Cryptowinstwoordenlijst: uitleg van belangrijke termen

De basiswoordenschat van crypto-belasting, in begrijpelijke taal. Dit zijn de termen die je tegenkomt in een rapport, een gids of een gesprek met je accountant, elk uitgelegd zonder jargon. Voor hoe ze samenhangen, zie de [gids cryptobelasting](/nl/crypto-tax-guide/) of schat een vervreemding in met de [gratis calculator](/nl/crypto-tax-calculator/).

Kernconcepten

Belastbaar feit

Elke handeling die een belastinggevolg kan hebben. Bij crypto zijn de gebruikelijke belastbare feiten het vervreemden van een activum (verkopen, ruilen, uitgeven) en het ontvangen van crypto als inkomen (staking, mining, airdrops). Kopen met fiatgeld en vasthouden is over het algemeen geen belastbaar feit.

Vervreemding

Het moment waarop je afstand doet van een crypto-activum, verkopen voor fiatgeld, ruilen voor een andere token, uitgeven aan goederen of (in sommige landen) schenken. Een vervreemding realiseert een vermogenswinst of -verlies.

Vermogenswinst

De winst bij een vervreemding: de opbrengst minus de kostprijs van het activum. Als je een munt verkoopt voor meer dan hij je kostte, is het verschil een vermogenswinst die mogelijk belastbaar is, afhankelijk van je land en je totale winsten voor het jaar.

Vermogensverlies

Het tegenovergestelde van een winst, je hebt een activum vervreemd voor minder dan de kostprijs. Verliezen worden niet belast en in de meeste landen kunnen ze vermogenswinsten elders compenseren, waardoor je belastbare bedrag daalt; ongebruikte verliezen kunnen vaak worden overgedragen.

Kostprijs

Wat een activum je kostte om te verwerven, inclusief kosten. Het is het getal waartegen je winst of verlies wordt afgezet, dus een nauwkeurige kostprijs is de basis van een correct rapport. Zie de [gids kostprijs](/nl/crypto-tax-guide/cost-basis/) voor uitgewerkte voorbeelden.

Opbrengst

Wat je ontvangt bij een vervreemding, gewaardeerd in je lokale valuta op dat moment, de verkoopprijs, de marktwaarde van de token waartegen je ruilt, of de waarde van de gekochte goederen. Opbrengst minus kostprijs geeft je winst of verlies.

Billijke marktwaarde (FMV)

De prijs die een activum op de open markt op een bepaald moment zou opbrengen. FMV wordt gebruikt om als inkomen ontvangen crypto te waarderen en om de activa aan beide zijden van een crypto-naar-crypto-transactie te waarderen, omgerekend naar je lokale valuta.

Gerealiseerde versus ongerealiseerde winst

Een ongerealiseerde winst is een waardestijging die je niet hebt verzilverd, je houdt het activum nog vast en het wordt meestal niet belast. Een winst wordt gerealiseerd, en potentieel belastbaar, pas wanneer je het activum vervreemdt.

Houdperioden

Houdperiode

Hoe lang je een activum hebt aangehouden tussen verwerving en vervreemding. Veel landen gebruiken de houdperiode om de fiscale behandeling te bepalen, bijvoorbeeld een lager tarief of een vrijstelling zodra een activum langer dan een bepaald aantal dagen wordt aangehouden.

Korte versus lange termijn

Een onderscheid dat sommige rechtsgebieden maken op basis van de houdperiode. Winsten op korte termijn (activa korter dan de drempel aangehouden) worden vaak ongunstiger belast dan winsten op lange termijn. De drempel en de behandeling verschillen per land.

Belastingjaar

De periode van 12 maanden waarover je belastingaangifte doet. Dit valt niet altijd samen met het kalenderjaar, sommige landen lopen tot april of een andere maand, wat beïnvloedt welke vervreemdingen in welke aangifte vallen.

Kostprijsmethoden

FIFO (First In, First Out)

Een kostprijsmethode die ervan uitgaat dat de eerste munten die je hebt gekocht, ook als eerste worden verkocht. FIFO is de meest gangbare standaardmethode en levert in een stijgende markt vaak een grotere winst op, omdat de oudste (goedkoopste) partijen als eerste worden gebruikt.

