Krypto-Steuerrechner: Ihr Leitfaden zur UK-Kapitalertragsteuer auf Kryptowährungen

Wenn Sie in Großbritannien Kryptowährungen gekauft, verkauft, getauscht oder ausgegeben haben, haben Sie mit ziemlicher Sicherheit eine Kapitalertragsteuerpflicht. HMRC behandelt Krypto-Assets als Kapitalvermögen, nicht als Währung, was bedeutet, dass jede Veräußerung ein steuerpflichtiges Ereignis ist. Dazu gehören der Verkauf von Bitcoin in Pfund, der Tausch eines Tokens gegen einen anderen und die Verwendung von Kryptowährungen zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen. Viele werden überrumpelt, weil sie annehmen, dass nur ein Rücktausch in Fiat zählt. So funktioniert es nicht. Ein Krypto-Steuerrechner hilft Ihnen, die Komplexität zu durchschauen, indem er alle Transaktionen zusammenführt, die korrekten britischen Regeln anwendet und einen Betrag ermittelt, den Sie tatsächlich melden können. Dieser Leitfaden erklärt, was eine Steuerschuld auslöst, wie Gewinne bemessen werden, welche Steuersätze gelten und was Sie vor der Frist zur Selbstveranlagung tun müssen.

Was zählt in Großbritannien als steuerpflichtige Veräußerung von Kryptowährungen?

Die Richtlinien von HMRC stellen klar, dass eine Veräußerung immer dann eintritt, wenn Sie das wirtschaftliche Eigentum an einem Krypto-Asset übertragen. Der Verkauf von Kryptowährungen gegen Sterling ist das offensichtliche Beispiel, aber die Definition ist viel breiter. Der Tausch von Bitcoin gegen Ethereum ist eine Veräußerung von Bitcoin zum Marktwert am Tag des Tauschs. Das Ausgeben von Kryptowährungen für einen Kauf ist eine Veräußerung zum Sterling-Wert dessen, was Sie im Gegenzug erhalten haben. Das Verschenken von Kryptowährungen an andere als den Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner wird ebenfalls als Veräußerung zum Marktwert behandelt. Selbst die Übertragung von Vermögenswerten in einen Liquiditätspool oder der Erhalt neuer Token durch eine Protokollzusammenführung kann unter bestimmten Umständen eine Veräußerung auslösen, je nachdem, ob der ursprüngliche Vermögenswert aufhört zu existieren.

Die folgende Tabelle fasst die häufigsten Veräußerungsarten zusammen und ob sie nach britischen Regeln im Allgemeinen steuerpflichtig sind.

Wie man Krypto-Steuern mit dem UK Section 104 Pool berechnet

Großbritannien erlaubt keine einfache First-In-First-Out- oder Last-In-First-Out-Bilanzierung für Kryptowährungen. Stattdessen verlangt HMRC die Anwendung der Section 104 Pooling-Regeln, kombiniert mit zwei kurzfristigen Matching-Regeln, die Vorrang haben. Das Verständnis dieser Hierarchie ist wichtig, wenn Sie Krypto-Steuern genau berechnen und Strafen für Untererfassung vermeiden wollen.

Die Matching-Regeln funktionieren in dieser Reihenfolge. Erstens werden alle Münzen, die Sie am selben Tag kaufen, an dem Sie verkaufen, vor allem anderen dieser Veräußerung zugeordnet. Zweitens werden Münzen, die innerhalb von dreißig Tagen nach einem Verkauf gekauft wurden, dieser Veräußerung zugeordnet. Dies ist die Regel, die sogenannte Bed-and-Breakfasting-Strategien verhindern soll. Drittens beziehen alle verbleibenden Veräußerungen ihre Kosten aus dem Section 104 Pool, einem laufenden Durchschnittskostenwert aller Ihrer Bestände in diesem Asset.

Die folgende Tabelle veranschaulicht die Matching-Priorität.

Diese Reihenfolge falsch zu verstehen, ist einer der häufigsten Fehler, den britische Krypto-Inhaber machen. Ein für die britischen Regeln konzipierter Krypto-Kapitalertragsteuerrechner wendet diese Matching-Schritte automatisch an, spart Stunden manueller Tabellenkalkulationsarbeit und reduziert das Fehlerrisiko.

Britische Kapitalertragsteuersätze und der jährliche Freibetrag

Sobald Sie Ihren Nettogewinn für das Steuerjahr berechnet haben, reduzieren zwei Dinge den tatsächlich geschuldeten Betrag: der jährliche Freibetrag und Ihre Einkommensteuerklasse. Jede Person hat einen jährlichen Freibetrag, eine Schwelle, unterhalb derer Kapitalerträge nicht besteuert werden. Gewinne oberhalb dieser Schwelle werden mit einem Steuersatz besteuert, der davon abhängt, ob Sie ein Steuerzahler mit Basis- oder höherem Steuersatz sind.

