暗号資産税務用語集：主要用語解説
暗号資産税務の用語を、わかりやすい日本語で解説します。レポートやガイド、税理士との会話で出会う用語を、専門用語を使わずに定義しています。これらの用語の関連性については、[暗号資産税務ガイド](/ja/crypto-tax-guide/)をご覧いただくか、[無料計算機](/ja/crypto-tax-calculator/)で処分を見積もってください。
基本概念
課税対象事象
税務上の影響を引き起こす可能性のある行為。暗号資産における一般的な課税対象事象は、資産の処分（売却、交換、支払い）と、収入としての暗号資産の受領（ステーキング、マイニング、エアドロップ）です。法定通貨での購入および保有は、一般的に課税対象事象ではありません。
処分
暗号資産を手放す時点, 法定通貨への売却、別のトークンとの交換、商品の購入、（一部の国では）贈与など。処分によりキャピタルゲインまたはロスが実現します。
キャピタルゲイン
処分による利益：収入から資産の原価基準を差し引いたもの。購入時よりも高く売却した場合、その差額がキャピタルゲインとなり、居住国および年間の合計ゲインによっては課税対象となる場合があります。
キャピタルロス
ゲインの反対, 資産を原価基準よりも低い価格で処分した場合。ロス自体には課税されず、ほとんどの国では他のキャピタルゲインと相殺して課税対象額を減らすことができ、使用しきれなかったロスは繰り越せる場合がよくあります。
原価基準
資産の取得にかかった費用（手数料を含む）。これによりゲインまたはロスが測定されるため、正確な基準が正確なレポートの基盤となります。具体例については、[原価基準ガイド](/ja/crypto-tax-guide/cost-basis/)をご覧ください。
収入（プロシーズ）
処分時に受け取るもの。現地通貨で時価評価, 売却価格、交換したトークンの市場価値、または購入した商品の価値。収入から原価基準を差し引いたものがゲインまたはロスになります。
公正市場価格（FMV）
ある時点で資産が市場で取引される価格。FMVは、収入として受け取った暗号資産の評価や、暗号資産同士の交換における双方の資産の評価（現地通貨換算）に使用されます。
実現損益と未実現損益
未実現のゲインは、まだ確定していない値上がり, 資産を保有し続けており、通常は課税されません。ゲインが実現し、課税対象となる可能性があるのは、資産を処分した時点です。
保有期間
保有期間
資産を取得してから処分するまでの保有期間。多くの国では、保有期間に基づいて税務上の扱いが決まります（例：一定期間以上の保有で低税率や非課税）。
短期と長期
一部の国では保有期間に基づいて区別されます。短期ゲイン（閾値未満の保有期間）は、長期ゲインよりも税制上不利な扱いを受けることが多いです。閾値と扱いは国によって異なります。
課税年度
税務申告の対象となる12か月間。暦年と一致しない場合もあり（4月開始など）、どの処分がどの申告に含まれるかに影響します。
原価基準方式
FIFO（先入先出法）
最初に購入したコインから売却すると仮定する原価基準方式。FIFOは最も広く受け入れられているデフォルト方式であり、市場上昇時には最も古い（最も安い）ロットが最初に使用されるため、より大きなゲインを生み出す傾向があります。
LIFO（後入先出法）
最も最近取得したコインから売却されると仮定します。市場上昇時に短期ゲインを減らすことができますが、すべての国で許可されているわけではありません, 居住国で許可されている方式を確認してください。
HIFO（高価格先出し法）
最も原価の高いロットから売却し、特定の処分における報告ゲインを最小化します。HIFOは正確なロットレベルの記録が必要であり、一部の国でのみ許可されています。
加重平均原価法（WAVG / ACB）
資産の全ユニットを1つにまとめ、単一の平均原価を算出し、すべての処分の基準として使用します。一部の国では平均原価基準（ACB）と呼ばれ、複数の国で義務付けられている方式です。
ロット（棚卸レイヤー）
資産の個別の取得, 特定の時期に特定の価格で購入した特定の数量。原価基準方式は、処分時にどのロットを消費するかを選択することで機能します。ロットを正確に追跡することで、FIFO、LIFO、HIFOが可能になります。
収入イベント
ステーキング