LIFO (Last In, First Out)

Gaat ervan uit dat de meest recent verworven munten als eerste worden verkocht. LIFO kan in een stijgende markt een winst op korte termijn verminderen, maar niet elk land staat het toe, controleer welke methoden jouw rechtsgebied toestaat.

HIFO (Highest In, First Out)

Verkoopt de partijen met de hoogste kostprijs als eerste, waardoor de gerapporteerde winst voor een bepaalde vervreemding wordt geminimaliseerd. HIFO vereist nauwkeurige administratie op partijniveau en is alleen in sommige rechtsgebieden toegestaan.

Gewogen gemiddelde kostprijs (WAVG / ACB)

Voegt alle eenheden van een activum samen tot één gemiddelde kostprijs per eenheid, die als basis voor elke vervreemding wordt gebruikt. In sommige landen bekend als Average Cost Basis (ACB), is het de vereiste methode in verschillende rechtsgebieden.

Partij (voorraadlaag)

Een enkele verwerving van een activum, een specifieke hoeveelheid gekocht op een specifiek moment en tegen een specifieke prijs. Kostprijsmethoden werken door te kiezen welke partijen een vervreemding verbruikt; het nauwkeurig bijhouden van partijen maakt FIFO, LIFO en HIFO mogelijk.

Inkomensgebeurtenissen

Staking

Verdienen van beloningen door het beveiligen van een proof-of-stake-netwerk. Staking-beloningen worden meestal belast als inkomen tegen de waarde op het moment van ontvangst, en die waarde wordt de kostprijs voor een latere vervreemding.

Mining

Crypto verdienen door het valideren van proof-of-work-transacties. Net als bij staking worden geminede munten doorgaans behandeld als inkomen ter waarde bij ontvangst, die vervolgens de kostprijs bepaalt.

Airdrop

Tokens die naar wallets worden gestuurd, vaak gratis of als beloning. Airdrops worden vaak belast als inkomen ter waarde bij ontvangst. Spam- of scam-airdrops mogen je inkomen niet opblazen, CryptaTax markeert vermoedelijke spam zodat het je rapport niet vertekent.

Fork

Een splitsing in een blockchain die ertoe kan leiden dat je een nieuw activum vasthoudt. De fiscale behandeling van munten uit een hard fork varieert, sommige rechtsgebieden behandelen ze als inkomen bij ontvangst, andere kennen een kostprijs van nihil toe tot vervreemding.

DeFi & activa

DeFi (decentrale financiering)

On-chain financiële diensten, lenen, uitlenen, ruilen, yield, uitgevoerd door slimme contracten in plaats van tussenpersonen. DeFi genereert veel kleine belastbare feiten, daarom is geautomatiseerde tracking over wallets heen belangrijk voor een nauwkeurig rapport.

Liquiditeitspool

Een pool van tokens die een decentrale beurs van liquiditeit voorziet, in ruil voor een deel van de handelskosten. Het storten in of opnemen uit een pool kan in sommige rechtsgebieden een vervreemding zijn, en de beloningen zijn meestal inkomen.

NFT (non-fungible token)

Een unieke on-chain token die een specifiek item vertegenwoordigt. Het kopen, verkopen en creëren van NFT's kan elk belastinggevolgen hebben, een verkoop realiseert een winst of verlies zoals elke andere vervreemding, en inkomsten van een maker kunnen inkomen zijn.

Gasfee

De kosten van het uitvoeren van een transactie op een blockchain. Betaalde kosten voor het verwerven van een activum kunnen vaak worden toegevoegd aan de kostprijs, en kosten bij een vervreemding kunnen de opbrengst verlagen, dus het bijhouden ervan kan je belastbare winst verlagen.

Antimisbruik & rapportage

Wash sale

Het verkopen van een activum met verlies en het snel terugkopen om het verlies te claimen terwijl de positie behouden blijft. Sommige landen staan het verlies in dergelijke gevallen niet toe; waar een wash sale-regel van toepassing is, wordt het geweigerde verlies uitgesteld naar de kostprijs van het teruggekochte activum.

