NFT-Steuer erklärt: Was jeder Einzelne wissen muss

Die NFT-Steuer ist einer der am häufigsten gesuchten und am wenigsten verstandenen Bereiche der Kryptobesteuerung. Egal, ob Sie ein digitales Kunstwerk gekauft, einen Gaming-Gegenstand weiterverkauft oder Token über eine Play-to-Earn-Plattform erhalten haben, die Steuerbehörde Ihres Landes hat höchstwahrscheinlich eine Meinung dazu, was Sie schulden. Das Kernprinzip ist in den meisten wichtigen Jurisdiktionen einheitlich: Ein NFT wird als Kapitalvermögen behandelt, und dessen Veräußerung löst ein steuerpflichtiges Ereignis aus. Diese Veräußerung kann ein einfacher Verkauf gegen Bargeld sein, ein Tausch gegen ein anderes NFT oder sogar die Nutzung eines NFTs zur Bezahlung von etwas. Zu verstehen, wo die Steuerschuld entsteht und wie man sie genau berechnet, ist der Unterschied zwischen einer sauberen Steuererklärung und einer teuren Korrektur später. Dieser Leitfaden deckt das gesamte Bild ab, vom Moment des Mintens oder Kaufens eines NFTs bis hin zu Verkauf, Handel und dem Erhalt von Belohnungen aus DeFi- und Staking-Aktivitäten.

Wie die NFT-Steuer funktioniert: Die Grundlagen von Kapitalgewinnen

Die meisten Steuerbehörden klassifizieren NFTs als eine Form von Eigentum oder immateriellem Vermögenswert und nicht als Währung. Diese Klassifizierung ist enorm wichtig. Wenn Sie einen Vermögenswert mit Gewinn verkaufen, ist der Gewinn steuerpflichtig. Wenn Sie mit Verlust verkaufen, kann der Verlust mit anderen Gewinnen verrechnet werden. Die gleiche Logik gilt für NFTs. Ihr steuerpflichtiger Gewinn ist die Differenz zwischen dem, was Sie bei der Veräußerung erhalten haben, und Ihrer Kostenbasis, also dem, was Sie ursprünglich für das NFT bezahlt haben, zuzüglich aller direkt zurechenbaren Anschaffungskosten wie Gasgebühren.

Kurz- und langfristige Haltedauern beeinflussen den Steuersatz in mehreren Jurisdiktionen. In den Vereinigten Staaten beispielsweise qualifizieren länger als ein Jahr gehaltene Vermögenswerte für niedrigere langfristige Kapitalgewinnsätze. Im Vereinigten Königreich profitieren Einzelpersonen von einem jährlichen Kapitalgewinnfreibetrag, bevor Steuern fällig werden, obwohl dieser Freibetrag in den letzten Jahren erheblich gesenkt wurde. Deutschland erlaubte historisch die steuerfreie Veräußerung bestimmter Krypto-Assets, die länger als ein Jahr gehalten wurden, wobei NFTs dort in einer umstritteneren Kategorie liegen. Die wichtigste Erkenntnis ist, dass die Uhr für die Haltedauer ab dem Erwerbsdatum beginnt, sodass eine genaue Aufzeichnung von Tag eins an unerlässlich ist.

Die folgende Tabelle fasst zusammen, wie mehrere wichtige Jurisdiktionen die NFT-Steuer für Einzelpersonen generell behandeln.

NFT-Steuerereignisse: Jede Transaktion, die eine Steuerschuld auslöst

Ein häufiges Missverständnis ist, dass nur der Verkauf eines NFTs gegen Fiat-Währung ein Steuerereignis auslöst. In Wirklichkeit betrachten Steuerbehörden mehrere Arten von Transaktionen als steuerpflichtige Veräußerungen, und sie zu ignorieren ist einer der häufigsten Fehler, den einzelne Steuerzahler machen.

Der Verkauf eines NFTs gegen Kryptowährung ist eine Veräußerung. Sie tauschen nicht einfach Token; Sie veräußern einen Vermögenswert und erwerben einen anderen, und der Gewinn oder Verlust aus dem verkauften NFT muss gemeldet werden. Der Tausch eines NFTs gegen ein anderes NFT funktioniert genauso. Der faire Marktwert dessen, was Sie erhalten haben, wird als Verkaufserlös behandelt, und die Differenz zwischen diesem Wert und Ihrer ursprünglichen Kostenbasis bestimmt Ihren Gewinn oder Verlust.

