Guida fiscale NFT e DeFi: gli eventi che colgono impreparati

Un prontuario per le due aree in cui la tassazione delle cripto diventa davvero complessa. Gli NFT sono tassati come proprietà, acquistarne uno con criptovalute è una cessione di quella criptovaluta, e la DeFi può innescare dozzine di eventi imponibili tra swap, liquidità, prestiti e rendimenti. Questa guida è l'essenziale, non i dettagli minuti; il trattamento varia per paese ed è ancora in fase di definizione. Scarica il PDF.

Informazioni generali, non consulenza fiscale. Le regole per NFT e DeFi differiscono per paese, le regole statunitensi sui collectible sono ancora in fase di definizione e le linee guida sulla DeFi sono spesso scarse; verifica con le linee guida del tuo paese o un consulente qualificato.

NFT: tre storie fiscali in un unico token

Gli NFT sono tassati come proprietà nella maggior parte dei paesi, quindi lo stesso token può avere significati diversi a seconda del lato di una transazione in cui ti trovi. Tieni separati i tre ruoli, perché vengono tassati su binari diversi.

Acquisto e vendita come investitore

Vendere o scambiare un NFT genera una plusvalenza o minusvalenza, pari al ricavato meno il tuo costo di acquisizione (prezzo di acquisto più commissioni di gas e spese). L'aspetto che molti trascurano è il lato acquisto: comprare un NFT con criptovalute è una cessione di quella criptovaluta, quindi potresti dover pagare le tasse sulle monete spese ancora prima che l'NFT stesso faccia qualcosa. Un semplice flip è in realtà due eventi fiscali sovrapposti.

Creazione, conio e royalties

I creator che guadagnano dal conio, dalle vendite primarie o dalle royalties hanno generalmente un reddito ordinario, valorizzato ogni volta che viene ricevuto un pagamento, e tale valore diventa anche il costo di acquisizione dei token ricevuti. Tieni ben separata l'attività di creator da qualsiasi collezionismo come investitore: sono tassati diversamente e mescolarli porta a errori in entrambi.

La regola statunitense sui collectible (il limite del 28%)

Gli Stati Uniti potrebbero trattare alcuni NFT come collectible secondo un approccio look-through: se l'attività sottostante è un collectible (arte, gemme, carte da collezione), le plusvalenze a lungo termine possono essere tassate fino al 28%, anziché l'aliquota massima usuale del 20%. Due cose da tenere a mente: il 28% è un limite massimo, non un'aliquota fissa (la tua aliquota effettiva è quella scaglione ordinario, con un tetto del 28%), e si applica solo a detenzioni a lungo termine. NFT con utilità non collezionabile, nomi di dominio, oggetti di gioco, pass di membership generalmente non sono collectible. Guida fiscale USA cripto →

DeFi: è una cessione o un reddito?

La maggior parte delle questioni fiscali DeFi si riduce a due: è una cessione (plusvalenze) o è un reddito? Poiché la risposta dipende fortemente dal paese, la stessa azione può essere imponibile in un luogo e non in un altro.

Cessioni e possibili cessioni

Gli swap di token sono generalmente una cessione del token che cedi, tranne nei paesi che non tassano cripto contro cripto, come Francia e Polonia. Fornire o ritirare liquidità potrebbe essere uno scambio imponibile (scambiare token per un token LP) a seconda della giurisdizione, e anche il wrapping (ad esempio ETH in WETH) potrebbe esserlo. La perdita impermanente generalmente non riduce le tasse fino a quando non ritiri effettivamente e la realizzi.

Componenti di reddito

Rendimenti, ricompense e incentivi di liquidity mining sono solitamente reddito ordinario al loro valore al momento della ricezione, e tale valore diventa il costo di acquisizione per i token premio, il che conta quando li venderai successivamente. Gli interessi da prestiti sono solitamente reddito, mentre il capitale del prestito stesso tipicamente non è una cessione. I token premio sono effettivamente tassati due volte in due modi diversi: come reddito al momento della ricezione e su qualsiasi variazione di valore successiva.

Una strategia, molti eventi imponibili

Una singola strategia di yield può accumulare silenziosamente una lunga catena di eventi: swap nella coppia (una cessione), deposito per un token LP (possibilmente uno scambio imponibile), staking e richiesta di ricompense ripetutamente (ogni evento è reddito al valore di quel momento), ritiro della liquidità (un altro possibile scambio, e dove la perdita impermanente diventa reale), poi swap di nuovo in una stablecoin o valuta fiat (una cessione finale). Se perdi le componenti di reddito, sottovaluti il reddito; se perdi la base di costo creata da quelle componenti, successivamente sopravvaluti le tue plusvalenze.

Errori da evitare in entrambi i casi

• Dimenticare la cessione di criptovalute quando si acquista un NFT: le persone tracciano l'NFT e ignorano la plusvalenza sulle monete spese.
• Escludere gas e commissioni dalla base di costo e dal ricavato: il gas per il conio e il trading è spesso sostanziale e fa parte del calcolo.
• Mescolare il reddito del creator con le plusvalenze dell'investitore: royalties e vendite primarie sono reddito; il flipping è solitamente capitale.
• Trattare gli swap cripto-cripto come esenti da tasse perché non è stato mosso denaro fiat: nella maggior parte dei paesi ogni swap è una cessione.
• Dimenticare la componente di reddito del rendimento e poi sorprendersi quando gli stessi token vengono tassati di nuovo come plusvalenze in sede di vendita.
• Assumere che il cruscotto di un protocollo equivalga a dati pronti per le tasse: le interfacce mostrano posizioni e APY, non la base di costo datata e le classificazioni per singola componente.

Come CryptaTax districa la situazione

CryptaTax legge l'attività NFT e DeFi direttamente dai tuoi wallet, così gli eventi sovrapposti si sistemano da soli: la cessione di criptovalute per l'acquisto di un NFT, la base di costo comprensiva del gas, le componenti di reddito del rendimento e delle royalties tenute su un binario separato, e ogni componente valorizzata alla sua data reale secondo le regole del tuo paese. L'attività di investitore finisce nel tuo report delle plusvalenze e i guadagni da creator o da rendimento nel tuo report del reddito. Per i dettagli completi consulta la guida NFT e la guida DeFi.