Podatek od airdropów kryptowalut w ZEA: Airdropy, mining, staking i więcej

ZEA zbudowały reputację jednej z najbardziej przyjaznych kryptowalutom jurysdykcji na świecie, ale nie oznacza to, że posiadacze kryptowalut mogą całkowicie ignorować swoje obowiązki. Podatek od airdropów kryptowalutowych, dochody z wydobycia, nagrody za staking, zarobki z DeFi i zyski z NFT mieszczą się w krajobrazie podatkowym, który szybko się zmienia. Wprowadzenie federalnego systemu podatku od osób prawnych oraz ciągły rozwój regulacji dotyczących dostawców usług aktywów wirtualnych zmieniły sytuację wielu rezydentów. Niezależnie od tego, czy otrzymałeś darmowe tokeny poprzez airdrop, zarobiłeś nagrody za walidację transakcji, czy sprzedałeś NFT z zyskiem, zrozumienie swojej sytuacji nie jest już opcjonalne. Ten przewodnik opisuje każdy rodzaj dochodu prostym językiem, wyjaśnia, co oznaczają obecne przepisy dla indywidualnych posiadaczy w ZEA, i dokładnie informuje, jakie dokumenty powinieneś teraz prowadzić.

Jak ZEA opodatkowują kryptowaluty: Podstawy, które musisz znać

ZEA obecnie nie nakładają podatku dochodowego od osób fizycznych. To punkt wyjścia i dla większości detalicznych posiadaczy kryptowalut jest to naprawdę dobra wiadomość. Zyski z kupna i sprzedaży kryptowalut, otrzymywania airdropów czy zarabiania nagród za staking nie podlegają podatkowi od zysków kapitałowych ani dochodowemu, z jakim mieliby do czynienia rezydenci w Wielkiej Brytanii, USA czy Niemczech na poziomie indywidualnym.

Jednak obraz zmienił się w 2023 roku, gdy ZEA wprowadziły federalny podatek od osób prawnych w wysokości 9% od zysków biznesowych przekraczających 375 000 AED. Jeśli Twoja działalność kryptowalutowa przekracza granicę między inwestowaniem osobistym a czymś, co wygląda jak biznes, to zwolnienie może Cię nie dotyczyć. Virtual Assets Regulatory Authority (VARA) w Dubaju oraz Financial Services Regulatory Authority (FSRA) w Abu Zabi regulują firmy związane z kryptowalutami, a działanie jako taka firma bez odpowiedniej rejestracji niesie realne ryzyko prawne. Dla większości indywidualnych posiadaczy, którzy mają stałą pracę i osobisty portfel kryptowalut, podatek dochodowy od osób fizycznych nie stanowi problemu. Ale jeśli wydobywasz kryptowaluty na dużą skalę, prowadzisz strategię DeFi generującą stałe komercyjne zyski, lub handlujesz profesjonalnie, musisz dokładnie przemyśleć swój status.

Podatek od airdropów kryptowalutowych w ZEA: Darmowe tokeny nie zawsze są darmowe

Airdropy to dystrybucje tokenów wysyłane bezpośrednio na adresy portfeli, zwykle jako narzędzie promocyjne lub część uruchomienia zarządzania protokołem. Wydają się darmowymi pieniędzmi i w środowisku podatkowym ZEA dla osób fizycznych w dużej mierze takie są. Osoba fizyczna, która otrzymuje airdrop i przechowuje tokeny, nie generuje zdarzenia podatkowego na mocy żadnych obecnych przepisów dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych w ZEA.

Istnieją jednak dwa ważne niuanse. Po pierwsze, jeśli później sprzedasz lub wymienisz te airdropowane tokeny, będziesz musiał znać ich wartość w momencie otrzymania, aby obliczyć ewentualny zysk lub koszt bazowy. Ma to znaczenie dla prowadzenia dokumentacji, nawet jeśli podatek nie jest natychmiast należny. Po drugie, jeśli otrzymujesz airdropy na dużą skalę w ramach zorganizowanej operacji kryptowalutowej, wymogi licencyjne VARA lub FSRA mogą wejść w grę przed podatkami. Praktyczny wniosek jest prosty: zarejestruj datę, token i uczciwą wartość rynkową w AED w momencie otrzymania każdego airdropu. Możesz nie być winien dziś nic, ale czyste dokumenty chronią Cię, jeśli przepisy się zmienią lub Twoja aktywność zostanie kiedykolwiek sprawdzona.

