Crypto Staking Steuer: Was Sie tatsächlich für Rewards, DeFi und NFTs schulden

Die Besteuerung von Crypto-Staking ist einer der am meisten missverstandenen Bereiche der persönlichen Steuer für Krypto-Inhaber. Viele gehen davon aus, dass das bloße Halten von Coins und das Verdienen von Belohnungen kein steuerpflichtiges Ereignis darstellt, bis sie verkaufen. Diese Annahme kann teuer werden. Steuerbehörden in den meisten großen Jurisdiktionen achten genau auf Staking-Einkünfte, DeFi-Aktivitäten, NFT-Verkäufe und Airdrops, und die Regeln für jede dieser Aktivitäten unterscheiden sich in wesentlichen Punkten. Ob Sie nun ETH staken, Erträge in einem DeFi-Protokoll erwirtschaften, NFTs handeln oder Airdrop-Token erhalten – jede Aktivität hat ihre eigene steuerliche Behandlung. Dieser Leitfaden erklärt, wie jede Art von Krypto-Einkommen aus steuerlicher Sicht funktioniert, was ein steuerpflichtiges Ereignis auslöst und wie Sie Ihre Aufzeichnungen in gutem Zustand halten, damit die Steuererklärung nicht zur Krise wird.

Ist Staking steuerpflichtig? Das Kernprinzip

Die kurze Antwort lautet ja: Staking-Belohnungen sind in den meisten Ländern grundsätzlich steuerpflichtig, aber der Zeitpunkt der Steuerbelastung und der angewandte Steuersatz hängen von Ihrem Wohnort ab. Im Vereinigten Königreich behandelt HMRC Staking-Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts als sonstige Einkünfte, basierend auf ihrem Marktwert am Tag des Erhalts. In den USA vertritt der IRS eine ähnliche Position und behandelt Belohnungen als ordentliches Einkommen, sobald sie in Ihrer Wallet landen. Australien und Kanada verfolgen vergleichbare Ansätze und klassifizieren erhaltene Staking-Belohnungen als steuerpflichtiges Einkommen zum fairen Marktwert am Tag des Erhalts.

Ein zweites steuerpflichtiges Ereignis kann später eintreten, wenn Sie diese Staking-Belohnungen verkaufen oder tauschen. Da Sie die Token zu einem bestimmten Wert erworben haben, unterliegt jeder Gewinn über diesem Anschaffungswert der Kapitalertragsteuer. Das bedeutet, dass Staking-Belohnungen zweimal besteuert werden können: einmal als Einkommen beim Erhalt und erneut als Kapitalgewinn bei der Veräußerung. Der Abstand zwischen diesen beiden Ereignissen und die Haltedauer der Belohnungen können Ihre gesamte Steuerlast erheblich beeinflussen. Einige Jurisdiktionen bieten einen ermäßigten Kapitalertragsteuersatz für Vermögenswerte, die länger als zwölf Monate gehalten werden, was die Haltedauer zu einem bedeutenden Planungsfaktor macht.

Die folgende Tabelle fasst zusammen, wie eine Auswahl großer Jurisdiktionen Staking-Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts behandeln.

Wie werden DeFi-Belohnungen in verschiedenen Protokollen besteuert?

Die DeFi-Besteuerung ist wohl komplexer als einfaches Staking, da die Mechanismen zwischen den Protokollen stark variieren. Wenn Sie einem automatisierten Market Maker Liquidität zur Verfügung stellen und dafür LP-Token erhalten, behandeln Steuerbehörden in vielen Jurisdiktionen diesen Tausch als Veräußerung der ursprünglichen Vermögenswerte. Sie könnten bereits zum Zeitpunkt der Einzahlung einen steuerpflichtigen Gewinn haben, nicht erst bei der Auszahlung. Um zu verstehen, wie DeFi-Belohnungen besteuert werden, müssen Sie jede Token-Bewegung identifizieren und prüfen, ob es sich um eine Veräußerung, einen Einkommenszufluss oder beides handelt.