Das Minten eines NFTs ist in den meisten Jurisdiktionen in der Regel kein steuerpflichtiges Ereignis, obwohl die während des Mintens gezahlten Gasgebühren Teil Ihrer Kostenbasis sein können. Wenn Sie jedoch ein NFT minen und sofort verkaufen, können die gesamten Erlöse abzüglich Ihrer Minting-Kosten in einigen Jurisdiktionen als Einkommen und nicht als Kapitalgewinn behandelt werden, insbesondere wenn davon ausgegangen wird, dass Sie einen Handel betreiben.

Das Verschenken eines NFTs kann ebenfalls eine Veräußerung zum Marktwert auslösen, in Jurisdiktionen wie dem Vereinigten Königreich und den USA, selbst wenn kein Geld den Besitzer wechselt. Der Empfänger erbt in der Regel eine Kostenbasis, die dem Marktwert zum Zeitpunkt der Schenkung entspricht. Der Erhalt eines NFTs als Preis, Belohnung oder Airdrop wird oft als Einkommen zum Zeitpunkt des Erhalts behandelt, wobei der Marktwert zu diesem Zeitpunkt die Kostenbasis für jede spätere Veräußerung bildet.

DeFi-Steuer und NFTs: Wenn Protokolle Komplexität hinzufügen

DeFi-Steuerfragen treten häufig bei NFT-Besitzern auf, die über einfachen Handel hinausgehen. Viele NFT-Plattformen und DeFi-Protokolle ermöglichen es Inhabern, NFTs zu staken, Liquidität unter Verwendung von NFT-Positionen bereitzustellen oder Token-Belohnungen allein durch das Halten einer bestimmten Sammlung zu verdienen. Jede dieser Aktivitäten hat ihre eigene steuerliche Behandlung, und die Regeln sind nicht immer einfach.

Wie werden DeFi-Belohnungen besteuert, wenn sie von einem NFT-verknüpften Protokoll stammen? In den meisten Jurisdiktionen lautet die Antwort, dass Belohnungen als ordentliches Einkommen zum fairen Marktwert am Tag des Erhalts behandelt werden. Dies ist das gleiche allgemeine Prinzip, das für Zinserträge oder Arbeitseinkommen gilt. Sie erkennen das Einkommen an, wenn Sie die Token erhalten, und Ihre Kostenbasis in diesen Token ist der Wert, zu dem Sie dieses Einkommen erfasst haben. Eine spätere Veräußerung dieser Belohnungs-Token schafft dann ein separates Kapitalgewinn- oder Verlustereignis.

Die Liquiditätsbereitstellung bei NFTs, insbesondere auf automatisierten Market Makern, die NFT-Positionen zur Darstellung von Liquiditätsspannen nutzen, fügt eine weitere Ebene hinzu. Einige Steuerberater argumentieren, dass das Einzahlen von Vermögenswerten in einen Liquiditätspool eine Veräußerung dieser Vermögenswerte darstellt. Andere argumentieren, dass es sich um eine Kredit- oder Pool-Vereinbarung handelt, die einen Gewinnaufschub ermöglicht. Die Leitlinien der Steuerbehörden zu diesem spezifischen Punkt sind in den meisten Ländern nach wie vor begrenzt, sodass der vorsichtige Ansatz darin besteht, jeden Zu- und Abgang mit vollständigen Bewertungen zu erfassen und bei wesentlichen Beträgen professionellen Rat einzuholen.

Besteuerung von Crypto Staking und NFT Staking: Ist Staking steuerpflichtig?

Ist Staking steuerpflichtig? Die kurze Antwort lautet in den meisten Rechtsordnungen ja, zumindest zum Zeitpunkt des Erhalts der Belohnungen. Die steuerliche Behandlung von Crypto Staking hat sich rasant entwickelt, da die Regulierungsbehörden versucht haben, bestehende Einkommensrahmen auf eine neue Aktivität anzuwenden. Wenn Sie Token oder NFTs staken und Belohnungen erhalten, vertreten die Steuerbehörden überwiegend die Ansicht, dass diese Belohnungen ein erzieltes Einkommen darstellen und nicht die Schaffung neuen Eigentums mit einem Anschaffungskostenwert von Null.

In den Vereinigten Staaten hat der IRS klargestellt, dass Staking-Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts in Höhe des fairen Marktwerts als Bruttoeinkommen gelten. Die britische HMRC vertritt eine ähnliche Position und behandelt Staking-Einkünfte je nach Umfang und Organisation der Tätigkeit entweder als sonstige Einkünfte oder als Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Die australische ATO behandelt Staking-Belohnungen ebenfalls als ordentliche Einkünfte zum Zeitpunkt des Erhalts.

