Krypto-Staking-Steuer und jedes andere steuerpflichtige Ereignis, das Sie kennen müssen

Die Krypto-Staking-Steuer ist eine der am häufigsten gestellten Fragen privater Anleger – und das aus gutem Grund. Die meisten verstehen, dass der Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiatgeld ein steuerpflichtiges Ereignis ist. Weitaus weniger ist bewusst, dass auch der Tausch eines Tokens gegen einen anderen, der Erhalt von Staking-Belohnungen, die Inanspruchnahme eines Airdrops oder das Erzielen von DeFi-Erträgen eine Steuerschuld auslösen kann. Die Regeln variieren je nach Land, aber das zugrundeliegende Prinzip ist in den meisten großen Jurisdiktionen einheitlich: Wenn Sie Kryptowährungen als Einkommen erhalten oder über ein Krypto-Asset verfügen, möchte die Steuerbehörde davon erfahren. Das Übersehen dieser Ereignisse ist nicht bloß ein Versehen. Es ist ein Unterlassungsrisiko, das Strafen und Zinsen nach sich ziehen kann. Dieser Leitfaden behandelt jedes wichtige steuerpflichtige Ereignis in verständlicher Sprache, damit Sie vor Ihrer nächsten Abgabefrist genau wissen, wo Sie stehen.

Warum Krypto-zu-Krypto-Trades eine Steuerschuld auslösen

Das häufigste Missverständnis bei der Krypto-Steuer ist, dass Sie nur Steuern schulden, wenn Sie in Fiat auszahlen. Das ist in den meisten Jurisdiktionen falsch. Wenn Sie eine Kryptowährung gegen eine andere tauschen, gelten Sie so, als hätten Sie das erste Asset zu seinem aktuellen Marktwert veräußert. Diese Veräußerung führt zu einem Kapitalgewinn oder -verlust, berechnet als Differenz zwischen dem ursprünglich gezahlten Preis und dem Wert zum Zeitpunkt des Tauschs. Es spielt keine Rolle, ob Sie Bargeld sehen. Der Tausch ist das steuerpflichtige Ereignis.

Denken Sie an den Tausch von ETH gegen einen Stablecoin. Sie haben Ihre ETH zu einem bestimmten Preis erworben. Am Tag des Tauschs hat ETH einen höheren Marktwert. Diese Differenz ist ein steuerpflichtiger Gewinn, unabhängig davon, dass Sie nie ein Bankkonto berührt haben. Die gleiche Logik gilt, wenn Sie Assets über Chains hinweg bridgen, von einer Token-Version zu einer anderen migrieren oder eine dezentrale Börse nutzen. Steuerbehörden in den USA, Großbritannien, Australien und der EU behandeln diese Ereignisse weitgehend als Veräußerungen. Die genaue Führung der Kostenbasis für jedes gehaltene Asset ist daher nicht optional. Sie ist die Grundlage einer korrekten Krypto-Handelssteuerberechnung.

Krypto-Staking-Steuer: Was als Einkommen gilt und wann

Die Krypto-Staking-Steuer ist der Bereich, in dem die meisten passiven Halter überrascht werden. Wenn Sie eine Kryptowährung staken und Belohnungen erhalten, behandeln die meisten Steuerbehörden diese Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen. Der steuerpflichtige Betrag ist der faire Marktwert der Token an dem Tag, an dem sie in Ihrer Wallet ankommen. Sie können das Einkommensereignis nicht aufschieben, bis Sie die Token schließlich verkaufen. Sie schulden jetzt Einkommensteuer auf die Belohnung, und wenn Sie die Token später zu einem höheren Preis verkaufen, schulden Sie Kapitalertragsteuer auf den weiteren Wertzuwachs.

Die Frage, ob Staking steuerpflichtig ist, wurde in mehreren Jurisdiktionen geprüft. In den USA hat der IRS bestätigt, dass Staking-Belohnungen als ordentliches Einkommen steuerpflichtig sind. HMRC im Vereinigten Königreich vertritt für die meisten Staking-Vereinbarungen die gleiche Position und unterscheidet zwischen kommerzieller Staking-Aktivität und passiverer Teilnahme, wobei das Ergebnis in beiden Fällen typischerweise eine Einkommensbesteuerung ist. Steuerzahler in Australien sind einer ähnlichen Behandlung gemäß den ATO-Richtlinien ausgesetzt. Der genaue Steuersatz hängt von Ihrem Gesamteinkommen und den Regeln Ihres Landes ab. Was einheitlich ist: Die vollständige Ignorierung von Staking-Belohnungen ist ein Ansatz, der einer Prüfung nicht standhalten wird.