Yield Farming verkompliziert das Bild weiter. Wenn ein Protokoll Belohnungstoken an Liquiditätsanbieter verteilt, werden diese Token in der Regel als Einkommen zum fairen Marktwert am Erhaltstag behandelt, ähnlich wie Staking-Belohnungen. Wenn der Belohnungstoken zum Zeitpunkt des Erhalts keinen etablierten Marktpreis hat, kann die Wertermittlung schwierig sein; Sie sollten Ihre beste vertretbare Schätzung und die verwendete Methode dokumentieren.

Lending-Protokolle fügen eine weitere Ebene hinzu. Die Einzahlung von Vermögenswerten in ein Lending-Protokoll und der Erhalt von zinstragenden Token wie aTokens auf Aave kann je nach Jurisdiktion eine Veräußerung darstellen oder nicht. Im Vereinigten Königreich deutet die HMRC-Richtlinie darauf hin, dass der Tausch eines Krypto-Assets gegen ein anderes grundsätzlich eine Veräußerung ist. In den USA hat der IRS keine endgültige Leitlinie für jedes DeFi-Szenario herausgegeben, sodass viele Steuerzahler sich auf das allgemeine Prinzip verlassen, dass die like-kind-exchange-Behandlung für Krypto nach dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 nicht mehr gilt.

Ein detailliertes Transaktionsprotokoll für jede DeFi-Interaktion ist nicht optional, sondern unerlässlich. Zeitstempel, Token-Beträge, Wallet-Adressen sowie Bewertungen in USD oder der Landeswährung zum Zeitpunkt jeder Transaktion bilden die Grundlage jeder verteidigungsfähigen Steuererklärung.

NFT-Besteuerung: Wann wird der Verkauf eines digitalen Vermögenswerts steuerpflichtig?

Die Besteuerung von NFTs folgt in den meisten Jurisdiktionen einer weitgehend ähnlichen Logik wie bei anderen Krypto-Assets. Wenn Sie ein NFT zu einem höheren Preis verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben, unterliegt der Gewinn der Kapitalertragsteuer. Wenn Sie zu einem niedrigeren Preis verkaufen, können Sie möglicherweise einen Verlust geltend machen. Die Komplikation bei NFTs liegt in der Handelsfrequenz und der Art und Weise, wie Gewinne berechnet werden, wenn der ursprüngliche Kauf selbst in Kryptowährung getätigt wurde.

Wenn Sie ein NFT mit ETH gekauft haben, entspricht Ihre Kostenbasis für dieses NFT dem Sterling-, Dollar- oder Landeswährungswert der ETH, die Sie zum Zeitpunkt des Kaufs ausgegeben haben. Die Verfügung über die ETH selbst ist ein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die ETH seit Ihrem Erwerb an Wert gewonnen hat. Ein einzelner NFT-Kauf kann also zwei Steuerereignisse auslösen: einen Gewinn aus den ausgegebenen ETH und später einen Gewinn oder Verlust aus dem NFT selbst, wenn es verkauft wird.

Ersteller von NFTs werden anders behandelt. Lizenzgebühren aus Zweitverkäufen gelten in der Regel als Handelseinkünfte oder Einkünfte aus selbstständiger Arbeit und unterliegen je nach Rechtsordnung der Einkommensteuer und möglicherweise Sozialabgaben. Auch die Abgrenzung zwischen Sammler und Händler ist wichtig. Wenn Sie NFTs mit hoher Frequenz und offensichtlicher Gewinnabsicht kaufen und verkaufen, kann eine Steuerbehörde Sie als gewerblich tätig einstufen, was die anwendbaren Steuersätze und zulässigen Abzüge ändert.

Crypto Airdrop Steuer: Kostenlose Token sind selten wirklich kostenlos

Die Crypto-Airdrop-Steuer erwischt viele kalt. Token zu erhalten, die man nicht explizit gekauft hat, fühlt sich eher wie ein Glücksfall als wie Einkommen an, aber die meisten Steuerbehörden sehen das anders. Im Vereinigten Königreich behandelt HMRC Airdrop-Token entweder als sonstige Einkünfte oder, wenn sie als Gegenleistung für eine Dienstleistung erhalten werden, als gewerbliche Einkünfte. In den USA hat der IRS klargestellt, dass Airdrop-Token, die im Rahmen eines Hard Forks oder einer Protokollausschüttung erhalten werden, zum beizulegenden Zeitwert am Tag des Erhalts als Bruttoeinkommen gelten.

