Podatek DeFi w RPA: czego SARS oczekuje od użytkowników kryptowalut

Podatek DeFi nie jest już szarą strefą w RPA. South African Revenue Service traktuje kryptowaluty jako składnik majątku o charakterze kapitałowym lub jako towar handlowy, w zależności od Twojej aktywności, a finanse zdecentralizowane mieszczą się w tych ramach. Niezależnie od tego, czy zarabiasz na protokole pożyczkowym, otrzymujesz nagrody za staking, handlujesz NFT, czy zbierasz airdropy, SARS oczekuje, że rozliczysz każde zdarzenie podatkowe. Wielu użytkowników kryptowalut w RPA zakłada, że ponieważ DeFi jest zdecentralizowane i pseudonimowe, znajduje się poza systemem podatkowym. Tak nie jest. SARS jasno wskazał, że system podatkowy oparty na rezydencji obejmuje dochody z całego świata dla rezydentów podatkowych RPA, co oznacza, że Twoja aktywność DeFi na dowolnym łańcuchu, w dowolnym kraju, może podlegać opodatkowaniu tutaj. Prawidłowe rozliczenie przed złożeniem deklaracji może uchronić Cię przed karami, odsetkami i niechcianą kontrolą.

Jak SARS postrzega kryptowaluty i aktywność DeFi

SARS wydał wytyczne klasyfikujące kryptowaluty jako wartości niematerialne, a nie walutę. Ta klasyfikacja ma istotne konsekwencje dla opodatkowania Twojej aktywności DeFi. Gdy zbywasz kryptoaktywo, czy to poprzez sprzedaż, zamianę, wydanie lub przeniesienie z protokołu DeFi, wywołujesz zdarzenie podatkowe. Pytanie, które SARS następnie zadaje, brzmi, czy to zbycie podlega ustawie o podatku dochodowym jako zwykły przychód, czy też podlega Załącznikowi 8 jako zysk kapitałowy.

Odpowiedź zależy od Twojego zamiaru w momencie nabycia aktywa oraz częstotliwości i charakteru Twojej działalności. Aktywni handlowcy, którzy regularnie kupują i sprzedają, są zazwyczaj opodatkowani na koncie przychodowym, co oznacza, że zyski są dodawane do dochodu brutto i opodatkowane według stawki krańcowej. Inwestorzy, którzy trzymają aktywa przez dłuższy czas z jasnym zamiarem kapitałowym, mogą kwalifikować się do opodatkowania zysków kapitałowych, gdzie tylko 40% zysku jest wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu dla osób fizycznych. SARS analizuje całość Twojego zachowania, a w DeFi granice szybko się zacierają, ponieważ protokoły często wymagają zamiany, owijania lub wycofania aktywów w ramach normalnej operacji.

Nie ma jeszcze przepisów dotyczących DeFi, ale SARS stosuje ogólne zasady podatkowe do każdego rodzaju transakcji. Oznacza to, że obowiązek prawidłowej klasyfikacji każdego zdarzenia i przechowywania dokumentacji spoczywa na Tobie.

Jak opodatkowane są nagrody DeFi w RPA

Zrozumienie, jak opodatkowane są nagrody DeFi, to jedno z najczęstszych pytań zadawanych przez użytkowników kryptowalut w RPA. Gdy zarabiasz nagrody z protokołu DeFi, takie jak opłaty z puli płynności, zwroty z yield farmingu lub odsetki z platformy pożyczek kryptowalutowych, SARS generalnie traktuje te nagrody jako dochód brutto w roku ich otrzymania. Wartość w momencie otrzymania, przeliczona na randa południowoafrykańskiego, to kwota, którą wliczasz do swojego dochodu.

Oznacza to, że w efekcie płacisz podatek od nagród DeFi dwukrotnie: raz, gdy otrzymujesz je jako dochód, i ponownie, jeśli wartość tych nagród wzrośnie przed ich sprzedażą, co wywołuje zysk kapitałowy lub dodatkowy przychód. Ta kumulująca się ekspozycja podatkowa zaskakuje wielu początkujących rozliczających się. Prowadzenie rejestru każdej otrzymanej nagrody, z podaniem godziny i wartości w randach w danym momencie, jest niezbędne.