Bei Krypto-Assets zahlen Basissteuerzahler einen niedrigeren Satz auf Gewinne, die innerhalb ihres verbleibenden Basissteuerbandes liegen, und einen höheren Satz auf alles darüber. Steuerzahler mit höherem und zusätzlichem Satz zahlen den höheren Satz auf alle Gewinne. Wenn Ihre gesamten Kapitalerträge in einem Jahr, über alle Vermögenswerte einschließlich Krypto, den Freibetrag übersteigen, ist der Überschuss steuerpflichtig. Verluste aus einem Vermögenswert können mit Gewinnen aus einem anderen im selben Steuerjahr verrechnet werden, und nicht genutzte Verluste können in zukünftige Jahre vorgetragen werden, wenn Sie sie bei HMRC registrieren.

Das Steuerjahr in Großbritannien läuft vom 6. April bis zum 5. April. Sie melden und zahlen über die Selbstveranlagung, und die Online-Einreichungsfrist ist der 31. Januar nach Ende des Steuerjahres. Wenn Sie diese Frist versäumen, fallen sofort Strafen an. Wenn Ihre Gewinne über einer bestimmten Schwelle liegen oder Ihre Erlöse signifikant sind, müssen Sie möglicherweise auch innerhalb von sechzig Tagen über den Echtzeit-Kapitalertragsmeldedienst berichten, obwohl dies derzeit hauptsächlich für Immobilien und nicht für Kryptowährungen gilt.

Warum die Verwendung eines Krypto-Steuerrechners für die Genauigkeit wichtig ist

Hunderte oder Tausende von Transaktionen manuell zu verfolgen, ist für die meisten Menschen nicht realistisch. Ein einziges aktives Handelsjahr kann Zehntausende von Einträgen über mehrere Börsen und Wallets hinweg generieren. Preise schwanken sekündlich, Matching-Regeln erfordern eine präzise chronologische Ordnung, und Gebühren müssen korrekt zugeordnet werden, um Ihren Gewinn zu reduzieren. Dies in einer Tabellenkalkulation zu tun, ist theoretisch möglich, aber die Fehleranfälligkeit ist hoch, und HMRC-Prüfungen werden häufiger, da die Behörde direkt Daten von britischen Krypto-Börsen erhält.

Ein spezieller Krypto-Steuerrechner automatisiert die Matching-Regeln, ruft historische Preise zu den korrekten Zeitstempeln ab und behandelt Gebühren als abzugsfähige Kosten. Er kennzeichnet auch fehlende Daten, identifiziert Transaktionen, die möglicherweise falsch klassifiziert wurden, und erstellt einen Krypto-Steuerbericht in einem Format, das Sie oder Ihr Steuerberater zur Vervollständigung Ihrer Selbstveranlagung verwenden können. Einige Plattformen integrieren sich direkt über APIs in Börsen, sodass Ihr Transaktionsverlauf automatisch importiert wird, anstatt manuelle CSV-Uploads zu erfordern. Die Qualität Ihrer Kostenbasis-Daten ist der größte einzelne Faktor für die Genauigkeit Ihrer Steuererklärung, und gute Krypto-Steuersoftware ist speziell darauf ausgelegt, diese Genauigkeit auch im großen Maßstab zu bewahren.

Einkommensteuer auf Kryptowährungen: Staking, Mining und Airdrops

Nicht alle Krypto-Einnahmen sind kapitalbezogen. HMRC zieht eine klare Grenze zwischen Kapitalerträgen und Einkommen, und dies falsch zu verstehen, ändert sowohl den von Ihnen gezahlten Steuersatz als auch die Ihnen zur Verfügung stehenden Abzüge. Wenn Kryptowährungen als Einkommen erhalten werden, werden sie zum Sterling-Äquivalent am Tag des Erhalts bewertet, und dieser Wert wird Ihre Kostenbasis für zukünftige Kapitalertragszwecke.

Staking-Belohnungen werden im Allgemeinen als Einkommen zum Zeitpunkt des Erhalts behandelt, insbesondere wenn Sie einem Netzwerk einen Dienst erbringen. Mining-Einkommen wird je nach Umfang der Aktivität ebenfalls als Handels- oder sonstiges Einkommen behandelt. Airdrops werden als Einkommen besteuert, wenn sie als Gegenleistung für eine Dienstleistung erhalten werden, können aber als Kapital behandelt werden, wenn sie ohne Ihr Zutun eintreffen. In Kryptowährungen gezahlte Empfehlungsboni sind in der Regel Einkommen. Jede dieser Kategorien hat unterschiedliche Meldepflichten innerhalb der Selbstveranlagung, daher ist es sinnvoll, sie vor der Einreichung Ihres Krypto-Steuerberichts korrekt zu identifizieren.