Die praktische Herausforderung bei Airdrops ist die Bewertung. Einige Airdrop-Token haben zum Zeitpunkt der Verteilung keinen etablierten Preis. In diesen Fällen argumentieren einige Steuerberater, dass, wenn der Token wirklich keinen bestimmbaren Wert hat, das Einkommensereignis auf den Zeitpunkt der Veräußerung verschoben werden sollte. Dies ist ein umstrittener Bereich, und der sicherere Ansatz ist, die Umstände sorgfältig zu dokumentieren und für Ihre Rechtsordnung spezifische Beratung einzuholen.

Sobald Sie Ihre Kostenbasis für einen Airdrop-Token festgelegt haben, wird jede spätere Veräußerung wie üblich als Kapitalereignis behandelt. Wenn der Token zum Zeitpunkt des Verkaufs wertlos ist, können Sie möglicherweise einen Kapitalverlust geltend machen, wobei die Regeln für die Geltendmachung von Verlusten bei nahezu wertlosen Vermögenswerten von Land zu Land unterschiedlich sind.

Crypto Trading Steuer: Berechnung von Gewinnen bei vielen Transaktionen

Für aktive Trader kann die Crypto-Trading-Steuer schnell administrativ überwältigend werden. Jeder Swap, Verkauf oder Tausch eines Krypto-Assets gegen ein anderes ist eine Veräußerung. Wenn Sie in einem Steuerjahr Hunderte oder Tausende von Geschäften über mehrere Börsen und Wallets getätigt haben, ist der Umfang der erforderlichen Berechnungen erheblich.

Verschiedene Rechtsordnungen verwenden unterschiedliche Kostenbasis-Methoden, und die von Ihnen angewandte Methode kann Ihren steuerpflichtigen Gewinn wesentlich verändern. Im Vereinigten Königreich verlangt HMRC die Section-104-Pooling-Methode, die die Kosten aller Einheiten desselben gehaltenen Vermögenswerts mittelt. In den USA ist FIFO die Standardmethode, aber die spezifische Identifikation ist zulässig, wenn Sie sie nachweisen können. In Australien ist FIFO Standard. Die falsche Methode zu verwenden, ist nicht nur ein technischer Fehler; sie kann entweder zu einer Unterbewertung der Steuer führen, was Strafen nach sich zieht, oder zu einer Überbewertung, die Sie unnötig Geld kostet.

Kurzfristige Handelsgewinne, also Gewinne aus Vermögenswerten, die weniger als zwölf Monate gehalten werden, werden in Rechtsordnungen, die zwischen kurz- und langfristig unterscheiden, in der Regel mit dem gleichen Satz besteuert wie normales Einkommen. Dies bedeutet, dass ein Trader, der häufig Positionen ein- und ausgeht, mit einem höheren effektiven Steuersatz konfrontiert sein kann als jemand, der Vermögenswerte länger hält. Das Zusammenspiel von Handelshäufigkeit, Haltedauern und anwendbaren Steuersätzen ist eine der Schlüsselvariablen jeder Crypto-Steuerstrategie.

Aufzeichnungspflicht: Die Grundlage jeder Crypto-Steuererklärung

Jede Steuerbehörde erwartet, dass Sie Ihre Angaben belegen können. Bei Krypto bedeutet dies, Aufzeichnungen über jede Transaktion zu führen: Datum, Art der Transaktion, beteiligte Vermögenswerte, Beträge, Wallet-Adressen und den Wert in Landeswährung zum Zeitpunkt der Transaktion. Börsen stellen zwar Transaktionshistorien zur Verfügung, aber diese Aufzeichnungen sind oft unvollständig, insbesondere über mehrere Plattformen hinweg oder wenn selbstverwahrte Wallets beteiligt sind.

Die manuelle Nachverfolgung der Kostenbasis über Chains, Börsen und Wallets hinweg ist fehleranfällig. Eine verpasste Transaktion kann Ihre Gewinnberechnungen für jeden späteren Handel mit diesem Vermögenswert verfälschen. Hier wird speziell entwickelte Crypto-Steuersoftware nicht nur praktisch, sondern notwendig. CryptaTax verbindet sich mit Börsen und Wallets, importiert Transaktionsdaten automatisch, wendet die für Ihre Rechtsordnung korrekte Kostenbasis-Methode an und erstellt die erforderlichen Unterlagen für Ihre Steuererklärung.

