Glossário de cripto-impostos: termos-chave explicados

O vocabulário dos impostos sobre criptoativos, em português claro. Estes são os termos que encontrará num relatório, num guia ou numa conversa com o seu contabilista, cada um definido sem jargão. Para perceber como se encaixam, veja o [guia de impostos sobre criptoativos](/pt/crypto-tax-guide/) ou estime uma alienação com a [calculadora gratuita](/pt/crypto-tax-calculator/).

Conceitos principais

Evento tributável

Qualquer ação que possa desencadear uma consequência fiscal. Em criptoativos, os eventos tributáveis comuns são alienar um ativo (vender, trocar, gastar) e receber criptoativos como rendimento (staking, mineração, airdrops). Comprar com moeda fiduciária e deter geralmente não é um evento tributável.

Alienação

O momento em que se desfaz de um criptoativo, vendendo-o por moeda fiduciária, trocando-o por outro token, gastando-o em bens ou (em alguns países) oferecendo-o. Uma alienação é o que realiza uma mais-valia ou menos-valia.

Mais-valia

O lucro numa alienação: o valor de realização menos a base de custo do ativo. Se vendeu uma moeda por mais do que lhe custou, a diferença é uma mais-valia que pode ser tributável, dependendo do seu país e do total de mais-valias do ano.

Menos-valia

O oposto de uma mais-valia, alienou um ativo por menos da sua base de custo. As menos-valias não são tributadas e, na maioria dos países, podem compensar mais-valias noutras situações, reduzindo o montante tributável líquido; as menos-valias não utilizadas podem frequentemente ser transitadas para anos seguintes.

Base de custo

O que um ativo lhe custou para adquirir, incluindo comissões. É o valor contra o qual a sua mais ou menos-valia é medida, pelo que uma base precisa é o fundamento de um relatório correto. Veja o [guia de base de custo](/pt/crypto-tax-guide/cost-basis/) para exemplos práticos.

Valor de realização

O que recebe numa alienação, medido na sua moeda local no momento, o preço de venda, o valor de mercado do token que recebeu na troca ou o valor dos bens que comprou. O valor de realização menos a base de custo dá a sua mais ou menos-valia.

Valor justo de mercado (VJM)

O preço que um ativo teria no mercado aberto num dado momento. O VJM é usado para valorizar criptoativos recebidos como rendimento e para valorizar os ativos em ambos os lados de uma troca cripto-por-cripto, convertido para a sua moeda local.

Mais-valia realizada vs não realizada

Uma mais-valia não realizada é uma subida de valor que ainda não consolidou, ainda detém o ativo e geralmente não é tributada. Uma mais-valia torna-se realizada, e potencialmente tributável, apenas quando aliena o ativo.

Períodos de detenção

Período de detenção

Quanto tempo deteve um ativo entre a sua aquisição e alienação. Muitos países usam o período de detenção para decidir o tratamento fiscal, por exemplo, uma taxa mais baixa ou uma isenção após um certo número de dias.

Curto prazo vs longo prazo

Uma distinção que algumas jurisdições fazem com base no período de detenção. As mais-valias de curto prazo (ativos detidos por menos do limiar) são frequentemente tributadas de forma menos favorável do que as de longo prazo. O limiar e o tratamento variam por país.

Ano fiscal

O período de 12 meses abrangido pela sua declaração de impostos. Nem sempre coincide com o ano civil, alguns países terminam em abril ou noutro mês, o que afeta quais as alienações que entram em cada declaração.

Métodos de base de custo

FIFO (First In, First Out)

Um método de base de custo que assume que as primeiras moedas que comprou são as primeiras que vende. O FIFO é o padrão mais aceite e geralmente produz uma mais-valia maior num mercado em alta, pois os lotes mais antigos (mais baratos) são usados primeiro.

LIFO (Last In, First Out)

Assume que as moedas adquiridas mais recentemente são vendidas primeiro. O LIFO pode reduzir uma mais-valia de curto prazo num mercado em alta, mas nem todos os países o permitem, verifique quais os métodos permitidos na sua jurisdição.

HIFO (Highest In, First Out)

Vende primeiro os lotes de custo mais elevado, o que minimiza a mais-valia reportada para uma dada alienação. O HIFO exige registos precisos ao nível do lote e só é permitido em algumas jurisdições.

Custo médio ponderado (CMP / ACB)

Agrupa todas as unidades de um ativo num único custo médio por unidade, usado como base para cada alienação. Conhecido como Average Cost Basis (ACB) nalguns países, é o método obrigatório em várias jurisdições.

Lote (camada de inventário)

Uma única aquisição de um ativo, uma quantidade específica comprada a um momento e preço específicos. Os métodos de base de custo funcionam escolhendo quais os lotes que uma alienação consome; registar os lotes com precisão é o que torna FIFO, LIFO e HIFO possíveis.

