NFTとDeFiの税金ガイド：よくある落とし穴

暗号資産の税金が本当に複雑になる2つの領域をすばやく確認。NFTは資産として課税され、暗号資産でNFTを購入することはその暗号資産の譲渡となり、DeFiではスワップ、流動性、レンディング、イールドで多数の課税イベントが発生する可能性があります。このガイドは詳細ではなく、基本を押さえたものです。扱いは国によって異なり、まだ定まっていない部分もあります。PDFをダウンロード。

一般的な情報であり、税務アドバイスではありません。NFTとDeFiのルールは国によって異なり、米国の収集品ルールはまだ確定しておらず、DeFiのガイダンスは不十分なことが多いため、自国のガイダンスや資格のあるアドバイザーで確認してください。

NFT：1つのトークンに3つの税務ストーリー

ほとんどの国でNFTは資産として課税されるため、同じトークンでも取引のどの側面にいるかによって意味が異なります。これら3つの役割を分けて考えてください。それぞれ異なる方法で課税されます。

投資家としての売買

NFTの売却または交換はキャピタルゲインまたはロスで、収入からコストベース（購入価格＋ガス代と手数料）を差し引きます。ほとんどの人が見落とすのは購入側です。暗号資産でNFTを購入することは、その暗号資産の譲渡となり、NFT自体が何かする前に、使用したコインに対して税金がかかる可能性があります。一つの取引は実際には2つの課税イベントが積み重なっています。

作成、ミント、ロイヤリティ

ミント、一次販売、またはロイヤリティから収入を得るクリエイターは、一般的に通常所得として、支払いを受け取るたびにその価額で評価され、その価額が受け取ったトークンのコストベースにもなります。クリエイター側と投資家としての収集はしっかり分けてください。課税方法が異なり、混同すると両方の数値が不正確になります。

米国の収集品ルール（28%の上限）

米国では、一部のNFTはルックスルー方式で収集品として扱われる場合があります。原資産が収集品（アート、宝石、トレーディングカード）である場合、長期保有のキャピタルゲインは通常の最高税率20%ではなく、最大28%で課税される可能性があります。2つ注意点：28%は上限であり、一律の税率ではない（実際の税率は通常の所得区分に基づき、上限が28%）、また長期保有にのみ適用されます。収集品ではないユーティリティを持つNFT、ドメイン名、ゲーム内アイテム、メンバーシップパスは通常、収集品には該当しません。米国の暗号資産税 →

DeFi：これは譲渡か、それとも収入か？

DeFiの税金の疑問のほとんどは、これは譲渡（キャピタルゲイン）か、収入かという2つに集約されます。答えは国によって大きく異なり、同じ行為がある国では課税され、別の国では課税されないことがあります。

譲渡と譲渡の可能性があるもの

トークンスワップは通常、手放すトークンの譲渡となりますが、フランスやポーランドのように暗号資産間の取引に課税しない国もあります。流動性の提供または引き出しは、管轄によっては課税対象の交換となる場合があり（トークンをLPトークンと交換）、ラッピング（例：ETHからWETH）も同様の場合があります。インパーマネントロスは、実際に引き出して実現するまで、通常は税金を減らしません。

収入の側面

イールド、リワード、流動性マイニングのインセンティブは通常、受け取った時点の価値で通常所得となり、その価値がリワードトークンのコストベースとなり、後で売却する際に重要になります。レンディングの利息は通常収入ですが、ローン元本自体は通常譲渡ではありません。リワードトークンは実質的に2回異なる方法で課税されます。受け取り時に所得として、その後価値変動に対して課税されます。

1つの戦略、多数の課税イベント

単一のイールド戦略でも、静かに長い一連のイベントが積み重なることがあります。ペアへのスワップ（譲渡）、LPトークンの預け入れ（課税対象の交換の可能性）、ステーキングとリワードの請求（それぞれその時点の価値での収入イベント）、流動性の引き出し（別の交換の可能性、ここでインパーマネントロスが顕在化）、そしてステーブルコインや法定通貨へのスワップバック（最終的な譲渡）。収入の側面を見落とすと収入を過小申告し、それらの側面が生み出したベースを忘れると後でキャピタルゲインを過大申告することになります。

両方で避けるべき間違い

• NFT購入時の暗号資産の譲渡を忘れる：NFTを追跡し、使用したコインのキャピタルゲインを無視する。
• ガス代と手数料をベースと収入に含めない：ミントや取引のガス代はしばしば高額で、計算の一部となる。
• クリエイターの所得と投資家のキャピタルゲインを混同する：ロイヤリティや一次販売は所得で、転売は通常キャピタル。
• 暗号資産間のスワップを非課税とみなす：法定通貨が移動しなくても、ほとんどの国ではすべてのスワップが譲渡となる。
• イールドの収入の側面を忘れる：その後、同じトークンが売却時に再びキャピタルゲインとして課税されることに驚く。
• プロトコルのダッシュボードが税金対応済みデータと同等と想定する：UIはポジションやAPYを表示するが、日付ごとのコストベースや各レッグの分類は表示しない。

CryptaTaxがどのように整理するか

CryptaTaxはウォレットから直接NFTとDeFiのアクティビティを読み取るため、積み重なったイベントが自動的に整理されます。NFT購入時の暗号資産の譲渡、ガス代込みのコストベース、イールドやロイヤリティの収入の側面は別トラックで管理され、各レッグは実際の日付で国のルールに基づいて評価されます。投資家のアクティビティはキャピタルゲイン報告書に、クリエイターやイールド収入は収入報告書に分類されます。詳細はNFTガイドとDeFiガイドをご覧ください。