Dochody z wydobycia i jak przepisy ZEA mają zastosowanie

Wydobycie kryptowalut polega na wykorzystaniu mocy obliczeniowej do walidacji transakcji w blockchainie proof-of-work i otrzymywaniu nowo wybitych tokenów jako nagrody. W ZEA indywidualni górnicy z małymi zestawami i bez formalnej struktury biznesowej nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych od swoich nagród za wydobycie. Tokeny zarobione poprzez wydobycie nie są traktowane jako dochód z pracy ani dochód inwestycyjny do celów podatku od osób fizycznych.

Kalkulacja zmienia się w przypadku górników na dużą skalę. Prowadzenie operacji wydobywczej ze znacznym sprzętem, zużyciem energii elektrycznej i pracownikami zaczyna przypominać biznes. W tym momencie ramy podatku od osób prawnych w wysokości 9% mogą mieć zastosowanie do zysków netto powyżej progu 375 000 AED w strefie wolnej lub na lądzie, w zależności od Twojej struktury. Podmioty w strefach wolnych w ZEA mogą korzystać ze stawki 0% od kwalifikowanego dochodu, ale warunki tego zwolnienia są specyficzne i wymagają odpowiedniej struktury. Jeśli wydobywasz na skalę komercyjną, warto zasięgnąć porady doradcy podatkowego zarejestrowanego w ZEA przed następnym okresem podatkowym. Dla górników hobbystów lub małych operacji osobistych, dokumentuj koszty sprzętu, rachunki za energię elektryczną i wartość otrzymanych tokenów w momencie wydobycia. Te dokumenty nic nie kosztują, a mogą mieć duże znaczenie później.

Podatek od stakingu kryptowalut: Czy staking jest opodatkowany w ZEA?

Nagrody za staking są zarabiane poprzez blokowanie tokenów w celu wsparcia sieci proof-of-stake. Pytanie, czy staking podlega opodatkowaniu w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, opiera się na podobnej logice co mining. Dla osób fizycznych bez formalnej struktury biznesowej nagrody za staking nie podlegają obecnie podatkowi dochodowemu od osób fizycznych w ramach obowiązujących przepisów ZEA. Nie otrzymujesz wynagrodzenia, nie prowadzisz stosunku pracodawca-pracownik, a na poziomie osobistym nie ma systemu podatku od zysków kapitałowych.

Więcej niuansów pojawia się w kwestii tego, co dzieje się, gdy sprzedajesz lub wymieniasz swoje nagrody za staking. Jeśli postawiłeś ETH i zarobiłeś dodatkowe ETH jako nagrodę, moment sprzedaży tego tokena nagrody jest zdarzeniem zbycia. Znajomość wartości nagrody w momencie jej otrzymania daje podstawę kosztową dla tej konkretnej partii tokenów. Utrzymywanie tych danych w czystości jest najważniejszą rzeczą, jaką może zrobić staker w ZEA. Jak opodatkowane są nagrody DeFi, gdy pochodzą ze stakingu za pośrednictwem protokołu, a nie bezpośrednio na łańcuchu? Odpowiedź jest taka sama na poziomie indywidualnym: obecnie nie ma podatku dochodowego od osób fizycznych, ale obowiązuje ta sama logika prowadzenia rejestrów. CryptaTax automatycznie rejestruje historię Twoich nagród za staking, wartości z oznaczeniem czasu i obliczenia zbycia, więc nie robisz tego ręcznie w wielu portfelach.

Podatek DeFi i jak opodatkowane są nagrody DeFi

Zdecentralizowane finanse obejmują szeroki zakres działań: pożyczanie, udzielanie pożyczek, yield farming, dostarczanie płynności i automatyczne tworzenie rynku. Każde z nich może generować zwroty, a pytanie, jak opodatkowane są nagrody DeFi w ZEA, zależy od tego, czy działasz jako osoba fizyczna, czy jako firma.

