NFTの課税方法

NFTはほとんどの国で資産(財産)として課税されます — そのため、NFTの売却は譲渡益または譲渡損、NFTからの収益は所得、そして(米国では)一部のNFTがより高いコレクティブル(収集品)税率の対象となることがあります。本ガイドでは要点と、CryptaTax での取り扱いを解説します。

一般的な情報であり、税務上の助言ではありません。NFTのルールは国によって異なり、米国のコレクティブル・ルールはまだ最終確定していません — お住まいの国のガイダンスや資格を持つ税務アドバイザーと照らし合わせて確認してください。

一般的なルール

• 暗号資産でNFTを購入することは、その暗号資産の譲渡です — そのため、NFTに何かが起こる前であっても、使用したコインに譲渡益または譲渡損が生じることがあります。
• NFTの売却またはスワップは、譲渡益または譲渡損です — 譲渡収入から取得原価(購入価格に手数料/ガス代を加えたもの)を差し引いたものです。
• ミント、販売、またはロイヤリティによって収益を得るクリエイターには、一般に通常所得が生じます。

米国のコレクティブル・ルール(28%の上限)

米国は一部のNFTをコレクティブル(収集品)として扱うことがあります。IRS の「ルックスルー」アプローチの下では、NFTが表す資産がコレクティブル(美術品、宝石、トレーディングカード)である場合、そのNFTもコレクティブルとして扱われます — そして、コレクティブルの長期譲渡益は、通常の最高税率である20%ではなく、最大28%で課税され得ます。

区別しておくべき2点があります:28%は上限であって一律の税率ではありません(実際の税率はあなたの通常の税率区分で、28%が上限となります)。そして、これは長期保有(1年超の保有)にのみ適用されます。コレクティブルではない実用性を持つNFT — ドメイン名、ゲーム内アイテム、会員パス — は一般にコレクティブルではありません。 米国の暗号資産税 →

米国のNFTマーケットプレイスも、2025年から Form 1099-DA で総収入の報告を開始しました。

国ごとの違い

米国以外では、NFTは一般に各国の通常の譲渡益ルールに基づき資産(財産)として課税されます(クリエイターの収益は所得として課税されます) — 詳細はお住まいの国別ガイドをご覧ください。

CryptaTax のNFTの取り扱い

• NFTの購入(暗号資産で購入した際の暗号資産の譲渡を含む)、売却、スワップを追跡します
• 取得原価(価格にガス代と手数料を加えたもの)を用いて譲渡益を計算します
• クリエイターの所得(ミント、販売、ロイヤリティ)を投資家の譲渡益と分離します
• 長期保有について、米国のコレクティブルとしての取り扱いの可能性をフラグ付けします

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