암호화폐 세금 핵심 용어 설명

암호화폐 세금 용어를 평이한 영어로 풀어냈습니다. 보고서, 가이드, 또는 회계사와의 대화에서 만나게 될 용어들을 전문 용어 없이 정의합니다. 이 용어들이 어떻게 연결되는지 알아보려면 [암호화폐 세금 가이드](/ko/crypto-tax-guide/)를 확인하거나 [무료 계산기](/ko/crypto-tax-calculator/)로 처분 금액을 추정해 보세요.

핵심 개념

과세 대상 이벤트

세금 결과를 초래할 수 있는 모든 행위. 암호화폐에서 일반적인 과세 대상 이벤트는 자산 처분(판매, 교환, 사용)과 암호화폐를 소득으로 수령(스테이킹, 채굴, 에어드롭)하는 것입니다. 법정화폐로 매수하고 보유하는 것은 일반적으로 과세 대상 이벤트가 아닙니다.

처분

암호화폐 자산을 처분하는 시점, 법정화폐로 판매, 다른 토큰으로 교환, 상품 구매에 사용, 또는 (일부 국가에서) 증여. 처분은 자본 이득 또는 손실을 실현합니다.

자본 이득

처분 시 발생하는 이익: 처분 수익에서 자산의 원가 기준을 뺀 금액. 코인을 매입가보다 높은 가격에 판매했다면 그 차액은 자본 이득이며, 국가 및 해당 연도 총 이득에 따라 과세될 수 있습니다.

자본 손실

이득의 반대, 자산을 원가 기준보다 낮은 가격에 처분한 경우. 손실에는 과세되지 않으며, 대부분의 국가에서 다른 자본 이득을 상계하여 과세 대상 금액을 줄일 수 있습니다. 사용하지 않은 손실은 이월될 수 있습니다.

원가 기준

자산을 취득하는 데 소요된 비용(수수료 포함). 이 숫자를 기준으로 이득이나 손실을 측정하므로 정확한 기준이 올바른 보고의 기초입니다. 자세한 예시는 [원가 기준 가이드](/ko/crypto-tax-guide/cost-basis/)를 참조하세요.

처분 수익 (Proceeds)

처분 시 받는 대가를 해당 시점의 현지 통화로 측정한 금액, 판매 가격, 교환한 토큰의 시장 가치, 또는 구매한 상품의 가치. 수익에서 원가 기준을 빼면 이득 또는 손실이 산출됩니다.

공정 시장 가치 (FMV)

특정 시점에 공개 시장에서 자산이 거래될 가격. FMV는 소득으로 수령한 암호화폐 가치 평가와 암호화폐 간 거래 양측 자산의 가치 평가에 사용되며, 현지 통화로 환산됩니다.

실현 이득 vs 미실현 이득

미실현 이득은 아직 실현되지 않은 가치 상승분으로, 자산을 계속 보유하고 있으며 일반적으로 과세되지 않습니다. 이득은 자산을 처분할 때에만 실현되어 잠재적으로 과세 대상이 됩니다.

보유 기간

보유 기간

자산을 취득한 시점부터 처분할 때까지 보유한 기간. 많은 국가에서 보유 기간에 따라 세금 처리가 결정됩니다(예: 일정 기간 이상 보유 시 낮은 세율 또는 면제).

단기 vs 장기

일부 관할권에서 보유 기간에 따라 구분하는 기준입니다. 단기 이득(보유 기간이 기준 미만인 자산)은 종종 장기 이득보다 불리하게 과세됩니다. 기준과 처리 방식은 국가마다 다릅니다.

과세 연도

세금 신고서가 적용되는 12개월 기간. 항상 역년과 일치하는 것은 아니며, 일부 국가는 4월 또는 다른 달에 시작되어 어떤 처분이 어느 신고서에 포함될지에 영향을 줍니다.

원가 기준 방법

FIFO (선입선출법)

가장 먼저 매수한 코인이 가장 먼저 판매된다고 가정하는 원가 기준 방법. FIFO는 가장 널리 인정되는 기본 방법이며, 상승장에서 오래된(가장 저렴한) 로트를 먼저 사용하므로 더 큰 이득을 산출하는 경우가 많습니다.

