Krypto-Steuer Südkorea: Wie werden NFTs besteuert?

Südkorea hat eine der aktivsten NFT- und Krypto-Handelsgemeinschaften der Welt, dennoch bleiben die Steuerregeln für viele einzelne Halter verwirrend. Wenn Sie in Südkorea ein NFT gekauft, verkauft, verschenkt oder erstellt haben, haben Sie wahrscheinlich eine Steuerpflicht. Das Verständnis der Krypto-Steuer in Südkorea, oder 암호화폐 세금, ist nicht mehr optional. Die Behörden haben klargestellt, dass virtuelle Vermögenswerte steuerpflichtig sind, und das Interesse an Durchsetzung wächst. Dieser Leitfaden erklärt, wie NFTs in den bestehenden Rahmen passen, was ein steuerpflichtiges Ereignis auslöst und was Sie vor Ihrer nächsten Abgabefrist tun müssen.

Südkoreas Steuerrahmen für virtuelle Vermögenswerte

Südkorea klassifiziert Krypto- und digitale Vermögenswerte, einschließlich NFTs, als virtuelle Vermögenswerte im Rahmen seiner Steuergesetzgebung. Gewinne aus der Übertragung oder Veräußerung dieser Vermögenswerte werden als sonstige Einkünfte, bekannt als gita soduk, behandelt. Diese Kategorie liegt außerhalb der Kapitalertragsregeln, die für Aktien oder Immobilien gelten, was ein wichtiger Unterschied ist, da die Abzugs- und Verlustausgleichsregeln abweichen.

Der Steuersatz auf sonstige Einkünfte aus virtuellen Vermögenswerten ist ein Pauschalsteuersatz, der auf Nettoeinkünfte über dem jährlichen Freibetrag angewendet wird. Einkünfte unter diesem Freibetrag unterliegen für dieses Jahr nicht der Einkommensteuer, was Kleinanlegern einen sinnvollen Puffer bietet. Dieser Freibetrag gilt jedoch für alle Aktivitäten mit virtuellen Vermögenswerten zusammen, nicht nur für NFTs isoliert. Wenn Sie auch Bitcoin oder Ethereum handeln, werden alle diese Gewinne zusammengefasst, um zu berechnen, ob Sie den Freibetrag überschritten haben.

Südkoreas Steuerbestimmungen für virtuelle Vermögenswerte wurden wiederholt verschoben. Das ursprüngliche Umsetzungsdatum wurde mehr als einmal verschoben, was sowohl politische Debatten als auch die praktische Komplexität der Besteuerung digitaler Vermögenswerte in großem Maßstab widerspiegelt. Die jetzt geltenden Regeln spiegeln einen Rahmen wider, der allgemein für Übertragungen virtueller Vermögenswerte gilt, und NFTs sind darin enthalten, wenn auch mit einigen Nuancen hinsichtlich der Klassifizierung einzelner Token.

Wie die Krypto-Steuerregeln Südkoreas auf NFTs angewendet werden

Nicht jedes NFT wird nach südkoreanischen Steuerregeln identisch behandelt. Die entscheidende Frage ist, ob ein bestimmter Token eher wie ein Sammlerstück oder eher wie ein fungibles Finanzinstrument funktioniert. Die südkoreanische Steuerleitlinie unterscheidet zwischen NFTs, die wirklich einzigartige digitale Kunstwerke oder Sammlerstücke sind, und solchen, die Teil einer großen Sammlung sind, bei der einzelne Token effektiv austauschbar sind.

Wenn ein NFT als einzigartiger Vermögenswert betrachtet wird, folgt die steuerliche Behandlung den Regeln für sonstige Einkünfte aus virtuellen Vermögenswerten. Wenn Token innerhalb einer Sammlung funktional ähnlich sind, gibt es ein stärkeres Argument, dass sie steuerlich wie andere virtuelle Vermögenswerte behandelt werden sollten. Die praktische Auswirkung ist, dass Minting, Kauf, Verkauf und Tausch von NFTs alle auf Transaktionsbasis bewertet werden müssen.