Eventos de rendimento

Staking

Obter recompensas por ajudar a proteger uma rede proof-of-stake. As recompensas de staking são geralmente tributadas como rendimento pelo seu valor quando recebidas, e esse valor torna-se a sua base de custo para uma alienação posterior.

Mineração

Obter criptoativos validando transações proof-of-work. Tal como no staking, as moedas mineradas são normalmente tratadas como rendimento pelo valor no momento da receção, que depois define a sua base de custo.

Airdrop

Tokens distribuídos para carteiras, muitas vezes gratuitamente ou como recompensa. Os airdrops são frequentemente tributados como rendimento pelo valor quando recebidos. Airdrops de spam ou fraudulentos não devem inflacionar o seu rendimento, a CryptaTax sinaliza provável spam para não distorcer o seu relatório.

Fork (bifurcação)

Uma divisão numa blockchain que pode deixá-lo com um novo ativo. O tratamento fiscal de moedas recebidas de um hard fork varia, algumas jurisdições tratam-nas como rendimento no momento da receção, outras atribuem uma base de custo zero até à alienação.

DeFi & ativos

DeFi (finanças descentralizadas)

Serviços financeiros on-chain, empréstimos, financiamento, trocas, yield, geridos por smart contracts em vez de intermediários. O DeFi gera muitos pequenos eventos tributáveis, pelo que o rastreio automatizado entre carteiras é importante para um relatório preciso.

Pool de liquidez

Um pool de tokens que alimenta uma exchange descentralizada, em troca de uma parte das taxas de negociação. Depositar ou levantar de um pool pode ser uma alienação nalgumas jurisdições, e as recompensas são geralmente rendimento.

NFT (token não fungível)

Um token único on-chain que representa um item específico. Comprar, vender e criar NFTs podem ter consequências fiscais, uma venda realiza uma mais ou menos-valia como qualquer outra alienação, e os ganhos do criador podem ser rendimento.

Gas fee (taxa de gás)

O custo de executar uma transação numa blockchain. As taxas pagas para adquirir um ativo podem frequentemente ser adicionadas à sua base de custo, e as taxas numa alienação podem reduzir o valor de realização, por isso, o seu rastreio pode diminuir a sua mais-valia tributável.

Anti-planeamento fiscal & reporte

Wash sale

Vender um ativo com prejuízo e recomprá-lo rapidamente para reclamar a perda mantendo a posição. Alguns países não permitem a perda nestes casos; onde existe uma regra de wash sale, a perda recusada é adiada para a base do ativo recomprado.

Bed and breakfasting

O termo britânico para uma prática semelhante, vender e recomprar dentro de um curto intervalo. As regras de correspondência exigem que essas recompras sejam emparelhadas com a venda, impedindo uma perda artificial.

De minimis / subsídio anual

Um limiar abaixo do qual as mais-valias (ou receitas) estão isentas, ou um montante anual de mais-valias que pode realizar sem impostos. Ambos existem em várias formas em diferentes países; os valores exatos dependem da jurisdição, consulte a [página do seu país](/pt/crypto-tax/).

CARF e 1099-DA

Novos quadros de reporte que expandem a forma como a atividade cripto chega às autoridades fiscais, o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da OCDE a nível internacional, e o Form 1099-DA de exchanges dos EUA. Ambos significam que mais da sua atividade é reportada automaticamente, tornando o auto-reporte preciso ainda mais importante.

Mais termos que irá encontrar

Transferência

Mover criptoativos entre carteiras ou contas suas. Uma transferência não é uma alienação, mantém o mesmo ativo, pelo que não é tributável. Corresponder transferências entre as suas próprias carteiras é essencial, ou podem ser confundidas com uma venda de um lado e uma compra do outro.

Stablecoin

Um token concebido para acompanhar um valor estável, geralmente uma moeda fiduciária como o dólar americano. Os stablecoins são tributados como qualquer outro criptoativo: trocar para ou a partir de um é uma alienação, embora o preço quase plano signifique que mais e menos-valias são tipicamente pequenas.

Rendimento ordinário

Rendimento tributado às suas taxas normais de imposto sobre o rendimento, em oposição às taxas de mais-valias. Os criptoativos recebidos como staking, mineração, airdrops ou pagamento são normalmente tratados como rendimento ordinário pelo valor no momento da receção, separado de qualquer mais-valia posterior quando os alienar.

Taxa marginal

A taxa de imposto que se aplica à sua próxima unidade de rendimento ou mais-valia, muitas vezes o topo de uma escala progressiva. Como as mais-valias cripto podem acumular-se sobre o seu outro rendimento, podem ser tributadas à sua taxa marginal em vez de uma taxa fixa, dependendo do seu país.