Dla osób fizycznych brak podatku dochodowego od osób fizycznych oznacza, że zyski DeFi nie są opodatkowane jako dochód w momencie otrzymania. Dostarczanie płynności do puli i zarabianie udziału w opłatach transakcyjnych nie powoduje natychmiastowego zobowiązania podatkowego zgodnie z obecnymi zasadami podatku osobistego w ZEA. Jednak DeFi wprowadza złożoność wykraczającą poza podatki. Zawijanie tokenów, mostkowanie aktywów między łańcuchami i deponowanie w smart kontraktach mogą oznaczać zmianę posiadanego aktywa. To, czy którekolwiek z tych zdarzeń stanowi zbycie dla przyszłych obliczeń podatkowych, jest pytaniem, na które ZEA nie udzieliły jeszcze wiążącej odpowiedzi w wytycznych. Najbezpieczniejszym podejściem jest traktowanie każdej wymiany lub konwersji tokena jako osobnego zdarzenia, rejestrowanie zaangażowanych wartości i pozwolić oprogramowaniu na oznaczenie wszelkich niespójności. Podatek DeFi to obszar, w którym globalni regulatorzy wciąż nadrabiają zaległości, a ZEA nie są wyjątkiem.

Podatek NFT w ZEA: Co powinni wiedzieć twórcy i handlowcy

NFT (niezamienne tokeny) to unikalne aktywa cyfrowe, które mogą reprezentować sztukę, przedmioty kolekcjonerskie, przedmioty w grach i inne. Podatek NFT w ZEA podlega tej samej logice podatku osobistego: osoby fizyczne kupujące i sprzedające NFT z zyskiem nie podlegają podatkowi od zysków kapitałowych ani podatkowi dochodowemu na poziomie osobistym. Jeśli wybiłeś NFT, sprzedałeś je za ETH i wymieniłeś to ETH na AED, żadne zobowiązanie podatkowe na poziomie osobistym nie powstaje z tego łańcucha zdarzeń zgodnie z obecnymi przepisami.

Twórcy, którzy regularnie sprzedają NFT jako swoje główne źródło dochodu, znajdują się w innej sytuacji. Jeśli organ podatkowy ZEA lub organ wydający licencje zaklasyfikuje powtarzające się sprzedaże NFT jako działalność gospodarczą, mogą pojawić się konsekwencje podatku dochodowego od osób prawnych. VAT to kolejny aspekt wart uwagi. ZEA wprowadziły VAT w wysokości 5% w 2018 roku, a Federalny Urząd Skarbowy nie opublikował jeszcze kompleksowych wytycznych dotyczących transakcji NFT, ale istnieje uzasadniony argument, że sprzedaż aktywów cyfrowych między rezydentami ZEA może w pewnych okolicznościach podlegać VAT. Jest to obszar, w którym zasady wciąż się rozwijają. Prowadzenie pełnego dziennika transakcji, w tym ceny zapłaconej za każde NFT, ceny otrzymanej przy sprzedaży oraz dat, to minimalny standard prowadzenia rejestrów, który powinien spełniać każdy handlowiec NFT.

Podatek od handlu kryptowalutami: Trzymanie się właściwej strony granicy

Podatek od handlu kryptowalutami jest prawdopodobnie najczęściej wyszukiwanym tematem dla posiadaczy w ZEA. Kupowanie Bitcoina, Ethereum lub dowolnego innego tokena i sprzedawanie go z zyskiem nie podlega podatkowi od zysków kapitałowych od osób fizycznych w ZEA. Stawia to rezydentów ZEA w prawdziwie korzystnej pozycji w porównaniu z rówieśnikami w większości zachodnich jurysdykcji. Dla inwestora detalicznego dokonującego okazjonalnych transakcji za pośrednictwem scentralizowanej giełdy obecne ramy są jasne i korzystne.

Granica między inwestowaniem osobistym a profesjonalnym handlem jest mniej jasna. Częstotliwość, wolumen, użycie dźwigni finansowej oraz to, czy handel jest Twoją główną działalnością gospodarczą, to czynniki, które mogą skłonić regulatora lub organ podatkowy do uznania Twojej działalności za biznes. Profesjonalni handlowcy działający jako podmioty w ZEA podlegają przepisom podatku dochodowego od osób prawnych, jeśli ich zyski przekraczają odpowiedni próg. Poza krajowym obrazem, rezydenci ZEA posiadający konta na zagranicznych giełdach powinni być świadomi, że międzynarodowe ramy raportowania, w tym ramy raportowania aktywów kryptograficznych CARF OECD, mają na celu wymianę informacji o kontach między granicami. Nawet jeśli nie jest należny żaden osobisty podatek w ZEA, inne jurysdykcje mogą być zainteresowane Twoją działalnością, jeśli posiadasz rezydencję lub obywatelstwo gdzie indziej.