Die folgende Tabelle fasst zusammen, wie verschiedene NFT-bezogene Aktivitäten allgemein im südkoreanischen Steuerrahmen für virtuelle Vermögenswerte eingeordnet werden.

Berechnung Ihres Gewinns aus einem NFT-Verkauf

Die Berechnung des Gewinns aus einem NFT-Verkauf klingt theoretisch einfach. Sie nehmen, was Sie für das NFT erhalten haben, ziehen ab, was Sie dafür bezahlt haben, und die Differenz ist Ihr steuerpflichtiger Gewinn. In der Praxis gibt es mehrere Komplikationen, die viele überraschen.

Erstens: Wenn Sie das NFT mit Kryptowährung statt mit koreanischen Won gekauft haben, müssen Sie sowohl den Kaufpreis als auch den Verkaufspreis zu den relevanten Wechselkursen in Won umrechnen. Das bedeutet, dass Sie den Won-Wert Ihrer Kryptowährung zu zwei verschiedenen Zeitpunkten verfolgen müssen. Zweitens können Gasgebühren oder Plattformprovisionen, die zum Zeitpunkt des Kaufs gezahlt wurden, in der Regel zu Ihren Anschaffungskosten hinzugerechnet werden, wodurch sich der endgültige Gewinn verringert. Gebühren, die zum Zeitpunkt des Verkaufs gezahlt werden, mindern in der Regel den Erlös. Das Führen detaillierter Aufzeichnungen beider ist unerlässlich.

Drittens: Wenn Sie ein NFT geschenkt bekommen haben, entsprechen Ihre Anschaffungskosten wahrscheinlich dem fairen Marktwert des Tokens zum Zeitpunkt des Erhalts, nicht dem, was der ursprüngliche Eigentümer bezahlt hat. Dies kann zu Ihren Gunsten wirken, wenn die Werte seit dem Erhalt gefallen sind, bedeutet aber auch, dass Sie nicht einfach behaupten können, Sie hätten nichts dafür bezahlt.

암호화폐 세금: Melde- und Abgabepflichten

Einzelne Steuerzahler in Südkorea melden ihre Einkünfte aus virtuellen Vermögenswerten über die jährliche Einkommensteuererklärung. Gewinne aus virtuellen Vermögenswerten werden mit anderen sonstigen Einkünften zusammengefasst und im entsprechenden Abschnitt der Erklärung deklariert. Die Frist für die Abgabe und Zahlung der Einkommensteuer in Südkorea folgt dem Standardzeitplan für einzelne Steuerzahler, der im Zeitraum nach dem Ende des Steuerjahres liegt.

Ein Bereich von besonderer Bedeutung ist die Aufzeichnungspflicht. Die Steuerbehörde erwartet, dass Steuerzahler die Anschaffungskosten jedes veräußerten virtuellen Vermögenswerts nachweisen können. Für NFTs bedeutet dies, Transaktionsaufzeichnungen vom Marktplatz oder der Plattform, auf der Sie den Kauf getätigt haben, aufzubewahren, einschließlich Bestätigungs-E-Mails, Blockchain-Transaktions-Hashes und Aufzeichnungen über gezahlte Gebühren. Ohne diese Dokumentation wird die genaue Berechnung Ihres Gewinns schwierig, und etwaige Lücken in den Aufzeichnungen können problematisch werden, wenn Ihre Erklärung überprüft wird.

Südkorea hat auch die Meldeinfrastruktur für Dienstleister virtueller Vermögenswerte ausgebaut. Börsen und Plattformen, die im Land tätig sind, unterliegen Registrierungsanforderungen, und der regulatorische Druck auf sie, Transaktionsdaten mit den Behörden zu teilen, wächst. Dies macht die Selbstauskunft sowohl zu einer rechtlichen Verpflichtung als auch zu einer praktischen Notwendigkeit, da die Datenaufzeichnung unabhängig davon existiert, ob Sie sie deklarieren oder nicht.

