Krypto-Steuer-Glossar: wichtige Begriffe erklärt

Die Vokabeln der Krypto-Steuer, in verständlichem Deutsch. Dies sind die Begriffe, denen Sie in einem Bericht, einem Leitfaden oder im Gespräch mit Ihrem Steuerberater begegnen, jeder ohne Fachjargon definiert. Wie sie zusammenhängen, erfahren Sie im [Krypto-Steuer-Guide](/de/crypto-tax-guide/) oder berechnen Sie einen Veräußerungsgewinn mit dem [kostenlosen Rechner](/de/crypto-tax-calculator/).

Kernkonzepte

Steuerpflichtiges Ereignis

Jede Handlung, die steuerliche Konsequenzen haben kann. Bei Krypto sind die üblichen steuerpflichtigen Ereignisse die Veräußerung eines Vermögenswerts (Verkauf, Tausch, Bezahlung) und der Erhalt von Krypto als Einkommen (Staking, Mining, Airdrops). Der Kauf mit Fiat und das Halten ist in der Regel kein steuerpflichtiges Ereignis.

Veräußerung

Der Zeitpunkt, zu dem Sie sich von einem Krypto-Vermögenswert trennen, Verkauf gegen Fiat, Tausch gegen einen anderen Token, Bezahlung von Waren oder (in einigen Ländern) Verschenken. Eine Veräußerung realisiert einen Kapitalgewinn oder -verlust.

Kapitalgewinn

Der Gewinn aus einer Veräußerung: Ihr Erlös abzüglich der Anschaffungskosten des Vermögenswerts. Wenn Sie eine Münze für mehr verkauft haben, als sie Sie gekostet hat, ist die Differenz ein Kapitalgewinn, der je nach Land und Höhe Ihrer Gesamtgewinne im Jahr steuerpflichtig sein kann.

Kapitalverlust

Das Gegenteil eines Gewinns, Sie haben einen Vermögenswert für weniger als seine Anschaffungskosten veräußert. Verluste werden nicht besteuert, und in den meisten Ländern können sie andernorts Kapitalgewinne ausgleichen und so Ihren steuerpflichtigen Betrag reduzieren; nicht genutzte Verluste können oft vorgetragen werden.

Anschaffungskosten (Cost Basis)

Was Sie für den Erwerb eines Vermögenswerts gezahlt haben, einschließlich Gebühren. Daran wird Ihr Gewinn oder Verlust gemessen, daher ist eine genaue Basis die Grundlage eines korrekten Berichts. Siehe den [Leitfaden zu Anschaffungskosten](/de/crypto-tax-guide/cost-basis/) für Beispiele.

Erlös (Proceeds)

Was Sie bei einer Veräußerung erhalten, bewertet in Ihrer Landeswährung zum Zeitpunkt, der Verkaufspreis, der Marktwert des Tokens, in den Sie getauscht haben, oder der Wert der gekauften Waren. Erlös minus Anschaffungskosten ergibt Ihren Gewinn oder Verlust.

Fairer Marktwert (FMV)

Der Preis, den ein Vermögenswert zu einem bestimmten Zeitpunkt auf dem freien Markt erzielen würde. Der FMV wird verwendet, um als Einkommen erhaltene Kryptowerte sowie die Vermögenswerte auf beiden Seiten eines Krypto-zu-Krypto-Tauschs zu bewerten, umgerechnet in Ihre Landeswährung.

Realisierter vs. unrealisierter Gewinn

Ein unrealisierter Gewinn ist ein Wertzuwachs, den Sie noch nicht realisiert haben, Sie halten den Vermögenswert noch, und er wird in der Regel nicht besteuert. Ein Gewinn wird realisiert und potenziell steuerpflichtig, erst wenn Sie den Vermögenswert veräußern.

