Guia fiscal para NFT e DeFi: os eventos que apanham as pessoas desprevenidas

Uma referência rápida para as duas áreas onde os impostos sobre cripto se tornam realmente difíceis. NFTs são tributados como propriedade, comprar um com cripto é uma alienação dessa cripto, e DeFi pode gerar dezenas de eventos tributáveis entre swaps, liquidez, empréstimos e rendimento. Este guia é o essencial, não as letras pequenas; o tratamento varia por país e ainda está a estabilizar. Descarregue o PDF.

Informação geral, não aconselhamento fiscal. As regras para NFT e DeFi diferem por país, as regras de colecionáveis nos EUA ainda estão a ser finalizadas, e as orientações para DeFi são frequentemente escassas; verifique junto das orientações do seu país ou de um consultor qualificado.

NFTs: três histórias fiscais num só token

Os NFTs são tributados como propriedade na maioria dos países, pelo que o mesmo token pode significar coisas diferentes dependendo do lado da transação em que se está. Mantenha os três papéis separados, pois são tributados de formas diferentes.

Comprar e vender como investidor

Vender ou trocar um NFT é uma mais-valia ou menos-valia, o valor de realização menos o seu custo de aquisição (preço de compra mais gas e taxas). O pormenor que a maioria das pessoas ignora é o lado da compra: comprar um NFT com cripto é uma alienação dessa cripto, pelo que pode dever impostos sobre as moedas que gastou antes mesmo de o NFT fazer alguma coisa. Uma única troca são na realidade dois eventos fiscais empilhados.

Criação, cunhagem e royalties

Os criadores que obtêm receitas de cunhagem, vendas primárias ou royalties geralmente têm rendimento ordinário, avaliado cada vez que um pagamento é recebido, e esse valor torna-se também o custo de aquisição nos tokens recebidos. Mantenha o lado do criador firmemente separado de qualquer colecionismo que faça como investidor: são tributados de forma diferente, e misturá-los distorce ambos.

A regra dos colecionáveis nos EUA (o limite de 28%)

Nos EUA, alguns NFTs podem ser tratados como colecionáveis através de uma abordagem de transparência: se o ativo subjacente for um colecionável (arte, pedras preciosas, cartas de coleção), as mais-valias de longo prazo podem ser tributadas até 28%, em vez da taxa máxima habitual de 20%. Duas coisas a ter em conta: os 28% são um limite máximo, não uma taxa fixa (a sua taxa real é o seu escalão ordinário, limitado a 28%), e só se aplica a detenções de longo prazo. NFTs com utilidade não colecionável, nomes de domínio, itens de jogos, passes de membro, geralmente não são colecionáveis. Impostos cripto nos EUA →

DeFi: é uma alienação ou rendimento?

A maioria das questões fiscais em DeFi resume-se a duas: é uma alienação (mais-valias) ou é rendimento? Como a resposta depende muito do país, a mesma ação pode ser tributável num local e não noutro.

Alienações e possíveis alienações

Swaps de tokens são geralmente uma alienação do token que cede, exceto em países que não tributam cripto-para-cripto, como França e Polónia. Fornecer ou retirar liquidez pode ser uma troca tributável (trocar tokens por um token LP) dependendo da jurisdição, e wrapping (por exemplo ETH para WETH) também pode ser. A perda impermanente geralmente não reduz os seus impostos até que realmente retire e a realize.

Componentes de rendimento

Rendimento, recompensas e incentivos de mineração de liquidez são geralmente rendimento ordinário pelo seu valor quando recebidos, e esse valor torna-se o custo de aquisição dos tokens de recompensa, o que importa quando os vender mais tarde. Juros de empréstimos são geralmente rendimento, enquanto o principal do empréstimo em si tipicamente não é uma alienação. Os tokens de recompensa são efetivamente tributados duas vezes de duas formas diferentes: como rendimento no recebimento, e por qualquer alteração de valor posterior.

Uma estratégia, muitos eventos tributáveis

Uma única estratégia de rendimento pode silenciosamente empilhar uma longa cadeia de eventos: trocar para o par (uma alienação), depositar para um token LP (possivelmente uma troca tributável), fazer stake e reivindicar recompensas repetidamente (cada um um evento de rendimento ao valor desse momento), retirar liquidez (outra possível troca, e onde a perda impermanente se torna real), depois trocar de volta para uma stablecoin ou fiduciária (uma alienação final). Esqueça os componentes de rendimento e subestima o rendimento; esqueça o custo de aquisição que esses componentes criaram e mais tarde sobrestima as suas mais-valias.

Erros a evitar em ambos

• Esquecer a alienação de cripto ao comprar um NFT, as pessoas acompanham o NFT e ignoram a mais-valia das moedas que gastaram.
• Excluir gas e taxas do custo de aquisição e do valor de realização, o gas de cunhagem e negociação é frequentemente substancial e faz parte do cálculo.
• Misturar rendimento de criador com mais-valias de investidor, royalties e vendas primárias são rendimento; trocar é geralmente mais-valia.
• Tratar swaps cripto-para-cripto como isentos de impostos porque não houve movimentação de fiduciária, na maioria dos países, cada swap é uma alienação.
• Esquecer a componente de rendimento do yield e depois ficar surpreendido quando os mesmos tokens são tributados novamente como mais-valias na venda.
• Assumir que o painel de um protocolo equivale a dados prontos para impostos, as interfaces mostram posições e APYs, não custo de aquisição datado e classificações por componente.

Como a CryptaTax desembaraça tudo

A CryptaTax lê a atividade NFT e DeFi diretamente das suas carteiras, pelo que os eventos empilhados se organizam: a alienação de cripto numa compra de NFT, custo de aquisição com gas incluído, os componentes de rendimento de yield e royalties mantidos na sua própria via, e cada componente valorizado na sua data real sob as regras do seu país. A atividade de investidor vai para o seu relatório de mais-valias e os rendimentos de criador ou yield para o seu relatório de rendimento. Para mais detalhes, consulte o guia NFT e o guia DeFi.