NFT-Ersteller und Lizenzgebühren: Eine andere Steuerfrage

Wenn Sie NFTs erstellen und nicht nur handeln, ist Ihre Steuerposition komplexer. Ein Künstler oder Entwickler, der NFTs mintet und auf einem Marktplatz verkauft, erzielt Einkünfte aus einer gewerblichen Tätigkeit. Diese Einkünfte werden nicht als Kapitalgewinn oder sonstige Einkünfte aus Kapitalvermögen behandelt. Stattdessen werden sie eher als Betriebseinkünfte klassifiziert, was andere Regeln für Abzüge, Ausgaben und möglicherweise die Mehrwertsteuer oder ihr südkoreanisches Äquivalent mit sich bringt.

Lizenzgebühren aus Zweitverkäufen stellen eine weitere Komplexitätsebene dar. Wenn ein Ersteller über einen Smart Contract automatisch einen Prozentsatz jedes Weiterverkaufs erhält, handelt es sich um wiederkehrende Einkünfte. Ob diese unter Betriebseinkünfte oder eine andere Kategorie fallen, hängt vom Umfang und der Regelmäßigkeit der Tätigkeit ab. Jemand, der ein einzelnes Kunstwerk gemintet hat und gelegentlich Lizenzgebühren erhält, wird anders behandelt als ein professionelles Studio, das erhebliche wiederkehrende Einnahmen aus einer NFT-Sammlung erzielt.

Der Unterschied ist praktisch relevant, da Personen mit Betriebseinkünften legitime Betriebsausgaben abziehen können, darunter Plattformgebühren, Softwarekosten und möglicherweise einen Teil der Ausrüstungs- oder Studiokosten, von ihren Bruttoeinkünften. Personen mit sonstigen Einkünften haben weniger Abzugsmöglichkeiten. Die richtige Klassifizierung von Anfang an erspart erhebliche Komplexität bei der Abgabe.

Beispielszenario

Um zu veranschaulichen, wie dies in der Praxis funktioniert, betrachten Sie das folgende Szenario:

Min-jun ist ein freiberuflicher Grafikdesigner mit Sitz in Seoul, der in seiner Freizeit begann, NFT-Digitalkunstwerke zu sammeln. Im Laufe eines Steuerjahres kaufte er drei NFTs mit Ethereum, verkaufte zwei davon mit Gewinn und erhielt ein NFT als Geschenk von einem Mitarbeiter. Außerdem tauschte er ein Kunstwerk-Token auf einem Sekundärmarkt gegen ein anderes.

Bei der Abgabe seiner Einkommensteuererklärung muss Min-jun den Won-Wert jeder Transaktion zum Zeitpunkt ihres Eintretens berechnen, seine Anschaffungskosten für die verkauften Token einschließlich Gasgebühren ermitteln und den fairen Marktwert des geschenkten NFTs zum Zeitpunkt des Erhalts bestimmen. Der Tausch gilt als Veräußerung, obwohl kein Bargeld den Besitzer wechselte. Alle diese Gewinne werden gegen den jährlichen Freibetrag aufgerechnet. Da Min-jun die Wechselkurse zum Zeitpunkt jeder Transaktion nicht sorgfältig verfolgt hat, wendet er sich an CryptaTax, um seine Wallet-Historie zu importieren, die Won-Werte zu rekonstruieren und eine Zusammenfassung zu erstellen, die er seiner Erklärung beifügen kann. Der Prozess zeigt, dass der Papierkram der NFT-Steuerberichterstattung real ist, selbst für relativ kleine Portfolios.

Häufig gestellte Fragen

Wird Krypto in Südkorea besteuert?

Ja. Südkorea besteuert Gewinne aus der Übertragung oder Veräußerung von virtuellen Vermögenswerten, einschließlich Kryptowährungen und NFTs, als sonstige Einkünfte. Gewinne über dem jährlichen Freibetrag unterliegen der Einkommensteuer. Steuerpflichtige müssen diese Gewinne in ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung angeben.

Wie hoch ist der jährliche Freibetrag für Gewinne aus virtuellen Vermögenswerten in Südkorea?

