네덜란드의 NFT 세금 처리: 암호화폐 과세 설명

네덜란드에 거주하면서 NFT를 보유, 거래 또는 생성하는 경우, 암호화폐 과세 의무를 이해하는 것은 선택이 아닙니다. 네덜란드 국세청(Belastingdienst)은 대체 불가능 토큰(NFT)에 대해 별도의 범주를 두지 않고, 기존 소득세 규칙을 NFT에 적용하며, 취득 방법, 보유 이유 및 거래 활동성에 따라 과세합니다. 분류를 잘못하면 너무 많이 내거나, 너무 적게 내거나, 세무 조사를 받을 수 있습니다. 이 가이드는 네덜란드의 암호화폐 세금이 NFT에 어떻게 적용되는지, 무엇을 신고해야 하는지, 그리고 가장 흔히 저지르는 실수를 설명합니다.

네덜란드 세금 시스템이 암호화폐 자산을 일반적으로 취급하는 방식

네덜란드는 3-박스 소득세 시스템을 사용합니다. 박스 1은 근로 및 주택 소유 소득을 다루며, 누진세율로 과세됩니다. 박스 2는 실질적 지분을 다룹니다. 박스 3은 저축, 투자 및 기타 자산을 다루며, 대부분의 개인 암호화폐 보유가 여기에 해당합니다. 박스 3은 실제 처분 이익을 과세하는 대신, 의제 수익 모델을 사용합니다. 국세청은 매년 1월 1일 기준 총 자산 가치에 대한 명목 수익률을 계산하며, 실제로 자산을 매도했거나 이익을 얻었는지 여부와 관계없이 이 의제 수익에 대해 세금을 납부합니다.

이는 영국이나 인도 같은 국가와의 근본적인 차이점입니다. 영국에서는 자산을 처분할 때 양도소득세를 납부합니다. 인도에서는 암호화폐 양도 이익에 대해 정률 세율이 적용됩니다. 네덜란드에서는 대부분의 개인 투자자의 경우, 1월 1일에 NFT를 보유하고 있다는 사실만으로 그 가치가 박스 3 계산에 포함됩니다. 이러한 차이는 계획 수립과 어떤 기록을 유지해야 하는지 이해할 때 매우 중요합니다.

아래 표는 일반적인 NFT 활동이 세 개의 박스와 어떻게 관련되는지 요약합니다.

세금 박스	일반적인 NFT 시나리오	과세 기준
박스 1	전문 NFT 창작자 또는 사업을 운영하는 활성 거래자	순이익에 대해 누진 소득세율로 과세
박스 2	NFT를 발행하거나 거래하는 회사에 대한 실질적 지분	해당 지분으로 인한 배당금 또는 이익
박스 3	NFT를 포트폴리오의 일부로 보유하는 개인 투자자	1월 1일 자산 가치에 대한 의제 수익

NFT가 박스 3에 해당하는 경우: 개인 보유자를 위한 암호화폐 과세

이 글을 읽는 대부분의 사람들에게 NFT는 박스 3에서 과세됩니다. NFT를 투기적 투자 또는 수집품으로 구매했고, 이를 둘러싼 사업을 운영하지 않는 경우, 국세청은 이를 개인 투자 자산으로 취급합니다. 연간 세금 신고 시, 과세 연도 1월 1일 기준 암호화폐와 NFT를 포함한 전체 자산 기반의 공정 시장 가치를 신고합니다. 이 가치는 박스 3 과세 기준에 기여합니다.

네덜란드 박스 3 시스템은 법적 심사를 받아왔으며, 기존의 고정 의제 수익률 방식이 불공정할 수 있다는 법원 판결에 대응하여 변경되었습니다. 국세청은 자산 범주별로 실제 수익을 더 정확히 추적하는 방식으로 전환하고 있습니다. 그러나 암호화폐 및 NFT 보유자에게 핵심 원칙은 여전히 동일합니다: 실제 실현 이익이 아닌 1월 1일 보유 자산에서 계산된 명목 수익에 대해 과세됩니다. 연중에 NFT 가치가 두 배로 올랐더라도 매도하지 않았다면, 그 이익 자체는 그 시점에 직접 과세되지 않습니다. 다음 기준일의 박스 3 잔액만 변경됩니다.

