DeFi の課税方法

DeFi は暗号資産の税金が本当に難しくなる領域です:一つの戦略が、レンディング・流動性・スワップ・報酬にまたがって何十もの課税対象取引を発生させることがあり、しかもルールはなお固まっていません。本ガイドでは、一般的な原則と、CryptaTax がオンチェーン履歴からどのように整理するかを解説します。

一般的な情報であり、税務上の助言ではありません。DeFi の取り扱いは発展途上で、具体的なガイダンスが欠けていることが多く、国によって異なります — 専門家の助言を得て、お住まいの国のガイダンスと照らし合わせて確認するのに適した領域です。

一般的な原則

DeFi の税務上の問題の多くは、二つに集約されます:これは譲渡か(譲渡益)、それとも所得か?

• トークンのスワップ — 一般に手放したトークンの譲渡にあたり、譲渡益または譲渡損が生じます(フランスやポーランドのように暗号資産同士の交換を課税しない国を除く)。
• 流動性の提供/引き出し — プールへの預け入れやプールからの引き出しは、法域によっては課税対象の交換となり得ます(例:トークンを LP トークンと交換する)。
• 利回り・報酬・流動性マイニングのインセンティブ — 通常、受領時の価額で通常所得となります。
• レンディング — 得た利息は通常所得です。貸付元本そのものは通常は譲渡にあたりません。
• ラップ(例:ETH → WETH) — 一部の法域では課税対象の交換となり得ます。
• 変動損失(インパーマネントロス) — 一般に、実際に引き出して実現するまで税額を減らしません。

これらは国に大きく依存するため、同じ行為がある国では課税対象となり、別の国ではならないことがあります。

国ごとの違い

• 米国 — 流動性の提供はしばしば課税対象の交換として扱われ、利回りは所得、ラップは課税対象の交換となり得ます。 米国の暗号資産税 →
• フランス・ポーランド — 暗号資産同士のスワップは課税されないため、多くの DeFi のステップの取り扱いが変わります。課税は法定通貨への換金時に生じることが多いです。 フランス → · ポーランド →
• 英国 — DeFi は HMRC の枠組みに従い、レンディングや流動性は譲渡となりうるほか、報酬はその仕組みに応じて所得または資本のいずれかとなりえます。 英国の暗号資産税 →

CryptaTax の DeFi の取り扱い

• プロトコルやチェーンをまたいだあなたのオンチェーン DeFi 活動を取り込みます
• 各ステップ — スワップ、流動性の追加/削除、レンディング、利回り、ラップ、ブリッジ — を、あなたの法域の取り扱いに従って自動的に分類します
• 譲渡益と所得を分離し、それぞれが正しい場所に振り分けられるようにします
• 複雑で多段階の戦略を通じて取得原価を追跡します

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