Exchange (CEX / DEX)

Uma plataforma para negociar criptoativos. Uma exchange centralizada (CEX) é gerida por uma empresa que detém os seus fundos e muitas vezes reporta às autoridades fiscais; uma exchange descentralizada (DEX) funciona com smart contracts sem intermediário. As negociações em ambas podem ser alienações tributáveis.

On-chain vs off-chain

Atividade on-chain é registada na blockchain pública (transferências de carteira, swaps DeFi); atividade off-chain ocorre no livro interno de um prestador (muitas negociações em exchanges). Um relatório completo precisa de ambos, ligar exchanges e endereços de carteira capta cada fonte.

Token wrapped (embrulhado)

Um token que representa outro ativo numa cadeia diferente (por exemplo, BTC wrapped na Ethereum). Embrulhar ou desembrulhar pode ser tratado como uma alienação nalgumas jurisdições e como uma representação não tributável noutras, um ponto que vale a pena verificar localmente.

Negociação de margem e futuros

Negociar com fundos emprestados (margem) ou contratos que derivam valor de um ativo (futuros). As mais e menos-valias de derivados podem ser tributadas de forma diferente das negociações à vista, por vezes como rendimento, outras sob regras especiais, e frequentemente geram eventos tributáveis frequentes.

Vesting (diferimento progressivo)

A libertação gradual de tokens ao longo do tempo, comum em alocações de equipas ou investidores. O momento fiscal, se na atribuição, no vesting ou na venda, e se é rendimento ou capital varia por jurisdição, pelo que os calendários de vesting necessitam de registos cuidadosos.

Identificação específica (Spec ID)

Escolher exatamente quais os lotes de um ativo de que se desfaz, em vez de seguir uma ordem automática como FIFO. Onde permitido, o Spec ID dá o maior controlo sobre a sua mais-valia, mas exige registos precisos e contemporâneos que identifiquem cada unidade vendida.

Residência fiscal

O país cujas regras fiscais se aplicam a si, geralmente baseado em onde vive ou passa a maior parte do tempo. A sua residência, não onde a exchange está sediada, determina geralmente como os seus criptoativos são tributados, e pode mudar se se mudar a meio do ano.

Realização

O momento em que uma mais ou menos-valia virtual se torna real para efeitos fiscais, normalmente quando aliena um ativo. Até à realização, uma subida ou descida de valor não é realizada e geralmente não é tributada, por maior que pareça no ecrã.

Transição de perdas para anos seguintes

Menos-valias não utilizadas mantidas e aplicadas contra mais-valias em anos fiscais futuros. A maioria dos países permite que as perdas que excedem as mais-valias do ano corrente transitem, pelo que um ano mau pode reduzir impostos num ano lucrativo posterior, desde que tenha reportado as perdas quando ocorreram.

Moeda vs token

Uma moeda é o ativo nativo da sua própria blockchain (como BTC ou ETH); um token é emitido sobre uma cadeia existente (como um ERC-20 na Ethereum). A distinção raramente altera o tratamento fiscal, ambos são propriedade, mas ajuda ao ler históricos de transações.

Carteira (wallet)

Software ou hardware que armazena as chaves que controlam os seus criptoativos. Para efeitos fiscais, o que importa é que cada carteira sua faz parte de um único quadro: as mais-valias são calculadas em todas em conjunto, e as movimentações entre as suas próprias carteiras são transferências não tributáveis.

Ajuste à base

Uma alteração à base de custo de um ativo após a aquisição, por exemplo, adicionar uma comissão de compra, ou incorporar uma perda de wash sale não permitida nas moedas recompradas. Os ajustes à base alteram discretamente o tamanho de uma mais-valia futura, pelo que o seu rastreio preciso é importante.

Perda impermanente

A perda virtual que um fornecedor de liquidez pode sofrer quando os preços dos tokens no pool divergem. Só se torna uma perda real, potencialmente dedutível, quando levanta do pool, outra razão pela qual as posições DeFi precisam de um rastreio cuidadoso, evento por evento.

Método de base de custo

A regra que decide quais os lotes que uma alienação consome quando comprou o mesmo ativo a preços diferentes, FIFO, LIFO, HIFO, custo médio ou identificação específica. O método que o seu país permite pode alterar materialmente a mais-valia numa dada venda, pelo que é uma das definições mais importantes em qualquer relatório.

Compensação de mais e menos-valias

Combinar as suas mais e menos-valias de todas as alienações para chegar a um único valor líquido para o ano. As menos-valias reduzem as mais-valias antes da aplicação do imposto, pelo que a compensação, feita corretamente em cada carteira e exchange, é o que transforma um monte de alienações individuais no número que realmente reporta.

Ver também

Ainda tem dúvidas? As [FAQ sobre impostos cripto](/pt/faq/) respondem ao que é tributável, como as mais-valias são calculadas e como staking, airdrops e DeFi são tratados, depois estime uma alienação com a [calculadora gratuita](/pt/crypto-tax-calculator/).