이는 실질적인 문제를 야기합니다. NFT 가치 평가는 변동성이 크고 유동성이 낮습니다. 1월 1일 기준으로 보유한 각 NFT에 대해 방어 가능한 공정 시장 가치가 필요합니다. 활성 마켓플레이스에서 거래되는 NFT의 경우, 해당 날짜의 마지막 판매 가격 또는 컬렉션의 최저 가격이 합리적인 출발점입니다. 고유하거나 유동성이 매우 낮은 작품의 경우, 유사 매매 사례를 문서화하거나 합리적인 방법론을 적용해야 할 수 있습니다. 국세청은 요청 시 가치 평가를 정당화할 수 있기를 기대합니다.

NFT가 박스 1에서 과세되는 경우

모든 NFT 보유자가 수동적 투자자인 것은 아닙니다. 국세청이 귀하의 NFT 활동이 사업 또는 소득원에 해당한다고 판단하는 경우, 이익은 박스 1로 이동하며, 박스 3의 실효 세율보다 훨씬 높은 누진세율로 과세됩니다. 취미, 투자 및 사업의 경계는 항상 명확하지 않으며, 네덜란드 세무 당국은 여러 요소를 종합적으로 고려합니다.

핵심 질문은 합리적인 이익 기대가 있고 그 이익을 창출하기 위해 적극적으로 노력하는지 여부입니다. 정기적으로 NFT를 발행 및 판매하고, 2차 판매 로열티를 받으며, 작품을 전문적으로 홍보하는 아티스트는 사업을 운영할 가능성이 높습니다. 시장 데이터와 기술 도구를 사용하여 체계적으로 NFT를 매매하는 소프트웨어 개발자도 개인 투자자가 아닌 거래자로 분류될 수 있습니다. 반면, 일반적인 관심 기간에 몇 개의 NFT를 구매한 후 보유해온 사람은 박스 3에 남을 가능성이 더 높습니다.

단일 임계값이나 명확한 기준은 없습니다. 거래량, 빈도, 전문 도구 사용, 활동에 투자하는 시간 및 재정적 의존도 등이 평가에 반영됩니다. 어떤 박스가 적용되는지 확실하지 않은 경우, 문서화된 입장을 취하고 매년 일관성을 유지하는 것이 중요합니다. 네덜란드 암호화폐 세금 계산기를 사용하여 두 시나리오를 모두 모델링하면 신고 전에 재정적 차이를 이해하는 데 도움이 될 수 있습니다.

NFT 로열티, 에어드롭 및 2차 판매

NFT를 단순히 보유하는 것 외에도 네덜란드에서는 여러 다른 이벤트가 세금 결과를 초래할 수 있습니다. 2차 판매 로열티(크리에이터가 자신의 NFT가 마켓플레이스에서 재판매될 때마다 일정 비율을 받는 경우)는 일반적으로 소득으로 처리됩니다. 전문 크리에이터라면 해당 로열티는 Box 1 사업 소득에 포함됩니다. 일회성으로 NFT를 만들었고 창작 사업을 운영하지 않는 경우에도, Belastingdienst는 반복적인 로열티 소득을 Box 1 처리 대상 소득원으로 간주할 수 있습니다(주 활동이 관련이 없더라도).

NFT 에어드롭은 별도의 문제를 제기합니다. 원치 않는 NFT 에어드롭을 받은 경우 일반적으로 대부분의 개인 보유자에게 즉각적인 과세 사건이 발생하지 않지만, 1월 1일에 해당 NFT를 여전히 보유하고 있다면 그 가치는 Box 3 과세 기준에 포함됩니다. 구매나 구독과 연계된 프로모션 캠페인의 일부로 NFT 에어드롭을 받은 경우, 상황에 따라 수령 시점에 과세 소득으로 간주될 수 있습니다.