Wie man Krypto-Steuern über die britische Selbstveranlagung einreicht

Wenn Sie Krypto-Gewinne oder -Einkommen melden müssen, registrieren Sie sich bei HMRC für die Selbstveranlagung, falls Sie noch nicht registriert sind. Der Prozess erfordert ein Government Gateway-Konto. Anschließend füllen Sie die Selbstveranlagungssteuererklärung für das entsprechende Steuerjahr aus, einschließlich der ergänzenden Seiten für Kapitalerträge, auf denen Sie Ihre Gesamterlöse, gesamten abzugsfähigen Kosten und den Nettogewinn oder -verlust angeben. Sie müssen nicht jede einzelne Transaktion in der Steuererklärung selbst auflisten, aber Sie müssen Aufzeichnungen über jede Veräußerung für mindestens fünf Jahre nach dem 31. Januar der Einreichungsfrist aufbewahren.

Zu den Aufzeichnungen, die HMRC von Ihnen erwartet, gehören das Datum jeder Transaktion, die Art der beteiligten Kryptowährung, die Anzahl der veräußerten Einheiten, der Sterling-Wert zum Zeitpunkt der Transaktion und alle gezahlten Gebühren. Wenn Sie Krypto-Steuersoftware verwenden, erstellen die meisten Plattformen eine herunterladbare Zusammenfassung und ein vollständiges Transaktionsprotokoll, das diesen Aufbewahrungspflichten genügt. Wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen, übertragen Sie die Zusammenfassungszahlen aus Ihrem Krypto-Steuerbericht in die entsprechenden Felder der Steuererklärung. Viele Menschen beauftragen für diesen Schritt einen Steuerberater, aber die zugrunde liegende Berechnung muss dennoch korrekt durchgeführt werden, bevor sie auf dem Schreibtisch des Steuerberaters landet.

Beispielszenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario:

Priya ist Grafikdesignerin und lebt in London. Im Laufe eines Steuerjahres kaufte sie an drei verschiedenen Gelegenheiten Ethereum, tauschte einen Teil davon in einen kleineren Altcoin und verkaufte später einen Teil ihrer Ethereum-Bestände zurück in Sterling. Sie erhielt auch eine kleine Staking-Belohnung. Priya nahm an, dass nur der endgültige Verkauf in Sterling relevant sei, und hatte ihre Tauschtransaktionen überhaupt nicht verfolgt. Als sie ihre Börsenkonten mit CryptaTax verband, identifizierte die Software den Krypto-zu-Krypto-Tausch als Veräußerungsereignis und berechnete den Gewinn mithilfe des Section 104 Pools und der Dreißig-Tage-Matching-Regel. Sie kennzeichnete auch ihre Staking-Belohnung als sonstiges Einkommen und bewertete sie zum Sterling-Preis am Tag des Erhalts. Der resultierende Krypto-Steuerbericht zeigte einen steuerpflichtigen Nettogewinn und einen kleinen Einkommensbetrag, die Priya dann direkt in ihre Selbstveranlagungserklärung eintragen konnte. Ohne einen speziellen Krypto-Kapitalertragsteuerrechner hätte sie ihre Steuerschuld zu niedrig angegeben und riskierte eine HMRC-Prüfung.

Häufig gestellte Fragen

Was ist ein Krypto-Steuerrechner und wie funktioniert er?

Ein Krypto-Steuerrechner ist eine Software, die Ihren Transaktionsverlauf von Börsen und Wallets importiert, die relevanten Steuervorschriften für Ihre Gerichtsbarkeit anwendet und Ihre Kapitalertrags- und Einkommenszahlen berechnet. In Großbritannien wendet er automatisch den Section 104 Pool, die Same-Day-Regel und die Dreißig-Tage-Regel an. Das Ergebnis ist ein Steuerbericht, den Sie zur Vervollständigung Ihrer Selbstveranlagung verwenden können.

Muss ich Steuern zahlen, wenn ich nur eine Kryptowährung gegen eine andere getauscht habe?

Ja. HMRC behandelt einen Krypto-zu-Krypto-Tausch als Veräußerung des von Ihnen hingegebenen Vermögenswerts. Der Gewinn wird anhand des Sterling-Marktwerts des zum Zeitpunkt des Tauschs erhaltenen Vermögenswerts berechnet. Sie schulden Steuern auf jeden Gewinn über Ihrem jährlichen Freibetrag, unabhängig davon, ob Sie jemals zurück in Pfund getauscht haben.

