Deutschland plant 25 % Krypto-Steuer ab 2028

Das deutsche Bundesministerium der Finanzen hat einen Entwurf zirkulieren lassen, der die langjährige einjährige Haltefrist für Krypto-Vermögenswerte beenden und ab 2028 eine pauschale Kapitalertragsteuer von 25 % einführen würde. Sollte dies Gesetz werden, beträfe die Änderung jeden deutschen Einwohner, der digitale Vermögenswerte hält, handelt oder veräußert, die am oder nach dem 1. Januar 2027 erworben wurden. Für langfristige Halter, die ihre Portfolios um den aktuellen steuerfreien Ausstieg in Deutschland aufgebaut haben, ist dies eine der bedeutendsten Veränderungen in der Krypto-Steuer-Politik des Landes.

Wie die aktuellen Regeln aussehen

Deutschland war historisch gesehen eine der krypto-freundlichsten Steuerjurisdiktionen Europas, zumindest für geduldige Anleger. Nach geltendem Recht werden Gewinne aus dem Verkauf oder Tausch von Krypto-Vermögenswerten als private Veräußerungsgewinne im deutschen Einkommensteuergesetz behandelt. Hält man eine Münze länger als zwölf Monate, ist der gesamte Gewinn steuerfrei, unabhängig von der Höhe. Verkauft man innerhalb dieses Fensters, wird der Gewinn mit dem persönlichen Einkommensteuersatz des Einzelnen besteuert, der für Spitzenverdiener bis zu 45 % betragen kann.

Warum die Einjahresregel wichtig war

Dieser Haltefristanreiz prägte das Verhalten einer Vielzahl deutscher Anleger. Privatanleger planten Verkäufe rund um den zwölften Monat. Einige vermögende Privatpersonen strukturierten ihre gesamte Krypto-Aktivität so, dass sie Vermögenswerte mindestens ein Jahr lang hielten und steuerfrei ausstiegen. Die Regel machte Deutschland auch zu einem attraktiven Wohnsitz für Krypto-Investoren aus höher besteuernden Jurisdiktionen. Eine pauschale 25 %-Steuer, die universell angewendet wird, würde diesen Anreiz fast vollständig beseitigen.

Was der Entwurf vorsieht

Laut dem von Die Welt berichteten Entwurf möchte das Finanzministerium Krypto-Handelsgewinne an die Behandlung anderer Kapitaleinkünfte in Deutschland angleichen, wie Dividenden und Zinsen, die bereits der 25 %igen Abgeltungsteuer (Quellensteuer) unterliegen, plus einem Solidaritätszuschlag von 5,5 % darauf. Der Entwurf legt zwei Schlüsselparameter fest.

Das Stichtagsdatum für den Erwerb

Der vorgeschlagene 25 %-Satz würde für Krypto-Vermögenswerte gelten, die am oder nach dem 1. Januar 2027 erworben wurden. Vermögenswerte, die vor diesem Datum gekauft wurden, würden nach der Bestandsschutzklausel des Entwurfs weiterhin nach den zum Zeitpunkt des Erwerbs geltenden Regeln bewertet. In der Praxis bedeutet das, dass Münzen, die vor dem Stichtag gekauft und zwölf Monate oder länger gehalten wurden, weiterhin für den steuerfreien Ausstieg unter dem aktuellen Regime qualifizieren könnten.

Wann der neue Satz greift

Der 25 %-Satz soll ab 2028 in Kraft treten, passend zur Veräußerung von Vermögenswerten, die unter den neuen Regeln erworben wurden. Finanzminister Lars Klingbeil signalisierte die Richtung der Regierung bereits Ende April, als er öffentlich Pläne für eine kryptospezifische Steuerreform bestätigte und einen erwarteten Mehreinnahmen von rund 2 Milliarden Euro (etwa 2,3 Milliarden US-Dollar) jährlich nannte.