Für NFT-Staking im Speziellen gilt dieselbe Logik. Wenn Sie einen NFT staken und als Belohnung Kryptowährungstoken erhalten, erkennen Sie dieses Einkommen zum Wert der Token an dem Tag an, an dem sie in Ihrer Wallet eintreffen. Ob der NFT selbst während des Staking-Zeitraums als veräußert gilt, ist eine separate Frage und hängt davon ab, ob Sie während der gesamten Staking-Vereinbarung das rechtliche Eigentum und die Kontrolle behalten. Wenn ein Smart Contract Ihren NFT vorübergehend hält, argumentieren einige Berater, dass dies eine Veräußerung und Wiederbeschaffung darstellt, was selbst ohne Verkauf an Dritte einen potenziellen Gewinn oder Verlust auslöst.

Besteuerung von Crypto Airdrops und NFT Drops: Kostenlose Token sind nicht immer umsonst

Die Besteuerung von Crypto Airdrops überrascht viele Privatpersonen. Kostenlose Token oder NFTs zu erhalten, klingt nach einem Glücksfall ohne Auflagen. In den meisten Rechtsordnungen wird jedoch der faire Marktwert eines Airdrops zum Zeitpunkt des Erhalts als steuerpflichtiges Einkommen behandelt, nicht als Schenkung. Dies gilt unabhängig davon, ob Sie den Airdrop aktiv beansprucht haben oder er unaufgefordert in Ihrer Wallet eingetroffen ist.

NFT Drops funktionieren nach dem gleichen Prinzip. Wenn ein Projekt NFTs an bestehende Inhaber einer Sammlung verteilt, schulden die Empfänger im Allgemeinen Einkommensteuer auf den Marktwert dieser NFTs zum Zeitpunkt des Erhalts. Wenn die NFTs zu diesem Zeitpunkt keinen etablierten Marktwert haben, kann das erfasste Einkommen minimal oder strittig sein. Wenn Sie diese NFTs jedoch später verkaufen, stellen die Veräußerungserlöse fast vollständig einen Gewinn dar, es sei denn, Sie haben eine verteidigungsfähige Kostenbasis.

Die folgende Tabelle zeigt, wie Airdrop- und NFT-Drop-Einkünfte in wichtigen Rechtsordnungen üblicherweise behandelt werden.

Besteuerung von Crypto Trading und NFT Flipping: Wenn Hobby zum Gewerbe wird

Die Grundsätze der Besteuerung von Crypto Trading werden besonders relevant für aktive NFT-Flipper. Steuerbehörden in vielen Ländern unterscheiden zwischen der Investition in Vermögenswerte und der Ausübung eines Handelsgewerbes. Ein Investor zahlt Kapitalertragsteuer auf Gewinne. Ein Händler zahlt Einkommensteuer, die in der Regel einen höheren Satz hat und auf den gesamten Gewinn angewendet wird, nicht nur auf den Gewinn über einer Schwelle.

Die Faktoren, die jemanden vom Investor zum Händler machen, variieren je nach Rechtsordnung, umfassen jedoch in der Regel die Häufigkeit der Transaktionen, die Absicht zum Zeitpunkt des Kaufs, die Haltedauer, die Nutzung von Fremdkapital und ob die Aktivität geschäftsmäßig organisiert ist. Jemand, der monatlich Dutzende von NFT-Sammlungen kauft und verkauft, täglich die Bodenpreise verfolgt und Erlöse systematisch reinvestiert, wird eher als Händler eingestuft als jemand, der einige Stücke über Jahre zur Wertsteigerung hält.

Wenn Sie als Händler eingestuft werden, werden Ihre NFT-Gewinne als Geschäftseinkünfte behandelt. Sie können möglicherweise Geschäftsausgaben wie Gasgebühren, Plattformgebühren und Softwarekosten abziehen, verlieren jedoch den Vorteil niedrigerer Kapitalertragsteuersätze und jährlicher Freibeträge. Die richtige Klassifizierung von Anfang an ist wichtig, da eine Nachklassifizierung durch eine Steuerbehörde zu erheblichen zusätzlichen Steuern sowie Zinsen und Strafen führen kann.

Aufzeichnung: Die Grundlage jeder sauberen NFT-Steuererklärung

Egal wie gut Sie die Regeln verstehen, schlechte Aufzeichnungen untergraben Ihre Steuerposition. Jede NFT-Transaktion benötigt eine klare Papierspur: das Erwerbsdatum, die Beschreibung des Vermögenswerts, die Kosten in Ihrer Landeswährung zum Zeitpunkt des Kaufs, die Transaktionsgebühren, das Veräußerungsdatum und die erzielten Erlöse in Landeswährung zum Zeitpunkt der Veräußerung. Wenn Sie NFTs oder Token als Einkommen erhalten, müssen Sie auch den fairen Marktwert am Tag des Erhalts erfassen.