Haltedauern

Haltedauer

Wie lange Sie einen Vermögenswert zwischen Erwerb und Veräußerung gehalten haben. Viele Länder verwenden die Haltedauer, um die steuerliche Behandlung zu bestimmen, zum Beispiel einen niedrigeren Steuersatz oder eine Freistellung, sobald ein Vermögenswert länger als eine bestimmte Anzahl von Tagen gehalten wurde.

Kurzfristig vs. langfristig

Eine Unterscheidung, die manche Rechtsordnungen auf Basis der Haltedauer treffen. Kurzfristige Gewinne (bei Vermögenswerten, die kürzer als der Schwellenwert gehalten wurden) werden oft ungünstiger besteuert als langfristige Gewinne. Der Schwellenwert und die Behandlung variieren je nach Land.

Steuerjahr

Der 12-Monats-Zeitraum, den Ihre Steuererklärung abdeckt. Er stimmt nicht immer mit dem Kalenderjahr überein, manche Länder enden im April oder einem anderen Monat, was beeinflusst, welche Veräußerungen in welche Erklärung fallen.

Methoden der Anschaffungskostenermittlung

FIFO (First In, First Out)

Eine Methode der Anschaffungskostenermittlung, die annimmt, dass die zuerst gekauften Münzen auch zuerst verkauft werden. FIFO ist die am weitesten akzeptierte Standardmethode und führt in einem steigenden Markt oft zu einem höheren Gewinn, da die ältesten (günstigsten) Bestände zuerst verwendet werden.

LIFO (Last In, First Out)

Nimmt an, dass die zuletzt erworbenen Münzen zuerst verkauft werden. LIFO kann in einem steigenden Markt kurzfristige Gewinne reduzieren, aber nicht jedes Land erlaubt es, prüfen Sie, welche Methoden Ihre Rechtsordnung zulässt.

HIFO (Highest In, First Out)

Verkauft zuerst die Bestände mit den höchsten Anschaffungskosten, was den ausgewiesenen Gewinn für eine bestimmte Veräußerung minimiert. HIFO erfordert sorgfältige Bestandsaufzeichnungen und ist nur in einigen Rechtsordnungen zulässig.

Gewichteter Durchschnittskurs (WAVG / ACB)

Fasst alle Einheiten eines Vermögenswerts zu einem einzigen Durchschnittskurs pro Einheit zusammen, der als Basis für jede Veräußerung dient. In einigen Ländern als Average Cost Basis (ACB) bekannt, ist es in mehreren Rechtsordnungen die vorgeschriebene Methode.

Bestand (Lagerbestandsschicht)

Ein einzelner Erwerb eines Vermögenswerts, eine bestimmte Menge, die zu einem bestimmten Zeitpunkt und Preis gekauft wurde. Methoden der Anschaffungskostenermittlung funktionieren, indem sie auswählen, welche Bestände eine Veräußerung verbraucht; die genaue Verfolgung der Bestände ist die Grundlage für FIFO, LIFO und HIFO.

Einkommensereignisse

Staking

Verdienen von Belohnungen für die Sicherung eines Proof-of-Stake-Netzwerks. Staking-Belohnungen werden in der Regel zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen besteuert, und dieser Wert wird zur Anschaffungskostenbasis für eine spätere Veräußerung.

Mining

Verdienen von Krypto durch Validierung von Proof-of-Work-Transaktionen. Wie beim Staking werden geminte Coins üblicherweise zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen behandelt, was dann ihre Anschaffungskostenbasis festlegt.

Airdrop

Token, die an Wallets verteilt werden, oft kostenlos oder als Belohnung. Airdrops werden häufig zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen besteuert. Spam- oder Betrugs-Airdrops sollten Ihr Einkommen nicht aufblähen, CryptaTax markiert wahrscheinlichen Spam, damit er Ihren Bericht nicht verfälscht.

Fork

Eine Aufspaltung einer Blockchain, die dazu führen kann, dass Sie einen neuen Vermögenswert halten. Die steuerliche Behandlung von Coins aus einem Hard Fork variiert, einige Rechtsordnungen behandeln sie zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen, andere weisen ihnen bis zur Veräußerung eine Anschaffungskostenbasis von null zu.