プルーフ・オブ・ステークネットワークのセキュリティ維持に対する報酬の獲得。ステーキング報酬は通常、受領時の価値で収入として課税され、その価値が後の処分時の原価基準となります。
マイニング
プルーフ・オブ・ワークのトランザクション検証による暗号資産の獲得。マイニングで得たコインも、受領時の価値で収入として扱われることが一般的であり、それが原価基準を設定します。
エアドロップ
ウォレットに配布されるトークンで、多くの場合無料または報酬として提供されます。エアドロップは、多くの場合受領時の価値で収入として課税されます。スパムや詐欺のエアドロップは収入を膨らませるべきではありません, CryptaTaxは疑わしいスパムをフラグ付けし、レポートが歪まないようにします。
フォーク
ブロックチェーンの分岐により、新しい資産を保有することになる場合があります。ハードフォークで受け取ったコインの税務上の扱いは様々です, 一部の国では受領時に収入として扱い、他の国では処分時まで原価基準をゼロとします。
DeFiと資産
DeFi（分散型金融）
スマートコントラクトによって仲介者なしで運営されるオンチェーン上の金融サービス, 貸付、借入、交換、利回り。DeFiは多数の小規模な課税対象事象を生み出すため、正確なレポートにはウォレット間の自動追跡が重要です。
流動性プール
分散型取引所を支えるトークンのプールで、取引手数料の一部を受け取る。プールへの預入や引き出しは、一部の国では処分とみなされる場合があり、報酬は通常収入となります。
NFT（非代替性トークン）
特定のアイテムを表すユニークなオンチェーントークン。NFTの売買や作成には税務上の影響がある場合があります, 売却は他の処分と同様に損益を実現し、作成者収入は収入となる場合があります。
ガス代
ブロックチェーン上でトランザクションを実行するためのコスト。資産取得時に支払った手数料は原価基準に加算でき、処分時の手数料は収入を減少させるため、これらを追跡することで課税対象ゲインを減らせる可能性があります。
租税回避防止と報告
仮装売買（ウォッシュセール）
損失を計上するために資産を売却し、すぐに買い戻すことで、ポジションを維持したまま損失を計上すること。一部の国ではこれらの損失は認められません。ウォッシュセールルールが適用される場合、認められなかった損失は買い戻した資産の原価に繰り延べられます。
ベッド・アンド・ブレックファスティング
同様の慣行に対する英国の用語, 短期間での売却と買戻し。マッチングルールでは、このような買戻しを売却と組合せ、人為的な損失を防ぎます。
デミニマス / 年間非課税枠
ゲイン（または収入）が非課税となる少額の閾値、または年間に非課税で実現できるゲインの額。両方とも様々な形で各国に存在します。正確な数字は国によって異なります, 居住国の[ページ](/ja/crypto-tax/)をご参照ください。
CARFと1099-DA
税務当局に報告される暗号資産活動を拡大する新しい報告枠組み, 国際的にはOECDの暗号資産報告枠組み（CARF）、米国の取引所からはForm 1099-DA。どちらもより多くの活動が自動的に報告されることを意味し、正確な自己申告の重要性が増しています。
その他の用語
送金（トランスファー）
自分が所有するウォレット間で暗号資産を移動すること。送金は処分ではありません, 同じ資産を保持しているため課税されません。自分のウォレット間の送金を正しく照合することが重要です。そうしないと、一方では売却、他方では購入と誤認される可能性があります。
ステーブルコイン
安定した価値（通常は米ドルなどの法定通貨）に連動するように設計されたトークン。ステーブルコインは他の暗号資産と同様に課税されます。ステーブルコインとの交換は処分となりますが、価格がほぼ一定であるため、損益は通常わずかです。
通常所得（ordinary income）
キャピタルゲイン税率ではなく、通常の所得税率で課税される所得。ステーキング、マイニング、エアドロップ、支払いとして受け取った暗号資産は、受領時の価値で通常所得として扱われることが一般的であり、後の処分時のキャピタルゲインとは区別されます。
限界税率
追加の所得またはゲインに適用される税率, 多くの場合、累進課税の最上位税率。暗号資産のゲインは他の所得に上乗せされる可能性があるため、国によっては一律税率ではなく限界税率で課税される場合があります。
取引所（CEX / DEX）