Liquid Staking fügt eine weitere Komplexitätsebene hinzu. Wenn Sie ETH über ein Liquid-Staking-Protokoll staken und einen Liquid-Staking-Token zurückerhalten, behandeln einige Steuerbehörden diesen Erhalt möglicherweise als zusätzliches Veräußerungs- oder Anschaffungsereignis. Die Position entwickelt sich in einigen Jurisdiktionen noch weiter, was die Buchführung noch wichtiger macht.

Unterscheidet sich die Besteuerung von Staking von der von DeFi-Belohnungen?

Die kurze Antwort lautet: In der Praxis nicht sehr unterschiedlich, aber die rechtliche Einordnung kann sich unterscheiden. Beim Staking wird ein Proof-of-Stake-Token gesperrt, um zur Validierung einer Blockchain beizutragen. DeFi-Belohnungen stammen aus der Bereitstellung von Liquidität, der Verleihung von Vermögenswerten oder der Teilnahme an Yield-Farming-Protokollen. Beide Aktivitäten generieren Token als Gegenleistung, und in den meisten Jurisdiktionen werden beide zum Zeitpunkt des Erhalts als steuerpflichtiges Einkommen behandelt.

Wie DeFi-Belohnungen besteuert werden, hängt teilweise von der Art der Aktivität ab. Wenn Sie Kryptowährungen über ein Protokoll verleihen und Zinsen erhalten, werden diese Zinsen als Einkommen behandelt. Wenn Sie Liquidität bereitstellen und Gebührenbelohnungen oder Governance-Token erhalten, sind auch diese in der Regel zum fairen Marktwert bei Erhalt als Einkommen zu versteuern. Die Komplexität bei DeFi besteht darin, dass Belohnungen kontinuierlich anfallen können, manchmal mehrmals täglich, was die genaue Verfolgung des Werts zu jedem Erhaltzeitpunkt ohne spezielle Software äußerst schwierig macht.

Es gibt auch die Frage der Liquiditätsanbieter-Token. Wenn Sie Vermögenswerte in einen Liquiditätspool einzahlen und einen LP-Token erhalten, der Ihren Anteil repräsentiert, betrachten einige Jurisdiktionen dies als Veräußerung der eingezahlten Vermögenswerte. Wenn Sie abheben und Ihre Vermögenswerte zurückerhalten, kann dies ebenfalls als neuer Erwerb zu einer neuen Kostenbasis behandelt werden. Die Verfolgung jedes Schrittes dieses Zyklus ist das, was eine verteidigungsfähige DeFi-Steuerberechnung von einer unbeabsichtigten Unterberichterstattung unterscheidet.

NFT-Steuer: Verkäufe, Lizenzgebühren und Minting

Die NFT-Steuer ist ein sich schnell entwickelnder Bereich. Wenn Sie einen NFT für mehr verkaufen, als Sie für dessen Erstellung oder Kauf bezahlt haben, unterliegt der Gewinn in der Regel der Kapitalertragsteuer. Die Kostenbasis ist das, was Sie in Kryptowährung (umgerechnet in Ihre lokale Fiat-Währung zum Zeitpunkt des Kaufs) zuzüglich etwaiger Gasgebühren oder Minting-Kosten, die dem Erwerb zugerechnet werden können, bezahlt haben. Wenn Sie den NFT später verkaufen, ist Ihr Gewinn der Verkaufserlös abzüglich dieser Kostenbasis. Wenn Sie für weniger verkaufen, erleiden Sie einen Kapitalverlust, der je nach Jurisdiktion möglicherweise zum Ausgleich anderer Gewinne verwendet werden kann.

Lizenzgebühreneinkünfte sind eine separate Angelegenheit. Wenn Sie der ursprüngliche Ersteller eines NFT sind und laufende Lizenzgebühren erhalten, jedes Mal wenn dieser auf einem Sekundärmarkt weiterverkauft wird, werden diese Lizenzgebühren typischerweise als Handelseinkommen oder selbstständiges Einkommen und nicht als Kapitalgewinne behandelt. Dies bedeutet, dass sie möglicherweise einem höheren Steuersatz unterliegen und in einigen Ländern auch Sozialversicherungspflichten auslösen können.

Minting selbst kann unter bestimmten Umständen ebenfalls ein steuerpflichtiges Ereignis sein. Wenn Sie einen NFT minten, indem Sie Kryptowährung für Minting-Kosten ausgeben, und die ausgegebene Kryptowährung seit Ihrem Erwerb an Wert gewonnen hat, ist diese Ausgabe eine Veräußerung. Dieselbe Logik, die für Krypto-zu-Krypto-Swaps gilt, findet hier Anwendung. Jedes Mal, wenn Sie sich von einem im Wert gestiegenen Krypto-Asset trennen, selbst um Gebühren zu bezahlen, können Sie einen Kapitalgewinn realisieren.