Südkorea gewährt einen jährlichen Freibetrag auf sonstige Einkünfte aus virtuellen Vermögenswerten. Gewinne unter diesem Freibetrag unterliegen für dieses Jahr nicht der Einkommensteuer. Der Freibetrag gilt für alle Aktivitäten mit virtuellen Vermögenswerten zusammen, umfasst also Krypto-Handel, NFT-Verkäufe und alle anderen Veräußerungen virtueller Vermögenswerte gemeinsam.

Muss ich Steuern zahlen, wenn ich ein NFT gegen ein anderes tausche?

Ja. In Südkorea wird der Tausch eines NFTs gegen ein anderes als Veräußerung des ersten Vermögenswerts und Anschaffung des zweiten behandelt. Der faire Marktwert zum Zeitpunkt des Tauschs wird zur Berechnung eines etwaigen Gewinns aus dem hingegebenen Vermögenswert verwendet. Sie können die Steuer nicht umgehen, indem Sie einen Barverkauf vermeiden.

Wie wird Krypto in Südkorea besteuert, wenn ich es als Zahlung erhalten habe?

Wenn Sie Kryptowährung oder ein NFT als Zahlung für Dienstleistungen oder Arbeit erhalten, wird der Wert zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen behandelt. Bei Freiberuflern oder Arbeitnehmern wird dies wahrscheinlich als Betriebseinkünfte oder Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und nicht als sonstige Einkünfte klassifiziert, und es gelten unterschiedliche Steuersätze und Abzugsregeln.

Welche Aufzeichnungen muss ich für die NFT-Steuer in Südkorea führen?

Sie sollten Aufzeichnungen über den Kaufpreis jedes erworbenen NFTs, das Erwerbsdatum, etwaige beim Kauf gezahlte Gebühren, das Veräußerungsdatum und den Erlös sowie den Won-Wechselkurs zu jedem relevanten Zeitpunkt führen. Blockchain-Transaktions-Hashes und Marktplatzbelege sind nützliche Nachweisdokumente.

Kann ich NFT-Verluste mit anderen Krypto-Gewinnen in Südkorea verrechnen?

Innerhalb der Kategorie der virtuellen Vermögenswerte können Verluste aus einer Transaktion in der Regel mit Gewinnen aus einer anderen im selben Steuerjahr verrechnet werden. Verluste aus virtuellen Vermögenswerten können jedoch in der Regel nicht mit anderen Einkunftsarten wie Gehalt oder Betriebseinkünften verrechnet werden. Verluste können nach aktuellen Regeln nicht in zukünftige Jahre vorgetragen werden.

Werden NFT-Lizenzgebühren in Südkorea anders besteuert als NFT-Verkäufe?

Möglicherweise ja. Einnahmen aus Lizenzgebühren bei NFT-Weiterverkäufen können als Betriebseinkünfte und nicht als sonstige Einkünfte aus Kapitalvermögen behandelt werden, insbesondere wenn Sie ein aktiver Ersteller sind. Personen mit Betriebseinkünften können legitime Betriebsausgaben von ihren Bruttoeinkünften abziehen, was ein Vorteil gegenüber der Behandlung als sonstige Einkünfte ist. Die Klassifizierung hängt vom Umfang und der Regelmäßigkeit Ihrer Tätigkeit ab.

Wie vergleicht sich die Krypto-Steuer in Südkorea mit der Krypto-Steuer in Südafrika?

Südkorea behandelt Gewinne aus virtuellen Vermögenswerten als sonstige Einkünfte mit einem Pauschalsteuersatz über einem Freibetrag, während Südafrika Krypto-Gewinne je nachdem, ob der Steuerpflichtige als Händler oder Anleger gilt, der Kapitalertragsteuer oder der Einkommensteuer unterwirft. Beide Rechtsordnungen erfordern eine aktive Selbstauskunft, aber die Steuersätze und Kategorisierungsregeln unterscheiden sich erheblich. Konsultieren Sie immer einen Steuerberater, der mit der jeweiligen Rechtsordnung vertraut ist, in der Sie Ihre Steuererklärung abgeben.

Quelle: CryptaTax