Wie dies die Berechnung für deutsche Krypto-Inhaber verändert

Der Wechsel von einem persönlichen Einkommensteuersatz auf kurzfristige Gewinne (und null auf langfristige) zu einer pauschalen 25 %-Steuer auf alle Gewinne nach 2026 ist kein einfacher Vergleich. Für einen Besserverdiener, der derzeit 42 % oder 45 % auf Gewinne zahlt, die innerhalb von zwölf Monaten erzielt werden, ist ein pauschaler Satz von 25 % tatsächlich eine Ermäßigung. Für einen Geringverdiener, der derzeit 20 % oder weniger auf sein persönliches Einkommen zahlt, oder für jeden, der zuvor zwölf Monate gehalten hätte und nichts zahlte, stellt der neue Satz eine Erhöhung dar.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer

Die deutsche Kapitalertragsteuer wird nicht isoliert erhoben. Der Solidaritätszuschlag addiert 5,5 % auf die Grundsteuer für die meisten Steuerzahler und bringt den effektiven Satz auf rund 26,4 %. Die Kirchensteuer, wo sie anfällt, kann ihn noch etwas höher treiben. Es wird erwartet, dass diese Elemente auf Krypto-Gewinne in gleicher Weise angewendet werden wie auf Dividendeneinkünfte heute, obwohl der Entwurf keine besondere Ausnahme zu schaffen scheint.

Das Bestandsschutzfenster

Die Lücke zwischen der Ankündigung und dem Erwerbsstichtag 1. Januar 2027 schafft ein Fenster. Anleger, die vor diesem Datum Krypto kaufen und zwölf Monate halten, könnten nach dem Entwurf weiterhin unter den bestehenden Regeln aussteigen. Ob die endgültige Gesetzgebung diesen Bestandsschutz genau wie vorgeschlagen beibehält, bleibt abzuwarten, aber es ist ein wichtiges Detail für jeden, der einen Kauf im Jahr 2026 in Betracht zieht.

Bedeutung für Aufzeichnungspflichten und Meldung

Eine Folge eines Zweiregime-Systems, bei dem Vermögenswerte vor 2027 den alten Regeln folgen und nach 2026 erworbene den neuen, ist, dass die Aufzeichnungspflichten erheblich komplexer werden. Deutsche Steuerzahler müssen nicht nur die Anschaffungskosten und Veräußerungserlöse für jede Transaktion nachverfolgen, sondern auch das Erwerbsdatum jedes Loses, da die anwendbare steuerliche Behandlung davon abhängt.

Was Sie jetzt nachverfolgen müssen

Wenn der Vorschlag in seiner jetzigen Form durchgeht, sollte jeder deutsche Krypto-Inhaber Aufzeichnungen führen, die mindestens folgendes erfassen: den Vermögenswerttyp, das Erwerbsdatum, den Erwerbspreis in Euro, das Veräußerungsdatum und den Veräußerungserlös. Für jeden, der Dollar-Cost-Averaging nutzt oder regelmäßige Käufe tätigt, bedeutet das Hunderte oder Tausende einzelner Lose im Laufe der Zeit. Die Unterscheidung zwischen Beständen vor 2027 und nach 2026 muss Wallet-Migrationen oder Börsenübertragungen unbeschadet überstehen. Es ist die praktische Antwort, von jetzt an einen Workflow zur Krypto-Steuerberichterstattung zu verwenden, anstatt Aufzeichnungen erst bei der Steuererklärung zu rekonstruieren.

Meldewesen der Börsen und CARF

Deutschland implementiert den Crypto-Asset Reporting Framework der OECD zusammen mit seinen europäischen Partnern, was bedeutet, dass Börsen und andere Krypto-Dienstleister beginnen werden, Konto- und Transaktionsdaten systematisch an die deutsche Steuerbehörde, das Bundeszentralamt für Steuern, zu melden. Dieser Datenfluss macht es für Halter schwieriger, Gewinne zu unterberichten, unabhängig davon, welches Regime gilt. Die Kombination aus CARF-Meldung und der neuen pauschalen Steuer schafft ein viel prüfbareres Umfeld als das, in dem deutsche Anleger im letzten Jahrzehnt operiert haben. Sie können sehen, wie ähnliche Melde Mechanismen die Pflichten einzelner Steuerpflichtiger in anderen Jurisdiktionen prägen, einschließlich Norwegens CARF-Implementierung.