Podatek od stakingu kryptowalut: Czy staking podlega opodatkowaniu w RPA

Pytanie, czy podatek od stakingu kryptowalut ma zastosowanie w RPA, podlega podobnej logice jak nagrody DeFi. Czy staking podlega opodatkowaniu? Wobec braku dedykowanych przepisów, SARS stosuje ogólne zasady dotyczące dochodu. Nagrody za staking, które otrzymujesz za udział w konsensusie proof-of-stake lub za delegowanie tokenów do walidatora, są traktowane jako dochód w momencie otrzymania. Wartość w randach w dniu, w którym tokeny trafiają do Twojego portfela, to kwota, którą podajesz jako dochód brutto.

Punktem spornym jest staking płynny, gdzie deponujesz aktywa i otrzymujesz w zamian token pochodny. SARS może uznać depozyt początkowy za zbycie, jeśli zasadniczo wymieniasz jedno aktywo na drugie. Stanowisko nie jest w pełni rozstrzygnięte, ale ostrożne podejście traktuje otrzymanie tokena stakingu płynnego jako zdarzenie podatkowe. Gdy ostatecznie wycofasz staking i otrzymasz swoje podstawowe tokeny plus nagrody, dodatkowy zysk może podlegać dalszemu opodatkowaniu.

Prowadzenie rejestrów pozycji stakingowych, adresów walidatorów, otrzymanych nagród i wartości w randach w każdym momencie to jedyny sposób na prawidłowe rozliczenie. Obowiązki podatkowe od stakingu kryptowalut szybko się kumulują, jeśli automatycznie kompoundujesz nagrody, ponieważ każde zdarzenie kompoundowania może stanowić osobne otrzymanie dochodu.

Podatek NFT: Co jesteś winien przy zakupie, sprzedaży i tworzeniu

Podatek NFT w RPA podlega tym samym ogólnym ramom dotyczącym aktywów, które SARS stosuje do kryptowalut. Gdy sprzedajesz NFT za więcej, niż zapłaciłeś, zysk jest albo zyskiem kapitałowym, albo przychodem, w zależności od Twojego zamiaru i schematu handlowego. Artysta, który regularnie tworzy i sprzedaje NFT, prawdopodobnie handluje na koncie przychodowym. Kolekcjoner, który trzyma NFT przez miesiące lub lata przed sprzedażą, może mieć mocniejszą podstawę do traktowania jako kapitałowe.

Mintowanie NFT nie jest automatycznie zdarzeniem podatkowym, ale poniesione koszty, w tym opłaty gazowe płacone w kryptowalutach, powinny być śledzone, ponieważ stanowią część Twojej ceny nabycia. Jeśli płacisz za NFT kryptowalutą, sama płatność jest zbyciem tej kryptowaluty i może wywołać własny zysk lub stratę. Prowizje otrzymane z wtórnej sprzedaży Twoich NFT są dochodem brutto w roku ich otrzymania.

Rynek NFT w RPA rośnie, a SARS nie wydał szczegółowych wytycznych dotyczących NFT. Jednak stosowanie standardowych zasad dotyczących zbycia aktywów i dochodu do każdej transakcji NFT jest najbezpieczniejszym podejściem. Luki w prowadzeniu rejestrów są najczęstszym powodem, dla którego mieszkańcy RPA zaniżają podatek NFT.

Podatek od airdropów kryptowalut i jak SARS traktuje darmowe tokeny

Podatek od airdropów kryptowalut to temat, który dezorientuje wielu użytkowników w RPA, ponieważ tokeny przychodzą nieproszone i bez zapłaty. SARS nie widzi tego w ten sposób. Gdy otrzymujesz tokeny przez airdrop, SARS prawdopodobnie potraktuje wartość rynkową tych tokenów w momencie otrzymania jako dochód brutto, na tej podstawie, że otrzymałeś coś wartościowego. Fakt, że za nie nie zapłaciłeś, jest nieistotny dla tego, czy stanowią one część Twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Hard forki, które skutkują otrzymaniem nowych tokenów, są traktowane podobnie. Wartość w randach nowych tokenów w momencie, gdy uzyskasz nad nimi kontrolę, jest zazwyczaj wliczana do dochodu. Gdy później sprzedasz tokeny z airdropu lub forka, dalszy wzrost powyżej wartości już opodatkowanej jako dochód stanowi nowy zysk podlegający opodatkowaniu zysków kapitałowych lub dochodowemu.

Niektóre kampanie airdropowe wymagają wykonania zadań, takich jak mostkowanie aktywów lub zapewnienie płynności, zanim się zakwalifikujesz. W takich przypadkach argument za dochodem jest jeszcze silniejszy, ponieważ tokeny przypominają wynagrodzenie za usługę.