Die Aufzeichnungspflicht endet nicht nach der Einreichung. Die meisten Rechtsordnungen verlangen, dass Sie Steuerunterlagen mindestens fünf Jahre lang aufbewahren, einige sogar länger. Wenn Sie Vermögenswerte Jahre nach dem Erwerb veräußern, benötigen Sie Aufzeichnungen, die bis zum ursprünglichen Erwerbsdatum zurückreichen, um den korrekten Gewinn zu berechnen.

Beispielszenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario:

Priya ist eine Softwareentwicklerin aus London, die seit zwei Jahren ETH staked und auch in DeFi Yield Farming aktiv ist. Sie hat im Steuerjahr drei mit ETH gekaufte NFTs verkauft und zwei Token-Airdrops erhalten. Bei der Selbstveranlagung stellt sie fest, dass sie keine klare Aufzeichnung des Sterling-Werts ihrer Staking-Belohnungen an den Tagen des Erhalts, keine Aufzeichnung des ETH-Preises zum Zeitpunkt des NFT-Kaufs und keine Unterlagen für die Bewertung der Airdrops hat.

Ohne diese Aufzeichnungen kann sie ihr Einkommen aus Staking, ihre Kostenbasis für die NFTs oder ihren Gewinn oder Verlust aus den DeFi-Belohnungen nicht berechnen. Sie steht vor der Aussicht, entweder verspätet einzureichen oder mit Schätzungen einzureichen, die von HMRC angefochten werden könnten. Nachdem sie ihre Wallets und Exchange-Konten mit CryptaTax verbunden hat, rekonstruiert die Plattform ihre vollständige Transaktionshistorie, wendet die UK Section 104 Pooling-Regeln an, bewertet ihr Staking-Einkommen an jedem Erhaltstdatum mithilfe historischer Preisdaten und erstellt eine Zusammenfassung, die sie direkt in ihre Selbstveranlagungserklärung einfließen lassen kann. Der Prozess, der nach Wochen Tabellenkalkulationsarbeit aussah, dauert nur einen Bruchteil der Zeit, und sie reicht pünktlich ein, mit einem verteidigungsfähigen Nachweis hinter jeder Zahl.

Häufig gestellte Fragen

Ist Staking steuerpflichtig, wenn ich meine Belohnungen nie verkaufe?

In den meisten Jurisdiktionen ja. Das steuerpflichtige Ereignis tritt in der Regel ein, wenn Sie die Staking-Belohnungen erhalten, nicht wenn Sie sie verkaufen. Der faire Marktwert der Token zum Zeitpunkt des Erhalts wird als Einkommen behandelt, und ein zweites Steuerereignis entsteht später, wenn Sie diese Token mit Gewinn veräußern.

Wie werden DeFi-Belohnungen anders besteuert als einfache Staking-Belohnungen?

Das zugrunde liegende Prinzip ist ähnlich: Token, die als Belohnungen erhalten werden, werden im Allgemeinen als Einkommen zum fairen Marktwert bei Erhalt behandelt. Die zusätzliche Komplexität bei DeFi besteht darin, dass das Ein- oder Auszahlen von Vermögenswerten aus Liquiditätspools selbst eine Veräußerung darstellen kann, die Kapitalertragsereignisse auslöst, bevor überhaupt Belohnungseinkommen im Spiel ist. Jede Protokollinteraktion muss einzeln bewertet werden.

Muss ich NFT-Steuer zahlen, wenn ich mit Verlust verkaufe?

Ein Verlust aus einem NFT-Verkauf ist in der Regel ein Kapitalverlust, der Kapitalgewinne im selben Steuerjahr ausgleichen oder in vielen Jurisdiktionen in zukünftige Jahre vorgetragen werden kann. Die Regeln für die Nutzung von Verlusten variieren je nach Land, und einige Jurisdiktionen schränken die Nutzung von Verlusten bei Vermögenswerten ein, die als für den persönlichen Gebrauch erworben gelten.

Wie ist die steuerliche Behandlung eines Crypto-Airdrops, den ich nie angefordert habe?

