NFT 및 DeFi 세금 가이드: 사람들이 자주 간과하는 과세 이벤트

암호화폐 세금이 실제로 복잡해지는 두 영역에 대한 빠른 참고 자료입니다. NFT는 자산으로 과세되며, 암호화폐로 NFT를 구매하는 것은 해당 암호화폐의 처분으로 간주됩니다. DeFi는 스왑, 유동성, 대출, 수익 등에서 수십 개의 과세 이벤트를 발생시킬 수 있습니다. 이 가이드는 핵심 사항만 다루며, 국가별로 과세 방식이 다르고 아직 확정되지 않은 부분이 있습니다. PDF 다운로드.

일반 정보이며 세무 조언이 아닙니다. NFT 및 DeFi 규정은 국가별로 다르며, 미국의 수집품 규정은 아직 최종 확정되지 않았고, DeFi 관련 지침은 종종 부족합니다. 해당 국가의 지침이나 자격을 갖춘 전문가의 조언을 확인하세요.

NFT: 하나의 토큰에 담긴 세 가지 세금 이야기

대부분의 국가에서 NFT는 자산으로 과세되므로, 동일한 토큰이라도 거래의 어느 쪽에 속하느냐에 따라 다르게 취급됩니다. 세 가지 역할을 구분해야 각각 다른 방식으로 과세되므로 혼동하지 않아야 합니다.

투자자로서 매수 및 매도

NFT를 매도하거나 교환하는 것은 자본 손익에 해당하며, 매도 대금에서 취득 원가(매입 가격에 가스비와 수수료 포함)를 차감하여 계산합니다. 대부분이 놓치는 부분은 매수 측면입니다. 암호화폐로 NFT를 구매하는 것은 해당 암호화폐의 처분이므로, NFT 자체가 아무런 이벤트를 발생시키기 전에 이미 사용한 코인에 대해 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 단순한 플립(flip) 하나도 두 가지 과세 이벤트가 겹쳐 있는 셈입니다.

제작, 민팅 및 로열티

민팅, 초기 판매 또는 로열티로 수익을 창출하는 크리에이터는 일반적으로 일반 소득이 발생하며, 각 수익이 수취되는 시점의 가치로 평가됩니다. 이 가치는 수취한 토큰의 취득 원가가 됩니다. 크리에이터로서의 활동과 투자자로서의 수집 활동은 엄격히 분리해야 합니다. 이 둘은 과세 방식이 다르며, 혼합하면 양쪽 모두 잘못 계산됩니다.

미국 수집품 규칙(28% 상한)

미국에서는 일부 NFT가 look-through 접근법에 따라 수집품으로 간주될 수 있습니다. 기초 자산이 수집품(예술품, 보석, 트레이딩 카드)인 경우 장기 양도소득은 일반 최고 세율 20%가 아닌 최대 28% 로 과세될 수 있습니다. 두 가지를 혼동하지 마세요: 28%는 상한선일 뿐, 단일 세율이 아닙니다(실제 세율은 일반 세율 구간에 따라 결정되며 최대 28%로 제한됨). 또한 장기 보유분에만 적용됩니다. 비수집품 유틸리티가 있는 NFT, 도메인 이름, 게임 내 아이템, 멤버십 패스 등은 일반적으로 수집품이 아닙니다. 미국 암호화폐 세금 →

DeFi: 이것은 처분인가, 소득인가?

대부분의 DeFi 세금 문제는 두 가지로 귀결됩니다: 이것이 처분(자본 이득)인가, 아니면 소득인가? 국가에 따라 답이 크게 다르므로, 동일한 행위가 한 국가에서는 과세되고 다른 국가에서는 그렇지 않을 수 있습니다.

처분 및 처분 가능성

토큰 스왑은 일반적으로 제공하는 토큰의 처분으로 간주되지만, 프랑스나 폴란드처럼 암호화폐 간 거래에 과세하지 않는 국가는 예외입니다. 유동성 공급 또는 회수는 관할권에 따라 과세 대상 교환(토큰을 LP 토큰으로 교환)이 될 수 있으며, 래핑(예: ETH를 WETH로)도 마찬가지일 수 있습니다. 비영구적 손실은 일반적으로 실제로 유동성을 회수하여 손실이 실현될 때까지 세금에 반영되지 않습니다.

소득 발생 항목

수익, 리워드, 유동성 마이닝 인센티브는 일반적으로 수취 시점의 가치로 일반 소득에 포함되며, 이 가치는 이후 리워드 토큰의 취득 원가가 되므로 추후 매도 시 중요해집니다. 대출 이자는 일반적으로 소득이지만, 대출 원금 자체는 일반적으로 처분이 아닙니다. 리워드 토큰은 사실상 두 가지 방식으로 이중 과세됩니다: 수취 시점에는 소득으로, 이후 가치 변동에 대해서는 자본 이득으로 과세됩니다.

하나의 전략, 수많은 과세 이벤트

단일 수익 전략은 조용히 긴 이벤트 사슬을 쌓을 수 있습니다: 거래 쌍으로 스왑(처분), LP 토큰 예치(과세 대상 교환 가능), 스테이킹 및 리워드 반복 청구(각각 해당 시점 가치 기준 소득 이벤트), 유동성 회수(또 다른 교환 가능성, 비영구적 손실이 실현되는 시점), 안정코인 또는 법정화폐로 다시 스왑(최종 처분). 소득 항목을 놓치면 소득이 과소 신고되고, 그 항목들이 만든 취득 원가를 놓치면 이후 이익이 과대 신고됩니다.

두 영역 모두에서 피해야 할 실수

• NFT 구매 시 암호화폐 처분을 잊는 경우: 사람들은 NFT만 추적하고 사용한 코인의 이익을 무시합니다.
• 가스비 및 수수료를 원가와 수익에서 제외하는 경우: 민팅 및 거래 가스비는 종종 상당하며 계산에 포함되어야 합니다.
• 크리에이터 소득과 투자 수익을 혼동하는 경우: 로열티와 초기 판매는 소득이고, 플립은 일반적으로 자본 이득입니다.
• 암호화폐 간 스왑을 무과세로 처리하는 경우: 법정화폐가 이동하지 않았다고 해서 대부분의 국가에서 모든 스왑은 처분으로 간주됩니다.
• 수익의 소득 항목을 잊고 나중에 동일한 토큰이 매도 시 이익으로 과세될 때 놀라는 경우.
• 프로토콜 대시보드가 세금 신고에 바로 사용 가능한 데이터를 제공한다고 가정하는 경우: UI는 포지션과 APY를 보여주지만, 일자별 원가와 각 항목별 분류는 제공하지 않습니다.

CryptaTax가 이를 해결하는 방법

CryptaTax는 지갑에서 NFT 및 DeFi 활동을 직접 읽어들여, 중첩된 이벤트가 자동으로 정리됩니다: NFT 구매 시 암호화폐 처분, 가스비가 포함된 취득 원가, 수익 및 로열티의 소득 항목은 별도로 관리되며, 각 항목은 해당 국가의 규정에 따라 실제 거래일 기준으로 평가됩니다. 투자자 활동은 자본 이득 보고서에, 크리에이터 또는 수익 활동은 소득 보고서에 기록됩니다. 자세한 내용은 NFT 가이드 및 DeFi 가이드를 참조하세요.