Wie berechne ich Krypto-Steuern, wenn ich mehrere Börsen genutzt habe?

Sie müssen den Transaktionsverlauf von jeder Börse und jedem Wallet, den Sie im Steuerjahr genutzt haben, zusammenführen. Ein Krypto-Steuerrechner, der API-Verbindungen oder CSV-Importe von mehreren Plattformen unterstützt, führt diese Daten in einem einzigen chronologischen Datensatz zusammen und wendet die britischen Matching-Regeln auf alle Quellen gemeinsam an, nicht pro Börse.

Welche Aufzeichnungen muss ich für HMRC aufbewahren?

HMRC verlangt von Ihnen, Aufzeichnungen über jedes Veräußerungsdatum, die Art und Menge der Kryptowährung, den Sterling-Wert zum Zeitpunkt und alle Gebühren zu führen. Sie müssen diese Aufzeichnungen mindestens fünf Jahre nach dem 31. Januar der Einreichungsfrist für das betreffende Steuerjahr aufbewahren. Ein herunterladbares Transaktionsprotokoll aus einer Krypto-Steuersoftware erfüllt diese Anforderung in der Regel.

Kann ich Krypto-Verluste mit Gewinnen verrechnen?

Ja. Kapitalverluste aus Kryptowährungen können mit Kapitalgewinnen aus anderen Vermögenswerten im selben Steuerjahr verrechnet werden. Wenn Ihre Verluste Ihre Gewinne übersteigen, können Sie die nicht genutzten Verluste in zukünftige Steuerjahre vortragen, aber Sie müssen sie HMRC melden, um sie zu registrieren, auch wenn in dem Jahr, in dem der Verlust entstanden ist, keine Steuern anfallen.

Wird Staking-Einkommen anders besteuert als Kapitalerträge?

Ja. Staking-Belohnungen werden in Großbritannien in der Regel eher als Einkommen denn als Kapitalerträge behandelt, was bedeutet, dass sie der Einkommensteuer und nicht der Kapitalertragsteuer unterliegen. Der Sterling-Wert am Tag des Erhalts der Belohnung gilt als Einkommen, und derselbe Wert wird Ihre Kostenbasis, wenn Sie diese Token später veräußern.

Was ist die Frist für die Einreichung von Krypto-Steuern in Großbritannien?

Die Online-Einreichungsfrist für die britische Selbstveranlagung ist der 31. Januar nach Ende des Steuerjahres am 5. April. Wenn Sie diese Frist versäumen, erhebt HMRC automatisch eine Strafe von 100 £ und weitere Strafen, je länger die Steuererklärung aussteht. Wenn Sie auch Steuern schulden, fallen ab dem 31. Januar unabhängig vom tatsächlichen Zahlungszeitpunkt Verzugszinsen an.

Was passiert, wenn ich meine Krypto-Gewinne nicht bei HMRC melde?

HMRC erhält Daten direkt von in Großbritannien registrierten Krypto-Börsen und nutzt seine Connect-Datenbank, um Steuererklärungen abzugleichen. Die Nichtmeldung von Gewinnen kann zu einer Prüfung, Nachzahlung von Steuern mit Zinsen und Strafen von bis zu dreißig Prozent der unbezahlten Steuern bei fahrlässigen Fehlern oder höher bei vorsätzlicher Nichtoffenlegung führen. Die Verwendung eines Krypto-Kapitalertragsteuerrechners und die korrekte Einreichung sind weitaus kostengünstiger als die Alternative.

Muss ich Kryptowährungen melden, wenn meine Gewinne unter dem jährlichen Freibetrag liegen?

Möglicherweise müssen Sie dennoch eine Selbstveranlagungserklärung abgeben, wenn Ihre Gesamterlöse aus allen Veräußerungen einen von HMRC festgelegten Schwellenwert überschreiten, selbst wenn Ihr Nettogewinn unter dem jährlichen Freibetrag liegt. Überprüfen Sie jedes Steuerjahr die aktuellen Meldeschwellen von HMRC, da diese sich im Haushalt ändern können.

Kann ein Krypto-Steuerbericht direkt von meinem Steuerberater verwendet werden?

Ja. Ein gut strukturierter Krypto-Steuerbericht einer speziellen Krypto-Steuersoftware liefert die Zusammenfassungszahlen und das vollständige Transaktionsprotokoll, die Ihr Steuerberater benötigt, um die Kapitalertragsseiten Ihrer Selbstveranlagungserklärung auszufüllen. Es spart Ihrem Steuerberater Zeit und verringert das Risiko von Fehlern, die durch unvollständige oder unorganisierte Daten verursacht werden.

Quelle: CryptaTax