DeFi & Vermögenswerte

DeFi (Dezentrale Finanzen)

On-Chain-Finanzdienstleistungen, Kredite, Anleihen, Tausch, Rendite, die von Smart Contracts statt von Intermediären betrieben werden. DeFi verursacht viele kleine steuerpflichtige Ereignisse, weshalb eine automatisierte Nachverfolgung über mehrere Wallets für einen genauen Bericht wichtig ist.

Liquiditätspool

Ein Pool von Token, der eine dezentrale Börse antreibt, im Gegenzug für einen Anteil an den Handelsgebühren. Das Ein- oder Auszahlen in einen Pool kann in manchen Rechtsordnungen eine Veräußerung darstellen, und die Belohnungen sind in der Regel Einkommen.

NFT (Non-Fungible Token)

Ein einzigartiger On-Chain-Token, der einen bestimmten Gegenstand repräsentiert. Kauf, Verkauf und Erstellung von NFTs können jeweils steuerliche Konsequenzen haben, ein Verkauf realisiert wie jede andere Veräußerung einen Gewinn oder Verlust, und Einnahmen aus der Erstellung können Einkommen sein.

Gas-Gebühr

Die Kosten für die Ausführung einer Transaktion auf einer Blockchain. Gebühren für den Erwerb eines Vermögenswerts können oft zu seinen Anschaffungskosten hinzugerechnet werden, und Gebühren bei einer Veräußerung können den Erlös mindern, ihre Nachverfolgung kann Ihren steuerpflichtigen Gewinn senken.

Anti-Missbrauch & Meldepflicht

Wash Sale

Verkauf eines Vermögenswerts mit Verlust und sofortiger Rückkauf, um den Verlust zu realisieren, während die Position erhalten bleibt. Einige Länder versagen in solchen Fällen die Anerkennung des Verlusts; wo eine Wash-Sale-Regelung gilt, wird der verweigerte Verlust auf die Basis des zurückgekauften Vermögenswerts aufgeschoben.

Bed and Breakfasting

Der britische Begriff für eine ähnliche Praxis, Verkauf und Rückkauf innerhalb eines kurzen Zeitfensters. Matching-Regeln verlangen, dass solche Rückkäufe mit dem Verkauf gepaart werden, wodurch ein künstlicher Verlust verhindert wird.

De-minimis / jährlicher Freibetrag

Ein Schwellenwert, unter dem Gewinne (oder Erlöse) steuerfrei sind, oder ein jährlicher Betrag an Gewinnen, den Sie steuerfrei realisieren können. Beides gibt es in verschiedenen Formen in verschiedenen Ländern; die genauen Beträge sind rechtsordnungsspezifisch, siehe Ihre [Länderseite](/de/crypto-tax/).

CARF & 1099-DA

Neue Melderahmen, die erweitern, wie Krypto-Aktivitäten an Steuerbehörden gemeldet werden, international der Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD und Form 1099-DA von US-Börsen. Beides bedeutet, dass mehr Ihrer Aktivitäten automatisch gemeldet werden, was eine genaue Selbstauskunft noch wichtiger macht.

Weitere Begriffe, die Ihnen begegnen

Transfer (Übertragung)

Bewegen von Krypto zwischen Wallets oder Konten, die Ihnen gehören. Ein Transfer ist keine Veräußerung, Sie behalten denselben Vermögenswert, daher ist er nicht steuerpflichtig. Die Zuordnung von Transfers zwischen Ihren eigenen Wallets ist entscheidend, sonst könnten sie auf der einen Seite fälschlich als Verkauf und auf der anderen als Kauf angesehen werden.