LIFO (후입선출법)

가장 최근에 취득한 코인이 먼저 판매된다고 가정합니다. LIFO는 상승장에서 단기 이득을 줄일 수 있지만, 모든 국가에서 허용되는 것은 아닙니다. 관할권에서 허용하는 방법을 확인하세요.

HIFO (최고원가선출법)

가장 높은 원가의 로트를 먼저 판매하여 특정 처분에 대한 보고 이득을 최소화합니다. HIFO는 정확한 로트별 기록이 필요하며 일부 관할권에서만 허용됩니다.

가중 평균 원가 (WAVG / ACB)

자산의 모든 단위를 하나의 평균 원가로 통합하여 모든 처분의 기준으로 사용합니다. 일부 국가에서는 평균 원가 기준(ACB)으로 알려져 있으며, 여러 관할권에서 요구되는 방법입니다.

로트 (재고 계층)

자산의 단일 취득, 특정 수량을 특정 시점과 가격에 매수한 것. 원가 기준 방법은 처분 시 어떤 로트를 소비할지 선택하는 방식으로 작동합니다. 로트를 정확히 추적해야 FIFO, LIFO 및 HIFO를 사용할 수 있습니다.

소득 이벤트

스테이킹

지분 증명 네트워크 보안에 기여하여 보상을 획득하는 행위. 스테이킹 보상은 일반적으로 수령 시점의 가치로 소득으로 과세되며, 그 가치가 추후 처분 시의 원가 기준이 됩니다.

채굴

작업 증명 트랜잭션을 검증하여 암호화폐를 획득하는 행위. 스테이킹과 마찬가지로, 채굴된 코인은 일반적으로 수령 시점의 가치로 소득으로 처리되며, 이 가치가 원가 기준이 됩니다.

에어드롭

지갑에 배포되는 토큰으로, 종종 무료 또는 보상 형태로 제공됩니다. 에어드롭은 일반적으로 수령 시점의 가치로 소득으로 과세됩니다. 스팸 또는 사기성 에어드롭은 소득을 부풀리지 않아야 하며, CryptaTax는 잠재적 스팸을 표시하여 보고서를 왜곡하지 않도록 합니다.

하드 포크

블록체인이 분할되어 새로운 자산을 보유하게 되는 상황. 하드 포크로 받은 코인의 과세 처리는 관할권에 따라 다릅니다. 일부 관할권에서는 수령 시 소득으로 간주하고, 다른 관할권에서는 처분 시점까지 원가 기준을 0으로 할당합니다.

DeFi 및 자산

DeFi (탈중앙화 금융)

중개자 대신 스마트 계약에 의해 운영되는 온체인 금융 서비스, 대출, 차입, 교환, 수익 창출. DeFi는 많은 소규모 과세 대상 이벤트를 발생시키므로, 정확한 보고를 위해서는 지갑 간 자동 추적이 중요합니다.

유동성 풀

탈중앙화 거래소를 지원하는 토큰 풀로, 거래 수수료의 일부를 보상으로 받습니다. 풀에 예치하거나 인출하는 행위는 일부 관할권에서 처분에 해당할 수 있으며, 보상은 일반적으로 소득입니다.

NFT (대체 불가능 토큰)

특정 아이템을 나타내는 고유한 온체인 토큰. NFT의 매수, 매도 및 생성은 각각 세금 결과를 초래할 수 있습니다. 판매는 다른 처분과 마찬가지로 이득 또는 손실을 실현하며, 창작자 수익은 소득이 될 수 있습니다.

가스비

블록체인에서 트랜잭션을 실행하는 비용. 자산 취득 시 지불한 수수료는 종종 원가 기준에 추가될 수 있으며, 처분 시 지불한 수수료는 수익을 감소시킬 수 있습니다. 따라서 이를 추적하면 과세 이득을 낮출 수 있습니다.