Podatek od handlu kryptowalutami: Przychód a kapitał w praktyce

Podatek od handlu kryptowalutami w RPA opiera się na rozróżnieniu między przychodem a kapitałem bardziej niż na jakimkolwiek innym czynniku. SARS bada wskaźniki, w tym jak często handlujesz, jak krótkie są okresy posiadania, czy używasz dźwigni, czy określasz się jako handlowiec i czy handel jest Twoim głównym źródłem dochodu. Spełnienie kilku z tych wskaźników przesuwa Cię w kierunku traktowania przychodowego, gdzie 100% Twojego zysku netto jest dodawane do dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Traktowanie jako zyski kapitałowe, gdzie tylko 40% zysku jest wliczane i korzystasz z rocznego wyłączenia, ma zastosowanie do inwestorów, którzy mogą wykazać prawdziwy długoterminowy zamiar posiadania. Jeśli jesteś gdzieś pomiędzy, praktyczna rada to prowadzenie spójnych rejestrów i stosowanie jednego podejścia przez cały rok. Przechodzenie między traktowaniem przychodowym a kapitałowym dla różnych transakcji w tym samym roku podatkowym rodzi pytania, na które SARS będzie chciał odpowiedzi.

Straty to kolejna kwestia. Straty przychodowe z handlu kryptowalutami można generalnie potrącić z innymi dochodami w tym samym roku, z zastrzeżeniem zasad ring-fencing dla podejrzanych transakcji. Straty kapitałowe można potrącić tylko z zyskami kapitałowymi, a nie z dochodem. Prawidłowa klasyfikacja od samego początku ma znaczenie zarówno dla ekspozycji na zyski, jak i zdolności do efektywnego wykorzystania strat.

Scenariusz ilustracyjny

Aby zilustrować, jak to działa w praktyce, rozważ następujący scenariusz:

Thabo to 34-letni programista mieszkający w Kapsztadzie. Od dwóch lat aktywnie korzysta z DeFi, zarabiając na protokole pożyczkowym, stakując ETH i od czasu do czasu sprzedając NFT, które kupił jako przedmioty kolekcjonerskie. Zakładał, że ponieważ używa portfela sprzętowego i protokołów niepowierniczych, SARS nie ma wglądu w jego aktywność.

Kiedy Thabo zaczął przygotowywać swoją deklarację podatkową, zdał sobie sprawę, że nie ma żadnych rejestrów w randach dla swoich otrzymanych nagród. Otrzymywał nagrody za staking przez cały rok, nie rejestrując wartości w każdym dniu dystrybucji. Jego sprzedaż NFT przyniosła znaczne zyski w randach ze względu na osłabienie randa w stosunku do dolara.

Korzystając z CryptaTax, Thabo podłączył swoje portfele i zaimportował pełną historię transakcji. Platforma obliczyła wartość w randach każdej nagrody za staking w momencie otrzymania, zidentyfikowała jego zbycia NFT i zastosowała obliczenia ceny nabycia oraz oznaczyła nagrody z puli płynności jako zdarzenia dochodu brutto. Jego całkowite zobowiązanie podatkowe było wyższe, niż się spodziewał, ale dzięki prawidłowemu rozliczeniu z jasnym śladem audytu uniknął 200% kar za zaniżenie podatku, które SARS może nałożyć za celowe pominięcia. Wniosek: podatek DeFi nie znika, ponieważ protokół jest zdecentralizowany.

Najczęściej zadawane pytania

Jaka jest pozycja podatkowa DeFi w RPA?

RPA nie ma przepisów podatkowych dotyczących DeFi. SARS stosuje ogólne zasady ustawy o podatku dochodowym do aktywności DeFi, traktując nagrody i zdarzenia generujące dochód jako dochód brutto, a zbycia jako przychód lub zyski kapitałowe w zależności od Twojego zamiaru i zachowania. Każde zdarzenie podatkowe powinno być rejestrowane z jego wartością w randach w momencie wystąpienia.

Jak SARS opodatkowuje nagrody DeFi?

Nagrody DeFi są generalnie traktowane jako dochód brutto w roku podatkowym, w którym je otrzymujesz. Wartość w randach tokenów w momencie, gdy trafiają do Twojego portfela, to kwota, którą deklarujesz jako dochód. Gdy później zbywasz te tokeny, dalszy wzrost podlega opodatkowaniu zysków kapitałowych lub dochodowemu w zależności od zamiaru posiadania.

Czy staking podlega opodatkowaniu w RPA?