NFT를 유로화가 아닌 암호화폐로 판매한다고 해서 세금 부담이 연기되지는 않습니다. Belastingdienst는 암호화폐 간 스왑을 Box 1 분석 목적으로 처분 사건으로 간주하며, 암호화폐로 받은 대가는 거래일의 유로화 환산 가치로 평가됩니다. Box 1 분석 대상이 될 수 있는 모든 사람에게는 각 거래의 날짜, 관련 NFT, 받은 대가 및 당시 유로화 가치를 포함한 정확한 기록을 유지하는 것이 필수적입니다.

이벤트	해당 Box	유지해야 할 주요 기록
1월 1일 NFT 보유	Box 3	1월 1일 공정 시장 가치
개인 투자자로서 NFT 판매	Box 3 (다음 1월 1일 가치)	판매일, 유로화 수익
전문 트레이더 또는 크리에이터로서 NFT 판매	Box 1	취득 원가, 판매 수익, 날짜
2차 판매 로열티 수취	Box 1 (반복적/전문적일 경우)	지급일, 유로화 금액
에어드롭된 NFT 수취	다음 1월 1일 Box 3 (보유 시)	수취 시점 및 1월 1일 가치
서비스 대가로 NFT 수취	Box 1	수취일 유로화 가치

암호화폐 세금 규칙 비교: 네덜란드, 영국 및 인도

네덜란드의 암호화폐 세금이 다른 관할권과 어떻게 비교되는지 이해하면, 특히 해외 거주자, 이중 거주자 또는 과세 연도 중 여러 국가에 거주한 사람들에게 네덜란드의 접근 방식을 이해하는 데 도움이 됩니다. 또한 해당 관할권에 기반을 둔 거래소에 계정이 있는 네덜란드 거주자에게도 비교가 중요합니다.

영국에서 암호화폐 자산은 대부분의 개인에게 자본 자산으로 취급됩니다. 처분 시 자본 이득세를 납부하며, 이득이 과세되지 않는 연간 면제 금액이 있습니다. 손실은 이득과 상계할 수 있습니다. 영국 시스템은 거래 기반이므로 모든 취득 및 처분에 대한 상세 기록이 중요합니다. 암호화폐 세금 영국 계산에 도움이 되는 도구는 원가 기준 방법과 매칭 규칙에 중점을 둡니다.

인도의 경우 규정이 더 엄격하고 간단합니다. 가상 디지털 자산의 양도로 인한 소득에는 정률이 적용되며, 한 암호화폐 자산의 손실을 다른 자산의 이득과 상계할 수 없고 취득 비용 외의 비용 공제도 허용되지 않습니다. 특정 거래에는 원천 징수 제도도 적용됩니다. 인도에서 암호화폐가 어떻게 과세되는지 살펴보는 사람들은 유럽 시스템에 비해 유연성이 부족하다는 점을 자주 지적합니다. 인도 암호화폐 세금 계산기는 일반적으로 규정된 정률로 거래 수준의 이득 계산에 초점을 맞춥니다.

네덜란드의 Box 3 시스템은 대부분의 개인 투자자에게 거래 기반이 아닌 자산 가치 기반이라는 점에서 독특합니다. 이는 상승장에서 아무것도 매도하지 않은 경우 유리할 수 있지만, NFT가 매입 가격 대비 가치가 하락한 해에도 단순히 1월 1일에 여전히 가치가 있기 때문에 세금을 납부해야 함을 의미합니다.

네덜란드 NFT 보유자를 위한 기록 보관 및 신고 요건

Belastingdienst는 납세자가 정확한 연간 신고서를 제출할 것을 기대합니다. Box 3의 경우 1월 1일 기준 자산 총액을 보고합니다. 즉, 해당 날짜에 보유한 모든 NFT 및 암호화폐에 대한 스냅샷과 각 항목에 대한 방어 가능한 유로화 평가액이 필요합니다. Box 1의 경우 전체 연도에 걸친 거래 기록(날짜, 상대방, 금액 및 각 시점의 유로화 가치)이 필요합니다.