Blockchain-Aufzeichnungen sind dauerhaft und öffentlich zugänglich, was bedeutet, dass Steuerbehörden grundsätzlich Ihre Transaktionshistorie rekonstruieren können. Das Risiko, Transaktionen auszulassen, ist real. Börsen und Plattformen sind zunehmend verpflichtet, Nutzeraktivitäten unter Rahmenwerken wie DAC8 in der Europäischen Union und dem Crypto-Asset Reporting Framework der OECD an Steuerbehörden zu melden. Die proaktive Führung genauer Aufzeichnungen ist nicht nur gute Praxis; es ist die einzig zuverlässige Verteidigung, falls Ihre Steuererklärung in Frage gestellt wird.

CryptaTax automatisiert den Import von Wallet- und Börsentransaktionen, berechnet die Kostenbasis nach anerkannten Methoden und erstellt einen einreichungsfertigen Steuerbericht für Privatpersonen mit NFT-Aktivitäten über mehrere Chains und Plattformen hinweg. Das Verbinden Ihrer Wallets dauert nur wenige Minuten, und die Plattform übernimmt die Komplexität der Zuordnung von Erwerben zu Veräußerungen, selbst über DeFi-Protokolle hinweg.

Veranschaulichendes Szenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis angewendet wird, betrachten Sie folgendes Szenario: Sarah ist eine in Großbritannien ansässige Grafikdesignerin, die 2022 mit dem Sammeln von NFTs begann. In den letzten zwei Jahren hat sie mehrere Stücke gekauft, drei mit Gewinn verkauft, zwei NFT-Airdrops aus einer Sammlung erhalten, die sie besaß, und Token gestaked, die sie aus einem DeFi-Protokoll verdient hatte, das mit einem ihrer NFTs verbunden war. Am Ende des Steuerjahres stellt Sarah fest, dass sie keine geordnete Aufzeichnung dieser Transaktionen hat. Sie erinnert sich ungefähr, was sie bezahlt hat, kann sich aber nicht an die genauen Daten oder die Sterling-Werte zum Zeitpunkt jedes Handels erinnern.

Sarah verbindet ihr Ethereum-Wallet mit CryptaTax, das automatisch jede Transaktion abruft und jede einzelne unter Verwendung historischer Wechselkursdaten in Sterling umrechnet. Die Plattform identifiziert ihre steuerpflichtigen Veräußerungen, berechnet den Gewinn bei jeder, kennzeichnet die Airdrop-Einnahmen als potenzielles sonstiges Einkommen und trennt die DeFi-Staking-Belohnungen in einen separaten Einkommensplan. Sarahs gesamte Steuerposition wird innerhalb von Minuten berechnet. Sie kann genau sehen, was sie schuldet, jede Transaktion überprüfen und einen Bericht exportieren, den ihr Buchhalter zur Abgabe ihrer Selbstauskunft verwenden kann. Ohne diesen automatisierten Prozess hätte sie stundenlange manuelle Arbeit und ein echtes Risiko der Untererfassung gehabt.

Häufig gestellte Fragen

Muss ich NFT-Steuern zahlen, wenn ich nicht auf mein Bankkonto ausgezahlt habe?

Ja, in den meisten Rechtsordnungen. Eine steuerpflichtige Veräußerung liegt vor, wenn Sie ein NFT verkaufen, tauschen oder verschenken, unabhängig davon, ob Sie den Erlös in Fiat-Währung umwandeln. Wenn Sie ein NFT gegen ETH verkaufen und die ETH in Ihrem Wallet belassen, haben Sie das NFT dennoch veräußert und schulden möglicherweise NFT-Steuern auf etwaige Gewinne.

Wie wird die NFT-Steuer berechnet, wenn ich mit Kryptowährung gekauft habe?

Ihre Kostenbasis ist der faire Marktwert der Kryptowährung, die Sie zum Zeitpunkt des Kaufs ausgegeben haben, umgerechnet in Ihre Landeswährung. Wenn Sie das NFT später verkaufen, ist der Gewinn der Veräußerungserlös in Landeswährung abzüglich dieser Kostenbasis. Möglicherweise haben Sie auch einen separaten Gewinn oder Verlust aus der Kryptowährung, die Sie zum Kauf des NFT verwendet haben.

Ist Staking steuerpflichtig, wenn ich ein NFT statt Token stake?