Lebenszyklus-Phase: Entwurf, kein Gesetz

Es ist wichtig, sich darüber im Klaren zu sein, wo dies im Gesetzgebungsprozess steht. Es ist ein Ministerialentwurf, kein erlassenes Statut. Deutschlands Gesetzgebungsweg erfordert für Steuerrechtsänderungen eine Debatte im Bundestag und die Beteiligung des Bundesrates. Der Vorschlag könnte geändert, verzögert oder theoretisch zurückgezogen werden, bevor er im Gesetzbuch landet. Finanzminister Klingbeils Kommentare im April deuten auf politischen Willen auf Ministerebene hin, und die Ertragsschätzung von 2 Milliarden Euro signalisiert, dass die Regierung die Maßnahme bereits in ihre Haushaltsplanung eingebaut hat, was die Wahrscheinlichkeit einer Verabschiedung in irgendeiner Form erhöht. Aber die Details, einschließlich des Bestandsschutzdatums, der Behandlung von Staking- und Leih-Einkünften und der genauen Solidaritätszuschlags-Mechanik, könnten sich vor der Verabschiedung verschieben.

Praktische Schritte für deutsche Krypto-Inhaber jetzt

Angesichts der Tatsache, dass der Erwerbsstichtag im Entwurf der 1. Januar 2027 ist, gibt es Zeit zu handeln, aber nicht unbegrenzt. Die Schritte, die am wichtigsten sind, sind unkompliziert.

Prüfen Sie Ihre aktuellen Bestände

Stellen Sie eine vollständige Liste aller Krypto-Vermögenswerte zusammen, die Sie halten, zusammen mit dem Datum und dem Preis, zu dem Sie jedes Los erworben haben. Identifizieren Sie, welche Vermögenswerte bereits die Zwölfmonatsmarke überschritten haben und derzeit unter den bestehenden Regeln auf einem steuerfreien Gewinn sitzen. Wenn Sie ohnehin planten, diese Vermögenswerte noch mehrere Jahre zu halten, könnte Sie die Änderung gar nicht betreffen. Wenn Sie einen langfristigen Halt für Vermögenswerte planten, die Sie in den letzten Monaten gekauft haben, ist das Bestandsschutzdatum die entscheidende Zahl.

Überlegen Sie, welche Kostenbasis-Methode Sie verwenden

Deutschland hat historisch die FIFO-Kostenbasis (First-in, First-out) für Krypto-Veräußerungen verlangt. Ein Zweiregime-Umfeld macht die Wahl der Los-Identifikationsmethode noch folgenreicher, da die Veräußerung eines Loses vor 2027, das die Zwölfmonatsmarke überschritten hat, sich grundlegend von der Veräußerung eines Loses nach 2026 unterscheidet. Es ist ratsam, dies vor dem Stichtag mit einem auf deutsche Krypto-Regeln spezialisierten Steuerberater zu besprechen, anstatt zu warten, bis tatsächlich eine Veräußerung stattfindet.

Warten Sie nicht, Aufzeichnungen zu organisieren

Das häufigste Problem, mit dem Krypto-Inhaber bei der Steuererklärung konfrontiert sind, ist eine fehlende oder unvollständige Transaktionshistorie. Das deutsche Steuerrecht verlangt, dass Aufzeichnungen zehn Jahre lang aufbewahrt werden. Diese Pflicht ändert sich unter dem neuen Vorschlag nicht; wenn überhaupt, macht die Zweiregime-Phase genaue Aufzeichnungen wertvoller. Beginnen Sie jetzt, Börsenbescheinigungen, Wallet-Verläufe und alle DeFi- oder Staking-Aktivitäten zu konsolidieren. Wenn Sie sich nicht sicher sind, wie Sie das angehen sollen, kann das Durchsehen von Ressourcen zur Kostenbasis-Nachverfolgung in der Praxis Ihnen helfen, die richtigen Gewohnheiten zu entwickeln, auch wenn das deutsche Regime sich vom US-Ansatz unterscheidet.