Krypto-Airdrop-Steuer: Kostenlose Token sind nicht steuerfrei

Der Erhalt eines Airdrops fühlt sich wie kostenloses Geld an, und in gewisser Weise ist er das auch. Aber die Krypto-Airdrop-Steuerregeln in den meisten großen Jurisdiktionen behandeln den Erhalt von Airdrop-Token als steuerpflichtiges Einkommen in dem Moment, in dem sie in Ihrer Wallet ankommen. Der steuerpflichtige Wert ist der faire Marktwert der Token an dem Tag, an dem Sie sie erhalten. Wenn die Token an diesem Datum keinen etablierten Marktwert haben, was bei sehr neuen oder illiquiden Token vorkommen kann, wird das Einkommen oft als null bei Erhalt behandelt, wobei jeder spätere Verkauf vollständig der Kapitalertragsteuer unterliegt.

Die Begründung für diese Behandlung ist einfach. Steuerbehörden betrachten einen Airdrop als eine Form der Zahlung oder Belohnung, selbst wenn Sie nicht aktiv darum gebeten haben. Das Halten eines qualifizierenden Tokens, die Teilnahme an einem Protokoll oder einfach die Adresse einer Wallet an einem Stichtag können einen Airdrop auslösen. Die Tatsache, dass Sie nicht im herkömmlichen Sinne für die Token gearbeitet haben, hebt die Einkommenscharakterisierung nicht auf. Wenn Sie später Airdrop-Token mit einem Gewinn über dem Wert, den Sie als Einkommen bei Erhalt deklariert haben, verkaufen, schulden Sie auch Kapitalertragsteuer auf diese weitere Wertsteigerung.

Beispielszenario

Zur Veranschaulichung, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie folgendes Szenario:

Jennifer ist eine freiberufliche Designerin mit Sitz in den USA, die vor zwei Jahren begann, in Kryptowährungen zu investieren. Sie hält ETH, nimmt an einem Liquid-Staking-Protokoll teil, hat Liquidität auf einer DeFi-Plattform bereitgestellt und hat letztes Jahr einen kleinen Airdrop eines Governance-Tokens erhalten. Außerdem hat sie zwei NFTs verkauft, die sie spekulativ gekauft hatte.

Als Jennifer sich hinsetzt, um ihre bundesstaatliche Steuererklärung einzureichen, stellt sie fest, dass sie keine Aufzeichnungen über den fairen Marktwert ihrer Staking-Belohnungen an den Tagen der Gutschrift hat, keine Dokumentation des Werts des Airdrops bei Erhalt und keine klare Kostenbasis für die NFTs, da sie diese mit ETH statt mit Dollar gekauft hat. Sie hat während einer volatilen Phase auch mehrere ETH-zu-USDC-Tausche durchgeführt und angenommen, dass diese nicht steuerpflichtig seien, da sie nie Geld auf ihr Bankkonto überwiesen hat.

Jedes einzelne dieser Ereignisse ist ein steuerpflichtiger Vorgang. Mit CryptaTax verbindet Jennifer ihre Wallets und Börsenkonten, und die Software rekonstruiert automatisch ihre Kostenbasis, protokolliert die Werte der Staking-Belohnungen bei Erhalt, berechnet Gewinne aus ihren NFT-Verkäufen und kennzeichnet das Airdrop-Einkommen. Was wie eine unmögliche Buchhaltungsaufgabe aussah, wird zu einem einzigen exportierbaren Steuerbericht, den sie ihrem Steuerberater übergeben kann. Jennifer reicht fristgerecht ein und vermeidet die Strafen, die aus einer unvollständigen Erklärung resultiert hätten.

Häufig gestellte Fragen

Ist Krypto-Staking in jedem Land steuerpflichtig?

In den meisten großen Jurisdiktionen, einschließlich der USA, Großbritannien und Australien, werden Staking-Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts als steuerpflichtiges Einkommen behandelt. Der steuerpflichtige Betrag ist der faire Marktwert der Token am Tag des Erhalts. Eine kleine Anzahl von Jurisdiktionen verfolgt einen anderen Ansatz, aber der globale Trend geht eindeutig dahin, Staking-Belohnungen als ordentliches Einkommen zu besteuern.

Schulde ich Steuern, wenn ich eine Kryptowährung gegen eine andere tausche, ohne Fiat zu berühren?

