das ATO hat angegeben, dass es die Einhaltung der Krypto-Steuervorschriften aktiv überprüft, sodass nicht gemeldete DeFi-Aktivitäten ein echtes finanzielles Risiko darstellen.

Brauche ich einen Steuerberater für Krypto, um DeFi-Steuern in Australien einzureichen?

Sie brauchen rechtlich gesehen keinen Steuerberater, aber die DeFi-Steuer kann komplex genug sein, dass professionelle Beratung einen echten Mehrwert bietet, insbesondere wenn Sie ein hohes Transaktionsvolumen haben, ein Unternehmen mit Krypto betreiben oder Vermögenswerte über mehrere Chains hinweg halten. Die Verwendung von Krypto-Steuersoftware zur Organisation Ihrer Daten vor einem Treffen mit einem Steuerberater kann den Zeit- und Kostenaufwand erheblich reduzieren.

Source: CryptaTax