Ja, in den meisten Rechtsordnungen werden die Belohnungen, die Sie aus NFT-Staking erhalten, zum fairen Marktwert am Tag des Erhalts als steuerpflichtiges Einkommen behandelt. Dies ist das gleiche Prinzip, das allgemein für Krypto-Staking-Steuern gilt. Ob die NFT-Staking-Vereinbarung selbst eine Veräußerung auslöst, hängt davon ab, wer die Kontrolle über den Vermögenswert während der Staking-Periode hat.

Wie werden DeFi-Belohnungen besteuert, wenn sie von NFT-verknüpften Protokollen stammen?

Die Behandlung von DeFi-Steuern erfordert im Allgemeinen, dass Sie zum fairen Marktwert der Belohnungstoken zum Zeitpunkt des Erhalts ordentliches Einkommen erfassen. Die Kostenbasis dieser Token wird dann auf den Wert festgesetzt, den Sie als Einkommen erklärt haben. Ein späterer Verkauf dieser Token führt zu einem separaten Kapitalgewinn oder -verlust.

Wie ist die Steuerposition bei Krypto-Airdrops, wenn ich die erhaltenen NFTs nie verkauft habe?

In vielen Rechtsordnungen, insbesondere den USA und Australien, können Sie Einkommensteuer auf den Wert der geairdropten NFTs zum Zeitpunkt des Erhalts schulden, selbst wenn Sie sie nicht verkauft haben. Die Kostenbasis für zukünftige Veräußerungen wird in der Regel auf den Wert festgesetzt, auf den Sie Einkommensteuer gezahlt haben, was den Gewinn bei einem späteren Verkauf reduziert.

Kann ich NFT-Verluste mit anderen Kapitalgewinnen verrechnen?

In den meisten Rechtsordnungen ja. Kapitalverluste aus NFT-Veräußerungen können im Allgemeinen mit Kapitalgewinnen aus anderen Vermögenswerten im selben Steuerjahr verrechnet werden, und in vielen Ländern können überschüssige Verluste in zukünftige Jahre vorgetragen werden. Die genauen Regeln variieren, daher ist es sinnvoll, die Position in Ihrem Wohnsitzland zu bestätigen.

Gilt die Krypto-Handelssteuer, wenn ich häufig NFTs flippe?

Es ist möglich. Steuerbehörden in vielen Ländern können häufigen NFT-Handel als Handelsgewerbe und nicht als Investitionstätigkeit einstufen. Wenn dies geschieht, werden Ihre Gewinne als Einkommen und nicht als Kapitalgewinne besteuert, was oft ungünstiger ist. Die Häufigkeit der Geschäfte, Haltedauern und Hinweise auf einen systematischen Ansatz sind alles Faktoren, die diese Bestimmung beeinflussen.

Sind Gasgebühren von meiner NFT-Steuerberechnung abzugsfähig?

Im Allgemeinen ja. Gasgebühren, die für den Erwerb eines NFT gezahlt wurden, sind in der Regel Teil Ihrer Kostenbasis, was den steuerpflichtigen Gewinn bei der Veräußerung verringert. Gasgebühren, die bei der Veräußerung gezahlt wurden, können oft vom Erlös abgezogen werden. Gebühren, die bei anderen Aktivitäten anfallen, wie z. B. Überweisungen zwischen Wallets, können je nach Rechtsordnung nur eingeschränkt abzugsfähig sein.

Muss ich NFTs melden, die sehr wenig wert sind oder keine Käufer haben?

Technisch gesehen sollte jede Veräußerung gemeldet werden, selbst wenn der Vermögenswert praktisch wertlos ist. In der Praxis erlauben es einige Rechtsordnungen, wenn ein NFT tatsächlich wertlos geworden ist und es keinen aktiven Markt gibt, einen vernachlässigbaren Wert geltend zu machen, was einen Verlust realisiert, den Sie gegen andere Gewinne verwenden können. Dokumentieren Sie die Marktbedingungen sorgfältig, wenn Sie diesen Ansatz wählen.

Welche Länder haben die klarsten NFT-Steuerrichtlinien?

Die Vereinigten Staaten, das Vereinigte Königreich und Australien haben die detailliertesten Richtlinien herausgegeben, die bestehende Rahmenwerke für Kapitalgewinne und Einkommen auf Krypto-Vermögenswerte einschließlich NFTs anwenden. Viele andere Länder wenden allgemeine Regeln für Eigentum oder Kapitalgewinne ohne spezifische NFT-Richtlinien an, was Unsicherheit schafft. Wenn Sie in einer Rechtsordnung mit begrenzten Richtlinien ansässig sind, ist die sicherste Position, die Behandlung anzuwenden, die für andere Krypto-Vermögenswerte gilt, bis spezifische Regeln veröffentlicht werden.

Quelle: CryptaTax