NFT en DeFi belastinggids: de gebeurtenissen waar mensen tegenaan lopen

Een snelle referentie voor de twee gebieden waar cryptobelasting echt lastig wordt. NFT's worden belast als eigendom, het kopen van een NFT met crypto is een vervreemding van die crypto, en DeFi kan tientallen belastbare gebeurtenissen veroorzaken via swaps, liquiditeit, uitleining en yield. Deze gids bevat de essentie, niet de fijne details; de behandeling varieert per land en is nog in ontwikkeling. Download de PDF.

Algemene informatie, geen belastingadvies. NFT- en DeFi-regels verschillen per land, de Amerikaanse verzamelobjectenregels worden nog afgerond, en DeFi-richtlijnen zijn vaak dun; verifieer tegen de richtlijnen van uw land of een gekwalificeerd adviseur.

NFT's: drie belastingverhalen in één token

NFT's worden in de meeste landen belast als eigendom, dus hetzelfde token kan verschillende dingen betekenen, afhankelijk van aan welke kant van een transactie u staat. Houd deze drie rollen gescheiden, omdat ze op verschillende manieren worden belast.

Kopen en verkopen als belegger

Het verkopen of ruilen van een NFT is een vermogenswinst of -verlies, opbrengst minus uw kostprijs (aankoopprijs plus gas en kosten). De fout die de meeste mensen over het hoofd zien, is de koopzijde: het kopen van een NFT met crypto is een vervreemding van die crypto, dus u kunt belasting verschuldigd zijn over de munten die u uitgaf, nog voordat de NFT zelf iets doet. Een enkele flip is eigenlijk twee belastinggebeurtenissen die op elkaar stapelen.

Maken, minen en royalty's

Makers die verdienen aan het minen, primaire verkoop of royalty's hebben doorgaans gewoon inkomen, gewaardeerd telkens wanneer een betaling wordt ontvangen, en die waarde wordt ook de kostprijs van de ontvangen tokens. Houd de makerskant strikt gescheiden van eventuele verzamelactiviteiten die u als belegger doet; ze worden anders belast en het vermengen ervan geeft een verkeerd beeld van beide.

De Amerikaanse verzamelobjectenregel (de 28%-grens)

De VS behandelen sommige NFT's mogelijk als verzamelobjecten via een doorkijkbenadering: als de onderliggende waarde een verzamelobject is (kunst, edelstenen, ruilkaarten), kunnen langetermijnwinsten worden belast tot 28%, in plaats van de gebruikelijke 20% toptarief. Twee dingen om in gedachten te houden: de 28% is een grens, geen vast tarief (uw werkelijke tarief is uw gewone schijf, begrensd tot 28%), en het is alleen van toepassing op langetermijn-bezit. NFT's met niet-verzamelbare functionaliteit, domeinnamen, in-game items, lidmaatschappassen zijn over het algemeen geen verzamelobjecten. US crypto tax →

DeFi: is dit een vervreemding, of inkomen?

De meeste DeFi-belastingvragen komen neer op twee dingen: is dit een vervreemding (vermogenswinst) of is dit inkomen? Omdat het antwoord sterk afhankelijk is van het land, kan dezelfde handeling in het ene land belastbaar zijn en in het andere niet.

Vervreemdingen en mogelijke vervreemdingen

Token swaps zijn doorgaans een vervreemding van het token dat u opgeeft, behalve in landen die crypto-naar-crypto niet belasten, zoals Frankrijk en Polen. Het verschaffen of opnemen van liquiditeit kan belastbaar zijn als een ruil (swappen van tokens voor een LP-token), afhankelijk van de jurisdictie, en wrappen (bijvoorbeeld ETH naar WETH) ook. Impermanent loss vermindert doorgaans niet uw belasting totdat u daadwerkelijk opneemt en het realiseert.

Inkomensbenen

Yield, rewards en liquiditeitsmining-incentives zijn meestal gewoon inkomen tegen de waarde op het moment van ontvangst, en die waarde wordt de kostprijs van de reward-tokens, wat van belang is wanneer u deze later verkoopt. Uitleenrente is meestal inkomen, terwijl de hoofdsom van de lening doorgaans geen vervreemding is. De reward-tokens worden in feite twee keer op twee verschillende manieren belast: als inkomen bij ontvangst, en op eventuele waardeveranderingen daarna.

Eén strategie, vele belastbare gebeurtenissen

Een enkele yieldstrategie kan in stilte een lange keten van gebeurtenissen opstapelen: swap naar het paar (een vervreemding), stort voor een LP-token (mogelijk een belastbare ruil), stake het en claim herhaaldelijk rewards (elke een inkomensgebeurtenis tegen de waarde op dat moment), neem liquiditeit op (nog een mogelijke ruil, en waar impermanent loss werkelijkheid wordt), swap dan terug naar een stablecoin of fiat (een laatste vervreemding). Mist u de inkomensbenen, dan onderschat u het inkomen; mist u de kostprijs die deze benen creëren, dan overschat u later uw winsten.

Veelgemaakte fouten om te vermijden bij beide

• Het vergeten van de crypto-vervreemding bij het kopen van een NFT: mensen volgen de NFT en negeren de winst op de munten die ze uitgaven.
• Het weglaten van gas en kosten uit de kostprijs en opbrengst: mint- en handelsgas is vaak aanzienlijk en maakt deel uit van de berekening.
• Het vermengen van makerinkomen met beleggerswinsten: royalty's en primaire verkopen zijn inkomen; flippen is meestal vermogen.
• Het behandelen van crypto-naar-crypto swaps als belastingvrij omdat er geen fiat bewoog: in de meeste landen is elke swap een vervreemding.
• Het vergeten van de inkomenspoot van yield en dan verrast worden wanneer dezelfde tokens opnieuw worden belast als winst bij verkoop.
• Het aannemen dat een protocol-dashboard gelijk staat aan belastingklare gegevens: gebruikersinterfaces tonen posities en APY's, niet gedateerde kostprijs en classificaties per onderdeel.

Hoe CryptaTax het ontwart

CryptaTax leest NFT- en DeFi-activiteit rechtstreeks uit uw wallets, zodat de gestapelde gebeurtenissen zich vanzelf sorteren: de crypto-vervreemding bij een NFT-aankoop, kostprijs inclusief gas, de inkomensbenen van yield en royalty's op hun eigen spoor, en elke poot gewaardeerd op de werkelijke datum volgens de regels van uw land. Beleggersactiviteit komt terecht in uw vermogenswinstrapport en maker- of yield-inkomsten in uw inkomstenrapport. Voor de volledige details zie de NFT-gids en DeFi-gids.