네덜란드 과세 연도는 1월 1일부터 12월 31일까지이며, 신고서는 일반적으로 다음 해에 제출해야 하며, 정확한 마감일은 본인이 직접 제출하는지 세무사를 통해 제출하는지에 따라 다릅니다. 세무사를 이용하는 경우 일반적으로 연장이 가능합니다. 지연 제출 시 벌금이 부과될 수 있으며, Belastingdienst는 국제 보고 체계에 따라 암호화폐 거래소로부터 데이터 수집을 확대하고 있으므로 미신고 보유 자산이 적발될 가능성이 점점 높아지고 있습니다.

지갑과 거래소 데이터를 가져오고, Box 3 평가액을 자동으로 계산하며, Box 1 위험을 나타낼 수 있는 활동을 식별할 수 있는 네덜란드 암호화폐 세금 계산기를 사용하면 시간을 크게 절약하고 오류를 줄일 수 있습니다. CryptaTax는 주요 지갑 및 거래소에 연결하여 전체 포트폴리오에 대한 1월 1일 평가액을 계산하고 네덜란드 세금 신고서에 직접 입력하거나 세무사에게 전달할 수 있는 요약을 제공합니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려해 보십시오:

라스는 암스테르담에 거주하는 34세 그래픽 디자이너입니다. 2022년에 그는 잘 알려진 디지털 아트 컬렉션에서 세 개의 NFT를 투기적 투자 목적으로 구매하여 총 약 4,000유로를 지출했습니다. 2023년 1월 1일까지 컬렉션의 최저 가격이 하락하여 그의 보유 자산 총 가치는 약 1,200유로였습니다. 그는 2023년 동안 그 중 어느 것도 판매하지 않았습니다. 2024년 1월 1일에는 한 작품이 회복되어 총 보유 가치가 약 2,800유로가 되었습니다.

라스는 사업을 운영하지 않습니다. 그는 판매를 하지 않았고 로열티도 받지 않았습니다. 따라서 그의 NFT 보유는 매년 상자 3에 속합니다. 2023년 신고서에는 1,200유로 가치를 상자 3 자산 기준의 일부로 보고합니다. 2024년 신고서에는 2,800유로를 보고합니다. 그는 1,600유로 증가분에 대해 직접 세금을 내지 않습니다. 그 가치는 단순히 2024 과세 연도의 의제 수익 계산에 반영됩니다. 라스는 CryptaTax를 사용하여 지갑 잔액을 자동으로 가져오고 각 NFT에 대해 1월 1일 기준 평가액을 생성하여 수동 스프레드시트 작업 없이 깔끔한 감사 추적을 확보했습니다.

자주 묻는 질문

판매하지 않은 NFT에 대해 암호화폐 세금을 내야 합니까?

네, 네덜란드에서 개인 투자자라면 그렇습니다. 네덜란드 상자 3 시스템은 매년 1월 1일 자산 가치에 대해 과세하며, 판매로 실현한 이익에 대해서는 과세하지 않습니다. 1월 1일에 NFT를 보유하고 있다면, 그 추정 공정 시장 가치가 상자 3 자산 기준에 포함되어 해당 연도의 의제 수익 계산에 기여합니다.

NFT를 보유하고 판매하는 사람의 경우 네덜란드에서 암호화폐는 어떻게 과세됩니까?

개인 투자자의 경우, 보유는 1월 1일 평가액을 기준으로 상자 3을 통해 과세됩니다. 판매는 상자 3 하에서 별도의 자본 이득 과세 사건을 유발하지 않지만, 수익금은 다음 기준일에 자산 잔액을 변경할 수 있습니다. 국세청이 귀하를 전문 거래자로 분류하는 경우, 판매를 포함한 전체 활동이 상자 1로 이동하여 누진 소득세율로 과세됩니다.

1월 1일 NFT에 대해 어떤 유로 가치를 사용해야 합니까?