Quelle: Cointelegraph

Häufig gestellte Fragen

Werden meine bestehenden Krypto-Bestände unter diesem Vorschlag mit 25 % besteuert?

Nach der Bestandsschutzklausel des Entwurfs würden Vermögenswerte, die vor dem 1. Januar 2027 erworben wurden, weiterhin nach den aktuellen Regeln bewertet. Das bedeutet, dass Krypto, das vor diesem Datum gekauft und mindestens zwölf Monate gehalten wurde, weiterhin für die bestehende steuerfreie Behandlung bei der Veräußerung qualifiziert. Nur Vermögenswerte, die am oder nach dem 1. Januar 2027 erworben wurden, würden dem vorgeschlagenen 25 %-Satz unterliegen.

Wie hoch ist der effektive Steuersatz, wenn der Solidaritätszuschlag gilt?

Der Basissatz im Vorschlag beträgt 25 %. Die Hinzurechnung des üblichen Solidaritätszuschlags von 5,5 % bringt den effektiven Satz auf etwa 26,375 %. Die Kirchensteuer, wo sie anfällt, fügt ein weiteres Inkrement hinzu. Dies spiegelt wider, wie Dividenden- und Zinserträge in Deutschland derzeit im Rahmen der Abgeltungsteuer besteuert werden.

Betrifft die vorgeschlagene Änderung nur Handelsgewinne oder auch Staking-Belohnungen?

Der Entwurf, wie berichtet, konzentriert sich auf Handelsgewinne, also Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Vermögenswerten. Die Behandlung von Staking-Belohnungen, Leih-Einkünften und anderen Formen von Krypto-Erträgen nach deutschem Steuerrecht ist eine separate Frage und war historisch komplexer. Der Vorschlag scheint diese Fragen nicht endgültig zu klären, und weitere Leitlinien oder Änderungen könnten sie ansprechen, bevor eine Gesetzgebung abgeschlossen wird.

Ist das bereits Gesetz, oder könnte sich der Vorschlag noch ändern?

Dies bleibt zum Zeitpunkt der Veröffentlichung ein Ministerialentwurf. Er hat den Bundestag und den Bundesrat nicht durchlaufen. Die endgültige Gesetzgebung könnte in wesentlichen Punkten vom Entwurf abweichen, einschließlich des Erwerbsstichtags, des Satzes selbst und der abgedeckten Vermögenswerttypen oder Einkommenskategorien. Das Verfolgen offizieller Veröffentlichungen des Bundesministeriums der Finanzen ist der zuverlässigste Weg, Änderungen zu verfolgen.

Wie berechne ich Krypto-Steuern in Deutschland, wenn sowohl die alten als auch die neuen Regeln gleichzeitig gelten?

Sie müssten jedes Los separat identifizieren: den Vermögenswerttyp, wann es erworben wurde, was Sie dafür bezahlt haben, wann Sie es veräußert haben und was Sie erhalten haben. Lose, die vor dem 1. Januar 2027 erworben wurden, würden unter den aktuellen Regeln bewertet, einschließlich der Zwölfmonats-Ausnahme. Lose, die am oder nach diesem Datum erworben wurden, würden mit 25 % bewertet. Eine ordnungsgemäße losbezogene Aufzeichnung jedes Kaufs ist der einzige Weg, dies korrekt anzuwenden, was einen strukturierten Krypto-Steuerrechner oder ein Berichtstool unerlässlich macht, für jeden mit mehr als einer Handvoll Transaktionen.