Folha de dicas sobre base de custo de criptomoedas: métodos de relance
Cada método de criptomoedas numa página. A base de custo é o que pagou por uma moeda, incluindo taxas, e decide o tamanho do seu ganho ou perda quando vende. O método que usa, FIFO, LIFO, HIFO, custo médio ou identificação específica, altera qual compra é associada a cada venda e, portanto, o tamanho do ganho. Descarregue o PDF como referência rápida.
Informação geral, não aconselhamento fiscal. As regras fiscais para criptomoedas diferem por país e mudam ao longo do tempo, verifique com a orientação do seu país ou um consultor qualificado.
O que é a base de custo
A sua base de custo numa moeda é o que lhe custou adquiri-la: o preço de compra mais quaisquer taxas. Quando mais tarde vende, troca ou gasta, o seu ganho ou perda de capital é a diferença entre o que recebe e essa base. Uma base baixa significa um ganho tributável maior; uma base alta significa um menor. Cada alienação depende deste número, e é por isso que uma base errada corrompe silenciosamente tudo a jusante.
Os métodos de relance
Quando comprou a mesma moeda várias vezes a preços diferentes, um método decide quais unidades é tratado como vendendo. Nem todos os métodos são permitidos em todos os países, por isso confirme quais os que o seu permite antes de confiar num.
| Método | Como funciona | Efeito no seu ganho |
|---|---|---|
| FIFO (first in, first out) | As primeiras moedas que comprou são as primeiras que vende. | Num mercado em alta, tende a produzir ganhos maiores (as moedas mais antigas e baratas são vendidas primeiro). O padrão mais comum, aceite na maioria dos países. |
| LIFO (last in, first out) | As moedas compradas mais recentemente são vendidas primeiro. | Pode reduzir um ganho num mercado em alta ao associar bases recentes mais altas. Não permitido em todo o lado. |
| HIFO (highest in, first out) | As moedas de custo mais alto são vendidas primeiro. | Minimiza o ganho em cada venda. Exige registos rigorosos e não é aceite em todas as jurisdições. |
| Custo médio / pooling | Unidades da mesma moeda partilham uma única base média (por exemplo, o grupo da secção 104 do Reino Unido). | Suaviza as diferenças de preço de compra e elimina a escolha de qual lote vender. Mais simples, mas com menos espaço para otimizar. Obrigatório em alguns países. |
| Identificação específica | Nomeia exatamente quais unidades está a vender, se as conseguir documentar. | Maior controlo sobre o ganho, mas o ónus da prova é elevado: deve mostrar, por cada alienação, de qual aquisição proveio. |
Um exemplo prático
Compra 1 moeda por 100, depois outra por 300, depois vende 1 moeda por 400. Com FIFO vende a primeira moeda (base 100) para um ganho de 300. Com HIFO vende a segunda moeda (base 300) para um ganho de 100. A mesma venda, o mesmo dinheiro recebido, um ganho tributável muito diferente, puramente devido ao método. Os valores são ilustrativos, não são aconselhamento fiscal.
Taxas, base de rendimento e carteiras
- As taxas fazem parte da base. Uma taxa para adquirir uma moeda geralmente adiciona à sua base de custo; uma taxa para alienar geralmente reduz os seus proventos. Em centenas de transações, as taxas tratadas corretamente reduzem significativamente o seu ganho tributável.
- Criptomoedas recebidas como rendimento ainda têm base. Moedas de staking, mineração, salário ou um airdrop geralmente tomam o seu justo valor de mercado no momento da receção como base, o mesmo valor que reportou como rendimento, para não ser tributado duas vezes.
- Ofertas e heranças. A base de uma moeda oferecida geralmente é transferida do doador ou é definida pelo valor quando a recebeu; criptomoedas herdadas frequentemente tomam o seu valor na data da herança. As regras variam por país.
- Carteira a carteira vs. universal. Algumas jurisdições monitorizam a base por carteira em vez de em toda a sua carteira, o que pode alterar qual base é associada a uma venda. Verifique a regra para o seu país e ano fiscal.
Registos a manter
- a data e o valor de cada aquisição, incluindo recebimentos de rendimento;
- as taxas pagas em cada compra, venda e transferência;
- transferências entre as suas próprias carteiras, para que a base acompanhe as moedas;
- o método que escolheu, aplicado consistentemente ao longo do ano.
Como a CryptaTax lida com isto
A CryptaTax mantém um livro-razão por lote, aplica o seu método escolhido consistentemente, incorpora as taxas no lado certo de cada cálculo e transporta a base através de transferências entre as suas próprias carteiras, para que os conceitos desta página sejam tratados por si. Para mais detalhes por detrás do resumo, veja o guia de base de custo e experimente a calculadora de impostos sobre criptomoedas →.
FAQ
Use um método que o seu país permita, aplicado consistentemente. FIFO é o padrão mais amplamente aceite; LIFO e HIFO podem reduzir ganhos quando permitidos, mas necessitam de registos mais rigorosos.
Sim. Uma taxa para adquirir uma moeda geralmente adiciona à sua base, e uma taxa para alienar geralmente reduz os seus proventos, ambos diminuindo um ganho tributável.
Normalmente, o seu justo valor de mercado quando as recebeu, o mesmo montante que reportou como rendimento, para que o mesmo valor não seja tributado duas vezes.