Ja, in den meisten Ländern. Ein Krypto-zu-Krypto-Tausch wird als Veräußerung des von Ihnen aufgegebenen Vermögenswerts behandelt. Jeder Gewinn zwischen Ihrer ursprünglichen Kostenbasis und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Tauschs ist ein steuerpflichtiger Kapitalgewinn. Sie müssen keine Fiat-Währung erhalten, damit die Veräußerung steuerpflichtig ist.

Wie werden DeFi-Belohnungen besteuert, wenn ich sie ständig im Laufe des Tages erhalte?

Die Besteuerung von DeFi-Belohnungen folgt dem gleichen Prinzip wie beim Staking: Die Belohnungen sind Einkommen zum fairen Marktwert am Tag des Erhalts. Wenn Belohnungen kontinuierlich anfallen, ist die manuelle Verfolgung jedes einzelnen Erhalts unpraktisch. Krypto-Steuersoftware kann On-Chain-Daten abrufen, um die Werte automatisch zu rekonstruieren – der zuverlässigste Ansatz für eine verteidigungsfähige Steuererklärung.

Was ist die Kostenbasis für einen NFT, den ich mit ETH gekauft habe?

Ihre Kostenbasis ist das Fiat-Äquivalent der ETH, die Sie zum Zeitpunkt des Kaufs ausgegeben haben, zuzüglich aller direkt dem Erwerb zurechenbaren Gasgebühren. Wenn Sie den NFT später verkaufen, ist Ihr Kapitalgewinn der Verkaufserlös abzüglich dieser Kostenbasis. Eine klare Aufzeichnung des ETH-Werts am Kauftag ist unerlässlich.

Ist ein Airdrop steuerpflichtig, auch wenn ich nie nach den Token gefragt habe?

Ja. Die Krypto-Airdrop-Steuerregeln in den USA, Großbritannien und den meisten anderen großen Jurisdiktionen behandeln erhaltene Token als Einkommen zum fairen Marktwert bei Erhalt, unabhängig davon, ob Sie sich dafür beworben haben. Wenn die Token bei Erhalt keinen etablierten Marktwert hatten, kann das Einkommen zu diesem Zeitpunkt null sein, aber jeder spätere Verkaufserlös unterliegt vollständig der Kapitalertragsteuer.

Kann ich Krypto-Verluste mit Gewinnen aus Staking-Belohnungen verrechnen?

In vielen Jurisdiktionen können Sie Kapitalverluste aus der Veräußerung von Krypto-Assets mit Kapitalgewinnen aus anderen Veräußerungen verrechnen, einschließlich Gewinnen aus Staking-Token, die Sie später mit Gewinn verkaufen. Der Einkommensteil der Staking-Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts wird jedoch in der Regel als ordentliches Einkommen behandelt und kann nicht durch Kapitalverluste gemindert werden. Die genauen Regeln hängen von der Steuergesetzgebung Ihres Landes ab.

Sind Gasgebühren steuerlich absetzbar?

In vielen Jurisdiktionen können Gasgebühren, die für den Erwerb oder die Veräußerung eines Krypto-Assets gezahlt werden, zu Ihrer Kostenbasis hinzugerechnet oder von Ihrem Verkaufserlös abgezogen werden, was Ihren steuerpflichtigen Gewinn effektiv reduziert. Gebühren, die lediglich für Überweisungen zwischen Ihren eigenen Wallets gezahlt werden, sind weniger klar abzugsfähig. Die Aufzeichnung jeder gezahlten Gebühr, einschließlich des Krypto-Werts zum Zeitpunkt, ist der sicherste Ansatz.

Löst die Übertragung von Kryptowährungen zwischen meinen eigenen Wallets ein steuerpflichtiges Ereignis aus?

Nein. Das Verschieben von Kryptowährungen zwischen Wallets, die Ihnen gehören und die Sie kontrollieren, ist keine Veräußerung und löst in keiner großen Jurisdiktion ein steuerpflichtiges Ereignis aus. Die wichtigste Voraussetzung ist, dass beide Wallets Ihnen gehören. Sie sollten die Übertragung dennoch aufzeichnen, da sie die Nachverfolgung der Kostenbasis beeinflusst, insbesondere wenn Sie unterschiedliche Buchhaltungsmethoden über mehrere Wallets hinweg verwenden.

Welche Aufzeichnungen muss ich für eine Krypto-Handelssteuerberechnung führen?

Für eine vollständige Krypto-Handelssteuerberechnung benötigen Sie das Datum jeder Transaktion, die Art der Transaktion, die Menge und Art der beteiligten Kryptowährung, den Marktwert in Ihrer lokalen Fiat-Währung zum Zeitpunkt sowie alle angefallenen Gebühren. Die meisten Steuerbehörden empfehlen, diese Aufzeichnungen mindestens fünf bis sieben Jahre lang aufzubewahren.

Quelle: CryptaTax