Scenariusz ilustracyjny

Aby zilustrować, jak to działa w praktyce, rozważmy następujący scenariusz: Ahmed jest inżynierem oprogramowania mieszkającym w Dubaju, który od kilku lat aktywnie działa w kryptowalutach. Posiada zdywersyfikowany portfel obejmujący Bitcoin, Ethereum oraz kilka tokenów DeFi. W trakcie jednego roku kalendarzowego otrzymał tokeny z dwóch airdropów protokołów, zarobił nagrody za staking swojego ETH, dostarczył płynność do puli DeFi oraz sprzedał małą kolekcję NFT, którą wybił wcześniej w tym samym roku.

Ahmed nie prowadzi zarejestrowanej działalności kryptowalutowej, a jego głównym dochodem jest wynagrodzenie z pracy. Zgodnie z obecnymi zasadami podatku osobistego w ZEA, żadna z tych aktywności kryptowalutowych nie generuje zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednak gdy Ahmed próbował obliczyć podstawę kosztową tokenów, które później sprzedał, zdał sobie sprawę, że nie ma zapisu wartości otrzymanych tokenów z airdrop na dzień ich otrzymania ani dokładnych dat zaksięgowania nagród za staking. Podłączył swoje portfele do CryptaTax, która pobrała pełną historię transakcji, przypisała historyczne ceny do każdego zdarzenia nagrody i dostarczyła mu czysty raport podstawy kosztowej. Jeśli ZEA kiedykolwiek wprowadzi reżim podatku od zysków kapitałowych, lub jeśli Ahmed przeniesie się do kraju, w którym te zyski podlegają opodatkowaniu, będzie miał wszystko, czego potrzebuje, już udokumentowane.

Często zadawane pytania

Czy podatek od airdropów kryptowalut ma zastosowanie w ZEA dla indywidualnych posiadaczy?

Zgodnie z obecnymi ramami podatkowymi ZEA, osoby fizyczne nie płacą podatku dochodowego od osób fizycznych od otrzymanych airdropów. Nie ma podatku od zysków kapitałowych ani podatku dochodowego na poziomie osobistym, który miałby zastosowanie do bezpłatnych dystrybucji tokenów. Należy jednak nadal rejestrować wartość tokenów z airdrop na dzień ich otrzymania na wypadek, gdybyś później je sprzedał lub gdyby zasady się zmieniły.

Czy staking jest opodatkowany w ZEA?

Dla osób fizycznych nagrody za staking nie podlegają obecnie podatkowi dochodowemu od osób fizycznych w ZEA. ZEA nie mają systemu podatku dochodowego od osób fizycznych, więc podatek od stakingu kryptowalut w tradycyjnym sensie nie dotyczy detalicznych posiadaczy. Jeśli Twoja działalność stakingowa jest zorganizowana jako operacja komercyjna, mogą mieć zastosowanie przepisy dotyczące podatku od osób prawnych powyżej progu zysku wynoszącego 375 000 AED.

Jak opodatkowane są nagrody DeFi w ZEA?

Nagrody DeFi otrzymywane przez osoby fizyczne w ZEA nie są opodatkowane jako dochód zgodnie z obecnymi zasadami podatku osobistego. Brak podatku dochodowego od osób fizycznych oznacza, że dochody z yield farmingu, opłaty z pul płynności i odsetki z pożyczek nie podlegają opodatkowaniu w momencie otrzymania. Prowadzenie ewidencji jest nadal ważne, ponieważ wymiany tokenów w protokołach DeFi mogą stanowić zdarzenia zbycia dla przyszłych obliczeń podstawy kosztowej.

Jaka jest pozycja podatkowa NFT w ZEA?