Bed and breakfasting

De Britse term voor een vergelijkbare praktijk, verkopen en terugkopen binnen een korte periode. Matchingregels vereisen dat dergelijke terugkopen worden gekoppeld aan de verkoop, waardoor een kunstmatig verlies wordt voorkomen.

De-minimis / jaarlijkse vrijstelling

Een drempel waaronder winsten (of opbrengsten) zijn vrijgesteld, of een jaarlijks bedrag aan winsten dat u belastingvrij kunt realiseren. Beide bestaan in verschillende vormen in verschillende landen; de exacte cijfers zijn rechtsgebied-specifiek, zie je [landenpagina](/nl/crypto-tax/).

CARF & 1099-DA

Nieuwe rapportagekaders die uitbreiden hoe crypto-activiteit belastingautoriteiten bereikt, het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) van de OESO internationaal, en Form 1099-DA van Amerikaanse exchanges. Beide betekenen dat meer van je activiteit automatisch wordt gerapporteerd, waardoor nauwkeurige zelfrapportage belangrijker wordt.

Meer termen die je tegenkomt

Overboeking

Het verplaatsen van crypto tussen wallets of accounts die van jou zijn. Een overboeking is geen vervreemding, je behoudt hetzelfde activum, dus het is niet belastbaar. Het matchen van overboekingen over je eigen wallets is essentieel, anders kunnen ze worden aangezien voor een verkoop aan de ene kant en een aankoop aan de andere.

Stablecoin

Een token die is ontworpen om een stabiele waarde te volgen, meestal een fiatvaluta zoals de Amerikaanse dollar. Stablecoins worden belast als elke andere crypto: het inwisselen ervan is een vervreemding, hoewel de bijna vlakke prijs betekent dat winsten en verliezen doorgaans klein zijn.

Gewoon inkomen

Inkomen belast tegen je normale inkomstenbelastingtarieven, in tegenstelling tot vermogenswinstbelastingtarieven. Crypto ontvangen als staking, mining, airdrops of betaling wordt doorgaans behandeld als gewoon inkomen ter waarde bij ontvangst, apart van een latere vermogenswinst bij vervreemding.

Marginaal tarief

Het belastingtarief dat van toepassing is op je volgende eenheid inkomen of winst, vaak de top van een progressieve schaal. Omdat cryptowinsten bovenop je andere inkomen kunnen stapelen, worden ze mogelijk belast tegen je marginale tarief in plaats van een vast tarief, afhankelijk van je land.

Exchange (CEX / DEX)

Een platform voor het verhandelen van crypto. Een gecentraliseerde exchange (CEX) wordt gerund door een bedrijf dat je tegoeden bewaart en vaak rapporteert aan belastingautoriteiten; een decentrale exchange (DEX) draait op slimme contracten zonder tussenpersoon. Transacties op beide kunnen belastbare vervreemdingen zijn.

On-chain vs off-chain

On-chain-activiteit wordt vastgelegd op de openbare blockchain (walletoverboekingen, DeFi-swaps); off-chain-activiteit vindt plaats op de interne administratie van een aanbieder (veel exchange-transacties). Een volledig rapport heeft beide nodig, het verbinden van exchanges en walletadressen legt elke bron vast.

Wrapped token

Een token die een ander activum op een andere keten vertegenwoordigt (bijvoorbeeld wrapped BTC op Ethereum). Het wrappen of unwrappen kan in sommige rechtsgebieden worden behandeld als een vervreemding en in andere als een niet-belastbare representatie, een punt dat het waard is om lokaal te controleren.

Margin- & futureshandel

Handelen met geleend geld (margin) of contracten die waarde ontlenen aan een activum (futures). Winsten en verliezen uit derivaten kunnen anders worden belast dan spottransacties, soms als inkomen, soms onder speciale regels, en genereren vaak frequente belastbare feiten.