Tak, podatek od stakingu kryptowalut ma zastosowanie w RPA. Nagrody za staking są traktowane jako dochód brutto w momencie otrzymania, wycenione w randach w dniu otrzymania. Staking płynny może również wywołać zdarzenie zbycia, gdy wymieniasz jeden token na pochodny token stakingowy. Stanowisko w sprawie stakingu płynnego nie jest w pełni rozstrzygnięte, dlatego zaleca się ostrożne podejście.

Jak działa podatek NFT w RPA?

Podatek NFT podlega standardowym zasadom zbycia aktywów. Zyski ze sprzedaży NFT są albo przychodem, albo zyskami kapitałowymi, w zależności od schematu handlowego i zamiaru. Prowizje otrzymane z wtórnej sprzedaży są dochodem brutto. Opłaty gazowe płacone w kryptowalutach za mintowanie lub zakup NFT mogą stanowić część ceny nabycia i zmniejszać Twój podlegający opodatkowaniu zysk przy zbyciu.

Czy płacę podatek od airdropów kryptowalut w RPA?

Podatek od airdropów kryptowalut ma zastosowanie, gdy otrzymujesz tokeny o wartości rynkowej, niezależnie od tego, czy o nie prosiłeś. SARS prawdopodobnie potraktuje wartość w randach tokenów z airdropu w momencie otrzymania jako dochód brutto. Każdy późniejszy zysk przy sprzedaży tokenów jest również opodatkowany. Airdropy oparte na zadaniach, gdzie wykonujesz czynności, aby się zakwalifikować, mają jeszcze silniejszy argument za dochodem.

Jaka jest różnica między traktowaniem przychodowym a kapitałowym dla podatku od handlu kryptowalutami?

Przy traktowaniu przychodowym 100% Twojego zysku netto z handlu kryptowalutami jest wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu i opodatkowane według stawki krańcowej. Przy traktowaniu kapitałowym tylko 40% zysku jest wliczane dla osób fizycznych i stosuje się roczne wyłączenie. SARS określa, które ma zastosowanie na podstawie wskaźników, w tym częstotliwości handlu, okresów posiadania i zadeklarowanego zamiaru przy nabywaniu aktywów.

Czy muszę zgłaszać kryptowaluty, jeśli handlowałem tylko na DeFi i nigdy nie korzystałem z giełdy?

Tak. RPA stosuje system podatkowy oparty na rezydencji, który obejmuje Twoje dochody i zyski z całego świata. Aktywność DeFi na protokołach niepowierniczych nadal podlega opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy brała w tym udział scentralizowana giełda. SARS wymaga, abyś samodzielnie zadeklarował wszystkie zdarzenia podatkowe w swojej rocznej deklaracji, a brak raportowania z giełdy nie usuwa tego obowiązku.

Jakie rejestry muszę prowadzić dla podatku DeFi w RPA?

Powinieneś prowadzić rejestry z godziną każdej transakcji, wartość w randach tokenów w momencie każdego zdarzenia, użyte adresy portfeli, nazwy protokołów oraz wszelkie opłaty gazowe lub transakcyjne. SARS może wymagać dokumentacji uzupełniającej do pięciu lat po złożeniu deklaracji. Korzystanie z oprogramowania, które automatycznie importuje i wycenia Twoje transakcje DeFi, znacznie zmniejsza ryzyko błędów lub luk.

Czy mogę potrącić straty kryptowalutowe z innymi dochodami w RPA?

Straty przychodowe z handlu kryptowalutami można generalnie potrącić z innymi dochodami w tym samym roku podatkowym, z zastrzeżeniem zasad ring-fencing SARS, które mogą mieć zastosowanie, jeśli działalność jest uznawana za podejrzaną transakcję. Straty kapitałowe można potrącić tylko z zyskami kapitałowymi, a nie z dochodem zwykłym. Prawidłowa klasyfikacja Twojej działalności od początku określa, jak użyteczne są Twoje straty.

Jaki jest termin składania deklaracji podatkowej dla użytkowników kryptowalut w RPA?

SARS ustala coroczne terminy składania deklaracji, które różnią się w zależności od tego, czy składasz przez eFiling, czy w oddziale, i czy jesteś podatnikiem tymczasowym. Dochody i zyski z kryptowalut są deklarowane w rocznej deklaracji podatku dochodowego. Podatnicy tymczasowi ze znacznymi dochodami z kryptowalut mogą również potrzebować uwzględnić te dochody w swoich płatnościach podatku tymczasowego w ciągu roku.

Źródło: CryptaTax