Osoby fizyczne w ZEA, które kupują i sprzedają NFT z zyskiem, obecnie nie płacą podatku od zysków kapitałowych ani podatku dochodowego od tych zysków. Podatek od NFT na poziomie osobistym jest skutecznie zerowy w obecnych ramach. Twórcy, którzy sprzedają NFT jako główną działalność gospodarczą, powinni rozważyć, czy zobowiązania z tytułu podatku od osób prawnych lub VAT mogą mieć zastosowanie w ich sytuacji.

Czy podatek od handlu kryptowalutami dotyczy rezydentów ZEA?

Rezydenci ZEA handlujący kryptowalutami jako osoby fizyczne nie płacą osobistego podatku od zysków kapitałowych ani podatku dochodowego od swoich zysków z handlu. Podatek od handlu kryptowalutami nie jest pobierany na poziomie osobistym w ZEA. Jeśli Twoja działalność handlowa jest zorganizowana jako lub przypomina firmę, podatek od osób prawnych w wysokości 9% może mieć zastosowanie do zysków powyżej odpowiedniego progu.

Czy muszę zgłaszać dochody z kryptowalut w ZEA, nawet jeśli nie jest należny podatek?

Obecnie nie ma wymogu składania zeznania podatkowego od osób fizycznych w ZEA, więc większość detalicznych posiadaczy kryptowalut nie ma obowiązku składania deklaracji. Jeśli jednak prowadzisz firmę, która ma styczność z kryptowalutami, mogą mieć zastosowanie obowiązki rejestracji i składania deklaracji w podatku od osób prawnych. Zaleca się prowadzenie dokładnej ewidencji niezależnie od obecnego statusu składania deklaracji.

Czy ZEA mogą w przyszłości wprowadzić osobisty podatek od kryptowalut?

Żadna jurysdykcja nie może zagwarantować, że jej przepisy podatkowe nigdy się nie zmienią, a ZEA aktywnie rozszerzają swój system podatkowy w ostatnich latach poprzez wprowadzenie podatku od osób prawnych i VAT. Chociaż nie ma ogłoszonego planu wprowadzenia osobistego podatku dochodowego lub podatku od zysków kapitałowych od kryptowalut, globalny nacisk poprzez ramy takie jak CARF oznacza, że rośnie wymiana informacji transgranicznych. Utrzymywanie czystej ewidencji chroni Cię niezależnie od tego, w jakim kierunku pójdzie polityka.

Jakie ewidencje powinni prowadzić posiadacze kryptowalut w ZEA?

Należy rejestrować datę każdej transakcji, zaangażowany token lub aktywo, ilość otrzymaną lub zutylizowaną oraz wartość godziwą w AED w momencie każdego zdarzenia. Dotyczy to airdropów, nagród za staking, dochodów z DeFi, sprzedaży NFT i działalności handlowej. Narzędzia automatyzacyjne, takie jak CryptaTax, mogą pobierać te dane bezpośrednio z Twoich portfeli i giełd, całkowicie eliminując ręczne obciążenie.

Czy Standard Raportowania Aktywów Kryptograficznych OECD wpływa na rezydentów ZEA?

CARF to międzynarodowy standard zaprojektowany w celu umożliwienia organom podatkowym wymiany informacji o posiadaczach kont kryptowalutowych między granicami. Jeśli posiadasz konta na zagranicznych giełdach i masz rezydencję podatkową lub obywatelstwo w innym kraju, ta jurysdykcja może otrzymać informacje o Twoich posiadaczach kryptowalut. Przepisy podatkowe ZEA dla osób fizycznych nie zmieniają się z powodu CARF, ale Twoje obowiązki w innym kraju mogą być dotknięte.

Jak CryptaTax pomaga posiadaczom w ZEA zarządzać ich ewidencjami kryptowalut?

CryptaTax łączy się bezpośrednio z portfelami i giełdami, importuje pełną historię transakcji i stosuje historyczne ceny w celu obliczenia wartości każdego otrzymania lub zbycia w momencie jego wystąpienia. Daje to czystą, możliwą do audytu ewidencję airdropów, nagród za staking, aktywności DeFi, sprzedaży NFT i transakcji handlowych. Nawet jeśli obecnie nie jest należny żaden podatek, posiadanie tych uporządkowanych danych oznacza, że jesteś przygotowany na wszelkie przyszłe zmiany.

Source: CryptaTax