Folha de dicas de base de custo de cripto: métodos num relance
Cada método de cripto numa página. Base de custo é o que pagou por uma moeda, incluindo taxas, e determina o tamanho do seu ganho ou perda quando vende. O método que usa, FIFO, LIFO, HIFO, custo médio ou identificação específica, altera qual compra é emparelhada com cada venda e, portanto, o tamanho do ganho. Descarregue o PDF como referência rápida.
Informação geral, não aconselhamento fiscal. As regras fiscais de cripto diferem por país e mudam ao longo do tempo, verifique junto da orientação do seu país ou de um consultor qualificado.
O que é base de custo
A sua base de custo numa moeda é o que lhe custou adquiri-la: o preço de compra mais quaisquer taxas. Quando mais tarde vende, troca ou gasta, o seu ganho ou perda de capital é a diferença entre o que recebe e essa base. Uma base baixa significa um ganho tributável maior; uma base alta significa um menor. Cada alienação depende deste número, razão pela qual uma base errada corrompe silenciosamente tudo a jusante.
Os métodos num relance
Quando comprou a mesma moeda várias vezes a preços diferentes, um método decide quais unidades são tratadas como vendidas. Nem todos os métodos são permitidos em todos os países, por isso confirme qual o seu permite antes de confiar num deles.
| Método | Como funciona | Efeito no seu ganho |
|---|---|---|
| FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair) | As primeiras moedas que comprou são as primeiras que vende. | Num mercado em alta, tende a produzir ganhos maiores (moedas mais antigas e baratas vendidas primeiro). O padrão mais comum, aceite na maioria dos países. |
| LIFO (último a entrar, primeiro a sair) | As moedas compradas mais recentemente são vendidas primeiro. | Pode reduzir um ganho num mercado em alta ao combinar bases recentes mais altas. Não permitido em todo o lado. |
| HIFO (mais alto a entrar, primeiro a sair) | As moedas de custo mais alto são vendidas primeiro. | Minimiza o ganho em cada venda. Exige registos rigorosos e não é aceite em todas as jurisdições. |
| Custo médio / pooling | Unidades da mesma moeda partilham uma base média única (por exemplo, o pool da secção 104 do Reino Unido). | Suaviza as diferenças de preço de compra e remove a escolha de qual lote vender. Mais simples, mas menos espaço para otimizar. Obrigatório em alguns países. |
| Identificação específica | Nomeia exatamente quais unidades está a vender, se as conseguir documentar. | Maior controlo sobre o ganho, mas o ónus da prova é elevado: tem de mostrar, por alienação, de que aquisição proveio. |
Um exemplo prático
Compre 1 moeda por 100, depois outra por 300, depois venda 1 moeda por 400. Com FIFO vende a primeira moeda (base 100) para um ganho de 300. Com HIFO vende a segunda moeda (base 300) para um ganho de 100. Mesma venda, mesmo dinheiro recebido, ganho tributável muito diferente, apenas por causa do método. Os valores são ilustrativos, não são aconselhamento fiscal.
Taxas, base de rendimento e carteiras
- As taxas fazem parte da base. Uma taxa para adquirir uma moeda geralmente adiciona-se à sua base de custo; uma taxa para alienar geralmente reduz os seus ganhos. Ao longo de centenas de transações, as taxas tratadas corretamente reduzem significativamente o seu ganho tributável.
- Cripto recebida como rendimento ainda tem uma base. Moedas provenientes de staking, mineração, salário ou airdrop geralmente assumem o seu valor de mercado justo à data de receção como base, o mesmo valor que reportou como rendimento, para não ser tributado duas vezes.
- Ofertas e heranças. A base de uma moeda oferecida geralmente é transferida do ofertante ou é definida pelo valor quando a recebeu; cripto herdada frequentemente assume o seu valor à data da herança. As regras variam por país.
- Carteira por carteira vs universal. Algumas jurisdições rastreiam a base por carteira em vez de em toda a sua carteira, o que pode alterar qual base é emparelhada com uma venda. Verifique a regra para o seu país e ano fiscal.
Registos a manter
- a data e o valor de cada aquisição, incluindo recebimentos de rendimento;
- as taxas pagas em cada compra, venda e transferência;
- transferências entre as suas próprias carteiras, para que a base acompanhe as moedas;
- o método que escolheu, aplicado consistentemente ao longo do ano.
Como a CryptaTax lida com isto
A CryptaTax mantém um registo por lote, aplica o seu método escolhido consistentemente, incorpora taxas no lado certo de cada cálculo e transporta a base através de transferências entre as suas próprias carteiras, para que os conceitos nesta página sejam tratados por si. Para mais detalhes por trás do resumo, consulte o guia de base de custo e experimente a calculadora de impostos de cripto →.
FAQ
Qual método de base de custo devo usar?
Use um método que o seu país permita, aplicado consistentemente. FIFO é o padrão mais amplamente aceite; LIFO e HIFO podem reduzir ganhos onde permitidos, mas precisam de registos mais rigorosos.
As taxas alteram a minha base de custo?
Sim. Uma taxa para adquirir uma moeda geralmente adiciona-se à sua base, e uma taxa para alienar geralmente reduz os seus ganhos, ambos diminuindo um ganho tributável.
Qual é a minha base para cripto que recebi como rendimento?
Geralmente o seu valor de mercado justo quando a recebeu, o mesmo montante que reportou como rendimento, para que o mesmo valor não seja tributado duas vezes.