해당 특정 날짜에 대해 이용 가능한 최상의 시장 증거를 사용하십시오. 활성 컬렉션의 NFT의 경우, 1월 1일 전후의 최저 가격 또는 가장 최근의 유사 매각이 합리적인 출발점입니다. 유동성이 낮거나 독특한 작품의 경우, 평가 방법론을 신중하게 문서화하십시오. 국세청은 귀하의 수치를 정당화하도록 요구할 수 있으므로 사용한 출처에 대한 기록을 보관하는 것이 중요합니다.

NFT 로열티는 단순히 NFT를 보유하는 것과 다르게 과세됩니까?

네. 로열티는 투자 수익이 아닌 소득입니다. NFT의 2차 판매에서 정기적으로 로열티를 받는 경우, 이는 상자 1 소득으로 취급되어 누진 세율로 과세될 가능성이 높습니다. 귀하가 전업 전문 창작자가 아니더라도, NFT에서 반복적인 로열티 수입은 상자 3에 흡수되기보다는 국세청에 의해 별도의 소득원으로 분류될 수 있습니다.

네덜란드 암호화폐 세금 계산기가 NFT 평가를 자동으로 처리합니까?

많은 계산기가 다양한 정도로 처리합니다. CryptaTax는 인기 있는 NFT 마켓플레이스 및 지갑에 연결하여 자산 데이터와 과거 평가액을 가져옵니다. 추정 유로 가치와 함께 보유 자산의 1월 1일 스냅샷을 생성할 수 있으며, 신고서에 포함하기 전에 이를 검토합니다. 최근 판매 데이터가 없는 유동성이 매우 낮은 NFT의 경우 수동 판단을 적용하고 근거를 문서화해야 할 수 있습니다.

프리랜스 작업에 대한 대가로 NFT를 받은 경우 어떻게 됩니까?

제공한 서비스에 대한 대가로 NFT를 받은 경우, 수령 시점의 유로 가치는 작업 소득으로 취급되어 상자 1에 속합니다. 해당 연도 수입의 일부로 신고해야 합니다. 수령 후에도 계속 보유하는 경우, 그 후 연도의 1월 1일 가치는 상자 3 기준에 반영됩니다.

네덜란드의 암호화폐 세금은 영국의 암호화폐 세금 규칙과 어떻게 비교됩니까?

영국은 암호화폐 처분 이벤트에 대해 자본 이득세를 부과하며, 자산을 판매, 교환, 증여 또는 처분할 때마다 거래별로 적용됩니다. 네덜란드는 일반적으로 개인 투자자의 처분 이벤트에 직접 과세하지 않으며, 대신 1월 1일 자산 가치에 기반한 연간 의제 수익 시스템을 사용합니다. 이는 두 시스템이 매우 다른 유형의 기록 보관을 요구하며 활동 패턴에 따라 다른 세금 결과를 초래함을 의미합니다.

네덜란드의 NFT 세금 입장은 확정된 법입니까?

국세청은 특정 NFT 지침을 발표하지 않았지만, 암호화폐 자산 및 개인 투자 자산에 대한 기존 프레임워크를 적용합니다. 상자 3 시스템 자체는 법적 도전과 지속적인 개혁의 대상이 되어 왔으며, 이는 의제 수익 계산 방식의 일부 측면이 계속 진화할 수 있음을 의미합니다. 매년 신고 전에 업데이트된 국세청 지침을 확인하는 것이 현명하며, 세무사가 현재 규칙을 올바르게 적용하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

NFT 가치가 매우 작은 경우에도 네덜란드 세금 신고서에 보고해야 합니까?

네. 네덜란드 세금 신고서는 결합된 기준을 초과하는 모든 자산을 신고하도록 요구합니다. 암호화폐 및 NFT를 포함한 총 상자 3 자산이 면세 자산 허용 한도인 heffingvrij vermogen 미만으로 유지된다면 납부할 세금이 없을 수 있지만, 정확히 보고할 것이 여전히 요구됩니다. 자산이 사소해 보인다고 생략하는 것은 유효한 접근 방식이 아니며, 국세청이 나중에 미공개 보유를 식별하는 경우 문제를 일으킬 수 있습니다.

출처: CryptaTax