탈세 방지 및 신고

워시 세일

손실을 보고하는 동시에 포지션을 유지하기 위해 자산을 손실 가격에 판매하고 곧바로 재매수하는 행위. 일부 국가에서는 이러한 경우 손실을 인정하지 않습니다. 워시 세일 규칙이 적용되는 경우, 인정되지 않은 손실은 재매수된 자산의 원가에 이연됩니다.

Bed and Breakfasting

영국에서 유사한 관행을 가리키는 용어, 짧은 기간 내에 매도 후 재매수. 매칭 규칙에 따라 이러한 재매수는 매도와 연결되어 인위적인 손실을 방지합니다.

소액 면제 / 연간 공제

이득(또는 수익)이 면제되는 기준액, 또는 과세 없이 실현할 수 있는 연간 이득 한도. 다양한 형태로 국가별로 존재하며, 정확한 금액은 관할권에 따라 다릅니다. [국가별 페이지](/ko/crypto-tax/)를 확인하세요.

CARF 및 1099-DA

암호화폐 활동이 세무 당국에 보고되는 방식을 확장하는 새로운 보고 체계, 국제적으로는 OECD의 암호화폐 자산 보고 프레임워크(CARF), 미국 거래소에서는 Form 1099-DA. 이는 더 많은 활동이 자동으로 보고됨을 의미하며, 정확한 자체 신고가 더욱 중요해집니다.

더 알아볼 용어

전송

본인 소유의 지갑 또는 계정 간 암호화폐 이동. 전송은 처분이 아닙니다, 동일한 자산을 보유, 따라서 과세되지 않습니다. 본인 지갑 간 전송을 일치시키지 않으면 한 쪽에서는 매도, 다른 쪽에서는 매수로 오인될 수 있습니다.

스테이블코인

일반적으로 미국 달러와 같은 법정화폐의 안정적인 가치를 추적하도록 설계된 토큰. 스테이블코인은 다른 암호화폐와 동일하게 과세됩니다. 스테이블코인으로 교환하거나 스테이블코인에서 교환하는 것은 처분에 해당하지만, 가격이 거의 일정하므로 이득과 손실은 일반적으로 작습니다.

일반 소득

자본 이득 세율이 아닌 일반 소득 세율로 과세되는 소득. 스테이킹, 채굴, 에어드롭 또는 지급 방식으로 받은 암호화폐는 일반적으로 수령 시점의 가치로 일반 소득으로 처리되며, 이후 처분 시 발생하는 자본 이득과는 별개입니다.

한계 세율

추가 소득 또는 이득 단위에 적용되는 세율, 종종 누진세율 구조의 최고 세율. 암호화폐 이득은 다른 소득 위에 누적될 수 있으므로, 국가에 따라 고정 세율이 아닌 한계 세율로 과세될 수 있습니다.

거래소 (CEX / DEX)

암호화폐 거래 플랫폼. 중앙화 거래소(CEX)는 자금을 보유하고 종종 세무 당국에 보고하는 회사가 운영하며, 탈중앙화 거래소(DEX)는 중개자 없이 스마트 계약으로 운영됩니다. 두 거래소에서의 거래 모두 과세 대상 처분이 될 수 있습니다.

온체인 vs 오프체인

온체인 활동은 공개 블록체인에 기록(지갑 전송, DeFi 스왑)되며, 오프체인 활동은 제공자의 내부 원장에서 발생(많은 거래소 거래)합니다. 완전한 보고를 위해서는 거래소와 지갑 주소를 모두 연결하여 각 출처를 포착해야 합니다.

래핑된 토큰

다른 체인의 자산을 나타내는 토큰(예: 이더리움 상의 래핑된 BTC). 래핑 또는 래핑 해제는 일부 관할권에서는 처분으로 간주되며, 다른 관할권에서는 비과세 표현으로 간주됩니다. 현지에서 확인이 필요합니다.

마진 및 선물 거래

차입 자금(마진) 또는 자산에서 파생된 가치의 계약(선물)을 이용한 거래. 파생상품의 이득과 손실은 현물 거래와 다르게 과세될 수 있으며(때로는 소득으로, 때로는 특별 규칙 적용), 종종 빈번한 과세 대상 이벤트를 발생시킵니다.

