Jak opodatkowane są NFT
NFT są w większości krajów opodatkowane jak majątek — więc ich sprzedaż to zysk lub strata kapitałowa, zarabianie na nich to dochód, a (w USA) niektóre NFT mogą zostać objęte wyższą stawką dla przedmiotów kolekcjonerskich. Ten przewodnik omawia najważniejsze kwestie oraz to, jak radzi sobie z nimi CryptaTax.
Informacje ogólne, nie stanowią porady podatkowej. Zasady dotyczące NFT różnią się w zależności od kraju, a amerykańskie zasady dotyczące przedmiotów kolekcjonerskich wciąż są dopracowywane — zweryfikuj je z wytycznymi swojego kraju lub z wykwalifikowanym doradcą podatkowym.
Zasady ogólne
- Zakup NFT za kryptowaluty to zbycie tych kryptowalut — więc może powstać u Ciebie zysk lub strata kapitałowa od wydanych monet, jeszcze zanim cokolwiek stanie się z samym NFT.
- Sprzedaż lub wymiana NFT to zysk lub strata kapitałowa — przychód ze sprzedaży minus Twój koszt nabycia (cena zakupu plus opłaty/gas).
- Twórcy, którzy zarabiają na mintowaniu, sprzedaży lub tantiemach, mają co do zasady dochód na zasadach ogólnych.
Amerykańska zasada przedmiotów kolekcjonerskich (limit 28%)
USA mogą traktować niektóre NFT jako przedmioty kolekcjonerskie. W podejściu "look-through" stosowanym przez IRS, jeśli aktywo reprezentowane przez NFT jest przedmiotem kolekcjonerskim (sztuka, kamienie szlachetne, karty kolekcjonerskie), NFT również jest tak traktowany — a długoterminowe zyski z przedmiotów kolekcjonerskich mogą być opodatkowane stawką do 28%, zamiast zwykłej maksymalnej stawki 20%.
Dwie rzeczy warto zapamiętać: 28% to limit, a nie płaska stawka (Twoja faktyczna stawka to Twój zwykły próg podatkowy, ograniczony do 28%), oraz ma zastosowanie wyłącznie do aktywów posiadanych długoterminowo (powyżej roku). NFT o użyteczności niekolekcjonerskiej — nazwy domen, przedmioty w grach, przepustki członkowskie — co do zasady nie są przedmiotami kolekcjonerskimi. Podatek od kryptowalut w USA →
Amerykańskie platformy obrotu NFT zaczęły także raportować przychód brutto na Form 1099-DA od 2025 roku.
Jak różnią się poszczególne kraje
Poza USA NFT są co do zasady opodatkowane jak majątek według zwykłych zasad dotyczących zysków kapitałowych danego kraju (a dochód twórców jest opodatkowany jako dochód) — szczegóły znajdziesz w przewodniku dla swojego kraju.
Jak CryptaTax obsługuje NFT
- Śledzi zakupy NFT (w tym zbycie kryptowalut przy zakupie za krypto), sprzedaże i wymiany
- Oblicza zyski kapitałowe z uwzględnieniem Twojego kosztu nabycia (cena plus gas i opłaty)
- Oddziela dochód twórcy (minty, sprzedaże, tantiemy) od zysków inwestora
- Oznacza potencjalne traktowanie jako amerykańskiego przedmiotu kolekcjonerskiego dla aktywów posiadanych długoterminowo
Raport zysków kapitałowych → · Raport dochodów → · Importuj swoje portfele →
FAQ
Tak. Sprzedaż lub wymiana NFT to zysk lub strata kapitałowa, a zarabianie na NFT jako twórca to dochód. Zakup NFT za kryptowaluty również może wywołać zysk od wydanych kryptowalut.
W USA niektóre NFT są traktowane jako przedmioty kolekcjonerskie, a długoterminowe zyski z przedmiotów kolekcjonerskich mogą być opodatkowane stawką do 28% — to limit zależny od Twojego progu podatkowego, mający zastosowanie wyłącznie do aktywów posiadanych powyżej roku.
Nie. Tylko te traktowane jako przedmioty kolekcjonerskie i wyłącznie w zakresie zysków długoterminowych. NFT o użyteczności niekolekcjonerskiej co do zasady podlegają zwykłym stawkom.
Tak. Wydanie kryptowalut na zakup NFT to zbycie tych kryptowalut, więc może powstać od nich zysk lub strata kapitałowa.
Dochód z mintowania, sprzedaży i tantiem to co do zasady dochód na zasadach ogólnych.