Stablecoin

Ein Token, der einen stabilen Wert abbilden soll, normalerweise eine Fiat-Währung wie den US-Dollar. Stablecoins werden wie jede andere Kryptowährung besteuert: Der Tausch in oder aus einem Stablecoin ist eine Veräußerung, obwohl der nahezu konstante Preis dazu führt, dass Gewinne und Verluste typischerweise gering sind.

Ordentliches Einkommen

Einkommen, das zu Ihren normalen Einkommensteuersätzen besteuert wird, im Gegensatz zu Kapitalgewinnsätzen. Krypto, das als Staking, Mining, Airdrops oder Zahlung erhalten wird, wird üblicherweise zum Zeitpunkt des Erhalts als ordentliches Einkommen behandelt, getrennt von einem späteren Kapitalgewinn bei der Veräußerung.

Grenzsteuersatz

Der Steuersatz, der auf Ihre nächste Einheit Einkommen oder Gewinn angewendet wird, oft der Spitzensteuersatz eines progressiven Tarifs. Da Krypto-Gewinne zu Ihrem übrigen Einkommen hinzukommen können, werden sie je nach Land möglicherweise zu Ihrem Grenzsteuersatz besteuert, nicht zu einem Pauschalsteuersatz.

Börse (CEX / DEX)

Eine Plattform für den Handel mit Krypto. Eine zentralisierte Börse (CEX) wird von einem Unternehmen betrieben, das Ihre Gelder verwahrt und oft Meldungen an Steuerbehörden macht; eine dezentrale Börse (DEX) läuft auf Smart Contracts ohne Intermediär. Geschäfte auf beiden können steuerpflichtige Veräußerungen sein.

On-Chain vs. Off-Chain

On-Chain-Aktivitäten werden auf der öffentlichen Blockchain aufgezeichnet (Wallet-Transfers, DeFi-Swaps); Off-Chain-Aktivitäten finden im internen Hauptbuch eines Anbieters statt (viele Börsengeschäfte). Ein vollständiger Bericht benötigt beides, die Verknüpfung von Börsen und Wallet-Adressen erfasst jede Quelle.

Wrapped Token

Ein Token, der einen anderen Vermögenswert auf einer anderen Blockchain repräsentiert (z. B. Wrapped BTC auf Ethereum). Das Wrapping oder Unwrapping kann in manchen Rechtsordnungen als Veräußerung und in anderen als nicht steuerbare Repräsentation behandelt werden, ein Punkt, der lokal überprüft werden sollte.

Margin- und Futures-Handel

Handel mit geliehenen Mitteln (Margin) oder Verträgen, deren Wert von einem Vermögenswert abgeleitet wird (Futures). Gewinne und Verluste aus Derivaten können anders besteuert werden als Spot-Geschäfte, manchmal als Einkommen, manchmal nach Sonderregeln, und verursachen oft häufige steuerpflichtige Ereignisse.

Vesting

Die schrittweise Freigabe von Token über die Zeit, üblich bei Team- oder Investorenzuweisungen. Der Steuerzeitpunkt, ob bei Gewährung, bei Vesting oder bei Verkauf, und ob es sich um Einkommen oder Kapital handelt, variiert je nach Rechtsordnung, daher erfordern Vesting-Pläne sorgfältige Aufzeichnungen.

Spezifische Identifikation (Spec ID)

Die Auswahl genau der Bestände eines Vermögenswerts, die Sie veräußern, anstatt einer automatischen Reihenfolge wie FIFO. Wo erlaubt, gibt Spec ID die größte Kontrolle über Ihren Gewinn, erfordert aber präzise, zeitnahe Aufzeichnungen, die jede verkaufte Einheit identifizieren.

Steuerlicher Wohnsitz

Das Land, dessen Steuervorschriften für Sie gelten, normalerweise basierend auf Ihrem Wohnort oder wo Sie die meiste Zeit verbringen. Ihr Wohnsitz, nicht der Standort einer Börse, bestimmt im Allgemeinen, wie Ihre Kryptowährung besteuert wird, und er kann sich ändern, wenn Sie im Laufe des Jahres umziehen.