Die meisten Steuerbehörden behandeln airdroppte Token als Einkommen zum fairen Marktwert am Tag des Erhalts, selbst wenn Sie sich nicht angemeldet oder sie angefordert haben. Wenn die Token zum Zeitpunkt des Airdrops keinen bestimmbaren Marktwert haben, kann das Steuerereignis auf den Zeitpunkt der Veräußerung verschoben werden, aber dies ist ein umstrittener Bereich und eine jurisdictionspezifische Beratung wird empfohlen.

Gilt die Krypto-Handelssteuer für Swaps zwischen zwei Kryptowährungen?

Ja. In der überwiegenden Mehrheit der Jurisdiktionen wird der Tausch eines Krypto-Assets gegen ein anderes als Veräußerung des ersten Assets und Erwerb des zweiten behandelt. Jeder Gewinn aus dem veräußerten Asset unterliegt der Kapitalertragsteuer. Dies gilt unabhängig davon, ob Sie auf einer zentralen Börse oder über ein DeFi-Protokoll tauschen.

Welche Kostenbasis-Methode sollte ich für die Krypto-Handelssteuer verwenden?

Die erforderliche Methode hängt von Ihrer Jurisdiktion ab. Das Vereinigte Königreich schreibt Section 104 Pooling vor. Die USA verwenden standardmäßig FIFO, erlauben aber eine spezifische Identifizierung mit entsprechender Dokumentation. Australien verwendet standardmäßig FIFO. Die Verwendung der falschen Methode kann zu einer falschen Steuerschuld führen, daher ist es wichtig, die Regeln für Ihr Land vor der Einreichung zu überprüfen.

Wie lange muss ich Krypto-Steuerunterlagen aufbewahren?

Die meisten Jurisdiktionen verlangen mindestens fünf Jahre ab dem Einreichungsdatum, aber bei über lange Zeiträume gehaltenen Vermögenswerten benötigen Sie effektiv Aufzeichnungen, die bis zum ursprünglichen Erwerbsdatum zurückreichen. Da die Berechnung der Krypto-Steuer von Ihrer vollständigen Transaktionshistorie abhängt, ist es viel einfacher, frühzeitig eine gründliche Aufzeichnung zu führen, als sie später zu rekonstruieren.

Kann ich Krypto-Verluste nutzen, um meine gesamte Steuerrechnung zu reduzieren?

Kapitalverluste aus Krypto-Veräußerungen können im Allgemeinen Kapitalgewinne im selben Steuerjahr ausgleichen und den Nettogewinn, auf den Steuern erhoben werden, reduzieren. Nicht genutzte Verluste können in der Regel in zukünftige Jahre vorgetragen werden. Einige Jurisdiktionen haben Einschränkungen bei Verrechnungsregeln, insbesondere wenn Verluste aus Transaktionen mit nahestehenden Personen oder Wash-Sale-ähnlichen Arrangements entstehen.

Ändert sich die steuerliche Behandlung von Staking, wenn ich ein professioneller Validierer und kein privater Inhaber bin?

Umfang und Absicht sind in den meisten Steuersystemen von Bedeutung. Wenn Ihre Staking-Aktivität ausreichend organisiert und gewinnorientiert ist, um einen Handel oder ein Gewerbe darzustellen, können die Belohnungen als Handelseinkommen und nicht als Anlageeinkommen klassifiziert werden. Dies kann sowohl den angewandten Steuersatz als auch die abzugsfähigen Ausgaben ändern, einschließlich zulässiger Betriebsausgaben im Zusammenhang mit Ihrer Staking-Aktivität.

Gibt es einen Steuerfreibetrag für Krypto-Gewinne?

Mehrere Jurisdiktionen bieten jährliche Steuerfreibeträge für Kapitalgewinne. Im Vereinigten Königreich gibt es einen jährlichen Freibetrag für Kapitalgewinne, der jedoch in den letzten Jahren erheblich gesenkt wurde. In Deutschland können Gewinne aus länger als ein Jahr gehaltenen Vermögenswerten bis zu einer bestimmten Schwelle steuerfrei sein. Die spezifischen Schwellenwerte und Bedingungen variieren, daher ist es wichtig, die aktuellen Regeln für Ihr Land zu überprüfen, bevor Sie von einer Befreiung ausgehen.

Quelle: CryptaTax