베스팅

시간이 지남에 따라 토큰이 점진적으로 해제되는 것, 팀이나 투자자 할당에서 흔함. 과세 시점(부여 시, 베스팅 시, 또는 판매 시)과 소득인지 자본인지는 관할권에 따라 다르므로, 베스팅 일정을 주의 깊게 기록해야 합니다.

특정 식별 (Spec ID)

FIFO 같은 자동 순서를 따르지 않고 처분할 자산의 특정 로트를 선택하는 방법. 허용되는 경우 Spec ID는 이득을 가장 잘 통제할 수 있지만, 판매된 각 단위를 식별하는 정확하고 동시대적인 기록이 필요합니다.

세무 거주지

해당 세금 규칙이 적용되는 국가, 일반적으로 거주하거나 대부분의 시간을 보내는 곳에 기반. 거주지(거래소 소재지가 아님)가 암호화폐 과세 방식을 일반적으로 결정하며, 연중 이동 시 변경될 수 있습니다.

실현

장부상의 이득이나 손실이 세금 목적으로 실제 이득이나 손실이 되는 시점, 일반적으로 자산 처분 시. 실현 전까지 가치의 상승이나 하락은 미실현 상태로 일반적으로 과세되지 않으며, 화면에 아무리 크게 표시되어도 마찬가지입니다.

손실 이월

사용하지 않은 자본 손실을 보관하여 향후 과세 연도의 이득에 적용하는 것. 대부분의 국가에서 당해 연도 이득을 초과하는 손실을 이월할 수 있으므로, 손실이 발생했을 때 신고했다면 손실 연도가 향후 수익 연도의 세금을 줄일 수 있습니다.

코인 vs 토큰

코인은 자체 블록체인의 네이티브 자산(예: BTC, ETH)이고, 토큰은 기존 체인 위에서 발행됩니다(예: 이더리움의 ERC-20). 이 구분이 세금 처리를 변경하는 경우는 드물며(둘 다 재산), 트랜잭션 내역을 읽을 때 도움이 됩니다.

지갑

암호화폐를 통제하는 키를 저장하는 소프트웨어 또는 하드웨어. 세금 측면에서 중요한 것은 본인의 모든 지갑을 하나의 그림으로 보는 것입니다. 이득은 모든 지갑을 합산하여 계산되며, 본인 지갑 간 이동은 비과세 전송입니다.

원가 조정

취득 후 자산의 원가 기준에 대한 변경, 예: 매수 수수료 추가, 또는 인정되지 않은 워시 세일 손실을 재매수 코인에 이월. 원가 조정은 미래 이득의 크기를 조용히 변경하므로 정확한 추적이 중요합니다.

일시적 손실

유동성 공급자가 풀 토큰 가격이 괴리될 때 입을 수 있는 장부상 손실. 풀에서 인출할 때에만 실현되어 잠재적으로 공제 가능한 손실이 됩니다. DeFi 포지션을 건별로 주의 깊게 추적해야 하는 또 다른 이유입니다.

원가 기준 방법

동일한 자산을 다른 가격에 매수했을 때 처분 시 어떤 로트를 소비할지 결정하는 규칙, FIFO, LIFO, HIFO, 평균 원가 또는 특정 식별. 국가에서 허용하는 방법은 특정 판매의 이득을 실질적으로 변경할 수 있으므로, 모든 보고에서 가장 중요한 설정 중 하나입니다.

이득 상계 (Gain netting)

모든 처분의 이득과 손실을 결합하여 해당 연도의 단일 순이득을 도출하는 것. 손실은 과세 전에 이득을 줄이므로, 모든 지갑과 거래소에서 올바르게 상계하는 것이 개별 처분을 실제 신고하는 숫자로 전환하는 방법입니다.

참고

아직 질문이 있으신가요? [암호화폐 세금 FAQ](/ko/faq/)에서 과세 대상, 이득 계산 방법, 스테이킹·에어드롭·DeFi 처리 방법을 확인하고, [무료 계산기](/ko/crypto-tax-calculator/)로 처분 금액을 추정해 보세요.