Vesting

De geleidelijke vrijgave van tokens in de tijd, gebruikelijk bij team- of investeerdersallocaties. Het belastingmoment, of dit bij toekenning, vesting of verkoop is, en of het inkomen of vermogen is, varieert per rechtsgebied, dus vesting-schema's vereisen nauwkeurige administratie.

Specifieke identificatie (Spec ID)

Het kiezen van exact welke partijen van een activum je vervreemdt, in plaats van een automatische volgorde zoals FIFO. Waar toegestaan, geeft Spec ID de meeste controle over je winst, maar het vereist nauwkeurige, gelijktijdige administratie die elke verkochte eenheid identificeert.

Fiscale woonplaats

Het land waarvan de belastingregels op jou van toepassing zijn, meestal gebaseerd op waar je woont of de meeste tijd doorbrengt. Je woonplaats, niet waar een exchange is gevestigd, bepaalt over het algemeen hoe je crypto wordt belast, en het kan veranderen als je halverwege het jaar verhuist.

Realisatie

Het moment waarop een papieren winst of verlies een daadwerkelijk fiscaal wordt, normaal gesproken wanneer je een activum vervreemdt. Tot realisatie is een stijging of daling in waarde ongerealiseerd en over het algemeen onbelast, hoe groot het ook op het scherm wordt.

Verliesoverdracht

Ongebruikte vermogensverliezen die worden bewaard en toegepast tegen winsten in toekomstige belastingjaren. De meeste landen laten verliezen die je huidigejaarswinsten overschrijden, doorschuiven, zodat een slecht jaar de belasting in een later winstgevend jaar kan verlagen, mits je de verliezen hebt gerapporteerd toen ze plaatsvonden.

Coin vs token

Een coin is het native activum van een eigen blockchain (zoals BTC of ETH); een token wordt uitgegeven bovenop een bestaande keten (zoals een ERC-20 op Ethereum). Het onderscheid verandert zelden de fiscale behandeling, beide zijn eigendom, maar het helpt bij het lezen van transactiegeschiedenissen.

Wallet

Software of hardware die de sleutels opslaat die je crypto beheren. Voor belastingdoeleinden is van belang dat elke wallet die je bezit, deel uitmaakt van één geheel: winsten worden berekend over al deze wallets samen, en overboekingen tussen je eigen wallets zijn niet-belastbare transfers.

Kostprijsaanpassing

Een wijziging van de kostprijs van een activum na verwerving, bijvoorbeeld het toevoegen van een aankoopkost, of het verrekenen van een niet-toegestaan wash sale-verlies in de teruggekochte munten. Kostprijsaanpassingen veranderen stilzwijgend de omvang van een toekomstige winst, dus nauwkeurig bijhouden is belangrijk.

Impermanent loss

Het papieren verlies dat een liquiditeitsverschaffer kan lijden wanneer de prijzen van gepoolde tokens uiteenlopen. Het wordt pas een gerealiseerd, potentieel aftrekbaar verlies wanneer je uit de pool stapt, nog een reden waarom DeFi-posities zorgvuldige, gebeurtenis-voor-gebeurtenis tracking vereisen.

Kostprijsmethode

De regel die bepaalt welke partijen een vervreemding verbruikt wanneer je hetzelfde activum tegen verschillende prijzen hebt gekocht, FIFO, LIFO, HIFO, gemiddelde kostprijs of specifieke identificatie. De methode die jouw land toestaat, kan de winst op een bepaalde verkoop aanzienlijk veranderen, dus het is een van de belangrijkste instellingen in elk rapport.

Winstsaldering

Het combineren van je winsten en verliezen over vervreemdingen om één nettobedrag voor het jaar te krijgen. Verliezen verminderen winsten voordat belasting wordt toegepast, dus saldering, correct uitgevoerd over elke wallet en exchange, is wat een stapel individuele vervreemdingen omzet in het getal dat je daadwerkelijk rapporteert.

Zie ook

Nog vragen? De [FAQ over cryptobelasting](/nl/faq/) beantwoordt wat belastbaar is, hoe winsten worden berekend en hoe staking, airdrops en DeFi worden behandeld, schat vervolgens een vervreemding in met de [gratis calculator](/nl/crypto-tax-calculator/).