Realisierung

Der Moment, in dem ein Buchgewinn oder -verlust für Steuerzwecke zu einem tatsächlichen wird, normalerweise bei der Veräußerung eines Vermögenswerts. Bis zur Realisierung sind Wertsteigerungen oder -verluste unrealisiert und in der Regel nicht steuerpflichtig, egal wie groß sie auf dem Bildschirm erscheinen.

Verlustvortrag

Nicht genutzte Kapitalverluste, die aufbewahrt und in zukünftigen Steuerjahren gegen Gewinne verwendet werden. Die meisten Länder erlauben es, Verluste, die Ihre Gewinne des laufenden Jahres übersteigen, vorzutragen, so dass ein schlechtes Jahr die Steuer in einem späteren profitablen Jahr reduzieren kann, vorausgesetzt, Sie haben die Verluste gemeldet, als sie entstanden sind.

Coin vs. Token

Ein Coin ist der native Vermögenswert seiner eigenen Blockchain (z. B. BTC oder ETH); ein Token wird auf einer bestehenden Blockchain ausgegeben (z. B. ein ERC-20 auf Ethereum). Der Unterschied ändert selten die steuerliche Behandlung, beide sind Eigentum, hilft aber beim Lesen von Transaktionshistorien.

Wallet

Software oder Hardware, die die Schlüssel speichert, die Ihre Kryptowährung kontrollieren. Für Steuerzwecke ist wichtig, dass jedes Wallet, das Ihnen gehört, Teil eines Gesamtbildes ist: Gewinne werden über alle gemeinsam berechnet, und Bewegungen zwischen Ihren eigenen Wallets sind nicht steuerbare Transfers.

Basisanpassung

Eine Änderung der Anschaffungskostenbasis eines Vermögenswerts nach dem Erwerb, zum Beispiel das Hinzufügen einer Kaufgebühr oder das Einrollen eines nicht anerkannten Wash-Sale-Verlusts in die zurückgekauften Coins. Basisanpassungen verändern leise die Höhe eines zukünftigen Gewinns, daher ist deren genaue Nachverfolgung wichtig.

Impermanent Loss (Illiquider Verlust)

Der Buchverlust, den ein Liquiditätsanbieter erleiden kann, wenn die Preise der gepoolten Token auseinanderlaufen. Er wird erst realisiert und potenziell abzugsfähig, wenn Sie aus dem Pool aussteigen, ein weiterer Grund, warum DeFi-Positionen sorgfältige, ereignisweise Nachverfolgung benötigen.

Methode der Anschaffungskostenermittlung (Cost Basis Method)

Die Regel, die bestimmt, welche Bestände eine Veräußerung verbraucht, wenn Sie denselben Vermögenswert zu unterschiedlichen Preisen gekauft haben, FIFO, LIFO, HIFO, Durchschnittskurs oder spezifische Identifikation. Die von Ihrem Land zugelassene Methode kann den Gewinn bei einem bestimmten Verkauf wesentlich verändern, daher ist sie eine der folgenreichsten Einstellungen in jedem Bericht.

Gewinnverrechnung (Gain Netting)

Die Zusammenfassung Ihrer Gewinne und Verluste aus Veräußerungen, um eine einzige Nettozahl für das Jahr zu erhalten. Verluste reduzieren Gewinne, bevor Steuern anfallen, daher macht die korrekte Verrechnung über jedes Wallet und jede Börse aus einem Haufen einzelner Veräußerungen die Zahl, die Sie tatsächlich melden.

Siehe auch

Haben Sie noch Fragen? Die [Krypto-Steuer-FAQ](/de/faq/) beantwortet, was steuerpflichtig ist, wie Gewinne berechnet werden und wie Staking, Airdrops und DeFi behandelt werden, schätzen Sie dann eine Veräußerung mit dem [kostenlosen Rechner](/de/crypto-tax-calculator/).