暗号資産を取引するプラットフォーム。中央集権型取引所（CEX）は資金を保有し、しばしば税務当局に報告する企業が運営します。分散型取引所（DEX）は仲介者なしにスマートコントラクトで運営されます。両方の取引が課税対象の処分となり得ます。
オンチェーンとオフチェーン
オンチェーン活動は公開ブロックチェーンに記録され（ウォレット送金、DeFiスワップ）、オフチェーン活動は事業者の内部台帳で行われます（多くの取引所の取引）。完全なレポートには両方が必要です, 取引所とウォレットアドレスを接続することで、すべての源泉を捕捉します。
ラップトトークン
異なるチェーン上の資産を表すトークン（例：イーサリアム上のラップドBTC）。ラッピングまたはアンラッピングは、一部の国では処分として扱われ、他の国では非課税の表現として扱われます, 居住国の扱いを確認することをお勧めします。
証拠金取引と先物取引
借入資金（証拠金）または資産から価値を引き出す契約（先物）を用いた取引。デリバティブの損益は現物取引とは異なる課税を受ける場合があり（所得として扱われることも、特別ルールの対象となることもある）、頻繁に課税対象事象を生じます。
権利確定（ベスティング）
チームや投資家の割り当てで一般的な、時間をかけてトークンが段階的に解放される仕組み。課税時点（付与時、権利確定時、売却時）およびそれが所得かキャピタルかは管轄によって異なるため、権利確定スケジュールの注意深い記録管理が必要です。
個別特定法（Spec ID）
FIFOのような自動的な順序ではなく、処分する資産のロットを正確に選択すること。許可されている場合、Spec IDはゲインを最もコントロールできますが、販売された各ユニットを特定する正確な同時代の記録が必要です。
税務上の居住地
あなたに適用される税規則を決定する国。通常、居住地または主たる滞在地に基づきます。取引所の所在地ではなく、居住地が暗号資産の課税方法を一般的に決定し、年度途中で移動した場合に変更される可能性があります。
実現（レアリゼーション）
紙上の損益が税務上の実際の損益となる時点, 通常は資産を処分したとき。実現までは、画面上でどれだけ大きく表示されようと、価値の変動は未実現であり、通常課税されません。
損失の繰越控除
未使用のキャピタルロスを将来の課税年度のゲインと相殺するために繰り越すこと。ほとんどの国では、当年のゲインを超える損失を繰り越すことが認められており、赤字の年に報告した損失があれば、後の利益の年に税を減らすことができます。
コインとトークン
コインは自らのブロックチェーンのネイティブ資産（例：BTC、ETH）。トークンは既存のチェーン上で発行されるもの（例：イーサリアム上のERC-20）。この区別が税務上の扱いを変えることはほとんどありません, どちらも資産です, ただし、取引履歴を読む際に役立ちます。
ウォレット
暗号資産を管理する鍵を保存するソフトウェアまたはハードウェア。税務上重要なのは、あなたが所有するすべてのウォレットがひとつの全体像であることです：損益はそれらすべてを合算して計算され、自分のウォレット間の移動は非課税の送金です。
原価調整
取得後に資産の原価基準に変更を加えること, 例えば購入手数料の追加、または認められなかったウォッシュセール損失を買い戻したコインに繰り延べること。原価調整は将来のゲインの大きさを静かに変えるため、正確な追跡が重要です。
無常損失（インパーマネントロス）
流動性プロバイダーが、プールされたトークンの価格が乖離した場合に被る可能性のある紙上の損失。プールから引き出した場合にのみ、実現された控除可能な損失となります, DeFiポジションのイベント単位の注意深い追跡が重要な理由のひとつです。
原価基準方式
同じ資産を異なる価格で購入した場合に、どのロットを処分に割り当てるかを決定するルール, FIFO、LIFO、HIFO、平均原価、または個別特定法。居住国が許可する方式は、特定の売却におけるゲインに大きな影響を与える可能性があるため、レポート作成において最も重要な設定のひとつです。
損益通算（ゲイン・ネットティング）
すべての処分の損益を合計し、年間の純損益を算出すること。損失は課税前のゲインを減少させるため、すべてのウォレットと取引所にわたって正しく通算することで、個々の処分の集まりが実際に報告する数字に変わります。
関連情報
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