暗号資産コストベース早見表：各手法の概要

あらゆる暗号資産手法を1ページにまとめました。コストベースとは、手数料も含めてコインの購入に費やした金額であり、売却時の損益額を決定します。FIFO、LIFO、HIFO、平均取得単価、個別特定法のどの手法を使うかによって、各売却に対応する購入取引が変わり、損益額も変わります。クイックリファレンスとしてPDFをダウンロードしてください。

一般的な情報であり、税務アドバイスではありません。暗号資産の税務ルールは国によって異なり、時間とともに変化するため、自国のガイダンスや資格のあるアドバイザーで確認してください。

コストベースとは

コインのコストベースとは、それを取得するためにかかった費用のことです。購入価格に手数料を加えたものです。後で売却、交換、または使用する際、キャピタルゲインまたは損失は、受け取った金額とそのベースとの差額です。ベースが低いと課税対象となる利益が大きくなり、ベースが高いと利益は小さくなります。すべての処分はこの数値に依存するため、誤ったベースは後続のすべての計算を静かに破壊します。

各手法の概要

同じコインを異なる価格で複数回購入した場合、各手法はどの単位を売却したとみなすかを決定します。すべての手法がすべての国で認められているわけではないため、依拠する前に自国で許可されているかを確認してください。

実例

1コインを100で購入、その後別の1コインを300で購入、その後1コインを400で売却。FIFOでは最初のコイン（ベース100）を売却し、利益300。HIFOでは2番目のコイン（ベース300）を売却し、利益100。同じ売却、同じ受け取った金額でも、手法のみで課税利益が大きく異なります。数値は説明用であり、税務アドバイスではありません。

手数料、収入ベース、ウォレット

• 手数料はベースの一部です。 コイン取得時の手数料は一般的にそのコストベースに加算され、処分時の手数料は一般的に収入を減らします。何百もの取引において、手数料を正しく処理することで課税利益を有意に減らすことができます。
• 収入として受け取った暗号資産にもベースがあります。 ステーキング、マイニング、給与、エアドロップからのコインは、通常、受け取り時の時価をベースとします。これは収入として報告したのと同じ価値であり、二重課税を防ぎます。
• 贈与と相続。 贈与されたコインのベースは、多くの場合、贈与者から引き継がれるか、受け取った時の価値に設定されます。相続された暗号資産は、多くの場合、相続日の価値を取ります。ルールは国によって異なります。
• ウォレットごと vs 全体。 一部の国では、ポートフォリオ全体ではなくウォレットごとにベースを追跡するため、売却にマッチするベースが変わることがあります。自国のルールと課税年度を確認してください。

保管すべき記録

• すべての取得（収入として受け取ったものを含む）の日付と価値
• 各購入、売却、送金時に支払った手数料
• 自分のウォレット間の送金（ベースがコインに追随するため）
• 選択した手法（年間を通じて一貫して適用）

CryptaTaxでの取り扱い

CryptaTaxはロットごとの元帳を保持し、選択した手法を一貫して適用し、手数料を各計算の正しい側に組み込み、自分のウォレット間の送金でもベースを引き継ぐため、このページの概念は自動的に処理されます。詳細については、コストベースガイドを参照し、暗号資産税計算ツールを試す。